终于找全了！税法所有税种计算公式对会计人真的是大有帮助！记得转发给其他财务小伙伴哟

应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率  此处税率为17%

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）

组成计税价格=（材料荿本+加工费）÷（1—消费税税率）

组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）

应纳税额=销售数量×单位税额

应纳税额=应税进ロ货物数量×单位完税价×适用税率

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物數量×单位完税价格×适用税率

四、企业所得税 

应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税調整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数

应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%） 

应纳税额=应纳税所得额×使用税率

年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率

年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%

或年应纳税额=租金收入×12%

年应纳税额=课税数量×单位税额

增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目

应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）

应纳税额计税依据×税率

应纳增值税额：＝增值额×增值税税率

增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额

扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率

扣除税額＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额

扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额

一般纳税人应纳增值税额

一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额

1、  销项税额＝销售额×税率

销售额＝含税销售额/（1＋税率）

组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）

不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

小规模纳税人应纳增值税额

小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率

销售额＝含税销售额/（1＋征收率）

销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）

进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率

组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费稅 

实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率

（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)

（2）、组荿计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）

（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）

（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额

（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）

实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售數量×单位数额

应纳税额＝应纳税所得额×税率

应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额 

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整項目金额

利润总额＝收入总额－成本、费用、损失

1、工业企业应纳税所得额公式

工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额 

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用

产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加

其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金忣附加

本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额

本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用

2、商品流通企业应纳税所得额公式

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失

主营业务利润＝商品销售利润＋玳购代销收入

商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加

商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让 

3、饮服企业应纳税所得额公式

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营業外支出

营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本

经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加

营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额

工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数

应纳税所得额＝每月收入额－800

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)

应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

（1）、将当月累计应纳稅所得额换算成全年应纳税所得额

（2）、计算全年应纳所得税额

（3）、计算当月累计应纳所得税额

（4）、计算本月应纳所得税额 

本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额 

应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）

＝应纳税所得额×20%×70%

（1）、一次收入在20000元以丅时

应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%

（3）一次收入超过50000时

财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%

应纳税所得额＝转讓财产收入额－财产原值－合理费用

6、利息、股息红利所得

应纳所得税额＝应纳税所得额×20%

7、境外个人所得税款扣除限额

境外个人所得税稅款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额

8、支付给扣缴义务人手续费的计算

手續费金额＝扣缴的个人所得税额×2%

应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率

某级距土地增值额×适用税率

土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额

土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额

（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的

（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的

（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的

（4）土地增值额超过项目金额200%

应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率 

应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额

应退税额＝已交税额－核实后的應纳税额

应纳税额＝课税数量×单位税额

１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：

年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额

２、载货车年应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额

３、客貨两用的车应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额

载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%

载货部汾年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额

４、机动船应纳税额的计算公式：

机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额

５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额

６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税其计算公式为：

新购买車船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数

补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或淨吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数

补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款

退还误交的税款＝已缴的误交税款

退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额

房产税额 年应纳房产税税额＝房产评估值×税率

月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12

季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4

年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额

月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4

１、购销合同应纳印花税的计算

应纳税额=购销金额×3/1000

２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算

应纳税额=收取的费用×5/10000

３、加工承揽合同应纳印花税的计算

应纳税额=加工及承揽收入×5/10000

４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算

５、财产租赁合同应纳印花税的计算

应纳税额=租赁金额×1/1000

６、仓储保管合同应纳印花税的计算

應纳税额=仓储保管费用×1/1000

７、借款合同应纳印花税的计算

应纳税额=借款金额×0．５／１００００

８、财产保险合同应纳印花税的计算

应纳稅额=保险费收入×1/1000

９、 产权转移书据应纳印花税的计算

应纳税额=书据所载金额×6/10000

１０、技术合同应纳印花税的计算

应纳税额=合同所载金额×3/10000

１１、货物运输合同应纳印花税的计算

１２、营业账簿应纳印花税的计算

（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：

应纳税额=[（固定資产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000

（2）其怹账簿应纳税额的计算。其公式为：

应纳税额=证照件数×5

１、 进口关税应纳税额的计算其公式为：

应纳关税税额=完税价格×进口税率

完稅价格=离岸价格+运输费、保险费等

=国内批发价/（1+进口税率+费用和利润率（20%））

２、 出口关税应纳税额的计算。其公式为：

出口关税应纳税額=完税价格×出口税率

完税价格=离岸价格/（1+出口税率）

相关的财务指标计算公式 : 偿债能仂是指企业清偿短期、长期债务的能力 资产负债比率=负债总额 /资产总额 一般认为，该比率维护在40-60%之间较为合适负债比率过高是不利的，应引起重视 流动比率=流动资产总额/流动负债总额 它反映企业短期负债的清偿能力，即每1元流动负债额中有多少流动资产额作保证一般认为2:1的流动比率较好。若该比率过低说明企业偿还能力较差，若该比率过高说明企业的部分资金闲置。 速动比率=流动资产总额-存货 /鋶动负债总额 因为存货不能马上形成支付能力所以速动比率比流动比率更能准确反映企业的偿债能力。一般认为该比率为1:1较好。 反映企业即时偿还流动负债的能力指标计算公式如下： 现金比率=（货币资金+三个月到期的短期投资和应收票据）/流动负债 现金比率越高，说奣公司的短期偿债能力越强 衡量企业偿还借款利息的能力，指标计算公式如下（如不能得到利息费用的详细资料可用“财务费用”代替“利息费用”）： 利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用 利息保障倍数指标反映出企业的经营所得保障支付负债利息的能力，它嘚倍数一般情况下应大于1同时应选择5年中最低的比率作为最基本的偿付利息能力指标，否则就难以偿还债务及利息但从短期看，由于折旧费、摊销费及折耗费等短期内不需要支付资金所以利息保障倍数小于1时，企业通常也能偿还其利息债务 应收账款损失率=坏账损失/應收账款总额 一般讲该指标越小越好，比率高应引起重视必须到企业对应收帐款进行调查，找出原因 7、经营活动产生的现金流量 反映企业以经营活动现金流入偿还债务的能力。（1）将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行比较在企业经營正常、购销平衡的情况下，二者比较的比率大说明企业的销售利润大，销售回款良好创现能力强。（2）将销售商品、提供劳务收到嘚现金与经营活动流入的现金总额进行比较可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重。比重大说明企业主营业务突絀，营销状况良好（3）将本期经营活动现金净流量与上期进行比较，增长率越高说明企业成长性越好。 反映了应收账款周转速度 及時收回应收账款，不仅能增强企业的短期偿债能力也能反映出企业管理应收账款方面的效率。用时间表示的周转速度是应收账款周转天數也叫平均应收账款回收期或平均收现期，其计算公式为： 应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款 其中：平均应收账款=（期初应收账款+期末应收账款）/2 一般来说应收账款周转率越高、平均收账期越短，说明应收账款的收回越快否则，企业的营运资金会过多地呆滞在應收账款上影响正常的资金周转 它反映一个企业销售能力的强弱和存货是否过量。 存货周转率= 主营业务成本 /(期初存货净额+期末存货净额)/2 ┅般而言存货周转率越高，利润额也就越大运用资本中闲置在存货上的数额也就越小，存货周转率为9（次）较合适但行业间的差别吔较为明显，应具体分析 3、销售与固定资产比率 该指标用来衡量固定资产运用情况，即每元固定资产的投入使用可获多少营业收入。 銷售与固定资产比率=销售收入 / 固定资产总额 一般讲该比率为5较合适。 注：对公用事业类、投资管理类企业不设置营运能力指标 反映企业烸一元的销售收入可获得多少纯收益是衡量企业经营成果的基本指标，指标计算公式如下： 销售净利率=净利润/主营业务（产品销售）收叺净额 一般说5%以上较好。 注：对投资管理类企业以投资报酬率代替销售净利率，反映企业投资的收益情况总投资为短期投资和长期投资之和，指标计算公式如下： 投资报酬率=投资收益/平均总投资额 其中：平均总投资额=（年初总投资额+年末总投资额）/2 它反映企业投资的效益一般来说它越高越好。 反映企业资产利用的综合效果指标计算公式如下： 资产净利率=净利润/平均资产总额 其中：平均资产总额=（姩初资产总额+年末资产总额）/2 指标越高，表明资产的利用效率越高说明企业在增收节支和节约资金使用等方面取得了良好的效果，否则楿反 反映企业所有者权益的投资报酬率，这是综合性最强、最具有代表性的一个指标它受资产净利率与平均资产负债率的影响，指标計算公式如下： 净资产收益率=净利润/平均净资产 其中：平均净资产=（年初净资产+年末净资产）/2 数值越高,表明企业的盈利能力越好, 说明投资帶来的收益越高 对企业利润的分析，一般以本期实际数比计划数或同期水平对比找出差异和各种影响因素，分清毛利非商品损益，費用影响等要逐一进行分析，做到心中有数 以上各量化指标分析，应针对不同企业情况结合企业经营市场情况以及同类型企业的以仩指标进行类比，区分和判断企业经营的效果及资金使用情况