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个税起征点将提高，未来将何去何从？
　　来源：小白读财经； 作者：笨笨
　　3月5日，总理在政府工作报告上说，“中国2018年将合理调整社会最低工资，将提高个人所得税起征点。提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。”
　　一时间，成了人们的焦点话题!
　　1981年职工平均工资约为每月60元，起征点为800元；
　　2005年8月，个税起征点调整提高到1600元；
　　2008年3月，个税起征点标准再次调整到了2000元；
　　2011年调整至3500元。
　　过去人们的收入提高了不少，然而个税起征点在经过几轮的调整后，部分人依然感觉个税过高，为什么？
　　过去15年，通俗点说就是人们手中的100块钱因为货币增发贬值了10%，但个税收入可能也要增加10%。
　　另一方面，个税起征点增幅赶不上经济发展速度。
　　1981年-2017年间，个税起征点从800元调整到3500元，增加了3.37倍，同阶段，GDP从4935.83亿元增长到82.71万亿，增长了166.57倍！
　　在最近15年，个税收入的同比增速是大大高于CPI年均同比增速的。
　　国外的个税到底是怎么搞的呢？我们先来了解下：
　　的个人所得税是以家庭为单位综合征收的，除了对各种所得进行综合征收，实行超额累进税率外，还有各种税前扣除，而扣除项也充分考虑了取得收入所花费的成本和代价。因此，美国人的个税报税，会有一定的“补助”，更像是一种退税。
　　美国的个税体系中有Exemption（免税额度）的概念。无论男女老少，一律是每人$4000的免税额度（2015年）。在此基础上，再来算你的个税。
　　你的总收入（Gross
Income）中如果有符合相关联邦支出费用（如孩子教育费、大病医疗费、老人赡养费等）规定的，可以抵减调整，并得到调整后总收入（Adjusted
Gross Income）。这就相当于又一次提高了“免税额度”。
　　下一步就是调整项。在联邦个税体系中分为Standard Deduction（标准扣除项）和Itemized
Deduction（逐项扣除项）。比如下面这张联邦个税标准项扣除对照表第三项：如果你是head of the
household，即家中顶梁柱的话，又能扣减$9100，相当于又一次提高了$9100的“免税额度”。
经过几轮调整后，你最终的应税收入，就是用调整后总收入-标准扣除项或者逐项扣除项-免税额度=你的应税收入（Taxable
Income）。
　　举个例子，比如笨笨符合联邦个税规定的“65岁以下单身汪”的条件，即$10200（包含$4000的统一免税额度+$6200的标准扣除项），那我的个税起征点就是$10200。如果笨笨假设成家了，或者有什么租房费用抵减啊、逐项扣除项什么的，免税额度还能往上提。
　　最后计算出的应税收入再根据税率表计算，得出最终纳税额。
　　比如笨笨的应税收入是$100000，那么笨笨的个税纳税额就是：
　　10%*9225+15%*()+25%*()+28%*(50)
　　=922.5+25+2590
　　=$21071.25
　　在美国，将近50%的工薪阶层只承担了联邦所得税的5%，10%的最高收入者承担了个人所得税的60%多，1%的最高收入者承担了30%多，形成了比较完美的“倒金字塔”的税收负担结构。
　　在国内则是统一按应税收入+税率表的形式征税。就如上面的例子，如果你在国内的月薪是10万，按照标准缴纳五险一金的话，个税纳税额计算出来差不多28000，总收入占比28%，而美国为21%，这还不包括抵减收入。
　　日的《光明日报》在题为《个税改革提速：如何为工薪阶层减负》的报道中说：
　　65%的个税来自占个税缴纳群体80%的中低收入者，而占个税缴纳群体20%的高收入者，占有银行存款总量80%的比例，其缴纳的个税比例却偏低。
　　对于未来的个税改革，未来可能有以下几个可能：
　　将以家庭为单位缴纳个税
　　不单是要提高个人的个税起征点，还可能学习国际通用的做法，以家庭为单位的角度去考虑个税征收。比如你是顶梁柱，你要养家里多少人？你的房租多少等等都要考虑进去。
　　考虑家庭支出征税
　　现在二孩家庭越来越多，支出压力肯定比单孩的大不少，如果在税收方面有所倾斜和区别的话，可以有效地减轻二孩家庭的负担。
　　加强对高收入人群的筛查和监控
　　建立高收入人群个人收入筛查机制，比如个人所有收入只能在一个银行账户上进行，监控海外账户，与国外部门、经侦部门合作建立联网等。
　　鼓励公益事业抵减个税
　　目前我国存在这种抵减方式，同样也是国际上通用的做法。即纳税人将其所得向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，个税可给予一定额度的减免；对于向红十字事业、老年人服务机构、青少年活动场所、农村义务教育的捐赠，则在应纳税所得额中可以全额扣除。
　　但是，就目前而言，公益事业减免个税在我国并不成熟，且民众对于公益机构的资金去向的怀疑依然是这方面改革的一大障碍。
　　各省自主调整个税
　　我国的中西部发展差异较大，有学者就提出，各省可根据自己的发展水平来自主调整个税起征点或个税体系，比如落后地区起征点高些，发达地区起征点低些。但这同样也会带来问题：
　　一是发达地区的生活成本也高，起征点低的话起不到缩小贫富差距的效果；二是有的地方个税收得多，有的地方收得少，这样一来统一管理、分配又是个问题，就像社保基金一样，拿盈余的省份来填补亏空省份的窟窿，人家肯定就不高兴了。三是在一定程度上也会增加征税成本，对于政府部门来说又是一大考验。
　　无论是提高起征点也好还是税制改革也罢，对于咱(,)还是当然都是利好的。
　　在把起征点上调后，可以支配和消费的钱多了，虽然个税收入和税收人群会减少，但是可以在其他税源中“弥补”回来，这样既有利于国民的财富积累，还促进消费和发展，激活内需，长远来看，对于未来增加财政收入以及经济发展也起着重要作用。
本文首发于微信公众号：小白读财经。文章内容属作者个人观点，不代表和讯网立场。投资者据此操作，风险请自担。
（责任编辑：季丽亚 HN003）
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2018个税起征点提高什么时候实施 时间表公布
发布：股城热点
以前，工资只有4000元，可是照样要纳税，真是可怜。不过，很快就不用缴税了！因为，个人所得税起征点从3500元提高至5000元了。那么，2018个税起征点提高什么时候实施呢？大家知道确定的时间吗？让我们一起揭晓答案吧！个人所得税起征点上调
报道称，备受关注的个人所得税法修正案草案19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修，也将迎来一次根本性变革：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税；个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）。
另外，除了个人所得税起征点提高，草案还公布了其他一些给力的事项，比如首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；优化调整税率结构，扩大较低档税率级距……
那么，2018个税起征点提高什么时候实施呢？专家表示，根据税收法定原则，调整个税起征点需要进入立法程序，并根据征求意见适当调整，预计最快下半年落地。吉林省财政科学研究所所长张依群表示，按政府工作报告的要求，如果只是调整个税起征点，时间会很快。
最乐观的看法，是在日开始就会执行最新的个人所得税起征点。不过，现在只是提案审议，是否通过审议，还是一个未知之数。不过，提高个人所得税起征点，是大势所趋，相信一定会通过的。只不过，何时实施，还未有确定的时间而已。【发表评论】（网友评论内容只代表网友观点，与本站立场无关！）
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“个税起征点5000元标准从何而来？”
8月27日消息，历经今年6月初审和为期一个月向社会公开征求意见后，全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定草案提请月8月27日召开的十三届全国人大常委会第五次会议审议。6.7万多人参与?提交意见超过13万条——个税法自1980年出台以来的第七次大修牵动全社会关注。针对群众关切，草案二审相比一审有何看点？释放出怎样的改革信号？“起征点”确定为每月5000元：综合多项因素 今后将适时调整 对纳税人而言，缴纳个税最期盼每月能多些减税。各方意见中，有不少声音希望在一审稿基础上，“起征点”还能再提高点。和一审稿草案相比，决定草案显示，综合所得基本减除费用标准，即通常说的“起征点”仍拟按每年6万元(每月5000元)计算。每月5000元标准从何而来？如何看待此次“起征点”上调？ 据介绍，个税基本减除费用标准主要依据城镇居民的人均基本消费支出水平?劳动力负担系数?居民消费价格指数(CPI)三大要素测算。5000元涵盖了2018年基本消费支出，还考虑了一定的前瞻性。财政部部长刘昆在对个税法修正案草案一审稿作说明时曾指出，每年6万元的标准综合考虑了人民群众消费支出水平增长等各方面因素，并体现了一定前瞻性。专家表示，一方面要看到此次个税法大修拟将“起征点”上调至每年6万元充分考虑了居民消费支出水平的变化;另一方面应从此次个税改革的历史性意义角度理性看待“起征点”问题。中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌说，此次税法修正的减税措施包含三方面：一是基本减除费用标准从每月3500元提至5000元，这一扣除标准不是越高越好，从减税效应来看，标准越高则适用较高税率的高收入群体减税额越大;二是低税率适用的税率级距扩大，减税效应更有针对性;三是首次增加专项附加扣除。他指出，应综合分析减税效应，而不是仅仅盯在“起征点”上。“个税改革目的是要更好地调节收入分配，让低收入者少缴税?高收入者多缴税，税负才更公平。”“此次修法迈出我国个税转向综合征税的重要一步，给工薪阶层减负的关键要素不再只是‘起征点’。”北京大学经济学院财政系主任刘怡也表示，根据草案，“起征点”提高的同时，引入教育?医疗?住房等方面的专项附加扣除，并扩大适用低税率范围。几项措施综合施策，给普通工薪阶层带来的减负力度远超单纯上调“起征点”。记者以月入1万元测算，扣除3500元的基本减除费用，再按2000元左右扣除“三险一金”专项扣除和法律规定的其他扣除费用，在不考虑专项附加扣除情况下，现有税制下每月需缴纳345元个税;改革后，基本减除费用标准提至每月5000元，“三险一金”专项扣除继续保留的同时，低档税率级距拉大，纳税人只需缴纳90元，降幅超过70%。如果加上增加的专项附加扣除项目，扣除额实际高于每月5000元，减负力度会更大。此外，个税“起征点”是动态调整的，此次不调不意味着后续不动。根据国民经济和社会发展的实际情况，“起征点”问题还会结合逐步扩大综合征税范围?完善费用扣除?优化税率结构等改革进程统筹考虑。赡养老人支出可抵税：专项附加扣除细则抓紧制定中 专项附加扣除，这个看似专业的术语和每个人息息相关，也是个税法第七次大修的一个亮点。根据草案一审稿，今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还可以享受子女教育支出?继续教育支出?大病医疗支出?住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。值得关注的是，此次决定草案将社会关注度较高的赡养老人支出，扩充入专项附加扣除范围。为更好维护法律权威，还明确专项附加扣除“具体范围?标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案”。全国人大宪法和法律委员会综合多方意见后表示，允许赡养老人支出税前扣除，旨在弘扬尊老孝老的传统美德，充分考虑我国人口老龄化日渐加快，工薪阶层独生子女家庭居多?赡养老人负担较重等实际情况。全国老龄办数据显示，到2017年底，我国60岁及以上老年人口2.41亿，占总人口比重17.3%。预计到2050年前后，这一比例将达34.9%。中国法学会副会长张苏军说，把养老负担纳入专项附加扣除，不仅考虑了个人负担的差异性和税制公平，还有利于弘扬中华传统美德。现实中，有的人以工作忙?时间少?负担重等理由，孝老敬老不够，增加这一专项附加扣除后，为人子女也多了一份不能推托的义务和责任。据了解，为更好发挥个税调节收入分配作用，很多国家在征收个税时都引入类似的扣除。此次个税法大修无疑是我国第一次在个税中引入专项附加扣除概念，相比政策本身，6项专项附加扣除政策具体如何落地更受关注。国家税务总局税收科学研究所所长李万甫说，草案将专项附加扣除的项目在税法中明确，体现了税收要素法定的精神。下一步应通过法律授权，在实施条例中尽早明确专项附加扣除项目的具体范围和标准，确保税法更规范公平，真正惠及百姓。记者了解到，目前相关部门正抓紧完善细化政策，初步考虑在标准制定上要适当考虑地区差异因素，但公平起见，将主要采取限额或定额扣除办法，而非据实扣除，并在政策设计上尽量考虑今后个体报税的便利化，尽量减少单一收入来源的纳税人自主申报。45%最高税率维持不变：减税向中低收入倾斜 13万多条意见中，有不少关注修改后的个税税率，其中45%的最高税率是否下调也成为意见焦点之一。有声音认为最高税率偏高，不利于高端人才引进，甚至反而强化了高收入人群的避税动机，典型方式就是“钱在企业，少拿工资”。此次决定草案沿用了草案一审稿的内容，维持3%到45%的新税率级距不变。“累进税率表中最高边际税率决定着对纳税人高收入段的调节力度，这个税率越高，越有利于社会的收入分配公平。”中国人民大学财金学院教授朱青说，考虑到近些年来一直较高的基尼系数，决定草案维持45%的最高边际税率不变，体现了国家借助个税缩小收入分配差距的决心。朱青介绍，目前国际上个人所得税(中央和地方)边际税率比我国低的国家有，但高的也有。如2017年经合组织国家35个成员国中，个税最高税率高于或与我国水平持平的就有澳大利亚?比利时?法国?德国?日本?荷兰等多个国家。朱青认为，关键是一个国家应依据本国国情，按照自己对公平和效率的偏好合理确定最高边际税率，让税收的公平与效率达到一种理想的平衡。历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，决定草案拟扩大3%?10%?20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%?35%?45%三档较高税率级距不变。辽宁大学法学院院长杨松说，税率级距调整后，绝大多数按月领工资的纳税人，实际税负都会下降。收入越少的减税幅度越大;收入较多的减税幅度较小，但实际减的钱并不少。对部分高收入人群，工薪所得往往不是其主要收入来源，关键要采取一些行之有效的征管措施，维持一定的税收调节力度，进而促进经济包容性增长。
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