1[不定项选择题]甲公司向乙公司购货开出支票支付货款，对此，下列说法中，正确的有(　　)。

　　A.付款地属于支票的绝对记载事项

　　B.支票金额和收款人名称可以授权补记

　　C.支票签章与甲公司在银行的预留签章不符的，银行可以对甲公司处票面金额5%，但不低于l 000元的罚款

　　D.支票持票人自出票之日起1个月内提示付款

　　参考解析：根据规定，支票必须记载下列事项：a.表明“，支票“的字样;b.无条件支付的委托;c.确定的金额;d.付款人名称;e.出票日期;f.出票人签章。支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票，不得使用。支票上未记载收款人名称的，经出票人授权，可以补记。支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。

　　2[单选题] 审计、税务、证券监管、人民银行、保险监管部门，依法按照规定的职责和权限，可以对有关单位的(　　)实施监督检查。

　　A.会计资料 B.会计行为C.经济活动 D.会计人员

　　参考解析：：审计、税务、证券监管、人民银行、保险监管部门，依法按照规定的职责和权限，可以对有关单位的会计资料实施监督检查。

　　3[单选题] 下列有关各单位预算管理职权的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.编制本单位预算、决算草案

　　B.按照国家规定上缴预算收入

　　D.定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况

　　参考解析：本题考查各单位的预算职权。选项D是各部门的预算职权之一。

　　4[多选题]( )账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。

　　B.政策性房地产开发资金

　　C.金融机构存放同业资金

　　D.证券交易结算资金

　　参考解析：住房基金专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。选项A不选。证券交易结算资金专用存款账户不得支取现金。选项D不选。基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。

　　5[多选题] 下列关于会计职业道德中，表述正确的是(　　)

　　A.会计职业道德是规范会计行为的基础

　　B.会计职业道德与会计法律制度两者在性质上是不同的

　　C.会计职业道德规范的全部内容归纳起来就是廉洁自律与强化服务

　　D.会计职业道德不调整会计人员的外在行为

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：会计职业道德要求调整会计人员的外在行为。

　　6[多选题] 强化服务的基本要求包括(　　)。

　　A.强化服务意识B.提高服务能力C.提高服务质量D.倡导无私奉献

　　参考解析：强化服务的基本要求：(1)强化服务意识。会计人员要树立强烈的服务意识、为管理者服务、为所有者服务、为人民服务。(2)提高服务质量。强化服务的关键是提高服务质量。会计人员服务质量的表现：是否真实记录单位的经济活动，向有关方面提供可靠的会计信息;是否主动地向单位领导反映经营活动情况及存在的问题，提出合理化建议，协助领导决策，参与经营管理活动。

　　7[多选题] 根据个人银行结算账户管理的有关规定，下列款项中，正确的有(　　)。

　　A.个人存款账户按照活期储蓄利率计息

　　B.**该账户，可以支付水、电、电话费、燃气等基本日常费用

　　C.**该账户代发工资

　　D.**个人银行结算账户使用支付、信用卡等信用支付工具

　　参考解析：本题考核点是个人银行结算账户的实际功能。以上四项均为个人银行结算账户的实际功能。故选ABCD。

　　8[多选题]根据违法行为当事人的下述事实，应当依法从轻或者减轻行政处罚的有( )。

　　A.当事人主动消除或者减轻违法行为危害后果的

　　B.当事人配合行政机关查处违法行为有立功行为的

　　C.当事人受他人胁迫的

　　D.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害结果的，不予行政处罚。其他三项属于应当依法从轻或减轻行政处罚的情形。

　　9[多选题] 根据增值税有关规定，下列产品中，适用13%的税率的有(　　)。

　　A.农机配件B.自来水C.饲料D.煤炭

　　10[多选题] 会计法律制度与会计职业道德的联系主要有(　)。

　　A.作用上相互补充 B.地位上相互转化 C.实施保障机制的统一性 D.实施过程中相互作用

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：两者实施保障机制不统一，会计法律制度由国家强制力保障实施，会计职业道德既有国家法律的相应要求，又需要会计人员的自觉遵守。

　　11[多选题] 下列各项中，属于税法构成要素的包括(　).

　　A.纳税人B.税目C.税率D.法律责任

　　参考解析：本题考核税法的构成要素。税法的构成要素包括(1)征税人(2)纳税义务人(3)征税对象(4)税目(5)税率(6)计税依据(7)纳税环节(8)纳税期限(9)纳税地点(10)减免税(11)法律责任

　　12[多选题] 下列各项中，属于票据行为的有(　　)。

　　A.出票B.付款C.承兑D.收款

　　13[多选题] 票据和结算凭证的记载事项中不得更改的内容包括(　　)。

　　A.金额B.出票或者签发日期C.收款人名称D.付款人名称

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

　　14[多选题] 银行在银行结算账户的使用中，不得有下列行为(　　)。

　　A.为储蓄帐户办理转账结算

　　B.超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料

　　C.违反规定为存款人支付现金或办理现金存入

　　D.明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：本题考核违反银行结算账户管理制度的罚则。选项D是银行在银行结算账户的“开立”中的违法行为。

　　15[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。

　　A.消费税B.营业税C.土地增值税D.增值税

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：增值税属于价外税，纳税人在计算企业所得税应纳所得税额时不能扣除增值税。

　　16[多选题] 按照《中华人民共和国会计法》的规定，记账人员与经济业务事项的(　　)的职责权限应明确，并相互分离，相互制约。

　　A.审批人员B.经办人员C.财物保管人员D.稽核人员

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：《中华人民共和国会计法》第27条规定，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。

　　17[多选题]下列属于一般纳税人不得开具增值税专用发票的情形有(　　)。

　　A.向消费者销售应税项目B.加工货物C.销售增值税免税货物D.销售专利权

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：《增值税专用发票使用规定》规定，一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)、应税劳务、根据增值税细则规定应当征收增值税的非应税劳务(以下简称销售应税项目)，必须向购买方开具增值税专用发票。但下列情形不得开具增值税专用发票：

　　(1)向消费者销售应税项目;

　　(2)销售免税项目，国有粮食购销企业销售粮食除外;

　　(3)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;

　　(4)将货物用于非应税项目;

　　(5)将货物用于集体福利或个人消费;

　　(6)提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产。

　　18[多选题]本票的基本当事人包括(　　)。

　　A.出票人B.付款人C.收款人D.背书人

　　参考答案：A, C

　　参考解析：本票的基本当事人有出票人与收款人。

　　根据下述资料，回答下列问题。

　　某商贸公司为一般纳税人，2011年2月发生几笔购销业务。

　　(1)购入货物取得的增值税专用发票上注明的价款金额是255万元，增值税额是43.35万元。 同时，支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的款额是5万元。

　　(2)销售货物，开具的专用发票上注明的销售价款为550万元(不含税);另外，用以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元(已扣除收购旧货支付的款额10万元)。

　　(3)购买了一批广告性质的礼品，赠送给客户，取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元。

　　(4)当月为公司食堂购进两台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额是8500元。假设上述各项购销货物税率均为17%，购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，当月**税务机关认证。支付的运输费按7%扣除率计算进项税额。

　　19[不定项选择题]应计算当期销项税额的销售额包括(　　)。

　　A.销售货物开具的增值税专用发票注明的不含税销售额550万元

　　B.以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元

　　C.以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元加上已扣除收购旧货支付的款额10万元

　　D.购买广告性质的礼品，赠送给客户，取得的增值税专用发票上注明的价款10万元

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：当期销项税额计算：一是销售货物开具的增值税专用发票注明的不含税销售额;二是以旧换新方式销售，不得扣除收购旧货支付的款额，向消费者销售应为含税价，应换算为不含税价格;三是将购买的货物赠送客户视同销售。故A、C、D选项正确。

　　20[不定项选择题] 当期销项税额为(　　)万元。

　　21[不定项选择题] 可以抵扣的进项税额包括(　　)。

　　A.购进货物取得的专用发票上注明的增值税额

　　B.购买礼品的进项税额

　　C.购进冰柜用于集体福利的进项税额

　　D.支付运费的进项税额

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：当期可以抵扣的进项税额包括：一是购进货物取得的专用发票上注明的增值税额;二是支付运费的进项税额;三是购买礼品的进项税额。对于购进冰柜用于集体福利的进项税额不得抵扣。故A、B、D选项正确。

　　22[不定项选择题] 当期可以抵扣的进项税额为(　　)万元。

　　23[不定项选择题] 当期应纳增值税额为(　　)万元。

　　参考解析：当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=112.2-45.4=66.8(万元)。故D选项正确。

　　国家预算是有计划地管理财政收支的工具，预算组织程序包括预算草案的编制、预算审批、预算执行和预算调整。财政部门在预算组织协调和监督工作中，按照《预算法》的规定，将预算计划管理方式贯穿于预算资金筹集、分配和使用的始终，并**预算管理工作内容来实现。

　　请根据以上资料，回答如下关于预算组织程序的问题。

　　24[不定项选择题]下列关于预算草案的叙述中，不正确的为(　　)。

　　A.预算草案专指各级政府财政部门编制的已经法定程序审查和批准的预算收支计划

　　B.预算草案专指各级政府财政部门编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划

　　C.预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划

　　D.预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的已经法定程序审查和批准的预算收支计划

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：本题考核预算草案的概念。预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划。故选ABD。

　　25[不定项选择题] 下列各项中，属于各级政府编制年度预算草案的依据的为(　　)。

　　A.上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求

　　B.本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围

　　C.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素

　　D.国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策

　　参考解析：本题考核各级政府编制年度预算草案的依据。①上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求;②本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围;③上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素;④国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策;⑤法律、法规。故选ABCD。

　　26[不定项选择题] 下列各项中，属于各部门、各单位编制年度预算草案的依据的为(　　)。

　　A.法律、法规和本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署

　　B.本部门、本单位的定员定额标准

　　C.本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划

　　D.本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素

　　参考解析：本题考核各部门、各单位编制年度预算草案的依据。①法律、法规和本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署;②本部门、本单位的定员定额标准;③本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划;④本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。故选ABCD。

　　27[不定项选择题] 根据《预算法》的规定，负责具体编制预算调整方案的为(　　)。

　　A.人民代表大会常务委员会B.政府税务部门C.人民代表大会D.政府财政部门

　　28[不定项选择题] 根据《预算法》的规定，负责审查和批准中央预算的为(　　)。

　　A.国务院财政部门B.国务院C.全国人民代表大会D.全国人民代表大会常务委员会

• 答：应该啊，只不过计算税负是不应该包括

  答：纳税人销售旧货如何征收增值税 （一）旧货的概念 根据财税[2009]9号文件规定，所谓旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。 （二）税率适用 根据财税[2009]9号文件规定，纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。...

• 答：你说是是应交增值税吧？增值税一般纳税人销售废旧材料的一般要到税务局去开普通发票，如果你给购买方开增值税发票就很吃亏了，因为你要不按销售额交17%的增值税，要不就要按产生废料的原材料将增值税进项税额转出。而去税务局开普通发票只要交纳营业税即可，比开具增值税发票节税。

  答：你说是是应交增值税吧？增值税一般纳税人销售废旧材料的一般要到税务局去开普通发票，如果你给购买方开增值税发票就很吃亏了，因为你要不按销售额交17%的增值税，要不就要按产生废料的原材料将增值税进项税额转出。而去税务局开普通发票只要交纳营业税即可，比开具增值税发票节税。？？？？？？？？？？？？？ 开普票与...

• 答：绝对不可以的。 销售了一批使用过的固定资产不得开具增值税专用发票有明确规定的。

  答：第二，一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税：1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）2 典当业销售死当物品；3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。 　　第三，对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增...

• 答：根据国家税务总局《关于增值税若干具体问题的规定》的规定：纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。因此，贵公司采取以旧换新方式销售自行车，只能按新的同期销售价格确定销售额，而不能按扣除旧价款后的销售额缴纳增值税。　

• 答：这个要具体看情况的。是销售自用的旧货，还是以经营旧货的。

  答：中华。会计网校忘情水1995回复：《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（以下简称《通知》，国税函〔2009〕90号）明确，自2009年1月1日起，增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕17...

• 答：依4%征收率减半征收,减半是一个优惠政策.减按2%征收,就是小规模纳税人的征收率.

• 答：根据《国家税务总局关于增值税若干具体问题的 规定》第二条第三款规定：纳税人采 取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确 定销售额。所以，采取以旧换新方式销售电脑，.不能扣除旧 电脑的价值后作为销售额缴纳增值税。

• 答：分以下2种 1.一种是已抵扣过的，按适用税率缴纳，一般是17%。 2.一种是未抵扣过的，按4%减半征收。

• 答：1　、所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。开具增值税普通发票，不得自开或者代开增值税专用发票。 2、使用过的物品，本身物品是自已的。

• 答：您好：　　您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：　　根据财政部、国家税务总局《关于旧货和旧机动车的增值税政策的通知》【财税[2002]29号】规定：纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人...

• 答：这是一项税收优惠政策。相对于一般纳税人而言，销售自己使用过且不得抵扣未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。这样对小规模纳税人来说是比较公平的。把固定资产跟以外的物品区分，是针对一般商品是正常销售应该按3%征收。

  答：AB根据《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第1号）有关规定，增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下两种情形的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票：?    一、纳税人购进或者自制固定资产时...

• 答：（1）小规模纳税人及其他个人销售其取得的不动产，购买方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可向地税局申请代开增值税专用发票；（2）不能自行开具增值税普通发票的小规模纳税人，销售其取得不动产可以向不动产登记中心申请代开增值税普通发票；（3）其他个人销售其取得的不动产需要开具增值税普通发票的，可向不动产...

  答：根据《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税［2012］75号）的规定，　　一、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。　　　免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅...

• 答：《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）规定：二、纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。”

• 答：销售旧货的税收政策如下，请对照执行： 　　（1）旧货经营单位，无论销售什么旧货，都按4％的税率减半征收； 　　（2）除旧货经营单位以外的纳税人（包括其他个人）销售自己使用过应征消费税的摩托车、游艇、小汽车，售价未超过原值的，免征增值税，售价超过原值的，按4％的税率减半征收； 　　（３）企业销售同时符...

• 答：一、有三种方法计算应缴增值税 第一种方法是按差价缴纳增值税 会计处理如下： 1.销售汽车时 借：银行存款 1,170,000 库存商品——旧汽车 117,000 贷：主营业务收入 1,100,000 应交税费——应交增值税（销项税额） 187,000 2.销售旧汽车时 借：银行存款 175,500 ...

• 答：旧货与固定资产的处置方法有所不同。固定资产处置：肯定处置时，借：固定资产清算借：累计折旧贷：固定资产收到款时，借：现金贷：固定资产清算。

• 答：1、补增值税 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交增值税 2、上缴税金 借：应交税金--应交增值税 贷：现金（或银行存款） 3、结转以前年度损益 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整

  答：小规模纳税按照楼上回答进行. 如果是一般纳税人需要设置应交税金--应交增值税纳税检查调整核算检查调整的增值税额 1、补增值税 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交增值税纳税检查调整 2、上缴税金 借：应交税金--应交增值税纳税检查调整 贷：现金（或银行存款） 3、结转以前年度损益 借：利润分配...

• 答：从2002年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，一律按4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税。 纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按4%的征收率减半征收增值税；售价为超过原值的，免征增值税。

  答：销售旧货的具体规定　　 　　1）纳税人销售不是自己使用过的旧货，一律按照4%的征收率先计算增值税额后减半征收增值税。 　　2）旧货经营单位销售旧货和固定资产（包括游艇、摩托车、汽车）无论是否是自己使用过，均按照4%的征收率先计算增值税额后减半征收增值税。 　　3）个人销售自己使用过的物品，除游艇、摩...

• 答：某公司为一服装加工公司。2011年10月，该公司销售给服装出口公司 20多万元的货物，但因该服装出口公司资金紧张，无力支付货款，该服装出口公司表示 用自己使用过的小汽车（市价20万元）抵顶所欠该公司的货款。该公司为不受损失，只 得接收了小汽车，并拟定两个方案：方案一：先用债权抵顶换得服装出口企业...

• 答：旧货与固定资产的处置方法有所不同。固定资产处置：肯定处置时，借：固定资产清算借：累计折旧贷：固定资产收到款时，借：现金贷：固定资产清算。

• 答：《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》规定：“第二条第一、二款规定了纳税人销售自己使用过的物品、旧货按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额。”一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务费用支付后，才能申报抵扣进项税额。对接受应税劳务，但尚未支付款...

• 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细 则的规定，其他个人销售自己使用过的物品免征增值税。 根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税 率和简易办法征’收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规 定，小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资 产，减按2%征收率征收增值...

• 答：《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规 定〉的通知》（国税发〔1993〕154号）第2条第3款规定：“纳 税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确 定销售额。”根据此规定，采取以旧换新方式销售货物，应按货 物全价计税，并开具发票，而不是按差价。收取旧货物取得的增 值税专用发票...

• 答：能.属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。”根据《国家税务总局关于修订的通知》（国税发[号）第十条规定：“……商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装...

• 答：旧货与固定资产的处置方法有所不同。固定资产处置：肯定处置时，借：固定资产清算借：累计折旧贷：固定资产收到款时，借：现金贷：固定资产清算。

• 答：鲁下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额： 纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。 所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。 本通知自2009年1月1日起执行。 (参见:《财政部国家税务总局...

【摘要】：正某汽车销售公司为了适应市场经济的需求,采取了以旧汽车经过评估作价抵顶新汽车价款、收取部分货币资金的促销手段销售汽车。2016年5月销售一辆汽车,价款为128.7万元,客户用一辆旧汽车评估作价为11.7万元,抵顶新汽车款,公司实际收到货币资金为117万元;该公司又将旧汽车以17.55万元的价格销售。该公司销售的旧汽车如何缴纳增值税(不考虑增值税进项税额和其他税金)?