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我们新办了一个养殖合作社，但是要求15号之前必须报税，那都报什么税呢？要月月报还是要一季度一报呢？
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【来&&&&&&源】新疆维吾尔自治区国家税务局
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问：我们新办了一个养殖合作社，但是要求15号之前必须报税，那都报什么税呢？要月月报还是要一季度一报呢？
答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院第538号令）第二条 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 …… 第二十三条 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 　　纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 　　扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行。 同时又根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第一条 在中华人民共和
相关词典：试题内容甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：（1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。（2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。（3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元。（4）支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.[多选题]甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（　　）。A.27.575万元B.30万元C.12.5万元D.25万元2.[多选题]甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（　　）。A.销售货物收入2000万元B.上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元C.转让股权收入3000万元D.提供技术服务收入500万元3.[多选题]甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（　　）。A.增值税180万元B.预缴企业所得税税款43万元C.城市维护建设税和教育费附加18万元D.房产税25万元4.[多选题]关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是（　　）。A.支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除B.购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照19万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除D.购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除参考答案：C,ABCD,CD,D解题思路：【1】企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（1）销售货物收入（选项A）；（2）提供劳务收入（选项D）；（3）转让财产收入（选项C）；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入（选项B）。【2】准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税和预缴的企业所得税。【3】业务招待费扣除限额1=50×60%=30（万元）＞业务招待费扣除限额2=（）×5‰=12.5（万元），因此只能扣除12.5万元。【4】（1）选项A：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，选项A错误。（2）选项B：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，选项B错误。（3）选项C：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除，选项C错误。（4）选项D：所有企业在日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除，选项D正确。
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试题库 第1题：甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。
A.（）×25%=425万元B.（%）×25%=447.5万元C.2000×70%×25%=350万元D.（0）×25%=275万元答案解析与讨论：
试题库 第2题：根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机构决定撤销、变更或者确认被申请人具体行政行为违法的情形有（）。
A.被申请人的具体行政行为证据不足的B.被申请人的具体行政行为超越职权的C.被申请人的具体行政行为适用依据错误的D.被申请人的具体行政行为明显不当的答案解析与讨论：
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甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下：（1）承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9990000元。按合同约定，当月实际预收含增值税价款3330000元。（2）购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。（3）向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11700元/月，一次性收取6个月租金共计70200元。已知：建筑服务增值税税率为11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。已解决问题
请问新公司刚申请三个月，目前没有营业收入，而地税部门却要求要缴纳税收，这种情况下还需要缴纳什么税啊？
目前在地税已经有缴纳工薪和职工养老失业保险了，而国税也是报零，地税专管员却要求我们要缴纳其它税，都没开始赚钱的公司，还缴啥税哩？
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server is ok【汇算清缴】税局辅导，哪些企业需要进行关联交易申报和同期资料准备？今年有什么新要求？
《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号，以下简称42号公告）对关联业务往来申报和同期资料准备做出了新的规定。2017年是42号公告执行的第一年，为便于广大纳税人了解关联申报报告表和同期资料等相关要求，及时并准确填报报表和资料，我们就企业关联申报和同期资料准备等需重点关注的问题做出归纳总结。
一、关于关联申报
1.哪些企业需要报送《关联业务往来报告表》？
答：实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，在报送年度企业所得税纳税申报表时，应当附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》。
企业年度内未与其关联方发生业务往来，但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的，只填报《报告企业信息表》和国别报告的6张表。
企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。
2.什么是关联关系？
答：企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系之一的，构成42号公告所称的关联关系：
（1）一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上；双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。
如果一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要其对中间方持股比例达到25%以上，则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。
两个以上具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自然人共同持股同一企业，在判定关联关系时持股比例合并计算。
（2）双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到第（一）项规定，但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上，或者一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保（与独立金融机构之间的借贷或者担保除外）。
（3）双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到第（一）项规定，但一方的生产经营活动必须由另一方提供专利权、非专利技术、商标权、著作权等特许权才能正常进行。
（4）双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到第（一）项规定，但一方的购买、销售、接受劳务、提供劳务等经营活动由另一方控制。上述控制是指一方有权决定另一方的财务和经营政策，并能据以从另一方的经营活动中获取利益。
（5）一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员（包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员）由另一方任命或者委派，或者同时担任另一方的董事或者高级管理人员；或者双方各自半数以上董事或者半数以上高级管理人员同为第三方任命或者委派。
（6）具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的两个自然人分别与双方具有第（一）至（五）项关系之一。
（7）双方在实质上具有其他共同利益。
同时，如仅因国家持股或者由国有资产管理部门委派董事、高级管理人员而存在上述第（一）至（五）项关系的，不构成所称关联关系。
3.企业间关联交易主要包括哪些类型？
答：关联交易主要包括：
（1）有形资产使用权或者所有权的转让。有形资产包括商品、产品、房屋建筑物、交通工具、机器设备、工具器具等。
（2）金融资产的转让。金融资产包括应收账款、应收票据、其他应收款项、股权投资、债权投资和衍生金融工具形成的资产等。
（3）无形资产使用权或者所有权的转让。无形资产包括专利权、非专利技术、商业秘密、商标权、品牌、客户名单、销售渠道、特许经营权、政府许可、著作权等。
（4）资金融通。资金包括各类长短期借贷资金（含集团资金池）、担保费、各类应计息预付款和延期收付款等。
（5）劳务交易。劳务包括市场调查、营销策划、代理、设计、咨询、行政管理、技术服务、合约研发、维修、法律服务、财务管理、审计、招聘、培训、集中采购等。
4.关联申报要报什么内容？
答：2016版关联申报表包括22张附表，分为三部分：
（1）基础信息：包括《报告企业信息表》《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》以及《关联关系表》，共3张表；
（2）关联交易信息：包括《有形资产所有权交易表》《无形资产所有权交易表》《有形资产使用权交易表》《无形资产使用权交易表》《金融资产交易表》《融通资金表》《关联劳务表》《权益性投资表》《成本分摊协议表》《对外支付款项情况表》《境外关联方信息表》《年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）》以及《年度关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息）》，共13张表；
（3）国别报告表：包括《国别报告－所得、税收和业务活动国别分布表》《国别报告－所得、税收和业务活动国别分布表（英文）》《国别报告－跨国企业集团成员实体名单》《国别报告－跨国企业集团成员实体名单（英文）》《国别报告－附加说明表》以及《国别报告－附加说明表（英文）》，共6张表。
5.什么时候进行关联申报？
答：企业需在日前，就2016年度的关联业务往来进行关联申报，向主管税务机关报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》。
企业在规定期限内报送年度关联业务往来报告表确有困难，需要延期的，应当按照税收征管法第二十七条及其实施细则第三十七条的有关规定办理。
二、关于国别报告
1.哪些企业需要报送国别报告？
答：存在下列情形之一的居民企业，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告：
（一）该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元。
最终控股企业是指能够合并其所属跨国企业集团所有成员实体财务报表的，且不能被其他企业纳入合并财务报表的企业。
成员实体应当包括：
1） 实际已被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体。
2） 跨国企业集团持有该实体股权且按公开证券市场交易要求应被纳入但实际未被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体。
3） 仅由于业务规模或者重要性程度而未被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体。
4） 独立核算并编制财务报表的常设机构。
（二）该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。
2.国别报告应采用何种会计准则填写？
答：跨国企业集团应当按照各成员实体所在国的会计准则填报国别报告相关表单。
3.国别报告应采用何种语言填写？
答：国别报告应当以中英文双语填写，即《国别报告－所得、税收和业务活动国别分布表》等三张中文表应当使用中文填写；《国别报告－所得、税收和业务活动国别分布表（英文）》等三张表应当使用英文填写。如果部分实体既无中文名称，也无英文名称，企业应当自行进行翻译，并在《国别报告－附加说明表》中进行说明。
4.哪些企业可以豁免填列国别报告？
答：最终控股企业为中国居民企业的跨国企业集团，其信息涉及国家安全的，可以按照国家有关规定，豁免填报部分或者全部国别报告。
企业信息涉及国家安全，申请豁免填报部分或者全部国别报告的，应当向主管税务机关提供相关证明材料。
三、关于同期资料
1.同期资料有哪些？
答：同期资料分为三种文档，分别是主体文档、本地文档和特殊事项文档。每种文档分别设定准备条件，企业结合自身情况，只要满足其中一种文档的准备条件就要准备相应的同期资料文档， 存在企业准备多种文档的可能性。
2.哪些企业需要准备主体文档？
答：符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档：
（1）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。
（2）年度关联交易总额超过10亿元。
3.哪些企业需要准备本地文档？
答：年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：
（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。
（2）金融资产转让金额超过1亿元。
（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元。
（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。
4.哪些企业需要准备特殊事项文档？
答：特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。企业签订或者执行成本分摊协议的，应当准备成本分摊协议特殊事项文档。企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档。
5.哪些企业免除准备同期资料？
答：企业符合以下情形之一的，可免除准备全部或部分同期资料：
（1）企业执行预约定价安排的，可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档，且关联交易金额不计入同期资料本地文档的关联交易金额范围。
（2）企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。
6.什么时候准备同期资料？
答：同期资料主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕；本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕。同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。
企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后30日内提供同期资料。
来源：深圳国税纳税服务
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