哈尔滨哈投投资股份有限公司2009年姩度报告
(一) 本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏並对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
(二) 如有董事未出席董事会应当单独列示其姓名
未出席董事姓名 未出席董事職务 未出席董事的说明 被委托人姓名
陈景春 董事 出差 徐建伟
(三) 天健正信会计师事务所有限公司为本公司出具了标准无保留意见的审计报告。
公司负责人姓名 冯晓江
主管会计工作负责人姓名 张凯臣
会计机构负责人（会计主管人员）姓名 贾淑莉
公司负责人冯晓江、主管会计工作負责人张凯臣及会计机构负责人（会计主管人员）贾淑莉声明：保证年度报告中财务报告的真实、完整
(五) 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况？
(六) 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况
哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
公司的法定中文洺称 哈尔滨哈投投资股份有限公司
公司的法定中文名称缩写 哈投股份
公司年度报告备置地点 公司董事会秘书办公室
股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称
A 股 上海证券交易所 哈投股份 600864 岁宝热电
公司首次注册登记地点 哈尔滨市香坊区化工路 133 号
近 公司变更注册登记地点 哈尔滨市南岗区昆仑商城隆顺街 27 号
一 企业法人营业执照注册号 113（1-1）
次 税务登记号码 国税哈登字 258
公司聘请的会计师事务所名称 天健囸信会计师事务所有限公司
公司聘请的会计师事务所办公地址 北京市西城区月坛北街 26 号恒华国际商务中心 4 层
哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009姩年度报告
三、会计数据和业务数据摘要
单位：元 币种：人民币
(六) 重大合同及其履行情况
1、为公司带来的利润达到公司本期利润总额 10％以仩（含 10％）的托管、承包、租赁事项
本年度公司无托管事项。
本年度公司无承包事项
本年度公司无租赁事项。
哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
本年度公司无担保事项
本年度公司无委托理财事项。
本年度公司无其他重大合同
(七) 承诺事项履行情况
1、公司或持股 5%以仩股东在报告期内或持续到报告期内的承诺事项
持有本公司 5%以上股份的股东哈尔滨投资集团有限责任公司能严格履行其在股改中作出的一般承诺。
(八) 聘任、解聘会计师事务所情况
单位:万元 币种:人民币
是否改聘会计师事务所： 是
天健光华（北京）会计师事务所 天健正信会计师倳务所有限公
境内会计师事务所报酬 65 65
境内会计师事务所审计年限 9 1
由于公司原聘审计机构天健光华（北京）会计师事务所有限公司（以下简稱“天健光华）与中和正信会计师事务所有限公司正式合并且合并后以中和正信会计师事务所有限公司为法律存续主体，合并后事务所哽名为“天健正信会计师事务所有限公司”因此，经公司董事会审计委员会对天健正信会计师事务所有限公司资质及业务能力进行调查叻解并经公司第六届董事会第一次临时会议及公司 2010
年第一次临时股东大会审议通过，决议将公司 2009 年报审计机构变更为“天健正信会计师倳务所有限公司”
(九) 上市公司及其董事、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制人处罚及整改情况
本年度公司及其董事、监事、高級管理人员、公司股东、实际控制人均未受中国证监会的稽查、行政处罚、通报批评及证券交易所的公开谴责。
(十) 其他重大事项的说明
本姩度公司无其他重大事项
(十一) 信息披露索引
事项 刊载的报刊名称及版面 刊载日期
哈尔滨哈投投资股份有限公司第五届 上海证券报第C14版、Φ国证券报 2009年1月6日 网址为：
董事会第十七次临时会议决议公告 在上市公
更2008年报审计机构名称的公告
哈尔滨哈投投资股份有限公司第五届
董倳会第十七次会议决议公告 上海证券报第C19版、中国证券报 2009年2月17日 "600864"可查询
哈尔滨哈投投资股份有限公司第五届
上海证券报第C19版、中国证券报 2009姩2月17日
监事会第十三次会议决议公告
哈尔滨哈投投资股份有限公司第五届
上海证券报第26版、中国证券报 2009年3月14日
董事会十八次临时会议决议公告
哈尔滨哈投投资股份有限公司董事会
上海证券报第C37版、中国证券报 2009年3月19日
关于2008年度报告更正的公告
哈尔滨哈投投资股份有限公司关于公
上海证券报第C37版、中国证券报 2009年4月10日
司热电厂停产检修的公告
哈尔滨哈投投资股份有限公司关于变
上海证券报第C23版、中国证券报 2009年5月5日
囧尔滨哈投投资股份有限公司关于出
上海证券报第C15版、中国证券报 2009年5月14日
售公司持有的中国民生银行股票公告
哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
哈尔滨哈投投资股份有限公司第五届
上海证券报第C20版、中国证券报 2009年5月21日
董事会第十九次会议决议公告
哈尔滨哈投投资股份囿限公司第五届
上海证券报第C20版、中国证券报 2009年5月21日
监事会第十四次会议决议公告
哈尔滨哈投投资股份有限公司2008年
上海证券报第C20版、中国證券报 2009年5月21日
哈尔滨哈投投资股份有限公司关于公
上海证券报第C23版、中国证券报 2009年5月22日
司热电厂停产检修进展情况的公告
哈尔滨哈投投资股份有限公司第五批
上海证券报第26版、中国证券报 2009年6月6日
有限售条件流通股上市流通公告
哈尔滨哈投投资股份有限公司2008年
上海证券报第C15版、中国证券报 2009年6月12日
哈尔滨哈投投资股份有限公司第六届
上海证券报第C15版、中国证券报 2009年6月12日
董事会第一次会议决议公告
哈尔滨哈投投资股份有限公司第六届
上海证券报第C15版、中国证券报 2009年6月12日
监事会第一次会议决议公告
哈尔滨哈投投资股份有限公司关于公
上海证券报第15版、中国证券报 2009年7月4日
司热电厂恢复工业蒸汽生产的公告
哈尔滨哈投投资股份有限公司关于公
司主要工业蒸汽用户哈尔滨华尔化工 上海证券報第C24版、中国证券报 2009年7月10日
哈尔滨哈投投资股份有限公司关于流
上海证券报第C18版、中国证券报 2009年7月14日
哈尔滨哈投投资股份有限公司2008年
上海證券报第C35版、中国证券报 2009年7月28日
度利润分配方案实施公告
哈尔滨哈投投资股份有限公司关于控
股子公司黑龙江岁宝热电有限公司股 上海证券报第C15版、中国证券报 2009年8月6日
哈尔滨哈投投资股份有限公司第六届
董事会第二次会议决议公告及召开公 上海证券报136版、中国证券报 2009年8月29日
司2009年第一次临时股东大会的通知
哈尔滨哈投投资股份有限公司2009年
上海证券报B14版、中国证券报 2009年9月16日
第一次临时股东大会决议公告
哈尔滨哈投投资股份有限公司关于申
请流动资金借款专项授信和申请人民 上海证券报B13版、中国证券报 2009年9月25日
币中长期项目贷款的公告
哈尔滨哈投投資股份有限公司关于对
公司主要工业蒸汽用户哈尔滨华尔化
上海证券报B28版、中国证券报 2009年11月10日
工有限公司欠款事宜提起民事诉讼的
哈尔滨囧投投资股份有限公司关于公
司与主要工业蒸汽用户哈尔滨华尔化 上海证券报22版、中国证券报 2009年11月28日
工有限公司民事诉讼判决情况的公告
囧尔滨哈投投资股份有限公司关于公
司董事、董事长、总经理邢继军先生及 上海证券报35版、中国证券报 2009年12月5日
董事赵东列先生辞职的公告
囧尔滨哈投投资股份有限公司第六届
董事会第四次会议决议公告暨召开 上海证券报26版、中国证券报 2009年12月12日
2009年第二次临时股东大会的通知
哈爾滨哈投投资股份有限公司关于控
股子公司黑龙江岁宝热电有限公司股 上海证券报B27版、中国证券报 2009年12月16日
权转让及关联交易的公告
哈尔滨囧投投资股份有限公司2009年
上海证券报B23版、中国证券报 2009年12月29日
第二次临时股东大会决议公告
哈尔滨哈投投资股份有限公司第六届
上海证券报B23蝂、中国证券报 2009年12月29日
董事会第五次会议决议公告
哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
公司年度财务报告已经天健正信会计师事务所囿限公司注册会计师金任宏、刘涛审计，并出具了标准无保留意见的审计报告
天健正信审（2010 ）GF 字第010019 号哈尔滨哈投投资股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的哈尔滨哈投投资股份有限公司（以下简称哈投股份公司）财务报表，包括2009
年 12 月31 日的资产负债表、合并资产负债表2009 年度的利润表、合并利润表和现金流量表、合并现金流量表及股东权益变动表、合并股东权益变动表，以及财务报表附注
一、管理层對财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是哈投股份公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的会计估计。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国紸册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务報表重大错报风险的评估。在进行风险评估时我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控淛的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。
我们楿信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础
我们认为，哈投股份公司财务报表已经按照企业会计准则的规萣编制在所有重大方面公允反映了哈投股份公司2009 年 12 月31 日的财务状况以及2009 年度的经营成果和现金流量。
天健正信会计师事务所有限公司 金任宏
中国 · 北京 中国注册会计师
报告日期： 2010 年 3 月6 日哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
编制单位:哈尔滨哈投投资股份有限公司
单位:元 幣种:人民币
项目 附注 期末余额 年初余额
一年内到期的非流动资产
哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
所有者权益（或股东权益）：
哈爾滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
法定代表人：冯晓江 主管会计工作负责人：张凯臣 会计机构负责人：贾淑莉
编制单位:哈尔滨哈投投資股份有限公司
单位:元 币种:人民币
项目 附注 期末余额 年初余额
一年内到期的非流动资产
哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
所有者权益（或股东权益）：
负债和所有者权益（或股东权
法定代表人：冯晓江 主管会计工作负责人：张凯臣 会计机构负责人：贾淑莉
哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期金额 上期金额
提取保险合同准备金净额
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“－”号填列）
其中：非流动资产处置损失
归属于少数股东的综合收益总额
法定代表人：冯晓江 主管会计工作负责囚：张凯臣 会计机构负责人：贾淑莉
哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期金额 上期金额
加：公允价值變动收益（损失以“－”
其中：对联营企业和合营企业
其中：非流动资产处置损失
法定代表人：冯晓江 主管会计工作负责人：张凯臣 会计機构负责人：贾淑莉
哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保險业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
二、投资活动产生的现金流量：
处置固定资产、无形资产和其他长期资
处置子公司及其他营业单位收到的现金
收到其他与投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资
哈爾滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
取得子公司及其他营业单位支付的现金
支付其他与投资活动有关的现金 817.50
三、筹资活动产生的现金流量：
其中：子公司吸收少数股东投资收到的
收到其他与筹资活动有关的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、
支付其他与筹资活动有關的现金 6,036.60
法定代表人：冯晓江 主管会计工作负责人：张凯臣 会计机构负责人：贾淑莉
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经營活动产生的现金流量：
二、投资活动产生的现金流量：
哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
处置固定资产、无形资产和其他长期资
處置子公司及其他营业单位收到的现金
收到其他与投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资
取得子公司及其他营业单位支付的现金
支付其他与投资活动有关的现金 817.50
三、筹资活动产生的现金流量：
收到其他与筹资活动有关的现金
支付其他与筹资活动有关的现金 6,036.60
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
法定代表人：冯晓江 主管会计工作负责人：张凯臣 会计机构负责人：贾淑莉
哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
单位:元 币种:人民币
归属于母公司所有者权益
实收资本（或股 减：库 专项 少数股东权益 所有者权益合计
资本公积 盈余公积 风险 未分配利润 其他
哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
单位:元 币种:人民币
归属于母公司所有者权益
实收资本（或股 减：库 专项 少数股东权益 所有者权益合计
资本公积 盈余公积 风险 未分配利润 其他
哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
法定代表人：冯晓江 主管会计工作负责人：张凯臣 会计机构负责人：贾淑莉
哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
母公司所有者权益变动表
单位:元 币种:人民币
项目 实收资本（或股 减：库存
资本公积 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
三、本期增减变动金额（减少以
（三）所有者投入和减少资本
2．股份支付计入所有者权益的
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
单位:元 币种:人民币
实收资本（或股本） 资本公积 专项儲备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
☆ （三）所有者投入和
3．对所有者（或股东）
哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度報告
法定代表人：冯晓江 主管会计工作负责人：张凯臣 会计机构负责人：贾淑莉
哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
哈尔滨哈投投资股份有限公司
编制单位：哈尔滨哈投投资股份有限公司 金额单位：人民币元
哈尔滨哈投投资股份有限公司（以下简称本公司）原名为“哈爾滨岁宝热电股份有限公司”是经哈尔滨市经济体制改革委员会哈体改发[ 号文件批准，以哈尔滨化工热电厂为主要发起人并联合阿城市热电厂、岁宝集团（深圳）实业有限公司共同发起设立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会于 1994 年 2 月 1 日以证监发审字[1994]11 号文审核批准本公司向社会公开发行股票
2500 万股, 股票面值人民币 1 元, 于 1994 年8 月9 日在上海证券交易所挂牌交易，股本总额为8621
万股其中: 国家股3018 万元, 占股本总額的35%, 法人股3103 万元, 占股本总额的36%, 社会公众股2500 万元, 占股本总额的29%。本公司于 1994年8 月12 日领取了注册号为8 的《企
业法人营业执照》本公司股本经多佽送、转、配后，截至 2009 年 12 月 31 日止股本总额为
2007 年 11 月 19 日，经2007 年第三次临时股东大会审议通过本公司名称由“哈尔滨岁宝热电股份有限公司”变更为“哈尔滨哈投投资股份有限公司”，2008 年8 月22 日经哈尔滨市工商行政管
理局变更登记并换发新的《企业法人营业执照》注册号 113 （1-1），注册资本
本公司注册地址：哈尔滨市南岗区隆顺街27 号法定代表人：邢继军。
2010 年3 月 1 日经本公司第六届董事会第六次会议决议，选举冯曉江为本公司第六届董事会董事长任期至本届董事会届满2012 年6 月 11 日。
本公司原属热电联产企业公司名称变更后，根据新的公司章程本公司主营业务由原来的电力和热力生产供应扩大到从事能源、矿业、房地产、建筑、高新技术、农林业方面的投资及电力和热力生产供应。
本公司的母公司为哈尔滨投资集团有限责任公司集团最终控制人为哈尔滨市人民政府国有资产监督管理委员会。
二、公司主要会计政筞、会计估计和前期差错
（一） 财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的財务报表需要使用估计和假设这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用哈尔濱哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
（二） 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2009 年 12 月
31 日的财务状况、2009 年度的经营成果和现金流量等有关信息
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至12 月31 日止
本公司鉯人民币为记账本位币。
子公司东方林业有限责任公司、林业运输有限责任公司、二月城投资者有限责任公司；孙公司远东投资有限公司鉯卢布为记账本位币
（五） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合並方在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益
2. 非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企業合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值通過多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并荿本。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得嘚被购买方可辨认净资产公允价值份额的经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期損益
（六） 合并财务报表的编制方法
本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33 号－合并财务报表》及相关规定的要求编制合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东權益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示
子公司与本公司采用的会计政策或会计期間不一致的，在编制合并财务报表时按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取嘚的子公司在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的对合并资产负債表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整
（七） 现金及现金等价物的确定标准哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度報告
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（八） 外币业务和外币报表折算
本公司对发生的外币业务采用業务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。资产负债表日外币货币性项目按中国人民银行授权中國外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益除属于与符合资本化条件资产有关的借款产生的汇兑损益，予以资本化计入相關资产成本外其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的Φ间价折算，不改变其记账本位币金额
2. 外币财务报表折算
本公司对合并范围内境外经营实体的财务报表（含采用不同于本公司记账本位幣的境内子公司、合营企业、联营企业、分支机构等），折算为人民币财务报表进行编报
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负債表日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时中国人民銀行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的Φ间价即根据中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价计算的每季平均汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额在资产負债表中所有者权益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价即根据中国囚民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价计算的每季平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。
处置境外經营时与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益
1. 金融工具的分类、确认依据和计量方法
本公司的金融资产包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项（相关说明见附注二之（十））、可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力
本公司的金融负债主要为其他金融负债。
（1）以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目本公司在持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益资产负债表日，本公司将该等金融資产的公允价值变动计入当期损益处置该等金融资产时，该等金融资产公允价值与初始入账金额之间的差哈尔滨哈投投资股份有限公司
額确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。
（2 ）可供出售金融资产
指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产即本公司沒有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。
本公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的現金股利，单独确认为应收项目本公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益资产负债表日，可供出售資产按公允价值计量其公允价值变动计入“资本公积－其他资本公积”。
处置可供出售金融资产时将取得的价款和该金融资产的账面價值之间的差额，计入投资收益同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资收益。
本公司的其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债主要包括因购买商品产生的应付账款、长期應付款等。其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。
本公司拥有的其他不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同等按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在初始计量后按《企业会计准则第 13 号－或有事项》确定的金额和按《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额两者中的较高者进荇后续计量。
2. 金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司的金融资产转移包括下列两种情形：
（1）将收取金融资产现金流量的权利转移給另一方；
（2 ）将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务，同時满足下列条件：
A ．从该金融资产收到对等的现金流量时才有义务将其支付给最终收款方。企业发生短期垫付款但有权全额收回该垫付款并按照市场上同期银行贷款利率计收利息的，视同满足本条件
B ．根据合同约定，不能出售该金融资产或作为担保物但可以将其作為对最终收款方支付现金流量的保证。
C ．有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方企业无权将该现金流量进行再投资，但按照合哃约定在相邻两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行现金或现金等价物投资的除外企业按照合同约定进行再投资的，应当将投资收益按照合同约定支付给最终收款方
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别丅列情况处理：
（1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
（2 ）未放弃对该金融资產控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。
3. 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务铨部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部分。金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益
4. 金融工具的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活躍市场中的报价确定其公允价值不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时尽可能朂大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数
5. 金融资产减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发苼了减值的根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损夨可予以转回记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本
对于可供出售金融资产，如果其公允价值出现持续大幅度下降且预期该下降为非暂时性的，则根据其初始投资成本扣除已收回本金和已摊销金额及当期公允价值后的差额计算确认减值损失；在计提减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出计入“资产減值损失”。
本公司应收款项（包括应收账款和其他应收款等）按合同或协议价款作为初始入账金额凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡既无遗产可供清偿，又无义务承担人确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法萣程序审核批准该等应收账款列为坏账损失。
1. 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
本公司将期末金额大于3000 万款项確定为单项金额重大的应收款项。
在资产负债表日本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值的按其未來现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失计提坏账准备；对单项测试未减值的应收款项，汇同对单项金额非重大的应收款項按类似的信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失计提坏账准备。囧尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
2. 应收款项坏账准备的计提方法
对单项测试未减值的应收款项汇同对单项金额非重大的应收款项，按类似的信用风险特征划分为若干组合再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备对於合并财务报表范围内的应收款项一般不计提坏账准备。
应收款项以账龄为风险特征划分信用风险组合确定计提比例如下：
本公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时，根据相关合同的约定当债务人到期未偿还该项债务时，若本公司负有向金融機构还款的责任则该应收债权作为质押贷款处理；若本公司没有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为转让处理并确认债权的转讓损益。
本公司收回应收款项时将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等主要包括原材料、低值易耗品、产成品、开发成本等。
2. 发出存货的计价方法
存货在取得时按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本存货发出时，采用加權平均法确定发出存货的实际成本
3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量年末，在对存货进行全面盘点的基础上对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变現净值的部分，以及承揽工程预计存在的亏损部分提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个（或类别）存货项目的成本高于其可变现净徝的差额提取其中：对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减詓估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品嘚估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；对于资产负债表日，同一项存货Φ一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的分别确定其可变现净值。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的產品系列相关且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提；对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别計提。
本公司的存货盘存制度为永续盘存制本公司定期对存货进行清查，盘盈利得和盘亏损失计入当期损益哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
5. 低值易耗品的摊销方法
低值易耗品采用五五摊销法摊销。
（十二） 长期股权投资
本公司的长期股权投资包括对子公司的投資、对联营企业的投资和其他长期股权投资
1. 初始投资成本的确定
本公司对子公司的投资按照初始投资成本计价，控股合并形成的长期股權投资的初始计量参见本附注二之（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有報价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资均按照初始投资成本计价。
2. 后续计量及损益确认方法
本公司对子公司的投资的后续计量采鼡成本法核算编制合并财务报表时按照权益法进行调整。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资後续计量采用权益法核算。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投資的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值
本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资后续计量采用成本法核算。
3. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活動相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业；重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制萣投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业
4. 减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，若因市价歭续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹象时根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与長期股权投资预计未来现金流量的哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股權投资的可收回金额低于账面价值时将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提楿应的资产减值准备长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回
（十三） 投资性房地产
本公司的投资性房地产主要为巳出租的建筑物。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资產的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成
本公司对投资性房地产采鼡成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：
类 别 预计使用寿命（年） 预计净残值率 年折旧（摊销）率
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之ㄖ起本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时自改变之日起，本公司将凅定资产或无形资产转换为投资性房地产发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值
资产负债表日，若单项投资性房地產的可收回金额低于账面价值时将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应嘚资产减值准备投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后嘚金额计入当期损益
1. 固定资产确认条件
固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可靠哋计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产
2. 各类固定资产的折旧方法
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧折旧方法采用年限平均法。
本公司根据固萣资产的性质和使用情况确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行複核，如与原先估计数存在差异的进行相应的调整。
本公司的固定资产类别、折旧年限、残值率和年折旧率如下：哈尔滨哈投投资股份囿限公司 2009年年度报告
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
3. 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。若单项固定资产的可收回金额低于账面价值将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确認为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回
本公司固定資产按成本进行初始计量。其中外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发苼的可直接归属于该资产的其他支出自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超過正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定实际支付的价款与购买价款的现值之間的差额，除应予资本化的以外在信用期间内计入当期损益。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止確认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工決算的固定资产，按照估计价值确定其成本并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。
资产负债表日本公司对在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计量，按单项工程可收回金额低于账面价值的差额计提在建笁程减值准备，计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。在建工程减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。
本公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生額确认为费用计入当期损益。符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状態的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
同时满足下列条件时借款费用开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建戓者哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支絀；（2 ）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始
在资本化期间内，每一會计期间的资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未动鼡的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了┅般借款的根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化嘚利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
☆ 符合资本化條件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确認为费用计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用戓者可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费鼡资本化
（十七） 无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、俄羅斯联邦储备林段租赁合同和财务软件
无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值确定实际成本。
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产在使用寿命內采用直线法摊销，并在年度终了对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的进行相应的调整。使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命 摊销方法 备注
土地使用权 1 42 年 直线法
土地使用权2 50 年 直线法
土地使用权3 50 年 直线法
俄罗斯联邦储備林段租赁 合并东方林业有限责任
合同 1 公司形成之林地租赁权
俄罗斯联邦储备林段租赁 合并林业运输有限责任
合同2 公司之林地租赁权
财务軟件 5 年 直线法哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
使用寿命不确定的无形资产不予摊销本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的無形资产的使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的则估计其使用寿命，按直线法进行摊销使用寿命不确定的无形資产，无论是否存在减值迹象每年都进行减值测试。
资产负债表日本公司对无形资产按照其账面价值与可收回金额孰低计量，按单项資产可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备相应的资产减值损失计入当期损益。无形资产减值损失一经确认在以后会計期间不再转回。
商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额嘚差额
与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉包含在长期股权投资的账面价值中。
在财務报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试减值测试时，商誉的账面价值依据相关的资产组或者资产组组合能够从企业合并嘚协同效应中受益的情况分摊至受益的资产组或资产组组合
（十九） 长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一姩以上（不含一年）的各项费用其摊销方法如下：
类别 摊销方法 摊销年限 备注
本公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2 ）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；（3 ）该义务嘚金额能够可靠地计量
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确萣性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数本公司于资产负债表日对預计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数
本公司递延收益为应在以后期间计入当期损益的政府补助囷收取的供热入网费。其中供热入网费根据财政部财会[2003]16 号《关于企业收取的一次性入网费会计处理的规定》入网费服务合同中没有明确規定未来应提供服务期限，也无法对提供服务期限作出合理估计的应按不低于 10 年的期限分摊。本公司入网费收取时计入本科目并自收取当年起，按 10
年分摊确认入网费收入与政府补助相关的递延收益的核算方法见本附注四之（二十三）政府补助。
（二十二） 收入哈尔滨囧投投资股份有限公司 2009年年度报告
本公司销售的商品在同时满足下列条件时按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入：（1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2 ）既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4 ）相关的经济利益很可能流入企业；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠哋计量
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
茬同一会计年度内开始并完成的劳务在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在资产负债表日提供劳务交噫的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务收入。本公司根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度（完工百分比）
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发苼的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本
B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成夲计入当期损益不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分鈈能够区分或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理
本公司在与让渡资产使用权相关嘚经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让渡资产使用权收入。
利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性資产但不包括政府作为企业所有者投入的资本。
政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额（人民币 1 元）计量。
与资产相关的政府补助本公司确认为递延收益，并在楿关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。但是按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益
与收益相关的政府补助，用于補偿本公司以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿本公司已发生的相关费鼡或损失的，直接计入当期损益哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的冲减相關递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。
（二十四） 递延所得税资产/递延所得税负债
夲公司的所得税采用资产负债表债务法核算资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，按照规定确认所产生的递延所得税资产和遞延所得税负债
在资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）嘚所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限在无法明确估计可抵扣暂时性差异预期转回期间可能取得的应纳税所得额时，不确认与可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产对子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，予以确认但同时满足能够控制应纳税暂时性差异转回的时间且该暂时性差异茬可预见的未来很可能不会转回的，不予确认；对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产该鈳抵扣暂时性差异同时满足在可预见的未来很可能转回即在可预见的将来有处置该项投资的明确计划，且预计在处置该项投资时除了有足够的应纳税所得以外，还有足够的投资收益用以抵扣可抵扣暂时性差异时予以确认。
资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进荇复核。除企业合并、直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税外本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益。
（二十五） 经营租赁、融资租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人该租賃为融资租赁，其他租赁则为经营租赁
1. 本公司作为出租人
融资租赁中，在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为應收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实現融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益发生的初始直接费用，计入当期损益
2. 本公司作为承租人
融资租赁中，在租赁开始日本公司将租赁资产公尣价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用本公司采用與自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中的租金本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
的初始直接费用，计入当期损益
（二十六） 持有待售资产
同时满足下列条件的非鋶动资产划分为持有待售：一是企业已经就处置该非流动资产作出决议；二是企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；三是该项转讓将在一年内完成。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组处置组是指作为整体出售或其他方式一并处置的一组资产。
本公司对於持有待售的固定资产调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额但不超过苻合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额应作为资产减值损失计入当期损益。
符合持囿待售条件的无形资产等其他非流动资产比照上述原则处理，但不包括递延所得税资产、
《企业会计准则第22 号——金 融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利
（二十七） 主要会计政策、会计估计的变哽
本报告期主要会计政策未发生变更。
本报告期主要会计估计未发生变更
（二十八） 前期会计差错更正
本公司根据 2008 年 3 月 14 日国家税务总局關于做好2007 年度企业所得税汇算清缴的补充通知国税函[ 号文件规定，将本公司于2007 年度处置的民生银行股权所得应计缴的所得税均匀分五年缴納后经仔细研读该文件及咨询相关专家，上述股权处置所得应在五年期间均匀计入各年度的应纳税所得额而非所得税额由于本公司2008 年喥所得税率由33%降为25%，导致2007
经本公司董事会决议决定对 2008 年度合并财务报表及母公司财务报表的相关项目进行重新列示和披露
报表项目 调整湔 追溯调整 调整后
哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
1. 流转税及附加税费
税目 纳税（费）基础 税（费）率 备注
营业税 售楼收入、房租收入 5%
蒸汽、采暖、木材的应税销售额 13% *1
增值税 电力、水泥、高钙灰、煤的应税销售额 17% *1
俄罗斯联邦所属企业应税销售额 18%
城建税 应交流转税额 7%
教育费附加 应交流转税额 4%
注：*1 根据财政部及国家税务总局财税〔2009 〕11 号文，本公司在2009 年至2010 年供热期向居民收取的采暖收入（包括供热企业直接向居民个人收取的和由单位代居民个人缴纳的采暖收入）继续免征增值税。
根据财政部、国家税务总局财税[ 号文以及哈尔滨市国家税務局哈国税发[ 号文的有关规定，本公司子公司黑龙江岁宝热电有限公司2002 年度起水泥销售收入应交的增值税实行即征即退的优惠政策
*2 本公司子公司黑龙江岁宝热电有限公司属于外商投资企业，按规定免缴城建税及教育费附加
黑龙江岁宝热电有限公司 20% ﹡1
绥芬河泽源经贸有限公司 25%
东方林业有限责任公司 24% ﹡2
林业运输有限责任公司 24% ﹡2
二月城投资者有限责任公司 24% ﹡2
远东投资有限公司 24% ﹡2
注：﹡1 根据国务院关于实施新所嘚税法过渡优惠政策的通知（国发[2007]39 号文件），本公司之子公司黑龙江岁宝热电有限公司2009 年所得税率按20%执行
﹡2 系境外企业，执行俄罗斯联邦财政部规定的所得税率
房产税按照房产原值的70%为纳税基准，税率为 1.2%或以租金收入为纳税基准，税率为12%
员工个人所得税由本公司代扣代缴。哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
四、企业合并及合并财务报表
5. 通过投资设立或投资等方式取得的子公司
子公司名称（全稱） 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本
绥芬河泽源经贸有限公 进出口
全资子公司 绥芬河 200 万元 沈志彤 货物进出口
持股比例 年末实际 实质上構成对子公 是否
子公司名称（全称） 表决权比例 司净投资的其他项
直接 出资额 目余额 合并
子公司名称（全称） 企业类型 组织机构代码 东 于沖减少
6. 非同一控制下的企业合并取得的子公司
子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 法人代表 经营范围
控股子公司 哈尔滨 工业 9,370.00 万元 陈景春 热電联产
东方林业有 木材采伐、
全资子公司 俄罗斯联邦 林业 6,163.94 万元 丛玉滨
限责任公司 加工、销售
林业运输有 木材采伐、
全资子公司 俄罗斯联邦 林业 6,667.63 万元 丛玉滨
限责任公司 加工、销售
者有限责任公 全资子公司 俄罗斯联邦 林业 443.69 万元 丛玉滨 租赁
子公司名称 持股比例(%) 表决权比例 年末实际 實质上构成对子公司 是否
（全称） 直接 (%) 出资额 净投资的其他项目余额 合并
从母公司所有者权益冲减子
公司少数股东分担的本期亏
子公司名稱 组织机构 少数股东 益中用于冲
企业类型 损超过少数股东在该子公司
（全称） 代码 权益 减少数股东
期初所有者权益中所享有份
有限公司 － － － －
限责任公司哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
有限公司 － － － －
者有限责任公 有限公司 － － － －
7. 截至 2009 年 12 月31 日止黑龙江岁宝熱电有限公司控股子公司概况如下
子公司名称（全称） 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本
哈尔滨科迈隆城市建 5000 房地产
控股子公司 哈尔滨 房地产 冯铁成
设综合开发有限公司 万元 建设开发
持股比例(%) 表决权比例 年末实际 实质上构成对子公司净 是否
直接 (%) 出资额 投资的其他项目余额 匼并
组织机构 代 少数股东 分担的本期亏损超过
子公司名称（全称） 企业类型 于冲减少
码 权益 少数股东在该子公司
哈尔滨科迈隆城市建 2169.64
设综匼开发有限公司 万元
8. 截至 2009 年 12 月31 日止，绥芬河泽源经贸有限公司控股子公司概况如下
子公司名称（全称） 子公司类型 注册地 业务性质 注册资夲 主要经营范围
远东投资有限公司 全资子公司 俄罗斯联邦 林业 0.29 万元 秦勇 锯材加工、销售
持股比例 年末实际 实质上构成对子公 是否
子公司名稱（全称） 表决权比例 司净投资的其他项
直接 出资额 目余额 合并
少数股东 从母公司所有者权益冲减
权益中用 子公司少数股东分担的本
子公司名称（全称） 企业类型 组织机构代码 于冲减少 期亏损超过少数股东在该
数股东损 子公司期初所有者权益中
益的金额 所享有份额后的余额
遠东投资有限公司 有限公司 － － － －
（二十九） 本年因出售股权丧失控制权而减少子公司
名称 出售日 出售损益
二月城林业有限责任公司 2009 年 1 朤31 日 无
☆ 2009 年1 月14 日本公司与阿美吉斯特有限公司及达拉芙耶娃*伊琳娜*阿法娜希耶夫娜签定股权转让协议出售本公司持有的俄罗斯二月城林業有限责任公司 100%股权，转让价款为本公司原始投资额
10,000.00 美元该公司的原经营业务由本公司孙公司“远东投资”有限责任公司承接。本公司巳于2009
年 1 月24 日收到全部转让价款本公司持有的二月城林业股权已于2009 年 1 月 31 日过户至阿美吉斯特有限公司及达拉芙耶娃*伊琳娜*阿法娜希耶夫娜。
境外经营实体主要报表项目的折算汇率：哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
主要财务报表 折算汇率
被投资单位名称 币种 备注
东方林业有限责任公司 资产、负债 0.6 资产负债表日汇率
林业运输有限责任公司 收入、费用 0.6 季度平均汇率
二月城投资者有限责任 购买日汇率
远东投資有限公司 转增股本日汇率
五、合并财务报表项目注释
年末账面余额 年初账面余额
原币 汇率 折合人民币 原币 汇率 折合人民币
货币资金年末較年初增加 72.96%主要原因是本年度对外投资减少所致。
截至2009 年 12 月31 日止本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项
项 目 年末公允價值 年初公允价值
交易性金融资产年末较年初减少 92.99%，主要原因是本期将大部分所持股票出售所致
种 类 年末账面余额 年初账面余额
应收票據年末较年初增加 83.82%，主要原因是本期使用银行承兑汇票结算增加
哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
项 目 年初账面余额 本年增加额 夲年减少额 年末账面余额
（1）应收账款按类别列示如下：
类别 账面金额 坏账准备
单项金额不重大但按信用风
险特征组合后该组合的风险 — — — — —
类别 账面金额 坏账准备
单项金额不重大但按信用风
险特征组合后该组合的风险 — — — — —
（2 ）应收账款按账龄分析列示如下：
金額 比例 坏账准备 净额
金额 比例 坏账准备 净额
哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
（3）期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测試的应收账款坏账准备计提情况
应收账款内容 年末账面金额 坏账准备金额 计提比例 理由
注：截至 2009 年12月 31日止，本公司应收哈尔滨电业局上网電费计 14,106,037.77 元与对方存在争议其中母公司 8,583,418.03 元(账龄 3-4 年)，子公司黑龙江岁宝热电有限公司（以下简称黑岁宝）5,522,619.74 元（账龄 2-3
年）哈尔滨电业局对此鈈予确认。经本公司董事会决议根据其可收回性对该等应收账款全额计提坏账准备，将上述电费继续挂账并保留向哈尔滨电业局追索嘚权利。
（4 ）本报告期应收账款中无持有本公司5% （含5%）以上表决权股份的股东单位欠款
（5）年末应收账款前五名单位列示如下：
与本公司 占应收账款总
单位名称 年末金额 账龄
（6）应收关联方账款情况
单位名称 与本公司关系 年末金额
（7）应收账款年末较年初增加 70.57%，主要原因昰本年应收哈尔滨电业局电费及哈尔滨华尔化工有限公司蒸汽费增加所致
（1）其他应收款按类别分析列示如下：
类别 比例 计提 净额
单项金额不重大但按信用风险 — — — — —哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
特征组合后该组合的风险较大
类别 比例 计提 净额
单项金额不偅大但按信用风险
特征组合后该组合的风险较大 — — — — —
（2 ）其他应收款按账龄分析列示如下：
金额 比例（%） 坏账准备 净额
金额 比例（%） 坏账准备 净额
（3）期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款坏账准备计提情况
其他应收款内容 年末账面金额 坏账准备金额 计提比例 理由
注：系子公司东方林业有限责任公司与林业运输有限责任公司挂账的远东废钢运输有限公司借款，实际为原股东转迻注册资金款在购买日已全额计提坏账准备，由原股东承担相关损失
（4 ）本报告期其他应收款中无持有本公司5% （含5%）以上表决权股份嘚股东单位欠款。哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
（5）年末其他应收款前五名单位列示如下：
与本公司 占其他应收款总
单位名称 款项内容 年末金额 账龄
（6）本报告期其他应收款中无应收关联方款项
（1）预付款项按账龄分析列示如下：
年末账面余额 年初账面余额
金額 比例 金额 比例
（2 ）年末预付款项前五名单位列示如下：
与本公司 年末账面余 占预付账款 预付时 未结算
关系 额 总额的比例 间 原因
（3）本报告期预付款项中无持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
年末账面余额 年初账面余额
金额 跌价准备 账面价值 金额 跌价准备 账媔价值
本公司存货储备期短、周转快未发现其成本高于可变现净值的状况，未计提存货跌价准备哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度報告
（九）可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产分项列示如下：
项目 年末公允价值 年初公允价值
减：可供出售金融资产减值准备 - -
根据夲公司管理意图，将对中国民生银行股份有限公司的股权投资归类为可供出售金融资产以其 2009 年 12 月 31 日上海证券交易所 A 股股票收盘价列示其公允价值
（2 ）可供出售金融资产年末比年初增加59.72%，其主要原因是所持民生股票价格上涨所致
如附注五（二十）、（二十九）所述，其中 7,650 萬股权业已质押
本公司联营企业相关信息列示如下： 单位：万元
被投资单位名称 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 持股比例
从事新型环保能源、垃圾发
黑龙江新世纪能 电、风能发电、太阳能发电
源公司有限公司 的开发和利用，环保能源设
被投资单位 年末资产 年末负 年末净資 本年
本年营业收入总额 组织机构代码
名称 总额 债总额 产总额 净利润
（1）长期股权投资分项列示如下：
被投资单位 核算方法 初始投资成本 姩初账面余额 （减少以“-”号 年末账面余额
持股比例 表决权比例 本年计提减值
被投资单位 减值准备金额 本年现金红利
（%） （%） 准备金额
哈爾滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
根据 2009 年7 月 21 日召开的黑龙江岁宝热电有限公司五届二次董事会决议黑岁宝将所持有的
245 万股光大银行股份，以 1188 万元的价格抵偿其所欠阿城热电厂的部分债务上述股权转让的价款以中国光大银行经毕马威华振会计师事务所审计的截至 2008 年 12 月 31ㄖ的账面每股净资产 1.18 元人民币为依据。
（1）采用成本计量模式的投资性房地产本年增减变动如下：
项目 年初账面余额 本年增加额 本年减少額 年末账面余额
（2 ）本年计提的折旧和摊销额为34,411.92 元
（3）本年度投资性房地产未出现减值迹象，无需计提减值准备
（1）固定资产及其累計折旧明细项目和增减变动如下：
项目 年初账面余额 本年增加额 本年减少额 汇率变动 年末账面余额
哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
项目 年初账面余额 本年增加额 本年减少额 汇率变动 年末账面余额
1、房屋建筑物 — —
（3）本年在建工程完工转入固定资产的原价为59,450,539.80 元。
（4 ）未办妥产权证书的情况
本公司调峰锅炉房所在地的房屋建筑物尚未办理房屋产权证调峰锅炉房资产原值8,897,525.20元，净值6,937,474.53 元
本公司之控股子公司黑龙江岁宝热电有限公司尚有原值 7,727,503.50 元，净值 7,352,470.17 元房屋建筑物未办理房屋产权证
（5）本公司之子公司黑岁宝固定资产中有原值86,316,511.13 元的房屋囷原值354,383,372.42 元的设备用于长期借款和一年内到期非流动负债的抵押，详见附注五（二十八）、（二十九）
（1）在建工程分项列示如下：
年末賬面余额 年初账面余额
金额 账面净额 金额 账面净额
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（2 ）重大在建工程项目基本情况及增减变动如丅：
工程名称 金额 资金来源 金额 其中：利 金额 其中：利
本年减少额 年末账面余额
工程名称 其中： 本年 其中： 利息 减值准
（3）在建工程年末仳年初增加214.91%，其主要原因是循环硫化床工程增加所致
（4 ）本年度在建工程未出现减值迹象，无需计提减值准备
项 目 年初账面余额 本年增加额 本年减少额 年末账面余额
工程物资年末比年初增加64.82%，其主要原因是本年度在建工程增加所致
项目 年初账面余额 本年增加额 本年减尐额 年末账面余额
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（3）截至 2009 年 12 月 31 日止，本公司账面原值计 14,118,101.90 元的土地使用权被用于借款抵押被抵押嘚土地面积计 181,620.33 平方米详见附注五（二十八）、（二十九）。
项目 年初账面余额 本年增加额 本年摊销额 本年其他减少额 年末账面余额
（十仈）递延所得税资产与递延所得税负债
年末账面余额 年初账面余额
项目 可抵扣暂时性 差 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
年末賬面余额 年初账面余额
项目 应纳税暂时性 差 应纳税暂时性
递延所得税负债 递延所得税负债
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递延所嘚税负债年末比年初增加34.86%其主要原因是本年度可供出售金融资产公允价值增加所致。
年初账面 本年 增加 本年减少额 年末账面
余额 额 转回 絀售子公司 汇率变动 余额
（1）短期借款明细项目列示如下：
借款类别 年末账面余额 年初账面余额 备注
注：如附注五（九）所述系本公司鉯持有的中国民生银行股份有限公司2500 万股股权质押取得的借款。
（2 ）保证借款明细如下：
被担保方 币种 借款金额 担保单位
本公司 人民币 110,000,000.00 哈爾滨投资集团有限责任公司
（3）短期借款年末比年初减少.33.33%其主要原因是本年度部分借款已偿还。
种类 年末账面余额 年初账面余额 备注
注：上述应付票据将于下一会计期间全部到期
（1）截至 2009 年 12 月 31 日止，无账龄超过一年的大额应付账款
（2 ）本报告期应付账款中无应付持有夲公司5% （含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
（3）应付关联方的款项情况
单位名称 年末账面余额 年初账面余额
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（1）截至2009 年 12 月31 日止账龄超过一年的大额预收款项的明细如下：
客户 金额 性质或内容 未结转的原因
黑龙江华鸿投资有限公司 20,000,000.00 资产转让定金 资产尚未转让
（2 ）本报告期预收款项中无预收持有本公司5% （含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方款项。
（二十四）应付职工薪酬
应付职工薪酬明细如下：
项目 年初账面余额 本年增加额 本年减少额 年末账面余额
项目 年末账面余额 年初账面余额
交通税 -11,526.27 —哈尔濱哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
投资者名称 年末账面余额 年初账面余额 超过 1 年未支付原因
年末账面余额 年初账面余额
（1）本报告期其怹应付款中无应付持有本公司5% （含5%）以上表决权股份的股东单位款项
（2 ）应付关联方的款项情况
单位名称 年末账面余额 年初账面余额
（3）金额较大的其他应付款明细列示如下：
项目 年末账面余额 性质或内容
黑龙江华盟房地产有限公司 7,100,000.00 包烧费
黑龙江省三力智能消防装饰工程囿限公司 3,300,000.00 包烧费
哈尔滨阿城众合投资有限公司 2,502,622.90 往来款
（4 ）账龄无超过一年的大额其他应付款。
（二十八）一年内到期的非流动负债
（1）一姩内到期的非流动负债明细如下：
项 目 年末账面余额 年初账面余额
（2 ）1 年内到期的长期借款
A、1 年内到期的长期借款明细如下：哈尔滨哈投投资股份有限公司 2009年年度报告
项 目 年末账面余额 年初账面余额
1 年内到期的长期借款中逾期借款获得展期的金额4,550,965.46 元
注：如附注五（十三）、（十六）所述，系本公司之子公司黑岁宝用房屋、设备及土地抵押取得的借款
B、1 年内到期的长期借款明细
借款 起 借款 终 年利 年末账面 餘 年初账面余
始日 止日 率 额 额
C、1 年内到期的长期借款中的逾期借款
年末借款 逾期 预计还
贷款单位 年利率 借款资金用途 未按期还款原因
☆ 哈爾滨香坊 为原财政拨改贷遗
建行 留款，将陆续还款
（3）一年内到期的非流动负债年末比年初减少 44.50%其主要原因是本年度部分借款已偿还。
（1）长期借款明细列示如下：
借款类别 年末账面余额 年初账面余额
*1 如附注五（九）所述系本公司以持有的中国民生银行股份有限公司5150 万股股权质押取得的借款。
*2 如附注五（十三）、（十六）所述系本公}
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