哪些员工福利需要缴纳个人所得税_百度知道
哪些员工福利需要缴纳个人所得税
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一、可以免征个人所得税的福利费项目。《中华人民共和国个人所得税法》规定，凡符合该法第四条第四项规定的福利费，免征个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条进一步解释道：税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。国税发(号文解释说，生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。如，按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等，均可免征个人所得税。二、不可以免征个人所得税的福利费项目。《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[号文)规定下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的“工资、薪金”所得计征个人所得税：(一)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；(二)从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助；(三)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。如，企业从福利费中按符合国家有关财务规定发放给职工的供暖费补贴、防寒费、防暑费等，应并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税；企业从福利费中发放给职工的实物，如中秋节的月饼、端午节的粽子等非货币性集体福利应该按市场价、购买价或者其他价格折合成等额的货币额，并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税；企业自办食堂或固定在某个餐厅午餐，由企业与饮食店结算，应当把餐费分解至每个职工名下并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税。另外，企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费、补贴，按月按标准发放或支付的已实现货币化的住房补贴、交通补贴、车改补贴、通讯补贴不再作为福利费开支，应纳入工资总额管理，并计征个人所得税。企业职工福利费包括什么企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的各项现金补贴和非货币性集体福利，具体如：(1)为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等；(2)职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出；(3)按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。
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企业从工会经费中支付给员工的结婚、生子礼金是否需要并入工资计提个人所得税？
问：企业从工会经费中支付给员工的结婚、生子礼金是否需要并入工资计提个人所得税？答：您好。1、结婚或生育给予的补贴或支付给员工的旅游费，因为不符合临时性生活困难补助性质，应当并入当月工资计征个税。根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第四款和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条的规定：福利费免纳个人所得税。这里所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》 国税发〔号文件规定： 下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：（一）从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；（二）从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助；（三）单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。所属层级：地方热点问答&
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国家税务总局关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知
颁布时间：&&发文单位：国家税务总局
　　关于雇主为其雇员负担税款的处理问题，《国家税务总局关于印发&征收个人所得税若干问题的规定&的通知》（国税发［号）中曾作出规定。由于雇主为其雇员负担税款的情形不同，在实际操作中如何计算征收个人所得税，各地屡有询问。为便于各地执行，经研究，通知如下：　　一，雇主全额为其雇员负担税款的处理　　对于雇主全额为其雇员负担税款的，直接按国税发［号文件中第十四条规定的公式，将雇员取得的不含税收入换算成应纳税所得额后，计算企业应代为缴纳的个人所得税税款。　　二，雇主为其雇员负担部分税款的处理　　（一）雇主为其雇员定额负担税款的，应将雇员取得的工资薪金所得换算成应纳税所得额后，计算征收个人所得税。工资薪金收入换算成应纳税所得额的计算公式为：　　应纳税所得额＝雇员取得的工资+雇主代雇员负担的税款-费用扣除标准　　（二）雇主为其雇员负担一定比例的工资应纳的税款或者负担一定比例的实际应纳税款的，应将国税发［号文件第十四条规定的不含税收入额计算应纳税所得额的公式中不含税收入额替换为未含雇主负担的税款的收入额，同时将速算扣除数和二项分别乘以上述的负担比例，按此调整后的公式，以其未含雇主负担税款的收入额换算成应纳税所得额，并计算应纳税款。即：　　应纳税所得额＝（未含雇主负担的税款的收入额-费用扣除标准-速算扣除数&负担比例）/（1-税率&负担比例）　　应纳税额＝应纳税所得额X适用税率-速算扣除数　　举例说明：某人月工资，薪金收入人民币12000元，雇主负担其工资，薪金所得30%部分的应纳税款，其当月应纳税款计算如下：　　应纳税所得额＝（-375&30%）/（1-20%&30%）＝8390.96（元）　　应纳税额＝%-375＝1303.19（元）　　（编辑注：根据灰色字体部分失效）　　三，雇主为其雇员负担超过原居住国的税款的税务处理　　有些外商投资企业和外国企业在华的机构场所，为其受派到中国境内工作的雇员负担超过原居住国的税款。例如：雇员在华应纳税额中相当于按其在原居住国税法计算的应纳税额部分（以下称原居住国税额），仍由雇员负担并由雇主在支付雇员工资时从工资中扣除，代为缴税；若按中国税法计算的税款超过雇员原居住国税额的，超过部分另外由其雇主负担。对此类情况，应按下列原则处理；　　将雇员取得的不含税工资（即：扣除了原居住国税额的工资），按国税发［号文件第十四条规定的公式，换算成应纳税所得额，计算征收个人所得税；如果计算出的应纳税所得额小于按该雇员的实际工资，薪金收入（即：未扣除原居住国税额的工资）计算的应纳税所得额的，应按其雇员的实际工资薪金收入计算征收个人所得税。　　四，本规定自发布之日起执行，与本通知有抵触的规定，同时废止。
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个人所得税如何计提？
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1、如果是工资薪金个人所得税，应该由员工个人负担，在发放工资时，单位要代扣代缴。
（1）付工资时
借：应付工资
贷：应交税金--个人所得税贷：现金（2）交税时
借：应交税金--个人所得税
贷：银行存款等
2、如果是企业所得税（个人所得税），定率征收是按收入计算所得税的。计算公式：
应交所得税（个人所得税）=收入总额*税务核定比例*25%
（1）提取时借：所得税贷：应交税金--所得税
（2）结转时
借：本年利润贷：所得税（3）缴纳时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
注：个人独资企业、合伙企业缴纳个人所得税。
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请问公司为员工支付的房租,是否要计交个人所得税呢?
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这事看怎么讲，需要开个研讨会，再由决策者搞个“个人所得税”计税项目手册，范围多啦，看你怎么操作了。我记得有部美国电影，其中一税吏把某人朋友请吃饭也算在个人受益，计征所得税，你说该不该。
在福利费中列支，就不用计较个人所得税
企业与出租方签定合同
看你会计账务如何处理了。
是以公司名义与出租方签的合同,打算计入福利费,这样就不用计交个人所得税了,对吗?
我单位　有发票，不用交个人所得税
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