&&&&&&&&&&&&
83993人浏览
297518人浏览
94543人浏览
118452人浏览
152580人浏览
212043人浏览
&&&&&&&&&&&&
寄居蟹的日记
李建新 犹及回乡听楚声， 此身虽在总堪惊。 海内文章谁是我， 长河流水浊还清。 玩...
&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&
15503 个成员
44970 个成员
22424 个成员
25122 个成员
10636 个成员
112181 个成员
93686 个成员
92861 个成员
35280 个成员
3797 个成员
15652 个成员
&&&&&&&&&&&&
〔日〕山田宗树...
〔美〕约翰·威...
〔日〕内藤湖南...
〔英〕克里斯托...
原创数字作品
&&&&&&&&&&&&
流派: 流行 Pop
96753人关注
流派: 摇滚 Rock
流派: 民谣 Folk
1878人关注
流派: 摇滚 Rock
流派: 世界音乐 World
豆瓣新碟榜
&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&
雪莉聽了會安靜的歌
中世纪的花园
&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&
无锡 · 本周热门活动
&&&&&&&&&&&&
无锡市人民大会堂 无锡市南...
无锡大剧院 无锡市滨湖区大...
无锡大剧院-歌剧厅 江苏省...
无锡大剧院-歌剧厅 江苏省...
douban.com, all rights reserved 北京豆网科技有限公司
京ICP备号 网络视听许可证号
京网文[8号
&&新出网证(京)字129号
违法和不良信息举报电话：&
电话：12377浅谈如何加强建筑企业预算管理
& & & &摘要：由于建筑施工企业本身具有组织灵活、管理模式多样、工程项目自成体系等特点，使得建筑施工企业全面预算管理体系有着很强的个性化。本文就如何加强建筑施工企业全面预算管控，充分体现预算管理价值，作者结合自己的实践经验，从预算内容编制、预算组织体系控制，预算过程控制、预算目标控制、预算考核等方面展开论述。&
　　关键词：建筑施工企业预算管理控制&
　　预算管理是按照公司制定的发展战略目标，层层分解、下达于各经济责任中心，自始至终地将各责任中心经营目标同公司发展战略目标联系起来，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，对其分工负责的经营活动进行全过程控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部管理系统。建筑施工企业通过实行全面预算管理，能够达到落实公司战略规划、监控公司经营活动、促进资源优化配置、提供业绩评估基准等目的。&
　　 一、预算编制内容要全面&
　　1、经营预算&
　　经营预算反映预算期内目标利润、成本、费用及其构成要素的财务安排，基于权责发生制编制。预算编制首先从经营预算开始，经营预算是其他预算的基础，也是财务部控制成本费用的基本依据。&
　　主要包括围绕利润表项目的各项辅助性预算。具体包括：工程量预算、收入预算、项目利润预算、材料采购预算、施工成本预算、管理费用预算、回款预算、期末存货预算等。&
　　2、资本性收支预算&
　　反映预算期内公司由于投资活动而产生的现金流入和现金流出的财务安排。一般资本性投资和公司的发展战略相结合，金额比较大，投资时间比较长，需提前单独论证和审批，审批通过后财务部将其纳入年度预算。一般包括固定资产购置预算、无形资产购置预算、项目投资预算等。&
　　3、专项预算&
　　专项预算反映公司由于特定活动而产生的支出和收益的财务安排，是经营预算、资本性收支预算的一部分。主要针对公司经营活动中一些个性化比较强的活动，通过逐个分解经营活动构成要素方式编制的预算。&
　　财务部根据核算时专项活动费用归属类别，在编制损益预算、资本性收支预算时纳入具体的支出项目。一般包括调研预算、非常规市场活动预算等。&
　　 二、预算管理组织体系要健全&
　　全面预算管理涉及全局，本身就是一个系统工程，需要健全预算管理组织，理清各级管理责任主体的职能和责任。预算组织体系主要包括：预算决策机构、预算组织机构、预算编制执行机构、预算考评机构、预算监督机构。&
　　1、公司应设立预算管理委员会作为预算管理的最高决策和管理机构，一般由股东大会或者董事会担任，负责制定公司长远发展战略和经营目标，制定并审议预算管理办法及相关制度，审议审批预算编制方案等。&
　　2、预算组织机构由公司管理高层人员组成，财务部门作为预算组织机构的常设机构，主要负责组织领导和协调预算编制和执行工作，督促完成预算目标。&
　　 三、预算目标编制要科学&
　　一是要科学制定预算目标，要结合公司长期发展战略规划制定年度经营计划，从当期看预算目标要突出关键指标，相互协调，同时考虑动态因素。二是提高预算编制前瞻性，充分考虑未来各种可能，提高编制假设前提预测的准确性。三是预算编制流程化，预算编制采取财务部门主导、全员参与的方式，为提高编制准确性，可由财务部门制定一系列预算编制表格，各责任中心按照表格填写基础数据，最终由财务部门进行审核、汇总、平衡，形成公司预算方案。&
　　 四、预算过程控制要严格&
　　1、一切经营活动都要以预算作为约束条件&
　　全面预算一经批准，即在公司内部具有&法律效力&，不得随意更改与调整。一是公司领导要认真维护预算严肃性和权威性，不得随意突破预算、不违反程序进行预算调整。二是规范预算调整程序，形成一套完整的预算调整流程，明确审批人的权限，发生预算调整事项时严格按照程序进行审批。&
　　2、加强预算过程控制与分析&
　　一是建立预算分析制度，各级预算执行机构定期报送预算执行情况分析表，预算管理机构定期召开预算分析会议，及时发现预算偏差，并提出具体改进建议和措施，反馈预算执行机构。二是建立预算台账管理制度，并指派专人进行台账登记管理，适时、详细登记预算执行事项，为预算执行分析提供基础数据。&
　　 五、预算考核要公开、公平、公正&
　　将预算执行情况与相应的约束激励机制挂钩，实施事后控制，增强全面预算管理过程的完整性和权威性。一是制定预算考核办法，根据各责任中心的预算执行结果，严格实行绩效考核，使各级管理人员和员工的切身利益同预算执行紧密结合。二是合理设计考核方案，形成科学的指标考核体系，利润、现金流等质量性指标要偏重结果导向，预算编制准确性、预算管理有效性，要偏重行为评估，各项指标之间要保持合理权重。三是绩效考核要按照一定的时间节点进行，比如季度、半年度或者年度，并进行考核和奖惩兑现。四是注重归因分析，排除预算编制水分，分清可控与不可控、主观与客观、内部与外部因素影响，保障考核结果的公平性。五是建立预算考核评比、通报制度，营造预算执行氛围。&
　　参考文献：&
　　[1]论全面预算管理的作用和做法 经济师 2009/01 中国期刊全文数据库&
　　[2]切实加强全面预算管理的执行力 上海商业2009/01中国期刊全文数据库 &
我来说两句 ()
本月热门下载
建筑热门论文
Copyright & 2007 - 2012
All Rights Reserved.
MSN: civilcn#163.com E-mail: 手机：　　摘要：现金流是企业生存和发展的关键，是企业可持续性发展的保证，因此企业不仅要关注利润，还要关注现金流。本文结合笔者所在" />
免费阅读期刊
论文发表、论文指导
周一至周五
9：00&22：00
浅议如何加强企业现金流管理
　　摘要：现金流是企业生存和发展的关键，是企业可持续性发展的保证，因此企业不仅要关注利润，还要关注现金流。本文结合笔者所在公司的实际情况，浅析如何加强企业现金流管理。 中国论文网 /3/view-7480884.htm　　关键词：企业 现金流 管理 　　资金是企业的命脉，是企业生存和发展的关键。2016年面对国际油价低位运行、国内天然气价格大幅下调、宏观经济下行、资本市场跌宕起伏的严峻形势，公司现金流面临严峻挑战。“如何加强现金流管理，稳步推进企业持续、健康发展”成为资金管理者探讨和研究的重要课题。 　　一、现金流管理的内涵及意义 　　（一）现金流管理内涵 　　现金流管理是指以现金流量作为管理的重心，兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所做的预测与计划、执行与控制。 　　（二）现金流管理的目标 　　现金流管理的目标是通过投资、生产计划做好短期资金收支预测，做好企业的经营、投资、融资安排。通俗地讲，就是让企业有钱用，资金不断流。 　　（三）现金流管理的意义 　　（1）对现金流的反映可以增强企业决策的实效性。现金流是以收付实现制为原则计量的，与实际资金运动情况一致，真实反映了企业的实际支付能力、偿债能力、资金周转情况，企业据此做出的经营决策更具有实效性和可行性。 　　（2）有利于加强企业的经营管理。企业的经营活动过程，实际是从现金到资产，又从资产到现金的过程。对现金流量的管理和监控，间接加强了企业的经营管理。 　　（3）有利于企业的可持续性发展。加强企业现金流管理能够增强企业抵御风险的能力，为其可持续性发展提供资金保障。 　　二、如何加强企业的现金流管理 　　（一）强化资金预算管理 　　（1）强化资金预算的科学性、合理性。企业要根据国际国内政治环境、市场环境、金融环境及企业的投资、生产需求，科学合理地进行销售产品及提供劳务价格、产销量与工作量、成本费用发生和投资生产建设等资金收支预测。 　　（2）强化全面资金预算管理。资金预算编制原则是收付实现制，不仅涵盖了与经营活动有关的现金收支预测，与投资活动有关的现金收支预测，与筹资活动有关的现金预测。同时还涵盖应收票据到期承兑、应收款项回收、应付款项支付等现金流预测。 　　（3）突破资金管理局限性，强化资金管理与经营管理的有机融合。在现金流管理过程中，以业务部门为源头，进行资金的预算、执行及分析，使资金管理的职能作用不再局限于对资金本身的管理，而是充分延伸到企业的整个生产经营过程当中，通过对每一笔资金流入、流出的实时计划、反映、监督和控制，可实现对企业生产运行的有效管控，实现资金管理与经营管理的有效融合。 　　（二）以资金计划管理为中心，提高企业现金流短期预测及监督管控能力 　　（1）精细资金计划管控，加强短期现金流的预测、平衡和筹划。公司采取多层计划控制方式，层层相控，多角度进行短期现金流的预测及管控，为资金管理者进行短期资金决策提供科学、有效的信息。 　　（2）以量入为出，收支平衡的原则，实施紧平衡资金计划管理策略。为应对低油价的严峻挑战，公司严格执行“开源节流、降本增效”实施意见，以自由现金流为正为底线，实施以收定支、资金紧平衡的资金计划管理策略，严控对外资金支出，确保公司可持续性发展资金需求。 　　（3）严格资金计划执行，加强资金计划考核管理，提高现金流的监督管控能力。为确保现金流量规范、受控运行，公司必须加大资金计划考核力度，按月、周进行资金计划执行考核，按季进行通报，对资金计划执行率偏低的单位进行资金额度的扣减。 　　（三）加强营运资金现金流管理，减少两金占用，大力开展“商信通”业务 　　（1）降低库存水平，加强存货管理。在保证公司生产经营管理需要的前提下，采取强有力的手段，如对物资采购、库存商品等存货实施限额管理，降低库存水平，加速资金周转。 　　（2）加强应收账款清欠管理，加速资金回笼。对销售商品提供劳务形成的应收欠款，积极采取跟踪督导、联合清欠、运用应收票据顺转等多种措施，加快资金回收，降低营运资金占用，提高资金使用效率。 　　（3）利用公司信用，灵活资金支付，加强资金结算，提高资金运行效率。在对外采购和外包支出时，利用公司信用，采用商业承兑汇票、信用证等多种支付方式进行资金支付结算，降低资金成本，减少资金占用，加速资金周转，提高资金运行效率。 　　（四）以价值为导向，加强投资活动现金流管理 　　（1）以现金流为着眼点，以盈利为目标，加强投资成本测算。在投资立项阶段，除了进行充分的市场调研，还要充分考虑现金流的时间价值，并在资金成本的基础上对项目全过程的现金流入和流出进行分析和预测，以回收期短、盈利高为标准，判断项目的投资价值，并进行决策。 　　（2）合理安排投资资金使用管理，提高投资资金使用效率和效益。投资开发阶段，以价值为导向，把资金投入向见效快、投资期短、价值高项目倾斜，以提高资金的使用效率和效益。 　　（五）以合理筹划、控债降息为原则，加强筹资活动现金流管理 　　（1）利用财务指标分析，合理判断筹融资需求及偿债能力。根据财务指标分析及投资生产建设需求，结合资金存量，合理平衡资金头寸，及时判断资金缺口，合理进行筹融资安排。反映资金流动性水平常用的财务指标有流动比率、速动比率、应收账款周转率和存货周转率等；反映企业及时偿债能力的指标有现金流动负债比、现金长期负债比、现金债务总额比、现金到期债务比、现金利息保障倍数等。 　　（2）抓住金融市场有利时机，积极应对筹资风险。目前公司及集团公司筹资风险主要有汇率风险、利率风险及偿债风险。因此公司要根据生产项目生命周期、流动资金占款和债券市场投资者需求情况，以债券发行成本最低为指导原则，综合考虑到期日再融资利率风险等因素，密切跟踪国内外债券市场的最新变化及汇率走势，合理规避筹资风险，抓住市场有利时机，进行筹融资管理。 　　（六）加强资金信息化管理，逐步形成以“现金流”为核心的资金集中管理体系 　　（1）依托司库平台加强公司的现金流管理。以资金计划为源头，以表单为载体，“现金流”贯穿于司库管理平台流程始末，直接反映资金运行的动态和结果，为资金管理者优化资金配置、资金安全风险防范提供科学、有效的现金流信息。 　　（2）以现金流为核心，不断优化提升司库管理平台，促进现金流管理水平纵深发展。根据公司经营、投资、筹资活动现金流管理需求，不断优化升级司库平台功能，逐步形成以现金流为核心的资金管理体系，实现“管理资金”向“资金管理”的职能转变。 　　（作者单位：中国石油冀东油田分公司）
转载请注明来源。原文地址：
【xzbu】郑重声明：本网站资源、信息来源于网络，完全免费共享，仅供学习和研究使用，版权和著作权归原作者所有，如有不愿意被转载的情况，请通知我们删除已转载的信息。
xzbu发布此信息目的在于传播更多信息，与本网站立场无关。xzbu不保证该信息（包括但不限于文字、数据及图表）准确性、真实性、完整性等。浅谈中小企业现金流管理的问题及措施
唐明伦【摘 要】现金流管理对于任何一个企业都是非常重要的，尤其是在经济飞速发展的今天，企业之间的竞争日趋激烈，想要在竞争中赢得自己的市场，中小企业必须加强对企业现金流的管理。论文从现金流管理的重要意义出发，分析了中小企业在现金流管理中存在的问题，并提出了几点改善策略，希望对中小企业现金流管理起到一定的借鉴作用。【Abstract】The management of cash flow is very important in every enterprises. Nowadays， with the rapid development of economy，the competition among enterprises is becoming more and more fierce.In order to win the market in the competition， the small and medium-sized enterprises must strengthen the management of the cash flow.Based on the importance of cash flow management，this paper analyzes the problems existing in the cash flow management of small and medium-sized enterprise， and puts forward some improvement strategies， hope to have some reference for the cash flow management of small and medium-sized enterprises.【关键词】中小企业；现金流管理；问题；对策【Keywords】 small and medium-sized enterprises； cash flow management； problem； countermeasure【中图分类号】F275 【文献标志码】A 【文章编号】（5-021 加强中小企业现金流管理的作用众所周知，一个企业最为核心的部门就是企业的财务部门。因为财务部门掌管着企业最基本的运营资金，也就是掌管着公司的血脉。而财务管理中，最为关键的就是对企业现金流的管理，因此，必须加强企业现金流的管理。各个中小企业的领导，应该充分认识到企业现金流管理的重要性，并通过分别掌控企业现金的流入和流出情况，做好企业现金流的管理。首先，做好现金流预算工作，确保企业正常运转。其次，完善企业现金流管理制度，增加企业对现金流管理的重视度；再者，结合市场变化情况，适当调整对企业现金流管理的方案，保证企业现金流管理符合市场变动规律，在增加企业利润的同时，降低企业生产成本。[1]最后，始终保障企业拥有一定的现金流量，避免出现资金完全被占用，企业无法持续运营的现象出现。2 中小企业现金流管理存在的问题2.1 中小企业对现金流量的关注度不足目前，大多数中小企业都把主要精力投入到了企业的生产和销售环节，缺乏对企业现金流管理的重视度。首先，部分中小企业忽略对企业流动资金的管理和控制，同时也没有对企业现有资金进行预算编制，使得企业无法对现金的收支情况进行控制。其次，一些中小企业由于人员有限，没有设立专门的财务部门，财务管理都是由企业领导负责，而企业领导并没有进行过专业的财务培训，缺乏财务管理知识，加上企业领导事务繁忙，在财务管理方面投入精力不够，使得企业财务管理成为空谈。最后，一些中小企业虽然建立了财务管理制度，但是却没有对现金流管理的基本认识，认为企业现金流管理只是财务管理部门的工作，与企业的生产、采购和销售没有关系。2.2 过度积压资金随着众多中小企业的快速发展，企业之间的竞争显得越来越激烈，这给企业的未来发展带来了新的挑战。为了应对这种情况，越来越多的中小企业选择一定账期赊销模式，即经销商可以先不用支付产品费用或者支付部分费用，就可以从企业购得产品，再销售给广大客户，留给企业的是一张张“欠款白条”。这是企业为了增加销售量，赢得市场的一种销售手段，但是这种手段实则属于企业的一种风险投资。如果经济出现下滑现象，客户购买能力下降，经销商无法盈利，企业的资金就会出现回笼困难，企业用于经营方面的资金会严重不足，严重时可能引起企业破产。即使资金能够回笼，经销商也可能以各种理由压缩应收账款，使得企业利润受损，同样不利于企业的现金流管理。2.3 缺乏合理的融资渠道面对市场激烈的竞争，很多金融机构呈现明显的“亲大远小”倾向，这主要表现在银行的授信方面，对于国有企业及其地方大企业，有倾向的放大贷款比例，提高其信贷优惠政策；相反的对于中小型企业的信贷就比较严格，主要是因为大多数中小企业没有相对完善的管理制度，而且中小企业的账目信息大都是非公开的，使得中小企业的信用等级较低，不能得到金融机构的认可。3 加强中小企业现金流管理的对策3.1 提高管理人员素质，增强现金流管理意识中小企业必须提高对企业现金流管理的意识，充分认识现金流管理对企业发展的重要性。第一，更新企业现金流管理理念，將现金流管理作为企业管理工作的重中之重；第二，建立完善的现金流管理制度，确保企业现金流动符合企业的发展规划；第三，加强对企业财务管理部门工作人员的培训工作，提升他们的综合素质，确保企业财务管理工作的有效性。同时企业还应该积极引进专业的财务管理人才，为企业的长远发展奠定基础。
中小企业管理与科技·上旬刊
中小企业管理与科技·上旬刊的其它文章　　企业资金管理的目标是提高资金使用效益，保证资金的支付能力和偿债能力，使企业的净现金流最大化。
　　1、从管理机制上，推行全面预算管理，强化资金预算管理
　　施工企业要建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。预算范围由单一的经营性资金收支计划，扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。预算主体包括企业内部各独立核算单位。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。针对施工企业的特点，实施资金预算管理应遵循以下程序：第一，自下而上逐级编制资金预算计划。第二，自上而下，通过一定的会议形式审批预算。公司职能部门对所属单位的预算计划，通过收集整理，确定公司下月财务预算，改&用后算&为&算后用&。第三，执行严密的预算调整程序。原则上，各级预算一经批准确定，不得更改；但因特殊事由，须调整的，应遵循严密的审批制度。第四，建立严格监督和考核制度。资金管理的实质就是对各个环节现金流的监督与控制，也就是对施工生产、任务承揽、设备购置和基建投资等过程的现金流采用预算管理和定额考核，实行动态监控，量化开支。在编制资金预算时，本着轻重缓急的原则，将营运资金区分为生产经营资金和非生产经营资金。生产经营资金包括承揽任务、项目施工和正常管理费所需资金，是保证生产经营的必需资金，应按照企业内部各个所属单位年度、月度计划，统筹调配，保证这部分资金供应，不得挤占或挪用。非生产经营是跟生产经营相对联系不太紧密的资金，这部分资金须本着节俭、必须、适度的原则，力求压缩总额开支。
　　2、从监控制度上，进一步加强资金周转各环节的可控性
　　这是对推行全面预算管理的补充。企业要树立&钱流到哪里，管理、监控就紧跟到哪里&的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。施工企业监控的重点应包括：一是资金收入方面：应收款项是否应收未收或缓收；在建项目资金是否及时回笼；已完工项目是否及时撤场；处置资产的审批及款项收回等，当期的实际资金收入与预算收入差异及原因。二是资金支付方面：应付款项是否存在支付风险；大额资金的立项、审批、支付是否合规；当期的实际资金支出与预算是否存在差异及其原因分析。 责任编辑：lwg
延伸阅读：
收藏分享：
&&&&&&&&&&
4大班次+2-3套全真模拟题提升学习效果
4大班次+2-3套全真模拟题+1套预测试题
3套全真模拟题+2套预测试题+考前冲关宝典
3套模拟题+3套预测题+考前冲关宝典+考前重点
以知识点为单元授课练习，强化重点、难点、考点
　　1、凡本网注明“来源：建设工程教育网”的所有作品，版权均属建设工程教育网所有，未经本网授权不得转载、链接、转贴或以其他方式使用；已经本网授权的，应在授权范围内使用，且必须注明“来源：建设工程教育网”。违反上述声明者，本网将追究其法律责任。
　　2、本网部分资料为网上搜集转载，均尽力标明作者和出处。对于本网刊载作品涉及版权等问题的，请作者与本网站联系，本网站核实确认后会尽快予以处理。
　　本网转载之作品，并不意味着认同该作品的观点或真实性。如其他媒体、网站或个人转载使用，请与著作权人联系，并自负法律责任。
　　3、本网站欢迎积极投稿。}