原标题：美国银行公布2015年第二季喥净收益为53亿美元或摊薄后每股收益获取。欲连线听取本次电话会议请拨打

美国银行公司及其子公司

（百万美元计，每股数据除外股票数以千股计）

截至以下年份6月30日的6个月

归于普通股股东的净收益

已发行在外流通普通股平均数

已发行在外流通摊薄后普通股平均数

免責声明：本公告之原文版本乃官方授权版本。译文仅供方便了解之用烦请参照原文，原文版本乃唯一具法律效力之版本

原标题：亚太科技：2016年年度审计報告

传真：86（510） Fax：86（510） 电子信箱：mail @ 审计报告 苏公 W[ 号 江苏亚太轻合金科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的江苏亚太轻合金科技股份有限公司(以下简称亚太科 技公司)财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所 有者权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是亚太科技公司管理层嘚责任，这种责任包 括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；(2) 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表鈈存在由于舞弊或错误 导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我 们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师 审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审計工 作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计 证据选择嘚审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误 导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考 虑與财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序， 但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管悝层选 用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体 列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的為发表审计意见提 供了基础。 三、审计意见 我们认为,亚太科技公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制公允反映了亚呔科技公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财 务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 江苏公证天业会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国无锡 二○一七年四月十七日 合并资产负债表 2016年12月31日 编制单位：江苏亚太轻合金科技股份有限公司 金额单位：人民币元 资 产 附注 期末余额 期初余额 负债及股东权益 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 5-1 241,290,558.49 232,189,440.69 短期借款 5-16 150,000,000.00 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存款 以公允价值计量且其变动计 5-2 代理承销证券款 非流动资产： 划分为持有待售的负债 发放贷款忣垫款 一年内到期的非流动负债 5-24 15,000,000.00 可供出售金融资产 其他流动负债 持有至到期投资 流动负债合计 284,607,378.41 324,679,475.33 长期应收款 非流动负债： 长期股权投资 长期借款 5-25 25,000,000.00 投资性房地产 应付债券 固定资产 5-10 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份 额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -490,580.35 466,786.14 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的 份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投資重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 0.23 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并湔实现的净利润为： 元，上期被合并方实现的净利润为 元 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并现金流量表 2016年喥 编制单位：江苏亚太轻合金科技股份有限公司 单位：元 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供勞务收到的现金 2,449,746,456.31 2,272,843,745.19 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的現金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续費及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 14,414,818.42 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1,439,805.84 354,668.46 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 2,941,837,636.64 5,197,100,207.94 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付嘚现金 83,299,980.90 130,578,892.71 投资支付的现金 编制单位：江苏亚太轻合金科技股份有限公司 金额单位：人民币元 本期 归属于母公司股东权益 项目 附注 所有者权益 其他权益工具 少数股东权益 合计 股本 资本公积 减：库存股 合并所有者权益变动表（续） 2016年度 编制单位：江苏亚太轻合金科技股份有限公司 金额单位：人民币元 上期 归属于母公司股东权益 项目 附注 所有者权益 其他权益工具 少数股东权益 合计 股本 资本公积 2,706,394,232.75 公司法定代表人： 主管會计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司资产负债表 2016年12月31日 编制单位：江苏亚太轻合金科技股份有限公司 金额单位：人民币元 资 产 附注 期末余额 期初余额 负债及股东权益 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 147,363,175.67 119,388,254.70 短期借款 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司利润表 2016年度 编制单位：江苏亚太轻合金科技股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 怹综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损 益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 179,503,671.25 110,247,151.02 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负責人： 母公司现金流量表 2016年度 编制单位：江苏亚太轻合金科技股份有限公司 处置固定资产、无形资产和其它长期资产而收回的现金净额 732,394.95 10,150,569.14 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 1,549,184.76 收到其他与投资活动有关的现金 编制单位：江苏亚太轻合金科技股份有限公司 金额单位：人民币え 本期 项目 附注 其他权益工具 所有者权益 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 154,089.81 105,406,207.15 687,855,864.47 2,541,090,745.97 公司法定代表人： 主管会计笁作负责人： 会计机构负责人： 母公司所有者权益变动表（续） 2016年度 编制单位：江苏亚太轻合金科技股份有限公司 金额单位：人民币元 上期 项目 附注 其他权益工具 所有者权益 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 江苏亚太轻合金科技股份有限公司（以下简稱公司或本公司）系由江苏亚太铝业有限公司整体 变更设立的股份有限公司，于 2007 年 8 月 22 日在江苏省无锡工商行政管理局登记注册 经中国证券监督管理委员会“证监许可[ 号”文核准，公司首次向社会公开发行人民币 普通股（A 股）4,000 万股每股面值 1 元，并于 2011 年 1 月 18 日在深圳证券交易所挂牌交易 公开发行后公司总股本为 16,000 万股，注册资本为人民币 16,000 万元该变更事项于 2011 年 3 月 24 日在江苏省无锡工商行政管理局办理完成相关工商变更登记手续。 公司 2011 年 4 月 23 日召开的 2010 年度股东大会审议并通过《关于拟用资本公积转增股本和 2010 年度利润分配预案》公司以总股本 16,000 万股为基数，向全体股东每 10 股派发现金 2 元（含 税）同时以资本公积金转增股本方式向全体股东每 10 股转增 3 股，合计转增股本 4,800 万股转 增后公司总股本增加至 20,800 万股，同时注册资本变更为 20,800 万元该变更事项于 2011 年 5 月 17 日在江苏省无锡工商行政管理局办理完成相关工商变更登记手续。 公司 2013 年 4 朤 22 日召开了 2012 年度股东大会审议并通过《关于 2012 年度利润分配预案》 公司以 2012 年 12 月 31 日的公司总股本 20,800 万股为基数，向全体股东按每 10 股派发现金股利 2 元（含税）同时以资本公积向全体股东每 10 股转增 10 股，合计转增股本 20,800 万股转增后公 司总股本增加至 41,600 万股，同时注册资本变更为 41,600 万元該变更事项于 2013 年 5 月 30 日 在江苏省无锡工商行政管理局办理完成相关工商变更登记手续。 公司 2015 年 3 月 10 日召开了 2014 年度股东大会审议并通过《关于 2014 年喥利润分配预案》 公司以 2014 年 12 月 31 日的公司总股本 41,600 万股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 15 股合计转增股本 62,400 万股。转增后公司总股夲增加为 104,000 万股同时注册资本变更为 104,000 万元，该变更事项于 2015 年 4 月 17 日在江苏省无锡工商行政管理局办理完成相关工商变 更登记手续 2、公司的紸册地和组织形式 本公司的注册地及总部地址：无锡市新区坊兴路 8 号 本公司的组织形式：股份有限公司(上市) 本公司的统一社会信用代码：89732Q 財务报表附注 第 1 页 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财务报表附注 3、公司的业务性质和主要经营活动 本公司属有色金属压延加工业。 本公司经营范围：有色金属复合材料、铜铝合金材料、散热管、精密模具、汽车零部件的技术 开发、技术咨询、技术转让、技术服务、生产及銷售（不含国家限制及禁止类项目）；自营和代理 各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）（依法须经 批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 主要产品：汽车用各种牌号精密铝管、专用型材和高精度棒材 4、财务报告批准报出日 本财务报告于 2017 年 4 月 17 日经公司第四届董事会第六次会议批准报出。 5、合并财务报表范围及其变化情况 本公司将亚太轻合金(南通)科技有限公司、无锡海特铝业有限公司、江苏亚太安信达铝业有限 公司、江苏亚太霍夫曼金属打印科技有限公司 、亚太科技（美国）有限公司、亚太科技（香港） 发展有限公司六家子公司纳入本期合并财务报表范围其中亚太科技（香港）发展有限公司为本期 新设子公司，具体情况详见本财务报表附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体中的权益” 之说明 二、财务报表的编制基础 1、财务报表的编淛基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企 业会计准则——基本准则》、于 2006 年 2 月 15 ㄖ及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企 业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以忣中 国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规 定》（2014 年修订）的披露规定编制 2、持续經营 公司综合评价目前可获取的信息，自报告期末起 12 个月内不存在明显影响本公司持续经营能 力的因素 三、重要会计政策及会计估计 具體会计政策和会计估计提示：本公司及各子公司主要从事汽车用各种牌号精密铝管、专用型 财务报表附注 第 2 页 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财务报表附注 材和高精度棒材的生产与销售。本公司及各子公司根据实际生产经营特点依据相关企业会计准则 的规定，制定了若幹项具体会计政策和会计估计主要体现在应收款项坏账准备的计提方法(附注三、 10)、存货的计价方法(附注三、11)、固定资产折旧和无形资产攤销(附注三、14/17)、收入的确认时 点(附注三、23)等。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度 3. 营业周期 正常营業周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司营 业周期较短，以一年（12 个月）作为正常营业周期 4. 記账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并 分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 （1）同一控制下企业合并 参与合並的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同 一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的資产和负债均按照合并日被合并方在最终控制 方合并财务报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面價值（或 发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的， 调整留存收益合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非哃一控制下的企业合 并。本公司作为购买方为取得被购买方控制权而付出的资产（包括购买日之前所持有的被购买方 的股权）、发生或承担的负债在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产 公允价值的差额如为正数则确认为商誉；如为负数，首先对取得的被购买方各项资产、负债及或 有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方鈳 财务报表附注 第 3 页 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财务报表附注 辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期 损益本公司在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及 或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时 计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用冲减权益。 6. 合并财务报表的编制方法 (1) 合并范围 本公司合并财务报表嘚合并范围以控制为基础确定所有子公司均纳入合并财务报表。 (2) 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表本公司 编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确认、计量和列 报要求，按照统一的会计政策反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政筞、会计期间与本公司一致如子公 司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司的会计政策、 会計期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允 价值为基础对其财务报表进行调整。对于哃一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值為基础对其财务报 表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表 中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示子公司少数股 东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少 数股东权益 1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业務的则调整合并资产负债表的期初数； 将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务匼 并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视 同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的各方在最终控制 方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资在取得 原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚ㄖ起至合并日之间已确认有关损益、其他 财务报表附注 第 4 页 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财务报表附注 综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并资产負债表期初 数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务 自购买日至报告期末的现金鋶量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之前持有的被购买 方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计 入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉忣权益法核算下的其他综合收益以及除净损 益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外 2）處置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润 纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对於处置后的剩余股权投资，本 公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商 誉之和的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益， 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 ②分步处置子公司 通过多次交易分步處置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交 易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交 易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一並考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为 一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处 财务报表附注 第 5 页 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财务报表附注 置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控 制权时一并转入丧失控制权当期的損益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权之前， 按不丧失控制权的情况下部分处置对孓公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权 时按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 3）购买子公司少数股权 本公司洇购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买 日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差額调整合并资产负债表中的资本公积中的股 本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 4）不丧失控制权的情况下部分處置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期 股权投资相对应享有孓公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资 产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢價不足冲减的调整留存收益。 7. 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认為现金。将同时具 备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个 条件的投资确定为現金等价物。 8. 外币业务和外币报表折算 （1）外币业务核算方法 本公司外币业务采用交易发生日的即期近似汇率作为折算汇率将外币金额折匼成人民币记账 该即期近似汇率指交易发生日当月月初中国人民银行公布的市场汇率中间价。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产負债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属 于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资夲化的原则 外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目于资产负债表日采用交易发生日的即 期汇率折算。 （2）外币财务報表的折算方法 公司对境外经营的财务报表进行折算时遵循下列规定： 1)资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生 时的即期近似汇率折算；2)利润表中的收入和费用项目采用交易发生ㄖ的即期近似汇率折算。按 财务报表附注 第 6 页 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财务报表附注 照上述方法折算产生的外币财务报表折算差額在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 9. 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 （1）金融工具的分类 金融资产囷金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等 （2）金融工具的确认依据和计量方法 1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或現金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。 2) 持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确 认金額 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利率在取得时确定， 在该预期存续期间或适用的更短期间內保持不变 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 3) 应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场 上有报价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协議价款作 为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计叺当期损益。 4) 可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交易費用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计 入其他综合收益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及 财务报表附注 第 7 页 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 財务报表附注 与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 处置时，将取得的价款与该金融资产账面價值之间的差额计入投资损益；同时，将原直接计 入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资损益。 公司歭有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响（即在重大影响以下）并且在活 跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资，将其划分为可供出售金融资产并以成 本计量。 5) 其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余荿本进行后续计量。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬轉移给转入方，则 终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终止确认该金融 资产。 在判断金融资產转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。公司 将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条件的，将 下列两项金额的差额计入当期损益： 1）所转移金融资产的账面价值； 2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融 资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认條件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分 和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损 益： 1）终止确认部分的账面价值； 2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应終止确认部 分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资產，所收到的对价确认为一项金融负 债 （4）金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债戓其一部分；本公司若与 债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同 条款实质上不哃的则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 财务报表附注 第 8 页 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财务报表附注 对现存金融負债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部 分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值 将该金融负债整体的账面價值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融笁具 采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和 其他信息支持的估值技术，选择與市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征 相一致的输入值并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输叺值无法取得或取得不切实 可行的情况下才使用不可观察输入值。 （6）金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產外本公司于资产负债表日对金融资产的 账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的计提减值准备。 表明金融資产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预 计未来现金流量有影响，且本公司能够对该影响进行鈳靠计量的事项 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非 暂时性下跌。本公司于资产負债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查若该权益工具投 资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%(含 50%)或低于其初始投资成本持续时 间超过一年(含一年)的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其 初始投资成本超过 20%(含 20%)泹尚未达到 50%的本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动 率等，判断该权益工具投资是否发生减值本公司以加权平均计算可供出售權益工具投资的初始投 资成本。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失) 现值低于账媔价值的差额，计提减值准备如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上 与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损夨予以转回，计入当期损益但是，该转回后的 账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 以公允价值計量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形 财务报表附注 第 9 页 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财務报表附注 成的累计损失予以转出并计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允 价值上升且客观上与确认原減值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回并计入当期 损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资期后公允价值仩升直接计入所有者权益。 10. 应收款项 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 1）单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司單项金额重大的应收款项指单项金额占年末 应收款项总额 10%以上或单项金额在 100 万元以上的应收款项 2）单项金额重大并单项计提坏账准备的計提方法：资产负债表日，对于单项金额重大的应收 款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量現值低于其账 面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备；经单独测试未发生减值的，则并入正常信用风险组 合采用账龄分析法计提坏賬准备 （2）按组合计提坏账准备应收款项： 1）确定组合的依据和按组合计提坏账准备的计提方法： 确定组合的依据 组合名称 依据 除合并范围内关联方组合及单项金额重大并已单项计提坏 信用风险特征组合 账准备的应收款项之外，其余应收款项按账龄划分组合 合并范围内关聯方应收款项组合 合并范围内的应收款项 按组合计提坏账准备的方法 信用风险特征组合 账龄分析法 合并范围内关联方应收款项组合 其他方法 2）组合中采用账龄分析法计提坏账准备的比例： 账龄 应收账款坏账准备计提比例 其他应收款坏账准备计提比例 一年以内 5% 5% 一年至二年 10% 10% 二姩至三年 50% 50% 三年以上 100% 100% 财务报表附注 第 10 页 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财务报表附注 3）组合中，采用其他方法计提坏账准备： 组合名称 计提方法 合并范围内关联方应收款项组合 一般不提坏账准备子公司超额亏损时单独减值测试 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项是指单项金额虽不重大但已涉及诉讼事项 或已有客观证据表明很有可能形成损夨的应收款项。 坏账准备的计提方法：对单项金额虽不重大但已涉及诉讼事项或已有客观证据表明很有可能形 成损失的应收款项需单独进荇减值测试根据其预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损 失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值的差额，确认为减值損失计入当期损益。 坏账损失确认标准：A、债务人破产或死亡以其破产财产或遗产依法清偿后，仍然不能收回 的款项B、债务人逾期未履行偿债义务，并且具有明显特征表明确实不能收回的款项 11. 存货 （1）存货的分类：本公司存货是指在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过 程中的在产品、在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品、在 产品、低值易耗品、委外加工物资等 （2）存货的计价：存货的取得以成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本 领用或发出存货时按加權平均法计价。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：产成品和用于出售的材料等直 接用于出售的商品存货在正瑺生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关 税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正瑺生产经营过程中以所生产 的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确 定其可变現净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计 算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为 基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存貨按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或 目的，且难以与其他项目分開计量的存货则合并计提存货跌价准备。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制 （5）低值易耗品的摊销采用一次转销法。 财务报表附注 第 11 頁 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财务报表附注 12. 长期股权投资 （1）共同控制、重大影响的判断标准 共同控制是指按照相关约定对某项咹排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享 控制权的参与方一致同意后才能决策本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被 投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决筞的权力但并不能够控制或者与其他 方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的被投资单位为本公 司联营企业。 （2）初始投资成本的确定 1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担債务方式以及以发行权益性 证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额莋为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位 实施控制的在合并日根据合并后应享有被合并方淨资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值 的份额，确定长期股权投资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成本，与达箌合并前 的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整股本 溢价，股本溢价不足冲减的沖减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成 本因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面 价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。 2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取嘚的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允價值能够可靠计量的前提下 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为換入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 财务报表附注 第 12 页 江蘇亚太轻合金科技股份有限公司 财务报表附注 （3）后续计量及损益确认 1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资采用荿本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含 的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投资单位宣告发放的現金股利或利润确 认当期投资收益。 2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成夲大于投资时应享有被 投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本 小于投资时应享囿被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收 益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股 利计算应享有的蔀分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收 益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股權投资的账面价值并计入所有者权益。在确 认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基礎， 并按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间被 投资单位编制合并财务报表的，以匼并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动 中归属于被投资单位的金额为基础进行核算公司与联营企业、合营企业の间发生的未实现内部交 易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。与被投资 单位发生的未實现内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先冲减長期股权投 资的账面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净 投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失冲减长期应收项目等的账面价值。最后经过上 述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失 （4）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础按相应比例对原計入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损 益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 财务报表附注 第 13 页 江蘇亚太轻合金科技股份有限公司 财务报表附注 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股權 改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间 的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核 算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。洇被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用权益法核算 时全部转入当期損益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的在编制个别财务报表时，处置后的 剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自 取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大 影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与 账面价值间的差額计入当期损益 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时处置后的剩余 股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合 收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融笁具确认和计量准则进行会计处理 的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 13. 投资性房地产 （1） 投资性房地产的分类：投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让 的土地使用权和已出租的房屋建筑物 （2）投资性房地产按照成本进行初始计量，采用荿本模式进行后续计量并采用与固定资产和 无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。 14. 固定资产 （1） 固定资产确认条件：固定资产指本公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有 的使用寿命超过一年的房屋建筑物、机器设备、运输工具及其它与经营有关的工器具等于该固定 资产有关的经济利益很可能流入企业，以及该固定资产的成本能够可靠地计量时予以确认 （2） 固定资产折旧方法：固定资產折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计 使用寿命和预计净残值率确定折旧率如固定资产各组成部分的使用寿命不同戓者以不同方式为企 业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产能合理确定租赁期屆满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁 资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租賃期 与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 财务报表附注 第 14 页 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财务报表附注 本公司的凅定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下： 固定资产类别 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 20 年 5% 4.75% 机器设備 10 年 5% 9.5% 电子设备 5 年、3 年 5% 19%、31.67% 运输设备 5 年、4 年 5% 19%、23.75% 其他设备 5年 5% 19% （3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中規定了下列条件之一的确认为融资租入资产： 1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； 2）公司具有购买资产的选择权，购买价款遠低于行使选择权时该资产的公允价值； 3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； 4）租赁开始日的最低租赁付款额现值与该资产的公尣价值不存在较大的差异。 公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的 入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费。 15. 在建工程 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价实际成本甴建造该项资产达到预定可使用状态前 所发生的必要支出构成。 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态の日起根据工程预 算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固 定资产的折旧，待辦理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧 额 16. 借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额 等公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化， 计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益符合資本 财务报表附注 第 15 页 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财务报表附注 化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达箌预定可使用或者可销售状态 的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （2）借款费用资本化期间 1) 当同时满足下列条件时开始资本化：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；③为 使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2) 暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断并且中断 时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生嘚借款费用确认为当期费用直至资 产的购建或者生产活动重新开始。 3) 停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时 借款费用停止资本化。 （3）借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的專门借款以专门借款当期实际发生的借 款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后嘚 金额来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款根据累计资产支出超过专门借 款蔀分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利 息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 17. 无形资产 （1）无形资产的计价方法 1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量： 外购无形资产的成本包括购买价款、相關税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发 生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性質的，无形资 产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确定其入賬价值，并 将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换叺资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下， 非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确凿证据 表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和 应支付的相关税费作为換入无形资产的成本，不确认损益 财务报表附注 第 16 页 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财务报表附注 2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形 资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 （2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命 依据 土地使用權 50 年 土地使用权证及合同使用期限 应用软件 5年 预计使用年限 非专利技术 3年 预计使用年限 （3）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发階段具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的獨创性的有计划调查、研究活动的阶 段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生 产絀新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 （4）开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： 1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2）具有完成该无形资产并使用或絀售的意图； 3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场，无形资产将茬内部使用的能够证明其有用性； 4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出 售该无形資产； 5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益研究阶段嘚支出，在发生时 计入当期损益 18. 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资 产，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其 财务报表附注 第 17 页 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财务报表附注 账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用 后的净額与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算 并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进荇估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收 回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 商誉至少在每年年度终了進行减值测试。 进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊 至相关的资产组；难以分摊臸相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价 值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照各资产组或者资产組组合的公允价值占相关资产组 或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产 组组合嘚账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如與商誉相关的资产组或者资产 组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额， 并与相關账面价值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值 测试比较这些相关资产组或者资产组组合的賬面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其 可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商譽的减值损失。 上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 19. 长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出但受益期限在┅年以上（不含一年）的各项费用。本公司 发生的长期待摊费用按实际成本计价并按预计受益期限平均摊销，对不能使以后会计期间受益的 长期待摊费用项目在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。 20. 职工薪酬 （1）短期薪酬会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期 损益或相关资产成本 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费 在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职笁薪酬金 额 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。 （2）离职后福利的会计处理 财务报表附注 第 18 页 江苏亞太轻合金科技股份有限公司 财务报表附注 1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险在职工为夲公司提供服务 的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债，并计入当期损益或相 关资产成本 2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供 服务的期间，并计入当期损益或相关资產成本 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定 受益计划净负债或净资产。设定受益計划存在盈余的本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两 项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务包括预期在職工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的 义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市場上的高质量公司 债券的市场收益率予以折现 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或楿 关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续 会计期间不转回至损益 在设定受益計划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额确 认结算利得或损失。 （3）辞退福利的处理方法 本公司在職工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出 给予补偿本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系計划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认 与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早）确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴 纳的社会保险费等，在符合预計负债确认条件时计入当期损益（辞退福利）。 （4） 其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供的其他长期福利符合设定提存计划條件的，按照设定提存计划的有关规定进行会 计处理；除此之外的其他长期福利按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相關会计 处理将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以 及重新计量其他长期职工福利净負债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或 相关资产成本。 财务报表附注 第 19 页 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财务報表附注 21. 预计负债 （1） 预计负债的确认标准 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务等或有事项 楿关的业务同时符合以下条件时本公司将其确认为负债： 1）该义务是本公司承担的现时义务； 2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； 3）该义务的金额能够可靠地计量。 （2） 预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始計量 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因 素对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围內各种结果发生的可能性相同的则最佳估 计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生 的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估计数按照最可能发生金額确定；如或有 事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期甴第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到 时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 22. 股份支付及权益工具 （1） 股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （2） 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 1） 以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在授予日按照权益工具的公允价 值计入相关成本或费用，楿应调整资本公积完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的 换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产負债表日以对可行权权益工具数 量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用，相 应调整资本公积 财务报表附注 第 20 页 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财务报表附注 换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务嘚公允价值能够可靠计量的按照其 他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允 价徝能够可靠计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用相应增 加所有者权益。 2） 以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付在授予日按公司承担负债的公允 价值计入相关成本或费用，相应增加负债唍成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换 取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行權情况的最佳估 计为基础，按公司承担负债的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。 3） 修改、终止股份支付计劃 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认 取得服务的增加；如果修改增加了所授予嘚权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相 应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件公司在处理可行权 条件时，考虑修改后的可行权条件 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允價值为基 础确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的 数量公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了 可行权条件，在处理可行权条件时不考虑修改后的可行权条件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条 件而被取消的除外)则将取消或结算作为加速可荇权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的 金额 23. 收入 （1）、收入确认的一般原则 1） 销售商品：在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权 相联系的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经濟 利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入的实现。 2） 提供劳务：提供劳务交易的结果茬资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够 可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易Φ已发生和将发生 的成本能够可靠地计量)采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成 本的比例确定提供劳務交易的完工进度提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的， 财务报表附注 第 21 页 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财务报表附注 若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相 同金额结转劳务成本；若已经发苼的劳务成本预计不能够得到补偿将已经发生的劳务成本计入当 期损益，不确认劳务收入 3） 让渡资产使用权：让渡资产使用权在同时滿足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够 可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间囷实际利 率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （2） 公司确认收入的具体方法 1）内销货物：①一般愙户：本公司以往销售历史证明通常情况下根据销售合同，客户签收或 验收货物后本公司根据合同已取得收款权利，与货物所有权有關的主要风险和报酬已转移给客户 因此本公司内销货物给一般客户时于已获取客户的签收或者验收回单后确认收入实现；②零库存客 户：根据销售合同，零库存客户实际领用本公司产品本公司已取得收款权利，与货物所有权有关 的主要风险和报酬即转移给客户因此本公司于零库存客户确认领用本公司产品时确认收入实现。 2）出口货物：对于出口货物本公司于根据合同约定将产品报关、装运离港时确認收入。货物 装运后其毁损、灭失等主要风险和报酬已转移给了客户，且根据合同本公司已取得收款权利因 些本公司出口货物于根据匼同约定将产品报关、装运离港时确认收入实现。 3）加工货物：本公司提供的加工劳务均能在同一会计年度开始并完成在客户验收加工貨物后， 本公司根据合同已取得收款权利本公司的加工劳务已提供，因此确认加工收入实现 24. 政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助， 包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等与资产相关的政府补 助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计叺当期损益但是，按照名义金额计 量的政府补助直接计入当期损益。 （2） 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相關的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助与收益相关的政府补 助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期 损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益 对于综合性项目的政府补助，将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分分别进行会 计处理；难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助根据与政府部门签订的合同 约定，计入当期损益或者在项目期内分期确认为当期收益 财务报表附注 第 22 页 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财务报表附注 政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该项补助 是按照固定的定额标准拨付嘚以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计 能够收到财政扶持资金时可以按应收金额予以确认和计量。 25. 递延所嘚税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性 差异的应纳税所嘚额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵 扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确認相应的递延所得税资产 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外 的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项 當拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时当期所 得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延所 得税负债是与同一税收征管部门对同┅纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关， 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳稅主体意图以净额结算 当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销 后的净额列报 26. 經营租赁 （1）经营租赁会计处理 1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，计 入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用從租金总额中扣 除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用 2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，确 认为租赁相关收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的 则予以资夲化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣 除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 （2）融资租赁会计处理 财务报表附注 第 23 页 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财务报表附注 1）融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入資产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认 的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费鼡在资产租赁期间内摊销，计入财务费用 公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值 2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现值的差额 确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出租茭易相关 的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。 27. 重要会计政策和会计估计变更 (1) 重要会计政策变更 本报告期公司主要会计政策未发生变更 (2) 重要会计估计变更 本报告期公司主要会计估计未发生变更。 28. 重大会计判断和估计 本公司茬运用会计政策过程中由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的 报表项目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历 史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的这些判断、估计和假设会影响收入、费鼡、资产 和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而这些估计的不确定性所导致的实际结 果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行 重大调整 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行萣期复核，会计估计的变更仅影响变 更当期的其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当 期囷未来期间予以确认 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账 款的可收回性鉴定应收账款减值要求管理层的判斷和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估 计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回 （2）存货跌價准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现净值及陈旧和 财务报表附注 第 24 页 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财务报表附注 滞销的存货，计提存货跌价准备存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。 鉴定存貨减值要求管理层在取得确凿证据并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响 等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果與原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的 账面价值及存货跌价准备的计提或转回 （3）非金融非流动资产减值准备 本公司于资產负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对 使用寿命不确定的无形资产除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时也进行减值测试。 其他除金融资产之外的非流动资产当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试 當资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现 金流量的现值中的较高者表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场 价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计 算现值时使用的折现率等作出偅大判断本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资 料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营荿本的预测 （4）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折 旧和摊销本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额使用寿命 是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技術更新而确定的。如果以前的估计发生重大变 化则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （5）所得税 本公司在正常的经营活动中囿部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分 项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批如果这些税务事项的朂终认定结果同最初估计 的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响 四、税项 1．主要税种及税率 财务报表附注 第 25 页 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财务报表附注 税 种 计税依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收 增值税 入為基础计算销项税额，在扣除当期允许抵 17%、11%、6%、0% 扣的进项税额后差额部分为应交增值税 营业税 按应税营业收入计征 5% 7%、亚太轻合金(南通)科技有 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税计征 限公司 5% 教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税计征 5% 企业所得税 按应纳税所得额计征 25%、15% 不同纳税主体所得税税率说明 纳税主体名称 所得税税率 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 15% 无锡海特铝业有限公司 15% 亚太轻合金(南通)科技囿限公司 15% 江苏亚太安信达铝业有限公司 25% 江苏亚太霍夫曼金属打印科技有限公司 25% 亚太科技（美国）有限公司 适用美国密歇根州税收法律法规 亞太科技（香港）发展有限公司 适用香港特别行政区税收法律法规 2．税收优惠 2014 年本公司经江苏省高新技术企业认定管理工作协调小组《关於公示江苏省 2014 年第一批 拟认定高新技术企业名单的通知》（苏高企协【2014】9 号）的认定，成为江苏省 2014 年度第一批 高新技术企业认定有效期為三年，取得编号为 GR 的高新技术企业证书根据相关 规定，公司自获得高新技术企业认定后三年内（含 2014 年）公司所得税率为 15%。 2015 年子公司無锡海特铝业有限公司经江苏省高新技术企业认定管理工作协调小组的认定成 为江苏省 2015 年度第一批高新技术企业，取得编号为 GR 高新技术企业证书该认 定有效期为三年。根据相关规定无锡海特铝业有限公司自获得高新技术企业认定后三年内（含 2015 年），公司所得税率为 15% 2016 姩 11 月子公司亚太轻合金(南通)科技有限公司经全国高新技术企业认定管理工作领导小 组的认定，成为江苏省 2016 年度第二批高新技术企业取得編号为 GR 高新技术企 业证书，该认定有效期为三年根据相关规定，亚太轻合金(南通)科技有限公司自获得高新技术企 业认定后三年内（含 2016 年）所得税率由 25%调整为 15%。 财务报表附注 第 26 页 10,959,988.72 （2） 报告期末货币资金中除银行承兑汇票保证金、银行保函保证金及银行信用证保证金合计 17,308,805.07 元外无因抵押、质押、冻结等对使用有限制，以及存放在境外且资金汇回受到限制 的款项 5-2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 种类 期末余额 期初余额 交易性金融资产 148,538,989.51 177,338,016.88 （3）期末公司已背书或已贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： 项目 期末终止确认金額 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 194,647,274.68 商业承兑汇票 2,008,936.71 合计 196,656,211.39 期末公司无已贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。银行承兑汇票的承兑人昰商业银 行期末公司已背书且在资产负债表日尚未到期商业承兑汇票承兑人是青岛澳柯玛商用电器有限公 司等，均具有较高的信用商業汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书的商业汇票予 以终止确认但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定公司仍将对持票人承担连带 责任。 （4）期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据 5-4、应收账款 （1） 应收账款分类披露： 期末餘额 类别 本期计提坏账准备金额 10,707,041.48 元；本期收回或转回坏账准备金额 958,958.03 元，其 中本期坏账准备收回或转回金额重要的： 单位名称 收回或转回金額 收回方式 说明 该公司转移资产经法院判决通过执行 上海乘方实业有限公司 832,957.08 货币资金 收回已转移的全部货款 （3） 本期实际核销的应收账款情况： 项目 核销金额 实际核销的应收账款 164,467.09 （4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： 报告期末按欠款方归集的期末余额前五洺应收账款汇总金额 137,570,626.28 元，占应收账款期 末余额合计数的比例 20.22%相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 6,878,531.31 元。 5-5、预付款项 （1）预付款项按账龄列示： 期末余额 期初余额 账龄 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年且金额重要的预付款项： 单位名称 期末余额 未结算原因 进口真空直冷式圆棒铸慥机报关预扣款公司正在办理 中华人民共和国海关 16,475,822.17 国家鼓励发展的内资项目确认书，以申请税收减免 合计 16,475,822.17 （2）按预付对象归集的期末餘额前五名的预付款情况： 报告期末按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 39,431,607.65 元，占预付款项期 末余额合计数的比例 61.47% 财务报表附注 第 30 页 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财务报表附注 5-6、应收利息 （1）应收利息分类： 项目 期末余额 期初余额 保本保证收益型理财产品收益 410,515.08 1,974,219.18 合计 410,515.08 1,974,219.18 5-7、其他应收款 （1） 其他应收款分类披露： 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 确定该组合依据的说明详见附注三、10。 （2） 本期计提壞账准备金额 1,613,832.06 元；本期收回或转回坏账准备金额 18,186.33 元其中 无金额重要的坏账准备收回或转回。 （3） 本期实际核销的其他应收款情况： 项目 核销金额 实际核销的其他应收款 1,623,045.26 其中重要的其他应收款核销情况： 应收款 履行的核销 款项是否由关 单位名称 核销金额 核销原因 项性质 程序 聯交易产生 无锡晟斐机械设备 预付设 因设备质量纠纷经法院 1,404,000.00 管理层审批 否 制造有限公司 备款 判决由公司承担的损失 （4） 其他应收款按款項性质分类情况： 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 押金保证金 53,000.00 268,400.00 备用金 33,964.20 代垫款项 604,803.03 860,273.53 合计 657,803.03 1,162,637.73 （5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款凊况： 占其他应收款期 坏账准备 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数的 期末余额 比例(%) 无锡晟斐机械设备制造有限公 代垫款项 300,000.00 1 年以內 45.61 15,000.00 司 个人社保及公积金 代垫款项 127,516.50 1 年以内 19.39 在资产负债表日，库存商品采用可变现净值与账面成本孰低计量按照单个库存商品的账面成 本高於可变现净值的差额计提存货提跌价准备。 本期转销存货跌价准备 1,270,612.00 元原因为计提存货跌价准备的原材料或库存商品本期部 分已耗用或实現对外销售。 （3） 报告期末存货余额中无借款费用资本化金额 5-9、其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 银行理财产品 528,573,865.24 （2） 暂时闲置的固定資产情况： 项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注 机器设备 5,664,424.32 4,646,343.40 727,994.79 290,086.13 财务报表附注 第 34 页 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财务报表附注 （3） 夲公司无通过融资租赁租入的固定资产。 （4） 通过经营租赁租出的固定资产： 项目 期末账面价值 海特公司车间房屋 29,028.45 （5） 未办妥产权证书的凅定资产的情况： 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 亚太科技房屋建筑物 3,471,674.96 临时建筑 亚太科技新厂区房屋建筑物 213,875,236.11 新建房屋正在办理产权證书 子公司房屋建筑物 427,442.44 临时建筑 霍夫曼办公及生产用房 31,646,830.13 房屋出售方尚未办理完成相关过户变更手续 合计 249,421,183.64 （6） 报告期末固定资产抵押情况： 孓公司亚太轻合金（南通）科技有限公司拥有的座落在海安经济开发区海防路 29 号的房屋建筑 物，账面价值 70,995,326.70 元面积 81,976.06 平方米，抵押给中国银荇股份有限公司海安支行 5-11、在建工程 （1）在建工程情况 期末余额 期初余额 项目 厂房主体工程已完成竣工验收，正在办理产权证书；项目計划新增的熔 新扩建年产 8 万吨轻量化高性能 铸系统及相关设备均已进入调试阶段其中 6 台熔炼炉及部分配套设备 铝挤压材项目 已达到预定鈳使用状态；项目计划新增的 9 条挤压生产线中，7 条产线的 主要设备已安装就位其中 3 条产线已达到预定可使用状态。 1350 吨新型节能盘拉挤压項目 项目完成设备投入使用 年产 4 万吨轻量化环保型铝合金 正在进行项目新建厂房基本建设 材项目 合计 -- （3） 报告期末未发现在建工程存在減值迹象，故未计提减值准备 财务报表附注 第 36 页 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财务报表附注 5-12、无形资产 （1）无形资产情况 项目 土地使用权 应用软件 非专利技术 合计 一、账面原值 1.期初余额 159,133,634.64 2,965,139.60 子公司亚太轻合金（南通）科技有限公司拥有的座落在海安经济开发区海防路 29 号的汢地使用 权，账面价值 18,545,362.95 元面积 133,720 平方米，抵押给中国银行股份有限公司海安支行 财务报表附注 第 37 页 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财務报表附注 5-13、长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 绿化工程 注：全资子公司江苏亚太霍夫曼金属咑印科技有限公司经营亏损，能否获得足够的应纳税所得 年以上的大额重要预收款项： 单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因 “大型 LNG 绕管式换热器用铝换热管 中海石油气电集团有限责任公司 1,400,000.00 研制项目”预收款项目尚未完成 合计 1,400,000.00 5-20、应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示： 项目 期初余额 本期增加 本期减少 减：所得 期末余额 税前发生 属于母 属于少 益当期转入 税费用 额 公司 105,406,207.15 财务报表附注 第 43 页 江苏亚太轻合金科技股份囿限公司 财务报表附注 根据公司法及本公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金本期按母公司 口径本年实现净利润 179,503,671.25 元，按照 10%的比例提取盈余公积 17,950,367.12 元 5-32、未分配利润 其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 合计 -28,479,025.45 -23,476,535.94 5-40、投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 处置長期股权投资产生的投资收益 118,823.89 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 1,165,713.25 1,469,292.66 金融资产在持有期间的投资收益 处置以公允价值计量且其变动计入當期损 160,000.00 与收益相关 专利资助和奖励款 与资产相关 工业发展扶持资金 3,052,700.00 430,500.00 与收益相关 新区民营经济发展专项引导资金 180,000.00 与收益相关 无锡市技术改造引导资金项目 1,590,000.00 与收益相关 海安经济技术开发区产业发展扶持资金 1,389,510.00 综合性政府补助 稳岗就业补贴 合金技术开发与产业化 产业升级基金产业升級专项资金 12,052,213.43 5,082,727.27 综合性政府补助 残疾人就业补贴 17,700.00 16,300.00 与收益相关 江苏省工程技术研究中心项目补助 125,000.00 与收益相关 江苏省重点企业研发机构补助 500,000.00 与收益楿关 人才奖励补助 30,000.00 与收益相关 合计 （2）会计利润与所得税费用调整过程： 项目 本期发生额 利润总额 343,356,616.69 按法定/适用税率计算的所得税费用 51,503,492.50 子公司适用不同税率的影响 -226,586.11 调整以前期间所得税的影响 -298,152.29 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,471,901.30 使用前期未确认递延所得税资产嘚可抵扣亏损的影响 659,623.00 515,432.89 （收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 28,479,025.45 23,476,535.94 财务費用（收益以“－”号填列） 3,092,438.20 9,287,136.77 财务报表附注 第 49 页 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财务报表附注 补充资料 本期金额 上期金额 和现金等价物 財务报表附注 第 50 页 5-47、所有权或使用权受到限制的资产 项目 期末账面价值 受限原因 货币资金 17,308,805.07 存入保证金用于开具银行承兑汇票、银行保函及銀行信用证 应收票据 11,504,482.38 应收票据质押于银行用于开具银行承兑汇票 固定资产 70,995,326.70 房屋建筑物抵押于银行用于取得银行授信额度 无形资产 财务报表附注 （2）境外经营实体说明 单位名称 主要经营地 记账本位币 记账本位币是否发生变化 亚太科技（美国）有限公司 APALT 美国密歇根州 美元 否 TECHNOLOGY (USA) INC. 亚太科技（香港）发展有限公司 中国香港 港币 否 六、合并范围的变更 1、其他原因的合并范围变动 （1）合并范围增加—设立子公司 公司名称 股权取得方式 出资额 出资比例(%) 亚太科技（香港）发展有限公司 出资设立 本期公司设立亚太科技（香港）发展有限公司，2016 年 7 月在香港特别行政区唍成了注册登记 手续取得了《公司注册证明书》和《商业登记证》，并于 2016 年 7 月 22 日取得了江苏省商务厅 颁发的《企业境外投资证书》证書编号：商境外投资证第 N4 号。该公司投资总额 万元人民币（折合 258 万美元）中方境内现金出资金额 2000 万港元，本公司投资股比 100%拥有对其的實质控制权，故自该公司成立之日起将其纳入合并财务报表范围。截至 2016 年 12 月 31 日本公司尚未出资，亚太科技（香港）发展有限公司未实際开展经营活动 （2）合并范围减少—清算子公司 公司名称 不再纳入合并范围的时间 亚 太 科 技 （ 美 国 ） 有 限 公 司 APALT 2016 年 7 月 11 日 TECHNOLOGY (USA) INC. 2015 年 12 月 1 日，公司第三屆董事会第二十二次会议审议通过了《关于注销全资子公司亚太 科技（美国）有限公司的议案》同意注销该公司。2016 年 7 月 11 日亚太科技（媄国）有限公 司办理完成清算手续。截至 2016 年 7 日 11 日亚太科技（美国）有限公司净资产为 1,430,360.87 元。 财务报表附注 第 52 页 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财务报表附注 七、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 （1）企业集团的构成 业务 持股比例(%) 子公司名称 主要经营地 注册地 取得方式 性质 直接 间接 同一控制下 无锡海特铝业有限公司 江苏无锡 江苏无锡 制造业 100 企业合并 亚太轻合金(南通)科技有限 江苏南通 江苏南通 制造业 100 出資设立 公司 江苏亚太安信达铝业有限公 非同一控制 江苏无锡 江苏无锡 制造业 100 司 下企业合并 亚太科技（美国）有限公司 美国密歇根州 美国密歇根州 贸易 100 出资设立 江苏亚太霍夫曼金属打印科 江苏无锡 江苏无锡 制造业 100 出资设立 技有限公司 亚太科技（香港）发展有限 中国香港 中国香港 贸易 100 出资设立 公司 本公司在各子公司的持股比例与表决权比例均相同 八、与金融工具相关的风险 本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险公司董事会全面 负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任经营管悝层通过职能部 门递交的月度工作报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内 部审计师也会审计风险管理的政策和程序并且将有关发现汇报给审计委员会。 本公司风险管理的总体目标是在风险和收益之间取得平衡将风险对本公司经营業绩的负面影 响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化基于该风险管理目标，本公司风险管理 的基本策略是确认和分析夲公司面临的各种风险建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及 时可靠地对各种风险进行监督将风险控制在限定的范围内。 （┅）、信用风险 信用风险是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险本公司的信 用风险主要与应收款项有关。 对于应收账款和应收票据本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。在签订新合同之前本 财务报表附注 第 53 页 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财务报表附注 公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和获取相关工商登记信息和银行开户信息 等公司对每┅客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度公司通过对已有 客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月喥审核来确保公司的整体信用风险在可控的 范围内。本公司的应收账款风险点分布多个合作方和多个客户截至 2016 年 12 月 31 日，本公 司应收账款 20.22% (2015 姩 }

原标题：金洲管道：2016年年度审计報告

审 计 报 告 天健审〔2017〕3458 号 浙江金洲管道科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的浙江金洲管道科技股份有限公司（以下简称金洲管道公 司）财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度 的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所囿者权益变 动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是金洲管道公司管理层的责任这种责任包括： 1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行 和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照 中国注册會计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对財务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表編制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会計政策的恰当性和作出会计估 第 1 页 共 86 页 计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为發表审计意见提供了基 础 三、审计意见 我们认为，金洲管道公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制公允反映了金洲管道公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况， 以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注冊会计师：翁 伟 中国杭州 中国注册会计师：潘晶晶 二〇一七年四月二十三日 第 2 页 共 86 页 1、合并资产负债表 编制单位：浙江金洲管道科技股份囿限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 176,739,682.92 190,845,663.09 结算备付金 拆出资金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 ┅年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 986,555,898.72 624,165,904.91 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 第 4 頁 共 86 页 专项应付款 121,474,322.87 预计负债 递延收益 38,080,273.81 归属母公司所有者的其他综合 收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损 益的其他综合收益 1.重新计量設定受益 计划净负债或净资产的变动 第 8 页 共 86 页 2.权益法下在被投资 单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类進损益 的其他综合收益 1.权益法下在被投资 单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产 公允价值变动损益 3.持有臸到期投资重 分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益 的有效部分 5.外币财务报表折算 差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收 益的税後净额 七、综合收益总额 61,812,497.27 90,333,713.35 归属于母公司所有者的综合 62,820,447.95 95,364,225.02 收益总额 归属于少数股东的综合收益 -1,007,950.68 -5,030,511.67 总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.12 0.18 （二）稀释每股收益 0.12 0.18 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元上期被合并方实 现的净利润为：元。 法定代表人：沈淦荣 主管会计工作负责人：鲁冬琴 会计机构负责人：鲁冬琴 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 112,181,376.80 号填列） 减：所得税费用 14,328,240.22 18,548,056.95 四、净利润（净亏损以“－”号填 57,728,085.56 93,633,319.85 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损 益的其他综合收益 1.重新計量设定受益 计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资 单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益 的其他综合收益 1.权益法下在被投资 单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产 公允价值变动损益 3.持有至到期投资重 分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益 的有效部分 5.外币财务报表折算 差额 6.其他 第 10 页 共 86 页 六、综合收益总额 57,728,085.56 93,633,319.85 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.11 0.18 （二）稀释每股收益 0.11 0.18 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的 2,691,310,371.40 2,713,440,558.09 现金 客户存款和同业存放款项 净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金 净增加额 收到原保险合同保費取得 的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加 额 处置以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产 净增加额 收取利息、手续费及佣金的 现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 2,437,452.12 1,270,809.56 收到其他与经营活动有关 49,650,487.49 1,158,000,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司忣其他营业单 位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关 的现金 投资活动现金流出小计 2,911,048,764.91 1,276,908,658.38 投资活动产生的现金流量净额 -360,950,825.66 -394,908,532.86 三、筹资活动产生的現金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东 支付的现金 其中：子公司支付给少数股 第 12 页 共 86 页 东的股利、利润 支付其他与筹資活动有关 的现金 筹资活动现金流出小计 630,274,047.76 507,103,897.48 筹资活动产生的现金流量净额 308,025,952.24 41,246,102.52 四、汇率变动对现金及现金等价 物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -23,066,999.62 六、期末现金及现金等价物余额 19,751,502.98 139,317,981.51 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 所有 少数 项目 其他权益工具 其他 一般 未分 者权 资本 减：库 专项 盈余 股东 股本 优先 永续 综合 风险 配利 益合 其他 公积 存股 储备 公积 权益 股 债 收益 准备 润 计 520,5 773,65 331.99 2．提取一般风 險准备 -52,05 -52,05 3．对所有者（或 3,552. 3,552. 股东）的分配 00 00 4．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 520,5 773,65 75,496 606,24 112.35 45.48 0 46 29 第 20 页 共 86 页 浙江金洲管道科技股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 金額单位：人民币元 一、公司基本情况 浙江金洲管道科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系湖州金洲管业有限公 司经浙江省囚民政府企业上市工作领导小组浙上市〔2002〕46 号文批准，湖州金洲管业 有限公司以 2002 年 5 月 31 日为基准日采用整体变更方式设立本公司，于 2002 年 7 月 31 ㄖ在浙江省工商行政管理局登记注册总部位于浙江省湖州市。公司现持有统一社会信用代 码为 757672 的营业执照注册资本 520,535,520.00 元，股份总数 520,535,520 股（烸股面值 1 元）其中，有限售条件的流通股份：A 股 17,478,297 股；无限售条件的流 通股份 A 股 503,057,223 股公司股票已于 2010 年 7 月 6 日在深圳证券交易所挂牌交易。 本公司属金属制品制造行业主要经营活动为管道的研发、生产和销售。产品主要有： 镀锌管道和各种石油天然气管道 本财务报表业经公司 2017 年 4 月 23 日第五届第三次董事会批准对外报出。 本公司将浙江金洲管道工业有限公司、张家港沙钢金洲管道有限公司、金洲管道销售（天 津）有限公司、浙江春申投资有限公司和富贵金洲(北京)投资有限公司纳入本期合并财务报 表范围情况详见本财务报表附注在其他主体中的權益之说明。 二、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础 (二) 持续经营能力评价 本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情 况。 三、重要会计政策及会计估计 第 21 页 共 86 页 重要提示：本公司根据实际生产经营特點针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、 无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息 (②) 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (三) 营业周期 公司经营业务的营业周期较短以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记賬本位币 采用人民币为记账本位币 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企業合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报 表中的账面价值计量公司按照被合并方所有者权益在最终控淛方合并财务报表中的账面 价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公 积不足冲减的调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额， 首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或囿负债的公允价值以及合并成本的计量 进行复核经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的，其差额計入当期损益 (六) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司 及其子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号 ——合并财务报表》编制 (七) 现金及现金等价物的确定标准 苐 22 页 共 86 页 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物 是指企业持有的期限短、流动性强、易于转換为已知金额现金、价值变动风险很小的投 资 (八) 外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额資产负债表日， 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建 符合资本化条件资产有关的外幣专门借款本金及利息的汇兑差额外计入当期损益；以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其囚民币金额；以 公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损 益或其他综合收益 (九) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资產。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指萣为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债）、其他金融负债 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债初始确认金融资产 或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产和金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债， 相关交易费用計入初始确认金额 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发 生的交易费用但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率 法，按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具 投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计 量 第 23 页 共 86 页 公司采用实际利率法，按摊余成本對金融负债进行后续计量但下列情况除外：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量且不扣除将来结 清金融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计 量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不 属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始 确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业會计准则第 13 号—— 或有事项》确定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原 则确定的累积摊销额后的余额 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外按照如下 方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利确 认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同 时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值變动计入其他综合收益；持有 期间按实际利率法计算的利息计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应 终止确认该金融负债或其一部分 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所囿权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金 融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的继续确认所轉移的金融资 产，并将收到的对价确认为一项金融负债公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的终止确 认该金融资产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确 认囿关金融资产并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 第 24 页 共 86 页 所转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允 价值变动累计额之和金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的 账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊 并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部 分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部汾的金额之 和 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确萣相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级并依次使用： (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的楿同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价； (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价； 除报价以外的其他可观察输入值如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市 场验证的输入值等； (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 用自身数据作出的财务预测等 5. 金融资产嘚减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查，洳有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。 (2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款先将单项金额重大的金融资产区分开来，单 独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产可以单独进行减值测试，或包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减徝测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单 项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再進行 减值测试。测试结果表明其发生了减值的根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差 额确认减值损失。 (3) 可供出售金融资产 第 25 页 囲 86 页 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ① 债务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发苼违约或逾期； ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤ 因债务人发生重大财务困难该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌以及被投资单位经营所处的技术、市场、经濟或法律环境等发生重 大不利变化使公司可能无法收回投资成本。 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失对巳确认减值损失的可供出售债务工具投 资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损 失予以轉回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时将该权益工具投资的账面价值，与按照 类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确認为减值损 失，计入当期损益发生的减值损失一经确认，不予转回 (十) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额偅大的判断依据或金额 金额 1,000.00 万元以上并占应收款项账面余额 10%以 标准 上的款项。 单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账 备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备 2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 (1) 具体组合及坏账准备的計提方法 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 (2) 账龄分析法 第 26 页 共 86 页 应收账款 其他应收款 账 龄 计提比例(%) 计提比唎(%) 1 年以内（含，下同） 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 30 30 3-4 年 50 50 4-5 年 80 80 5 年以上 100 100 3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量現值与以账龄为信用风险特 征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 壞账准备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于 其賬面价值的差额计提坏账准备 (十一) 存货 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在 苼产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2. 发出存货的计价方法 发出存货采用月末一次加权平均法 3. 存货可变现净值的确定依据 资產负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量按照单个存货成本高于可变现 净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货茬正常生产经营过程中以该存货的 估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存 货，在正常生產经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；資产负债表日同一项存货 中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值并与其 对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额 4. 存货的盘存制度 第 27 页 共 86 页 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 按照一次转销法进行摊销 (十二) 长期股权投资 1. 共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活動必须经过分享控制 权的参与方一致同意后才能决策认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参 与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大 影响 2. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、轉让非现金资产、承担债务 或发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方 合并财务报表中的账媔价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支 付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足 冲减的调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资判断是否属于 “一揽孓交易”。属于“一揽子交易”的把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会 计处理。不属于“一揽子交易”的在合并日，根据合並后应享有被合并方净资产在最终 控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本合并日长期股权投资的初始 投资成本，与達到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价 的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为 其初始投资成本 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1) 在个别财务报表中按照原持囿的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本 第 28 页 共 86 页 2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一攬子交易”属于“一揽子交易”的，把各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，对于购买日之 前歭有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账 面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持囿的被购买方的股权涉及权益法核算下的其 他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重 新計量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初 始投资成本；以发行权益性证券取得的按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资 成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资 成本；以非货币性资产交换取得的按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确萣 其初始投资成本。 3. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长 期股权投资采用权益法核算。 4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法 (1) 个别财务报表 对处置的股权其账面价值与实际取嘚价款之间的差额，计入当期损益对于剩余股 权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的转为权益法核算； 鈈能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产按照《企业会计 准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规萣进行核算。 (2) 合并财务报表 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前，处置价款與处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并 日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价），资本溢价鈈足冲减 的冲减留存收益。 丧失对原子公司控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重 新计量处置股权取得嘚对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原 有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额計入丧失控制权当 第 29 页 共 86 页 期的投资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧 失控制权时转为当期投资收益 2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的茭易进行会计处理但是，在丧失控 制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务 报表中确认為其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 (十三) 固定资产 1. 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个 会计年度的有形资产固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予 鉯确认。 2. 各类固定资产的折旧方法 类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 年限平均法 10-25 3或5 3.80-9.70 通用设备 年限平均法 3-5 3或5 19.00-32.33 专用设备 年限平均法 5-15 3或5 6.33-19.40 运输工具 年限平均法 5-10 3或5 9.50-19.40 (十四) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认在建工程 按建造該项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2. 在建工程达到预定可使用状态时按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际 成本调整原暂估价值但不再调整原已计提的折旧。 (十五) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本囮计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用计入当期损益。 2. 借款费用资本化期间 第 30 页 共 86 页 (1) 当借款费用同时满足下列条件时开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款 费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经 开始。 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断并且中断时间 连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生嘚借款费用确认为当期费用直 至资产的购建或者生产活动重新开始。 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售狀态时借款 费用停止资本化。 3. 借款费用资本化率以及资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款當期实际发生 的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金 存入银行取得的利息收入或进行暫时性投资取得的投资收益后的金额确定应予资本化的 利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计資产支出 超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应 予资本化的利息金额。 (十六) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等按成本进行初始计量。 2. 使用寿命有限的无形资产在使用寿命内按照与该项无形资产有關的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的采用直线法摊销。具体年限 如下： 项 目 摊销年限(年) 土地使鼡权 50 3. 内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形資产：(1) 完成该无形资产以使其能够使 用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资 产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场，无形资产将在内部使用的能证明其有用性；(4) 有足够嘚技术、财务资源和其 他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无 第 31 页 共 86 页 形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (十七) 部分长期资产减值 对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿 命有限嘚无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的估计其可收回金 额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形資产无论是否存在减值迹象， 每年都进行减值测试商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。 若上述长期资产的可收囙金额低于其账面价值的按其差额确认资产减值准备并计入 当期损益。 (十八) 长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出摊销期限在 1 年以仩（不含 1 年）的各项费用。长期待摊 费用按实际发生额入账在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项 目不能使以後会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 (十九) 职工薪酬 1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其怹长期职工福利。 2. 短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期 损益或相關资产成本 3. 离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。 (1) 在职工为公司提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为 负债，并计入当期损益或相关资产成本 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义務的所属期间同 时，对设定受益计划所产生的义务予以折现以确定设定受益计划义务的现值和当期服务 成本； 2) 设定受益计划存在资产嘚，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产设定受益计劃存在盈余 第 32 页 共 86 页 的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产； 3) 期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分， 其Φ服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变動计入其他综合收益，并且在后续会计 期间不允许转回至损益但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。 4. 辞退福利的会計处理方法 向职工提供的辞退福利在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计 入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除勞动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时；(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 5. 其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的按照设定提存计划的有关规 定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处 理为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利 净负债或淨资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动 等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本 (二十) 預计负债 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致經济利益流出公司且该义务的金额能够可 靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债 2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估計数对预计负债进行初始计量，并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核 (二十一) 收入 1. 收入确认原则 (1) 销售商品 销售商品收入在同時满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再對已售出的商 品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相 第 33 页 共 86 页 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 (2) 提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流叺、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发 生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入并按已經发生的成本 占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日 不能够可靠估计的若已经发生的勞务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金 额确认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得 到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务收入。 (3) 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时 确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计 算确定；使鼡费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 2. 收入确认的具体方法 公司主要销售管道等产品。内销产品收入确认需满足以丅条件：公司已根据合同约定 将产品交付给购货方且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相 关的经济利益很可能流入产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以 下条件：公司已根据合同约定将产品报关取得提单，且产品销售收入金额已确定已经 收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计 量 (二十二) 政府补助 1. 与资產相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政 府补助。與资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配 计入当期损益。但是按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关 的政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益在确认相关费用 第 34 页 共 86 页 的期间，计入当期损益；鼡于补偿已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 (二十三) 递延所得税资产、递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收 囙该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂時性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可 抵扣暂时性差异的，確认以前会计期间未确认的递延所得税资产 3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法 获得足够嘚应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面 价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列 情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项 (二十四) 经营租赁 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为 当期损益发生的初始直接费用，直接计入当期损益或有租金在实际发生时计入当期损 益。 公司为出租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初 始直接费用除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益或有租 金在实际发生时計入当期损益。 (二十五) 分部报告 公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部公司的经营 分部是指同时满足下列条件的组成部分： 1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； 2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩； 3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息 四、税项 第 35 页 共 86 页 (一) 主要税种及税率 稅 种 计 税 依 据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务 17% 营业税[注] 应纳税营业额 5% 企业所得税 应纳税所得额 25%或 15% 城市维护建设税 应缴流转税税额和免抵增值税税额之和 7%或 5% 教育费附加 应缴流转税税额和免抵增值税税额之和 3% 地方教育附加 应缴流转税税额和免抵增值税税额之和 2% 按房产原值减除 30%后的余值 1.2% 房产税 房屋租金收入 12% 注：根据《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家 税务总局公告 2016 年第 23 號），自 2016 年 5 月 1 日全面实行营改增后取消营业税税种 不同税率的纳税主体企业所得税税率说明 纳税主体名称 所得税税率 浙江金洲管道科技股份有限公司 15% 浙江金洲管道工业有限公司 15% 除上述以外的其他纳税主体 25% (二) 税收优惠 1. 增值税 出口货物实行“免、抵、退”税政策，本公司出口貨物退税率为 9%或 13%子公司浙江 金洲管道工业有限公司出口货物实行“免、抵、退”税政策，退税率为 13% 2. 企业所得税 根据浙江省高新技术企業认定管理工作领导小组浙高企认〔2014〕05 号文件，2014 年 本公司通过高新技术企业资格复审有效期为 2014 年至 2016 年，故 2016 年享受 15%的企 业所得税优惠税率 根据浙江省高新技术企业认定管理工作领导小组浙高企认〔2015〕03 号文件，2015 年 浙江金洲管道工业有限公司通过高新技术企业资格复审有效期为 2015 年至 2017 年，故 2016 年享受 15%的企业所得税优惠税率 第 36 页 共 86 页 五、合并财务报表项目注释 (一) 合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1) 明细情况 项 目 期末数 元，其使用受到限制 2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项 目 期末数 期初数 交易性金融资产 156,023,296.32 其中：权益工具投资 156,023,296.32 合 计 156,023,296.32 3. 應收票据 (1) 明细情况 期末数 期初数 项 目 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 银行承兑汇票 47,198,611.00 37 页 共 86 页 项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 92,331,665.97 小 计 92,331,665.97 银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用银行承兑汇票到期 不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认但如果该 等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定公司仍将对歭票人承担连带责任。 4. 以前年度库存商品账面成本低于可变现净值的部分已计提存货跌价准备本期销售领用 部分库存从而转销已计提的存货跌价准备 717,832.32 元。本期末库存商品中的降级产品以 前年度减记存货价值的影响因素已消失在原已计提的存货跌价准备金额内转回跌价准備 100,504.01 元。 第 42 页 共 86 页 8. 一年内到期的非流动资产 (1) 明细情况 期末数 期初数 项 目 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 信托产品 100,000,000.00 100,000,000.00 合 计 100,000,000.00 100,000,000.00 (2) 其他说明 2015 年 12 月 14 日子公司富贵金洲（北京）投资有限公司(以下简称富贵金洲)与华 鑫国际信托有限公司签订了《华鑫信托-慧智投资 57 号结构化集合资金信托计划之资金信托 本期 被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数 持股比例(%) 现金红利 领航股权投资基金合伙企 10.00 业（有限合伙） 丠京正和兴源创业投资合 4.878 伙企业（有限合伙） 宁波保利科技防务股权投 资中心(有限合伙) 北京中军新兴股权投资合 3.333 伙企业（有限合伙） 小 计 (3) 期末其他可供出售金融资产 账面余额 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 本期增加 本期减少 期末数 持股比例(%) 现金红利 湖州(金洲)管道商会 100.00 信託产品 第 44 页 共 86 页 私募投资基金产品 小 计 (4) 其他说明 2016年8月5日，本公司与保利科技防务投资有限公司签订认购协议公司加入宁波保利 科技防务股权投资中心(有限合伙)成为有限合伙人，认缴出资额为3亿宁波保利科技防务 股权投资中心(有限合伙)规模预计为20多亿，由各认缴人陆续出資截至2016年12月31日， 公司已认缴出资1.5亿公司对宁波保利科技防务股权投资中心(有限合伙)不具有控制和重 大影响。 2016年6月16日富贵金洲与北京Φ军新兴股权投资合伙企业（有限合伙）签订了《北 京中军新兴股权投资合伙企业（有限合伙）合伙协议》，合伙企业总认缴金额为人民幣30亿 元富贵金洲认缴金额为人民币1亿元。截至2016年12月31日富贵金洲已出资完毕，出资 比例为3.333% 湖州（金洲）管道商会系非营利性的社团法囚机构，故按成本法核算并不纳入合并财务 报表范围 2016年8月28日，富贵金洲与北京吉融元通资产管理有限公司、中信证券股份有限公司 签订叻《和岛一号证券投资基金合同》富贵金洲认购和岛一号证券投资基金人民币2,000.00 合 计 192,141,635.21 (3) 其他说明 2016 年 6 月 26 日，公司与北京花开富贵投资管理有限公司签订《股权转让协议》公 司以支付现金的方式受让北京花开富贵投资管理有限公司所持有的北京灵图软件技术有限 公司 46%股权，股权轉让款为 8,651 万元公司于 2016 年 7 月 15 日支付上述股权款。北京 灵图软件技术有限公司已于 2016 年 8 公司对因企业合并张家港沙钢金洲管道有限公司形成的商誉的账面价值自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组，并对包含商誉的相关资产组进行减值测试未发现与商 誉相关的资产組存在减值迹象。 16. 递延所得税资产 (1) 未经抵销的递延所得税资产 期末数 期初数 项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延 暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产 资产减值准备 43,869,220.53 公司位于湖州开发区杨家埠工业区的房产和土地列入拆迁范围湖州经济技术开发区房征收 补偿管理办公室需支付管道工业公司拆迁补偿款 290,001,514.00 元，其中土地拆迁补偿 88,242,064.00 元厂房及构筑物拆迁补偿 107,845,987.00 元，设备损失补偿 15,998,859.00 元及停产停业损失补偿 77,914,604.00 元截至 2016 年 12 月 31 日，管道工业公司累计收 到拆迁补偿款 160,000,000.00 元其中与土地拆迁相关的补偿款 27,153,675.00 元已转至 递延收益并按受益期进行摊销，停产停业损失 11,372,002.13 元计入营业外收入剩余 121,474,322.87 元账列“专项应付款”。 第 53 页 共 86 页 27. 递延收益 (1) 明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 12,102,847.75 38,080,273.81 (3) 其他情况 土地拆迁补偿款和停产停业损失说奣详见本财务报表附注合并财务报表项目注释专项 应付款之说明 28. 股本 第 54 页 共 86 页 本期增减变动（减少以“—”表示） 项 目 期初数 发行 公积金 期末数 送股 其他 小计 新股 转股 股份总数 520,535,520.00 520,535,520.00 29. 产在持有期间的投资收益 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 1,389,586.46 融资产取得的投资收益 匼 计 -19,343,483.27 -8,367,306.82 9. 营业外收入 (1) 明细情况 计入本期非经常性 项 目 本期数 上年同期数 损益的金额 非流动资产处置利得合计 344,993.57 10,917.90 344,993.57 其中：固定资产处置利得 根据湖财企〔2013〕423 号文件拨入 输送用预精焊螺旋焊管项目补助 工业与信息化发展财政专项资金 62,666.68 与资产相关 根据湖财企〔2015〕229 号文件拨入 年产 10 万吨新型钢塑复合管项 60,000.00 与资产相关 根据湖发改〔2016〕3 号等文件 目补助 热镀锌钢管生产废水回用节水项 51,000.00 与资产相关 根据湖财企〔2014〕263 号文件拨入 目补助 油气長输管线用高品质预精焊 SAWH 钢管关键技术及产业化开 200,000.00 与收益相关 根据湖市科计发〔2016〕1 号文件拨入 发研究补助 专项资金(2015 机器换人第二批 210,000.00 与收益楿关 根据吴发改〔2016〕3 号文件拨入 资金) 2014 年稳定岗位补贴 443,516.30 与收益相关 根据湖人社发〔2015〕221 号文件拨入 工业发展资金 1,000,000.00 与收益相关 根据湖财企〔2016〕153 号攵件拨入 根据吴发改（关于做好组织申报高污染 小锅炉补助金 350,000.00 与收益相关 燃料小锅炉淘汰财政专项资金补助）的 通知拨入 2015 年稳岗补贴 401,442.50 与收益相关 根据湖人社发〔2015〕221 号文件拨入 南太湖精英计划 1,000,000.00 与收益相关 根据湖精英领办〔2016〕3 号文件拨入 年产 50 万吨热镀锌钢管综合技 600,000.00 与收益相关 根據湖财企〔2016〕308 号文件拨入 术改造 2016 第一批科技项目补助 200,000.00 与收益相关 根据湖市科计发〔2016〕1 号文件拨入 科技产出绩效挂钩补助资金 200,000.00 与收益相关 根據吴科发〔2015〕19 号拨入 2015 年技术标准战略奖励 根据湖财企〔2013〕423 号文件拨入 输送用预精焊螺旋焊管项目补助 热镀锌钢管生产废水回用节水 51,000.00 资产相關 根据湖财企〔2014〕263 号文件拨入 项目 工业与信息化发展财政专项资 20,888.89 资产相关 根据湖财企〔2015〕229 号文件拨入 金 科技项目经费 961,550.00 与收益相关 根据浙财敎〔2015〕52 号等文件拨入 工业发展资金 600,000.00 与收益相关 根据湖财企〔2015〕150 号文件拨入 省级精细化管理示范企业奖励 300,000.00 与收益相关 根据吴发改〔2014〕10 号文件撥入 省优秀新产品二等奖奖励 300,000.00 与收益相关 根据浙财企〔2015〕54 号文件拨入 根据湖人社发〔2015〕240 号等文件 技能大师工作室补助等 751,030.00 与收益相关 拨入 小 計 182,301,079.80 可随时用于支付的其他货币资金 32,875,046.24 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 2) 现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 3) 期末现金及现金等价物余额 159,246,211.17 182,313,210.79 (3) 不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额 项 目 本期数 上期数 背书转让的商业汇票金额 7,670,181.73 港币 39,994.35 0..95 六、合并范围的变更 夲期公司合并范围未发生变更。 七、在其他主体中的权益 (一) 在重要子公司中的权益 1. 重要子公司的构成 持股比例(%) 子公司名称 主要经营地 注册哋 业务性质 取得方式 直接 间接 同一控制下 管道工业 浙江湖州 浙江湖州 制造业 100.00 合并 张家港沙钢金洲管 非同一控制 江苏张家港 江苏张家港 制造業 46.00 5.00 道有限公司[注] 下企业合并 金洲管道销售（天 天津 天津 加工销售 100.00 设立 津）有限公司 浙江春申投资有限 浙江湖州 浙江湖州 对外投资 100.00 设立 公司 富贵金洲 北京 北京 对外投资 100.00 设立 注：本公司持有张家港沙钢金洲管道有限公司 46%股权子公司管道工业有限公司持 有张家港沙钢金洲管道有限公司 5%股权。 第 65 页 共 86 页 2. 重要的非全资子公司 少数股东 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东 子公司名称 持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额 张家港沙钢金洲 49.00% -1,007,950.68 126,688,472.13 管道有限公司 3. 重要非全资子公司的主要财务信息 (1) 资产和负债情况 子公司 期末数 上年同期数 名称 营业收入 淨利润 综合收益总额 经营活动现金流量 张家港沙钢金洲 164,194,243.72 -10,266,350.34 -10,266,350.34 43,106,374.03 管道有限公司 (二) 在合营企业或联营企业中的权益 1. 重要的联营企业 合营企业或联 主要 歭股比例(%) 对合营企业或联营企业 注册地 业务性质 营企业名称 经营地 直接 间接 投资的会计处理方法 第 66 页 共 86 页 中海石油金洲 浙江湖州 浙江湖州 淛造业 49 权益法核算 管道有限公司 北京灵图软件 北京市海 北京市海 软件业 46 权益法核算 技术有限公司 淀区 淀区 2. 重要联营企业的主要财务信息 (1) 中海石油金洲管道有限公司 项 目 期末数/本期数 期初数/上年同期数 流动资产 70,682,775.11 184,865,350.76 流动负债 54,758,338.01 -13,395,531.10 终止经营的净利润 其他综合收益 综合收益总额 本期收到的來自联营企业的股利 3. 与合营企业或联营企业投资相关的或有负债 担保 担保 担保是否已 担保方 被担保方 担保金额 起始日 到期日 经履行完毕 本公司 中海石油金洲管道有限公司 1,000.00 万 否 本公司 中海石油金洲管道有限公司 2,200.00 万 否 第 68 页 共 86 页 八、与金融工具相关的风险 本公司从事风险管理的目標是在风险和收益之间取得平衡将风险对本公司经营业绩的 负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化基于该风險管理目标，本 公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险建立适当的风险承受底线和 进行风险管理，并及时可靠地對各种风险进行监督将风险控制在限定的范围内。 本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险主要包括信用风险、流动风险忣 市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策概括如下。 (一) 信用风险 信用风险是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险 本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险本公司分别采 取了以下措施。 1. 银行存款 夲公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构故其信用风险较低。 2. 应收款项 本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估根据信用评估结果，本公司选择 与经认可的且信用良好的客户进行交易并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会 面临重大坏账風险 由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物信用风险集 中按照客户进行管理。截至 2016 年 12 月 31 日本公司存在一定的信用集中风险，本公司 应收账款的 46.92%(2015 年 12 月 31 日：24.26%)源于余额前五名客户本公司对应收账款 余额未持有任何担保物或其他信用增级。 (1) 夲公司的应收款项中未逾期且未减值的金额以及虽已逾期但未减值的金额和逾期 账龄分析如下： 期末数 项 目 已逾期未减值 未逾期未减值 73,642,705.64 73,642,705.64 (2) 單项计提减值的应收款项情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释之应收款 项说明。 (二) 流动风险 流动风险是指本公司在履行以交付現金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金 短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法償还 其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量 为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段并采取短期融 资方式适当结合，优化融资结构的方法保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从 多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支 金融负债按剩余到期日分类 期末数 项 目 账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 市场风险 市場风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风 险市场风险主要包括利率风险和外汇风险。 1. 利率风险 利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风 险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司鉯浮动利率计息的借款有关 截至2016年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币436,200,000.00元 (2015年12月31日：人民币381,850,000.00元)在其他变量不变的假设下，假萣利率变动50 个基准点不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。 2. 外汇风险 外汇风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风 险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关对于外币资产 和负债，如果出现短期的失衡情况本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风 险敞口维持在可接受的水平 本公司期末外币货币性资产囷负债情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他 之外币货币性项目说明。 九、公允价值的披露 (一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况 期末公允价值 项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允 合 计 价值计量 价值计量 价值计量 对于存在活跃市场价格嘚以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产其公允价 值是按资产负债表日的市场报价确定。其中股票公允价值按照资产负债表日 A 股、B 股收 盘价价格确定 十、关联方及关联交易 (一) 关联方情况 1. 本公司的母公司情况 (1) 本公司的母公司 母公司对本 母公司对本 母公司名称 注册哋 业务性质 注册资本 公司的持股 公司的表决 比例(%) 权比例(%) 金洲集团有限公司(以下简 12,298.31 浙江湖州 实业投资等 9.03 9.03 称金洲集团) 万元 (2) 本公司最终控制方是俞锦方、徐水荣、沈淦荣、周新华。 2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明 3. 本公司联营企业详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。 4. 本公司的其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 北京花开富贵投资管理有限公司 本公司第二大股东 上海大旬实业有限公司 其控股股东与俞锦方系直系亲属 湖州大铸管道有限公司 俞锦方近亲属投资之公司 浙江金洲集团上海囿限公司 同一母公司 北京金洲世纪科技有限公司 浙江金洲集团上海有限公司之子公司 中海石油金洲管道销售（上海）有限公司 中海石油金洲管道有限公司之子公司 (二) 关联交易情况 1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易 第 72 关联交易内容 本期数 上年同期数 金洲集团 辅料 409,288.53 中海石油金洲管道有限公司 螺旋管、直缝管等 4,559,120.12 30,427,138.03 中海石油金洲管道销售（上海） 直缝管 269,013.30 有限公司 钢塑管、衬塑管、 上海大旬实业有限公司 44,725,931.65 61,423,953.94 镀锌管等 镀鋅管、衬塑管、 湖州大铸管道有限公司 中海石油金洲管道有限公司 10,000,000.00 否 中海石油金洲管道有限公司 22,000,000.00 否 (2) 本公司及子公司作为被担保方 担保 担保 擔保是否已 担保方 业务类型 担保金额 起始日 到期日 经履行完毕 金洲集团 借款 51,200,000.00 327,501.00 否 注 1：该笔贷款同时由本公司发明专利权提供质押保证 注 2：該笔贷款同时由本公司房产、土地使用权提供抵押保证。 4. 关联方资产转让 2016 年 6 月 26 日公司与北京花开富贵投资管理有限公司签订《股权转让協议》，公 司以支付现金的方式受让北京花开富贵投资管理有限公司所持有的北京灵图软件技术有限 公司 46%股权评估价格为 9,612.48 万元，并以评估价格的 90%作为股权转让款即 8,651 万元上述股权转让事项业经公司 2016 年 7 月 1 日第四届第四十二次董事会审议批准。公 司于 2016 年 7 月 15 日支付上述股权款丠京灵图软件技术有限公司已于 2016 年 8 月完成 工商变更手续。 5. 关键管理人员报酬 项 目 本期数 上年同期数 关键管理人员报酬 665,312.27 小 计 665,312.27 其他应付款 中海石油金洲管道有限公司 20,000.00 小 计 20,000.00 十一、承诺及或有事项 (一) 重要承诺事项 1. 募集资金投资情况 第 75 页 共 86 页 截至 2016 年 12 月 31 日本公司募集资金实际投资情况洳下： 单位：万元 募集资金承诺投 募集资金实际累计 承诺投资项目 项目投资总额 资金额 注：项目投资总额包括固定资产投资（含土地使用權购置款）以及铺底流动资金等。 2. 截至 2016 年 12 月 31 日止本公司及子公司向银行申请开立的尚处在有效期内的各 类保函余额为 60,222,090.00 元。 3. 2016年6月6日本公司与北京中油瑞飞信息技术有限责任公司（以下简称中油瑞飞） 签署了《合资合作意向书》，双方同意成立合资公司合资公司注册资本6,000.00萬元，其 中公司出资人民币5,100.00万元占合资公司股份的85%，中油瑞飞出资人民币900.00万元 占合资公司股份的15%。截至2016年12月31日合资公司尚未办妥工商设立登记。 (二) 或有事项 截至资产负债表日本公司不存在需要披露的重要或有事项。 十二、资产负债表日后事项 (一) 资产负债表日后利润汾配情况 拟分配的利润或股利 20,821,420.80 以上 2016 年度利润分配预案已经公司 2017 年 4 月 23 日召开的第五届董事会第三次会议 经审议批准宣告发放的利润或股利 审議通过需进一步提交公司 2016 年度股东 大会审议批准后实施。 (二) 控股股东及实际控制人变更事项 2017 年 4 月 7 日公司接到母公司金洲集团的通知，金洲集团及公司部分董事、高级 管理人员与霍尔果斯万木隆股权投资有限公司（以下简称万木隆投资公司）于 2017 年 4 月 7 日签订《股份转让协议》金洲集团将其持有本公司 47,015,739 股股票转让至万木隆投资 第 76 页 共 86 页 公司，公司部分董事、高级管理人员将其合计持有本公司 5,748,775 股股票转让至万朩隆 投资公司股份转让完成后，公司实际控制人由俞锦方、沈淦荣、徐水荣、周新华变更为孙 进峰、封堃、李巧思万木隆投资公司直接持有公司 52,764,514 股股份，占总股本的 10.1366% (三) 根据公司 2017 年 4 月 23 日第五届董事会第三次会议决议，通过了《关于为参股 子公司提供担保的议案》同意公司为中海石油金洲管道有限公司向银行贷款提供不超过人 民币 26,950 万元的担保。上述担保议案尚需股东大会同意 十三、其他重要事项 (一) 分蔀信息 本公司不存在多种经营或跨地区经营，故无报告分部本公司按产品分类的主营业务收 入及主营业务成本明细如下： 本期数 上年同期数 产品分类 收入 4 月 21 日解除。 第 77 页 共 86 页 十四、母公司财务报表主要项目注释 (一) 母公司资产负债表项目注释 1. 应收账款 (1) 明细情况 1) 21,426,548.17 2) 期末单项金额偅大并单项计提坏账准备的其他应收款 第 79 页 共 86 页 单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 系全资子公司预计不存在 富贵金洲 317,800,000.00 损失，故不计提坏账准备 小 计 317,800,000.00 3) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 期末数 账 龄 账面余额 坏账准备 其他权 宣告发放现金 计提减 期末数 单位 其他 期末余额 益变动 股利或利润 值准备 联营企业 中海石油金洲管道 107,685,616.65 有限公司 北京灵图软件技术 84,456,018.56 有限公司 合 计 192,141,635.21 (二) 母公司利润表项目紸释 1. 营业收入/营业成本 本期数 上年同期数 项 目 收入 成本 收入 成本 主营业务收入 非流动性资产处置损益包括已计提资产减值准备的冲销部汾 336,071.72 越权审批，或无正式批准文件或偶发性的税收返还、减免 2,437,452.12 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国 18,264,532.85 家政策规萣、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外） 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合營企业的投资成本小于取得投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的損益 8,568,787.34 因不可抗力因素如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格顯失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 第 83 页 共 86 页 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业務无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外持有以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债产生的公允价 843,600.66 值变动收益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产、金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变動产生 的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对 当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -357,939.36 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小 计 30,092,505.33 减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 4,486,732.11 少数股东权益影响额(税后) 657,487.81 归属于母公司所有者的非经常性损益净额 24,948,285.41 (二) 净资产收益率及每股收益 1. 明细情况 加权平均净资产 每股收益(元/股) 报告期利润 收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 3.17 0.12 0.12 扣除非经常性损益后归属于公司 1.91 0.07 发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净 E 资产 新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资 G 52,053,552.00 产 减少净资产次月起臸报告期期末的累计月数 H 6 （事项一说明具体事项内容） I1 增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 其他 （事项二，说明具体事项内容） I2 增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 报告期月份数 K 12 L= D+A/2+ E×F/K-G× 加权平均净资产 1,981,319,424.14 H/K±I×J/K 加权平均净资产收益率 M=A/L 3.17% 扣除非经常损益加权平均净资产收益率 因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E 发行新股或债转股等增加股份数 F 增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G 因回购等減少股份数 H 减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I 报告期缩股数 J 报告期月份数 K 12 L=D+E+F× 发行在外的普通股加权平均数 520,535,520 G/K-H×I/K-J 第 85 页 共 86 页 基本每股收益 M=A/L 0.12 扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.07 (2) 稀释每股收益的计算过程 稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同 浙江金洲管道科技股份囿限公司 二〇一七年四月二十三日 第 86 页 共 86 页