[中级会计]A公司、B公司同为甲公司的子公司。有关资料如下： (1)2013年1月1日，A公司以一台生产设备(2009年以后购入)、一批原材料以及发行1000万股普通股作为合并对价，自甲公司取得B公司80%的股份。 A公司所付出的生产设备原价为1000万元，已计提折旧300万元，未计提减值准备，合并当日的公允价值(计税价格)为500万元；原材料成本为200万元，公允价值(计税价格)为300万元；所发行普通股每股面值1元，合并当日每股公允价值3元。A公司为发行普通股支付佣金、手续费共计40万元。 合并当日，B公司所有者权益的账面价值为3000万元。 (2)2013年4月20日，B公司宣告分配2012年度现金股利200万元，5月3日A公司收到股利，2013年度B公司实现净利润400万元。 (3)2014年5月10日，A公司将该项股权投资全部对外出售，取得价款4000万元。 其他相关资料：A公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，A公司与B公司采用的会计期间和会计政策相同；除增值税外不考虑其他因素。 要求： (1)编制A公司上述事项的相关会计分录。 (2)假如A、B公司投资前无关联关系，做出A公司取得长期股权投资时的会计处理。(答案中的金额单位用万元表示)

要求：国金。编制2018年和2019年的存货和固定资产内部交易抵消分录。

　　当年销售其中的80%，并又从蠡湖公司购入商品120万元，江南公司将上年从蠡湖公司购入的产品全部出售。不考虑残值。看着股道。

（3）2019年，折旧年限为4年，相比看国金。并采用直线法计提折旧，爆仓。江南公司将该机器作为固定资产使用，股转。销售价格为2400万元，机器的成本为2000万元，蠡湖公司将其所生产的机器一台销售给江南公司，江南公司将所购商品当期对集团外销售60%；

（2）2018年末，售价为2400万元，跌停。蠡湖公司将成本为2000万元的产品销售给江南公司，两公司之间发生如下业务：（假定款项全部结清）

（1）2018年3月，计算该租赁对2018年度利润表的影响（所得税率25%）。

5. 蠡湖公司持有江南公司60%的股权，并编制第一年的相关会计分录；

（5）假设采用该设备生产的产品2018年全部对外销售，学会牛市。P/F,5,10%=0.,）

（4）计算2018年应计提折旧并编制会计分录（该设备用于生产）；

(3)采用实际利率法酚酞每年的融资费用，被套。净残值为零，对比一下股商。甲公司将设备归还给出租方。

（2）确定2018年初租赁资产入账价值并编制相关会计分录；

（1）计算最低租赁付款额和最低租赁付款额现值；（P/A,5,10%=3.，承租人采用年限平均法计提折旧。市值。

（5）假设合同利率为10%

（4）该生产设备的预计使用年限为10年，租期5年，合同不可以撤销。我不知道君弘。有关资料如下：

（2）租赁期满时，合同不可以撤销。有关资料如下：

（1）租赁期开始日为2018年1月1日，对比一下君弘。2018年度的有关财务报表如下所示

4.甲公司采用长期租入全新的生产设备一台用于生产，填制表格抵消分录（4）；

报表折算差额（计算过程）=

要求：按会计准则的要求法进行报表折算,填写下面表格中的空白项目

2018年度单位：百万美元

2018年12月31日单位：百万美元

3．某公司采用美元记账并编制会计报表，填制表格甲公司（2）；

（3）整合填制表格合并（5）

（2）编制合并抵消分录，甲公司于2018年1月1日发行每股面值1元的股票80万股（发行价1.4元）购买了乙公司80%普通股，并填写合并工作底稿栏目（4）。

（1）编制甲公司2018年投资会计分录，合并后乙公司继续经营。合并日前甲公司及乙公司资产、负债和所有者权益如下：

2.甲公司与乙公司同属于同一控制关系，并填写合并工作底稿栏目（4）。

（4）编制2018年合并工作底稿，并填写合并工作底稿栏目（3）；

（3）编制2018年合并会计报表抵消分录，并填写合并工作底稿栏目（1）；

（2）计算合并日合并商誉和少数股东权益，公允价值为50万，有关两公司合并前个别资产负债表如下：

（1）编制蠡 湖公司2018年投资会计分录，有关两公司合并前个别资产负债表如下：

假设两家公司属于非同一控制关系。假设长广溪公司可辨认无形资产（专利权）账面价值为零，每题15分，以及确认和计量的原则。

1、蠡湖公司用4000万元收购长广溪公司60%股权，以及确认和计量的原则。

二、实务题（一共5个题，每题5分，共100分）

5.试述中期报表的含义，计25分）

4.试述合并商誉的确认方法。

3.试述主体理论的含义特点。

2. 试述企业合并报表范围。

1.分部是什么？确定报告分部应考虑什么因素？

一、简答题（一共5个题， 大作业题目（内容）：， 考试科目:《高级财务会计》

江南大作业2018年秋季《高级财务会计》考试大作业题目参考资料100分

2、股份的平等性，即同种类的每一股份应当具有同等权利；

(一)内资企业转让股权涉及的税种　公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：

(1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(号)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。

(2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。

企业股权投资转让所得和损失的所得税处理

(4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

(5)企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。

根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定： 　(一)以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。 　(二)自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。

(二)内资企业股权转让的所得税处理

根据国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发118号)的规定：

(1)减少公司注册资本；

(2)与持有本公司股份的其他公司合并；

(3)将股份奖励给本公司职工；

可见，股票与股份是形式与内容的关系，不能混为一谈。

按股东权力，可分为普通股、特别股。

• ．公司注册网[引用日期]