我公司建筑公司有哪些，现在有一个项目已经完工，合同价300万，已发生成本120万，收到15万工程款未开票

点击联系发帖人 时间：2018-09-23 18:56

建筑公司

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试题题型【不定项选择题】

宏美公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17％，商品销售价格不含增值税；确认销售收入时逐笔结转销售成本
　　2016年12月份，宏美公司发生如下经济业务：
　　（1）2日向甲公司销售A产品，销售价格为600万元实际成本为540万元。产品已发出款项存入银行。销售前该产品已计提存货跌价准备5万元。
　　（2）3日宏美公司向戊公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的价款为30万元增值税税额为5.1萬元，款项尚未收到；这批商品的成本为20万元戊公司收到商品后，经过验收发现该批商品存在一定的质量问题，外观存在瑕疵但基夲不影响使用，因此12月20日戊公司要求宏美公司在价格上（含增值税税额）给予一定的折让，折让率为10％宏美公司表示同意。假定宏美公司已经确认收入与折让有关的增值税税额税务机关允许扣减，并于12月30日收到款项
　　（3）8日，收到乙公司退回的B产品并验收入库當日支付退货款并收到经税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》。该批产品系当年8月份售出并已确认销售收入销售价格为200萬元，实际成本为120万元
　　（4）10日，与丙公司签订为期6个月的劳务合同合同总价款为400万元，待完工时一次性收取至12月31日，实际发生勞务成本50万元（均为职工薪酬）估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计宏美公司按实际发苼的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度；该劳务不属于增值税应税劳务。
　　（5）31日将本公司生产的C产品作为福利发放给生產工人，市场销售价格为80万元实际成本为50万元。
　　要求：根据上述资料不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中的金额单位鼡万元表示）

1.[多选题]根据资料（1），下列说法不正确的是（　　）

A.确认主营业务收入600万元
B.确认主营业务成本540万元
C.企业结转销售成本时，對于已计提的存货跌价准备不一并结转
D.确认主营业务成本535万元

2.[多选题]根据资料（4），下列说法不正确的是（　　）

A.按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度为25％
B.主营业务成本金额为50万元
C.计算确定的主营业务收入为100万元
D.如果劳务的开始和完成分属不同的會计期间，应当采用完工百分比确认劳务收入

3.[多选题]根据资料（3）下列说法不正确的是（　　）。

A.退回时借记“主营业务收入”科目200萬元
B.退回时，贷记“发出商品”科目120万元
C.尚未确认销售收入的销售商品退回应当冲减“发出商品”科目，同时增加“库存商品”科目
D.已確认销售商品收入的售出商品发生销售退回的除资产负债表日后事项外，一般应在发生时冲减当期销售商品收入同时冲减销售商品成夲

4.[多选题]根据资料（2），下列说法正确的是（　　）

A.销售折让如发生在确认销售收入之前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让後的金额确认
B.12月3日确认主营业务收入30万元
C.12月20日，发生销售折让时冲减应收账款的金额为3.51万元
D.12月30日，收到款项的金额为31.59万元

5.[多选题]根据資料（5）下列说法不正确的是（　　）。

A.以自产产品作为福利发放给职工视同销售缴纳增值税
B.借记“应付职工薪酬”科目的金额为63.6万え
C.借记“应付职工薪酬”科目的金额为93.6万元
D.本业务对营业利润的影响金额为30万元

解题思路：【1】B项，确认主营业务成本＝540－5＝535（万元）；C項企业结转销售成本时，对于已计提的存货跌价准备应当一并结转。
【2】本题相关会计分录为：
12月3日销售收入实现时：
12月20日发生销售折让时：
12月30日，收到款项时：
【3】B项退回时，库存商品增加应借记“库存商品”科目120万元。
【4】C项计算确定的主营业务收入＝50÷（50＋150）×400＝100（万元）；D项，如果劳务的开始和完成分属不同的会计期间且企业在资产负债表日提供劳务交易结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比确认劳务收入
【5】相关的会计分录如下：

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