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美能燃气:2016年半年度报告
公告日期：
证券代码：838794
证券简称：美能燃气
主办券商：中信建投
陕西美能燃气股份有限公司
ShaanXiMeineng Gas Corp.,Ltd.
半年度报告
公司半年度大事记
根据陕西省物价局《关于实行居民生活用气阶
日-12日，公司召开了美能燃气
2016年工作年会，全面回顾总结了公司2015
梯价格制度的通知》（陕价商发【号），
年的各项工作，下达了公司2016年的主要经营
自日起，美能燃气子公司凤翔
指标、管理指标、重点建设项目、重点工作事
美能、神木美能均执行了居民用户阶梯气价制
务和工作计划。同时，公司与经营管理层以及
度，韩城美能由于气源为煤层气暂未实施。
各子公司分别签订了2016年度《经营管理目标
责任书》和《安全目标责任书》。
日，公司召开了2016年第一次
日，公司召开了美能燃气2016
临时股东大会，审议通过了《关于公司股票在
年年中工作会议，全面总结回顾了公司上半年
全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让
的各项经营、管理、生产、安全等工作，详细
的议案》等五项议案。
安排部署了公司下半年的各项工作。
日，公司召开了第一届董事会
日，美能燃气在全国中小企业
第三次会议，审议通过了《关于审定公司2016
股份转让系统正式挂牌上市。证券简称：美能
年度主要经营指标的议案》等四项议案。
燃气，证券代码：838794。
【声明与提示】……………………………………………………………………………………….3一、基本信息
公司概览……………………………………………………………………...….….4
主要会计数据和关键指标………….……………………………………….….5
管理层讨论与分析………………………………………………………………..8
二、非财务信息
重要事项…………………………………………………………………………..13
股本变动及股东情况…………………………………………………………..16
董事、监事、高管及核心员工情况…………………………………….…18
三、财务信息
财务报表…………………………………………………………………………..20
财务报表附注…………………………………………………………………….32
陕西美能燃气股份有限公司2016年半年度报告
公告编号：
声明与提示
【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）保证半年度报告中财务报告的真实、完整。
是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整
是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事
是否存在豁免披露事项
【备查文件目录】
文件存放地点
公司档案室
1.陕西省物价局《关于实行居民生活用气阶梯价格制度的通知》（陕价商发【2015】
2．《陕西美能燃气股份有限公司第一届董事会第二次会议决议》
3．《陕西美能燃气股份有限公司2016年第一次临时股东大会会议决议》
4.《陕西美能燃气股份有限公司第一届董事会第三次会议决议》
5.陕西省榆林市中级人民法院（2016）陕08民终1218号《民事判决书》
6.陕西省宝鸡市中级人民法院（2015）宝中民一初字第00008号《民事裁定书》
7.载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章的2016年半
年度财务报表
8.报告期内在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台披露过的所有公司文件
的正本及公告的原稿
陕西美能燃气股份有限公司2016年半年度报告
公告编号：
第一节 公司概览
一、公司信息
公司中文全称
陕西美能燃气股份有限公司
英文名称及缩写
ShaanXiMeinengGasCorp.,Ltd./MeinengGas
法定代表人
陕西省西安市未央区太华北路369号大明宫万达广场2号甲写17层
陕西省西安市未央区太华北路369号大明宫万达广场2号甲写17层
中信建投证券股份有限公司
会计师事务所（如有）
二、联系人
董事会秘书或信息披露负责人
http://www.meinenggas.com或美能燃气.com
陕西省西安市未央区太华北路369号大明宫万达广场2号甲写17层
联系地址及邮政编码
三、运营概况
股票公开转让场所
全国中小企业股份转让系统
行业（证监会规定的行业大类）
D45：燃气生产和供应业
主要产品与服务项目
城市燃气销售、加气站运营以及配套设施、燃器具销售及安装等
普通股股票转让方式
普通股总股本（股）
105,100,000
陕西丰晟企业管理有限公司
实际控制人
晏立群、李全平
是否拥有高新技术企业资格
公司拥有的专利数量
公司拥有的“发明专利”数量
陕西美能燃气股份有限公司2016年半年度报告
公告编号：
第二节主要会计数据和关键指标
一、盈利能力
125,631,214.06
116,480,190.06
归属于挂牌公司股东的净利润
19,571,894.90
16,239,031.15
归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后
19,266,390.95
15,835,549.18
加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌
公司股东的净利润计算）
加权平均净资产收益率%（归属于挂牌公司
股东的扣除非经常性损益后的净利润计算）
基本每股收益
二、偿债能力
457,655,966.75
399,566,123.84
248,329,844.78
211,323,593.82
归属于挂牌公司股东的净资产
209,326,121.97
188,242,530.02
归属于挂牌公司股东的每股净资产
资产负债率%
利息保障倍数
三、营运情况
经营活动产生的现金流量净额
15,570,875.99
21,211,642.19
应收账款周转率
存货周转率
四、成长情况
总资产增长率%
营业收入增长率%
净利润增长率%
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公告编号：
五、自愿披露
公司主营业务为城市燃气销售、加气站运营以及配套设施、燃器具销售及安装等，目前公司拥有的核心、关键资源及竞争优势如下：
1、投资环境及区位优势：
公司目前投资并经营天然气业务的凤翔县、神木县、韩城市均为陕西省内经济总量较大、
人口数量较多、区位优势明显、发展潜力很大的较大规模县级城市，其中韩城市是陕西省唯一的计划单列市（副地级市）；神木县是全国经济百强县第21位、西北经济第一强县，正在申报撤县设市；凤翔县是百万人口大城市宝鸡市的副中心，计划在“十三五”期间撤县设区，这些地域资源为公司经营和发展天然气产业营造了良好的投资环境和坚实的区位优势。
2、企业规模优势：
公司拥有陕西省内经济相对较好的三个县市的天然气特许经营权，通过十多年的城市天然气项目投资开发和运营管理，初步形成了一定的企业经营规模，目前已经建成的各类高中低压管线合计约950公里，向近16万户居民用户、2000余家商业用户和近10户工业用户、7座CNG加气站等用户提供城市燃气销售、供应及相关服务，实现气化人口达50万，2015年供气量为1.17亿立方米，2016年上半年供气量为0.66亿立方米。
3、对外投资长输管道运营业务：
根据中国石油天然气股份有限公司《关于中石油煤层气有限责任公司与陕西美能燃气公司、渭南城市建设投资公司组建合资公司有关事项的批复》（石油资[号），日，公司与中石油煤层气有限责任公司、渭南市城市建设开发投资有限责任公司共同出资组建了中石油渭南煤层气管输有限责任公司，注册资本人民币3亿元。中石油渭南煤层气管输有限责任公司主要负责天然气管道的建设与运营管理，目前已经建成了韩（韩城）-渭（渭南）-西（西安）煤层气长输管道干线，韩-渭-西煤层气长输管道干线全长191.60公里，设计年输气量为19.51亿立方米，投资约5.98亿元。2013年4月，韩-渭-西煤层气长输管道干线投产。
2014年1月，韩-渭-西煤层气长输管道干线与陕西省天然气股份有限公司关中环线连接并实现反输供气，同时具备了外输煤层气和反输天然气的功能。公司作为中石油渭南煤层气管输有限责任公司的第二大股东，持有其25%的股权，进一步延伸了公司的天然气经营产业链。
4、丰富的行业管理经验：
公司成立十多年来，一直践行“诚信、求实、专注、稳健”的经营理念，以“输送优质能源，
缔造美好生活”为企业经营宗旨，积累了丰富的燃气行业从业经验，打造出了一支优秀的管理团队和成熟的企业运营、管理模式，建立了全面、完善的企业管理制度。在项目建设上严格
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公告编号：
遵守国家建设基本程序和国家相关法律法规及燃气行业相关规范要求，科学管理，规范运作，
时刻牢记燃气企业的社会责任，把“以客户为焦点”列为企业的首要职责，把“质量为本，安全是天”作为企业一切工作的核心要务，以高度负责任的高危行业从业要求，坚决贯彻“行万事、
安为先”的安全工作理念，精诚服务，严格管理，努力做到“让政府放心，让群众满意”，在陕西燃气行业的项目运营管理方面树立了良好的声誉，得到了投资城市用户与政府部门的认可和多次表彰。
5、稳定成熟的管理团队：
公司基于燃气行业经营管理的特点，制定了长期、稳定的人才发展战略，践行科学的企业人力资源管理制度，建立了完善的绩效考核及薪酬福利体系，注重以人为本理念的执行和落实，高度重视人才的培养和培训。通过十多年的发展，打造了一批从业时间长、管理经验丰富、成熟稳定的管理人员，并且在重点及主要管理岗位建立了丰富的人才梯队和人力储备，
为公司的不断发展营造了强大的人才优势。截至目前，公司共拥有270余名正式在编员工，全部签订了劳动合同，其中本科及以上学历人员占比16.35%，专科及以上学历占比51%，工龄五年期以上员工占比45%，平均年龄36岁，各类专业技术、管理职称人员50余名。
6、可靠的多点气源优势：
公司气源分别来自于陕西省天然气公司输气管网、中石油陕京一线、中石油煤层气公司韩城分公司，陕西省区域拥有丰富的常规天然气和非常规天然气资源且属于全国低气价省域，
同时公司在三个特许经营区域的气源分别来自于不同的上游供应商，气源渠道多元，气源供应风险较小。另一方面，中石油煤层气公司韩城分公司在韩城当地开采的煤层气，直接供应给韩城美能，由于没有其他中间运输环节，所以具有一定的价格优势，对公司在韩城地区拓展市场较为有利。
7、制定了新的企业发展战略：
随着公司在新三板上的挂牌，公司制定了利用资本市场加快发展的新的企业发展战略，即从两个方面积极拓展公司业务：一是内生式增长，公司对现有市场资源进行了认真梳理，编制了《美能燃气三年重点建设项目发展计划（）》，将深耕并充分挖掘现有市场的潜力；二是外延式增长，专门设置了市场开发部，面向全国通过参与招投标、并购、合作等多种方式拓展新市场。通过以上企业发展战略的实施，确保实现公司未来平稳快速发展。
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第三节管理层讨论与分析
一、商业模式
公司处于燃气生产和供应业，主要从事城市燃气销售、加气站运营以及配套设施、燃器具销售及安装等业务。公司拥有城市天然气特许经营权及经营天然气业务的相应资质，为居民用户、工商业用户、加气站用户、车辆用户等提供天然气管道输送及销售业务。
公司通过从上游天然气供应商采购燃气，利用自行铺设的高压及次高压管道将燃气引入城市中低压管网及加气站，销售给终端客户并提供相关各项服务。此外公司还从事配套设施、燃器具销售及安装服务。公司主要的收入来源为天然气销售和配套设施、燃器具销售及安装收费。其中：
（一）采购模式：
1、天然气采购：公司作为采购方与上游气源供应商之间签订长期采购合同。在合同期内，采购方依照合同约定气量和价格采购，上游气源供应商依照合同约定气量和价格供气。
2、材料采购：公司采购的材料主要有大型设备、中小型设备、零件和材料三种类型。大型设备主要为门站设备、燃气调压柜等综合性功能设备；中小型设备主要为燃气表、燃气流量计等小型单一功能设备；零件和材料主要为管材、管件等安装材料。公司设有合格供应商名单，每年定期进行更新。对同一种采购物资至少保证两家同时供货，以保证供应安全。对于大型设备和中小型设备，公司依据需求确定采购数量的方式，由采购供应部执行采购程序。对于零件和材料，采购供应部要预先采购，维持适量库存。
（二）销售模式：
城市燃气销售业务模式是从上游供应商购入天然气，然后输送至居民用户、工商业用户等，并向其收取天然气销售款。对于居民用户，公司通过加快天然气管网建设，扩大燃气管网覆盖范围发展客户。用户在营业厅统一办理完燃气安装手续及签订合同后，公司为其施工安装燃气管线及设施，验收合格后，为其供应天然气。对于工商业用户等，由公司市场经营人员与用户进行一对一的谈判，在技术、经济上为其设计可行方案，与其签订天然气安装及供用气合同，然后施工安装燃气管线及设施，验收合格后，为其供应天然气。公司销售结算方式分为先付费和后付费两种，先付费方式为用户到营业厅或银行代售网点将燃气表IC卡充值后进行消费，后付费方式为公司工作人员按合同定期抄表，用户按抄表消费燃气数量进行缴费。
报告期内及至报告披露日，公司的商业模式未发生变化。
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公告编号：
二、经营情况
1、财务状况：
截止日，公司资产总额45,765.5967万元，比上年期末增长14.54%，主要原因为资产类各项目较上期均有提高，特别是货币资金、其他流动资产比上期增长较大；公司负债总额24,832.9845万元，比上年期末增长17.51%，主要原因为银行短期借款比上期有较大增长；净资产总额20,932.6122万元，比上年期末增长11.20%，主要原因为净利润比上期有较大增长。
2、经营业绩：
月，公司实现营业收入12,563.1214万元，比上年同期11,648.0190万元，增长7.86%，毛利率28.04%，比上年同期26.59%略有提高；总成本费用10,192.2872万元，比上年同期9,468.5415万元，增长7.64%；实现净利润1,957.1895万元，比上年同期1,623.9031万元，增长20.52%，利润增长的主要原因为：
（1）2013年国家发改委调高了上游天然气门站供应价格，陕西省物价部门对于天然气的终端销售价格暂未作调整，而上游中石油执行调高后的门站价格，导致公司天然气采购成本有所上升，致使公司2015年上半年天然气销售的毛利率较低；2015年6月，陕西省物价部门调整了天然气终端销售价格，理顺了陕西天然气行业上下游的价格，使得公司2016年同期天然气销售的毛利率有所上升；
（2）采取权益法核算的参股公司中石油渭南煤层气管输有限责任公司2016年上半年亏损比上年同期大幅减少，公司应承担的投资亏损也同步大幅下降；
（3）2016年年初，公司董事会认真分析国内经济形势对燃气行业及公司的影响，制定了加大居民及重点非居民用户的发展，加快资金回笼，提升用气量为核心的经营策略；修订完善了公司经营绩效考核办法，制定了以利润和费用管控为主要指标的年度《经营管理目标责任书》，并在2016年年会上与各公司经营管理层进行了签订；制定了年度重点建设项目计划，加大了公司内部重点建设项目的投资力度和推进速度，不断培育公司新的增长点；制定了公司年度重点工作事务及工作计划，强化和提升公司经营管理的效率；制定了公司年度培训计划，不断提高公司员工业务技能和操作水平；通过一系列卓有成效的经营管理举措，确保了公司2016年上半年保持平稳发展和增长。
3、现金流量情况：
月，公司经营活动产生的现金净流量为1,557.0876万元，上年同期为2,121.1642万元。
陕西美能燃气股份有限公司2016年半年度报告
公告编号：
4、下半年展望：
公司将积极落实年中工作会议上的各项工作安排部署，大力开发现有市场，努力提升用气量，
加快实施《美能燃气三年重点建设项目发展计划（）》，同时积极运用各种方式拓展新市场，扩大公司经营规模，确保公司业绩平稳增长。
三、风险与价值
公开转让说明书中披露的风险因素持续存在，但公司在报告期内就相关风险进行了化解和消除，具体如下：
1、公司业务扩张受到局限的风险以及经营区域较集中的风险：
风险因素：公司所从事的城市天然气销售和入户安装业务属于公用事业，按照《城镇燃气管理条例》（国务院令第583号，2010年）、《市政公用事业特许经营管理办法》（建设部令第126号，2004年）、《基础设施和公用事业特许经营管理办法》（2015年第25号令），以及各地县级以上人民政府制订的有关城镇供气、公用事业特许经营方面的管理办法及相关条例等规范性文件的规定，需要取得相应业务经营区域内的特许经营权。目前公司的经营区域主要集中于陕西地区，公司的经营状况和发展空间与陕西省的天然气政策规划、区域经济发展速度、城镇及工业化发展水平等息息相关。由于天然气管道输送及销售业务专业性较强、投资成本较大，如果未来陕西地区整体经济不能持续增长，居民、交通及工商业用气规模得不到持续增长，将制约公司业务及经营业绩的持续增长。
应对措施：按照公司制定的“内生式增长和外延式扩张相结合”战略规划和发展计划，2016年年初公司新成立了市场开发部，主要负责公司外部新市场开发和投资可行性分析等工作，按照立足陕西、面向全国的新战略发展策略，通过大量工作，已经在全国范围内通过招投标、竞争性谈判、并购洽谈、合作磋商等多种方式，就天然气特许经营权事宜与多家地方政府和燃气公司进行了接触，其中达成合作意向的一些项目目前正在进一步的磋商和洽谈过程之中，逐步将会化解公司业务扩张受限的风险以及经营区域较集中的风险。同时，公司坚持走内生式增长之路，在充分进行市场调研的基础上，结合公司现有项目建设的实际情况，2016年年初公司制定了《美能燃气三年重点建设项目发展计划（）》，按照此计划，将深耕并充分挖掘现有市场的潜力。
2、安全生产管理风险：
风险因素：天然气具有易燃、易爆的特性，一旦管线或设备产生泄露易引发爆炸事故。比如，
公司的城区燃气管网处于城市范围内，管道沿线其他基础设施建设项目与管道的交叉、并行施工
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公告编号：
作业对管道可能造成损伤；非法占压管道的违章建筑会造成安全隐患；管道自身配套设施随着使用老化等，可能引发泄露从而产生安全隐患。
应对措施：2016年上半年，公司继续深化安全管理工作，严格贯彻“行万事、安为先”的安全管理理念和“质量为本、安全是天”的生产经营方针，制定了年度《安全目标责任书》，并与各级管理人员、重点安全部门及岗位人员进行了层层分解签订。同时，大力开展锈蚀管道整改、埋地钢塑转换及钢管更换、动火作业审批、停气作业审批、入户安检、安全宣传等重点安全管理工作。通过大量细致、周到的安全管理举措，有效降低了安全生产的风险，排除了安全隐患。报告期内，未发生任何安全责任事故。
3、投资收益对公司业绩产生影响的风险：
风险因素：公司对中石油渭南煤层气管输有限责任公司出资7,500.00万元，占中石油渭南煤层气管输有限责任公司的股权比例为25%，由于中石油渭南煤层气管输有限责任公司当前实际输气量尚未达到管输能力造成的净利润波动，会对公司的净利润产生一定的影响。
应对措施：月份，中石油渭南煤层气管输有限责任公司加快市场拓展，积极展开营销工作，取得了卓有成效的效果，报告期内公司按长期股权投资权益法核算的投资收益为-96.5541万元，相比2015年同期公司的投资收益-294.3418万元已经大幅改善，投资收益的改善进一步提高了公司的经营业绩，也化解了投资收益对公司业绩产生的影响和风险。根据当前情况预计，今年下半年该投资收益将会得到更大程度的改善。
4、公司治理风险：
风险因素：股份公司设立之后，虽然制定了《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《关联交易管理办法》、《对外担保管理制度》、《对外投资管理制度》、
《总经理工作细则》等公司治理规则，建立健全了股东大会、董事会、监事会等治理结构，但由于股份公司设立时间较短，公司管理层对上述公司治理规则的理解和执行尚需要在公司运营过程中不断完善。若公司治理欠佳，将会制约公司快速发展。
应对措施：公司自2015年12月完成股份制改造成立股份公司以来，制定了《公司章程》、
《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《关联交易管理办法》、《对外担保管理制度》、《对外投资管理制度》、《信息披露管理制度》、《总经理工作细则》、《董事会秘书工作制度》等公司治理规则，建立健全了股东大会、董事会、监事会等治理结构。同时，公司在股份制改造之前，就已经实施了高级管理人员股权激励计划，丰富了公司的股东结构，有效提升了高管人员工作积极性。股份公司成立以来，公司严格按照股份制公司治理规范和运营模式，从公
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公告编号：
司管理的合规性和合法性出发，实行权责明晰的三会一层管理机制和议事规则，使得公司运营及管理工作不断完善和提升，确保了公司快速平稳发展。
5、未决诉讼可能引起的不利影响风险：
诉讼情况：（1）日，神木美能以与被告安徽省工业设备安装工程有限公司安装施工合同纠纷为由向神木县人民法院提起民事诉讼，请求法院判决被告承担施工安装事故的全部责任并承担赔偿费用184.0952万元。神木县人民法院受理此案后，进行了开庭审理，并于日出具（2014）神民初字第07796号《民事判决书》，判决被告安徽省工业设备安装有限公司向原告神木美能支付167.4670万元。被告不服一审判决，向榆林市中级人民法院提起上诉。
（2）日，原告宝鸡中燃陈仓燃气发展有限公司以与凤翔美能燃气特许经营范围纠纷为由，向宝鸡市中级人民法院提起民事诉讼，请求法院判决被告停止侵害原告的特许经营权并向原告支付赔偿损失共计1010万元。
应对措施：（1）日，陕西省榆林市中级人民法院出具（2016）陕08民终1218号《民事判决书》，驳回被告上诉，维持一审原判。判定由被告安徽省工业设备安装有限公司向原告美能燃气子公司神木美能支付167.4670万元，并承担二审案件受理费1.9872万元。此为案件终审判决。
（2）日，陕西省宝鸡市中级人民法院出具（2015）宝中民一初字第00008号《民事裁定书》，准许原告宝鸡中燃陈仓燃气发展有限公司撤回对美能燃气子公司凤翔美能的起诉，并由原告承担全部4.12万元的案件受理费。
至此，公司两起未决诉讼已经全部结案，未对公司经营管理产生不利影响。
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公告编号：
第四节重要事项
一、重要事项索引
是否存在利润分配或公积金转增股本的情况
是否存在股票发行事项
是否存在重大诉讼、仲裁事项
是否存在对外担保事项
是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况
是否存在日常性关联交易事项
是否存在偶发性关联交易事项
是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项
是否存在经股东大会审议过的企业合并事项
是否存在股权激励事项
是否存在已披露的承诺事项
是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况
是否存在被调查处罚的事项
是否存在公开发行债券的事项
二、重要事项详情
（一）重大诉讼、仲裁事项
占期末净资产
重大诉讼、仲裁事项
临时公告披露时间
美能燃气子公司神木美
能与被告安徽省工业设
备安装工程有限公司安
装施工合同纠纷
在全国中小企业股份
原告宝鸡中燃陈仓燃气
转让系统官网披露的
发展有限公司与被告美
《公开转让说明书》
能燃气子公司凤翔美能
燃气特许经营范围纠纷
案件进展情况、涉及金额、是否形成预计负债，以及对公司未来的影响：
陕西美能燃气股份有限公司2016年半年度报告
公告编号：
（1）日，陕西省榆林市中级人民法院出具（2016）陕08民终1218号《民事判决书》，驳回被告上诉，维持一审原判。判定由被告安徽省工业设备安装有限公司向原告美能燃气子公司神木美能支付167.4670万元，并承担二审案件受理费1.9872万元。此为案件终审判决。
（2）日，陕西省宝鸡市中级人民法院出具（2015）宝中民一初字第00008号《民事裁定书》，准许原告宝鸡中燃陈仓燃气发展有限公司撤回对美能燃气子公司凤翔美能的起诉，并由原告承担全部4.12万元的案件受理费。
两起未决诉讼截止当前已经全部结案，未对公司形成负债和产生不利影响。
注：该事项已在公司《公开转让说明书》中披露。
（二）公司发生的对外担保事项：
（保证、 （一般
20,000,000.00
40,000,000.00
60,000,000.00
注：该事项已在公司《公开转让说明书》中披露。
（三）报告期内公司发生的偶发性关联交易情况
偶发性关联交易事项
是否履行必要
西安火王燃器具销售有限公司
154,432.75
陕西美能燃气股份有限公司2016年半年度报告
公告编号：
208,560.00
362,992.75
偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响：
以上两笔偶发性关联交易仅为公司临时材料采购和长期房屋租赁事宜，并且交易金额不大，均不会对公司生产经营造成影响。其中西安火王燃器具销售有限公司已于日通过吸收合并方式并入公司后进行了注销，此项偶发性关联交易今后将不会存在；晏成为公司实际控制人晏立群、李全平之子，为公司办公场地房屋产权持有人，公司与其签订了长期房屋租赁合同。
注：该事项已在公司《公开转让说明书》中披露。
（四）承诺事项的履行情况
2016年2月，公司董事、监事、高级管理人员均签订了《避免同业竞争承诺函》、《规范和减少关联交易的承诺函》、《个人诚信状况书面声明》，公司实际控制人晏立群、李全平还签署了《不占用公司资产的承诺函》。同时，公司董事、监事、高级管理人员均承诺《公开转让说明书》
中无虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
报告期内，以上人员均严格履行了相关承诺，无违法违规行为发生。
注：该事项已在公司《公开转让说明书》中披露。
（五）被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况
权利受限类型
占总资产的比例
中石油煤层气有限责任
公司向中石油渭南煤层
气管输有限责任公司提
63,028,382.43
13.77% 供了委托贷款，公司向中
石油煤层气有限责任公
司进行了相应股权质押，
作为反担保措施
63,028,382.43
注：该事项已在公司《公开转让说明书》中披露。
陕西美能燃气股份有限公司2016年半年度报告
公告编号：
第五节股本变动及股东情况
一、报告期期末普通股股本结构
无限售股份总数
其中：控股股东、
实际控制人
董事、监事、高管
有限售股份总数
105,100,000
105,100,000
其中：控股股东、
100,000,000
100,000,000
实际控制人
董事、监事、高管
30,100,000
30,100,000
105,100,000
105,100,000
普通股股东人数
二、报告期期末普通股前十名股东情况
期末持有限
售股份数量
75,000,000
75,000,000
75,000,000
17,500,000
17,500,000
17,500,000
104,950,000
104,950,000
104,950,000
前十名股东间相互关系说明：公司股东晏立群与股东李全平是夫妻关系；公司股东杨立峰是股东晏立群的妹妹之配偶；公司股东晏伟是股东晏立群的弟弟；除此之外，公司其他股东之间无关联关系。
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公告编号：
三、控股股东、实际控制人情况
（一）控股股东情况
公司控股股东是陕西丰晟企业管理有限公司，直接持有公司71.36%的股份。具体情况如下：陕西丰晟企业管理有限公司成立于日，现持有西安市工商行政管理局核发的《营业执照》（统一社会信用代码：TX1BH6L），住所为西安市未央区太华北路369号大明宫万达广场2号甲写十七层1701室，法定代表人晏立群，注册资本10,000.00万元人民币，公司类型为有限责任公司。公司经营范围为“一般经营项目：企业管理咨询；企业品牌策划；
企业形象设计；企业营销策划；企业财务管理咨询服务。（上述经营范围涉及许可经营项目的，凭许可证明文件或批准证书在有效期内经营，未经许可不得经营）”。
报告期内，公司控股股东未发生变化。
（二）实际控制人情况
公司实际控制人是晏立群、李全平。晏立群先生直接持有公司16.65%的股权，其配偶李全平女士直接持有公司7.14%的股份，此外晏立群先生、李全平女士还通过陕西丰晟分别间接持有公司49.95%、21.41%的股份。晏立群先生合计持有公司66.60%的股份，是公司的董事长、法定代表人，其配偶李全平女士合计持有公司28.55%的股份，现任公司监事会主席。晏立群先生、李全平女士能够通过股东大会、董事会决议等影响公司的经营管理决策及管理人员的选任，实际控制公司的经营管理。具体情况如下：
晏立群先生，出生于1968年10月，中国国籍，无境外永久居留权，1991年9月毕业于陕西工商学院经济信息管理专业，大专学历；2001年9月毕业于美国阿姆斯壮大学工商管理专业，在职本科学历；2002年9月毕业于美国阿姆斯壮大学工商管理硕士（MBA）专业，在职研究生学历；
2008年5月至2010年4月参加西安交通大学工商管理博士（DBA）课程研修班，取得结业证书。
1991年7月至1995年9月任陕西渭阳柴油机厂审计部职员；1995年9月至2001年3月任深圳火王燃器具有限公司销售部区域经理；2001年3月至2015年9月创办西安火王燃器具销售有限公司并任总经理；2008年9月至2015年12月，创办陕西美能燃气有限责任公司并任执行董事兼总经理。2015年12月起至今，任公司董事长。
李全平女士，出生于1968年11月，中国国籍，无境外永久居留权，2003年7月毕业于西安理工大学财务会计电算化专业，大专学历；1990年9月至2001年9月任陕西渭阳柴油机厂加工部职员；2001年9月至2008年9月历任西安火王燃器具销售有限公司财务部会计、经理；2008年9月至2015年12月任陕西美能燃气有限责任公司监事、出纳。2015年12月起至今，任公司监事会主席。
报告期内，公司实际控制人未发生变化。
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公告编号：
第六节董事、监事、高管及核心员工情况
一、基本情况
董事、总经理
董事、市场总监
董事、财务总监
董事、行政总监、
董事会秘书
监事会主席
职工代表监事
凤翔美能总经理、
凤翔美能加气站
韩城美能总经理
神木美能总经理
董事会人数：
监事会人数：
高级管理人员人数：
二、持股情况
期初持普通
期末持普通
期末普通股
17,500,000
17,500,000
董事、总经理
董事、市场总监
董事、财务总监
董事、行政总监、
董事会秘书
监事会主席
陕西美能燃气股份有限公司2016年半年度报告
公告编号：
职工代表监事
凤翔美能总经理、
凤翔美能加气站
韩城美能总经理
神木美能总经理
30,100,000
30,100,000
三、变动情况
董事长是否发生变动
总经理是否发生变动
董事会秘书是否发生变动
财务总监是否发生变动
变动类型（新任、
简要变动原因
换届、离任）
四、员工数量
期初员工数量
期末员工数量
核心技术人员
截止报告期末的员工人数
核心员工变动情况：
公司报告期内未认定核心员工。
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公告编号：
第七节财务报表
一、审计报告
审计报告编号
审计机构名称
审计机构地址
审计报告日期
注册会计师姓名
会计师事务所是否变更
会计师事务所连续服务年限
审计报告正文：无
二、财务报表
（一）合并资产负债表
流动资产：
第八节、二、六、（一）
62,850,243.87
31,280,326.74
结算备付金
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
衍生金融资产
第八节、二、六、（二）
3,260,541.03
3,348,976.69
第八节、二、六、（三）
19,139,874.35
17,740,060.43
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款
第八节、二、六、（四）
5,480,416.82
4,258,830.88
买入返售金融资产
第八节、二、六、（五）
11,957,924.41
6,455,274.55
陕西美能燃气股份有限公司2016年半年度报告
公告编号：
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
第八节、二、六、（六）
28,676,994.48
16,796,978.72
流动资产合计
131,365,994.96
79,880,448.01
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
第八节、二、六、（七）
1,000,000.00
1,000,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
第八节、二、六、（八）
63,028,382.43
64,022,570.77
投资性房地产
第八节、二、六、（九）
202,100,612.37
206,522,979.03
第八节、二、六、（十）
48,322,074.55
36,561,045.56
第八节、二、六、（十一）
1,367,491.39
940,524.88
固定资产清理
生产性生物资产
第八节、二、六、（十二）
10,168,117.01
10,275,486.17
长期待摊费用
递延所得税资产
第八节、二、六、（十三）
303,294.04
363,069.42
其他非流动资产
非流动资产合计
326,289,971.79
319,685,675.83
457,655,966.75
399,566,123.84
流动负债：
第八节、二、六、（十五）
60,000,000.00
20,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债
衍生金融负债
第八节、二、六、（十六）
11,215,299.78
18,908,656.22
陕西美能燃气股份有限公司2016年半年度报告
公告编号：
第八节、二、六、（十七）
158,204,438.22
147,916,605.43
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬
第八节、二、六、（十八）
811,607.46
第八节、二、六、（十九）
1,698,313.70
6,647,750.85
第八节、二、六、（二十）
其他应付款
第八节、二、六、（二十一）
14,385,729.55
13,769,894.75
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
245,622,914.98
208,088,248.04
非流动负债：
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
第八节、二、六、（二十二）
681,929.80
1,135,345.78
递延所得税负债
其他非流动负债
第八节、二、六、（二十三）
2,025,000.00
2,100,000.00
非流动负债合计
2,706,929.80
3,235,345.78
248,329,844.78
211,323,593.82
所有者权益（或股东权益）：
第八节、二、六、（二十四）
105,100,000.00
105,100,000.00
其他权益工具
其中：优先股
陕西美能燃气股份有限公司2016年半年度报告
公告编号：
第八节、二、六、（二十五）
20,041,133.49
20,041,133.49
减：库存股
其他综合收益
第八节、二、六、（二十六）
10,933,684.79
9,421,987.74
第八节、二、六、（二十七）
一般风险准备
未分配利润
第八节、二、六、（二十八）
73,172,364.88
53,600,469.98
归属于母公司所有者权益合计
209,326,121.97
188,242,530.02
少数股东权益
所有者权益合计
209,326,121.97
188,242,530.02
负债和所有者权益总计
457,655,966.75
399,566,123.84
法定代表人：晏立群
主管会计工作负责人：李麟
会计机构负责人：张喻
（二）母公司资产负债表
流动资产：
27,613,727.36
22,187,484.41
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
衍生金融资产
214,160.00
其他应收款
第八节、二、十二、（一）
16,321,214.01
29,886,602.61
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
第八节、二、十二（二）
12,840,000.00
3,500,000.00
流动资产合计
56,857,874.70
55,788,247.02
非流动资产：
可供出售金融资产
1,000,000.00
1,000,000.00
陕西美能燃气股份有限公司2016年半年度报告
公告编号：
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
第八节、二、十二（三）
108,092,832.41
109,087,020.75
投资性房地产
1,415,251.07
1,643,987.35
固定资产清理
生产性生物资产
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计
110,508,083.48
111,731,008.10
167,365,958.18
167,519,255.12
流动负债：
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付职工薪酬
254,020.12
其他应付款
44,260,756.04
41,275,832.12
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
44,292,783.97
41,539,627.52
陕西美能燃气股份有限公司2016年半年度报告
公告编号：
非流动负债：
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
44,292,783.97
41,539,627.52
所有者权益：
105,100,000.00
105,100,000.00
其他权益工具
其中：优先股
20,041,133.49
20,041,133.49
减：库存股
其他综合收益
未分配利润
-2,167,356.75
710,449.30
所有者权益合计
123,073,174.21
125,979,627.60
负债和所有者权益合计
167,365,958.18
167,519,255.12
（三）合并利润表
一、营业总收入
125,631,214.06
116,480,190.06
其中：营业收入
第八节、二、六、（二十九）
125,631,214.06
116,480,190.06
陕西美能燃气股份有限公司2016年半年度报告
公告编号：
手续费及佣金收入
二、营业总成本
101,922,872.05
94,685,414.84
其中：营业成本
第八节、二、六、（三十）
90,407,569.71
85,508,692.75
手续费及佣金支出
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
营业税金及附加
第八节、二、六、（三十一）
900,403.90
828,148.27
第八节、二、六、（三十二）
1,464,724.59
1,256,213.10
第八节、二、六、（三十三）
7,470,229.79
6,873,394.42
第八节、二、六、（三十四）
1,625,030.59
107,221.51
资产减值损失
第八节、二、六、（三十五）
111,744.79
加：公允价值变动收益（损失以“－”
投资收益（损失以“－”号填列） 第八节、二、六、（三十六）
-150,271.03
-2,157,751.25
其中：对联营企业和合营企业
的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
23,558,070.98
19,637,023.97
加：营业外收入
第八节、二、六、（三十七）
108,188.12
720,042.49
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出
第八节、二、六、（三十八）
-254,460.61
245,891.70
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号
23,920,719.71
20,111,174.76
减：所得税费用
第八节、二、六、（三十九）
4,348,824.81
3,872,143.61
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
19,571,894.90
16,239,031.15
其中：被合并方在合并前实现的净
归属于母公司所有者的净利润
19,571,894.90
16,239,031.15
少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收
益的税后净额
陕西美能燃气股份有限公司2016年半年度报告
公告编号：
（一）以后不能重分类进损益的其
他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或
净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分
类进损益的其他综合收益中享有的
（二）以后将重分类进损益的其他
1.权益法下在被投资单位以后将重
分类进损益的其他综合收益中享有
2.可供出售金融资产公允价值变动
3.持有至到期投资重分类为可供出
售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的
七、综合收益总额
19,571,894.90
16,239,031.15
归属于母公司所有者的综合收益总
19,571,894.90
16,239,031.15
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：晏立群
主管会计工作负责人：李麟
会计机构负责人：张喻
（四）母公司利润表
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
2,733,398.34
1,698,200.81
-234,691.95
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以“－”
投资收益（损失以“－”号填列）
第八节、二、十二、（四）
-150,271.03
-2,333,455.92
其中：对联营企业和合营企业
陕西美能燃气股份有限公司2016年半年度报告
公告编号：
的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
-2,879,489.55
-3,796,964.78
加：营业外收入
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号
-2,877,806.05
-3,797,664.78
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列）
-2,877,806.05
-3,797,664.78
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其
他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或
净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分
类进损益的其他综合收益中享有的
（二）以后将重分类进损益的其他
1.权益法下在被投资单位以后将重
分类进损益的其他综合收益中享有
2.可供出售金融资产公允价值变动
3.持有至到期投资重分类为可供出
售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
六、综合收益总额
-2,877,806.05
-3,797,664.78
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
（五）合并现金流量表
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
150,030,541.88
130,726,234.74
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
陕西美能燃气股份有限公司2016年半年度报告
公告编号：
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
34,486,514.20
47,324,395.85
经营活动现金流入小计
184,517,056.08
178,050,630.59
购买商品、接受劳务支付的现金
102,912,848.35
89,532,796.60
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
10,950,109.71
8,519,129.39
支付的各项税费
18,055,237.74
10,719,596.54
支付其他与经营活动有关的现金
37,027,984.29
48,067,465.87
经营活动现金流出小计
168,946,180.09
156,838,988.40
经营活动产生的现金流量净额
15,570,875.99
21,211,642.19
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
283,600,000.00
281,783,000.00
取得投资收益收到的现金
815,269.97
785,666.91
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
284,415,269.97
282,568,666.91
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
14,090,945.49
13,679,412.07
投资支付的现金
292,940,000.00
215,923,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
陕西美能燃气股份有限公司2016年半年度报告
公告编号：
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
307,030,945.49
229,602,412.07
投资活动产生的现金流量净额
-22,615,675.52
52,966,254.84
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
40,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
40,000,000.00
偿还债务支付的现金
9,500,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
1,385,283.34
283,111.11
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
1,385,283.34
9,783,111.11
筹资活动产生的现金流量净额
38,614,716.66
-9,783,111.11
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
31,569,917.13
64,394,785.92
加：期初现金及现金等价物余额
31,280,326.74
62,532,959.80
六、期末现金及现金等价物余额
62,850,243.87
126,927,745.72
法定代表人：晏立群
主管会计工作负责人：李麟
会计机构负责人：张喻
（六）母公司现金流量表
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
227,116,137.55
126,556,534.93
经营活动现金流入小计
227,116,137.55
126,556,534.93
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
1,703,547.01
1,130,486.22
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金
211,438,223.99
108,568,048.37
陕西美能燃气股份有限公司2016年半年度报告
公告编号：
经营活动现金流出小计
213,160,076.57
109,700,484.59
经营活动产生的现金流量净额
13,956,060.98
16,856,050.34
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
283,600,000.00
265,413,000.00
取得投资收益收到的现金
815,269.97
609,962.24
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
284,415,269.97
266,022,962.24
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
131,499.00
投资支付的现金
292,940,000.00
215,923,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
292,945,088.00
216,054,499.00
投资活动产生的现金流量净额
-8,529,818.03
49,968,463.24
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
5,426,242.95
66,824,513.58
加：期初现金及现金等价物余额
22,187,484.41
21,697,501.11
六、期末现金及现金等价物余额
27,613,727.36
88,522,014.69
陕西美能燃气股份有限公司2016年半年度报告
公告编号：
第八节财务报表附注
一、附注事项
1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化
2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化
3．是否存在前期差错更正
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征
5．合并财务报表的合并范围是否发生变化
6．是否存在需要根据规定披露分部报告的信息
7．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项
8．上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化
9．重大的长期资产是否转让或者出售
10．重大的固定资产和无形资产是否发生变化
11．是否存在重大的研究和开发支出
12．是否存在重大的资产减值损失
二、报表项目注释
陕西美能燃气股份有限公司
2016年半年度财务报表附注
一、公司基本情况
陕西美能燃气股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由陕西美能燃气有限责任公司（以下简称“美能有限公司”）整体变更设立的股份有限公司，于日在陕西省工商行政管理局注册登记，总部位于陕西省西安市。公司现持有统一社会信用代码为349564的营业执照，注册资本10,510万元，股份总数10,510万股（每股面值1元）。公司股票已于日在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让。
公司经营范围：城镇燃气、压缩天然气加气站、液化天然气生产厂及加气站、煤制天然气的生产厂、输气管线的投资(限企业自有资产投资)；煤层气开发应用技术研究、信息咨询、技术推广；燃气行业的咨询、系统内职（员）工培训、管理；天然气配套产品、工程材料、燃气器具及设备的生产、销售和维修。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
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公告编号：
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。
（二）持续经营
本公司不存在可能导致对公司自报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司声明按照本附注“二、财务报表的编制基础”、“三、重要会计政策及会计估计”所述的编制基础和会计政策、会计估计编制的财务报表，符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
本公司营业周期为12个月。
（四）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下的企业合并，本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司为合并发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费
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用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
被合并方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认，编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。
2.非同一控制下的企业合并，本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，以取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
本公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。
（六）合并财务报表的编制方法
1.合并财务报表所采用的会计方法：本公司合并财务报表的编制和列报，执行《企业会计准则——合并财务报表》及有关补充规定。
2.合并财务报表的范围：以控制为基础予以确定。本公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为本公司能够控制被投资单位，应当将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围：
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（1）通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权。
（2）根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策。
（3）有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员。
（4）在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。
有其他证据表明本公司不能控制被投资单位的，不纳入合并报表范围。
3.合并财务报表的合并方法
合并财务报表时以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关部门资料，对子公司按照权益法调整长期股权投资后编制，由本公司编制。同时本公司将统一子公司所采用的会计政策，使子公司采用的会计政策与本公司保持一致。
合并财务报表时，根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》的要求，将本公司与各子公司及各子公司之间的重要投资、往来、存货购销等内部交易及其未实现利润抵消后逐项合并。
当子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，若公司章程或协议未规定少数股东有义务承担的，该余额冲减本公司的所有者权益；若公司章程或协议规定由少数股东承担的，该余额冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；
将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
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1.确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
2.确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
3.确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4.按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5.确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、（十四）长期股权投资”。
（八）现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
本公司将期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。
（九）外币业务和外币报表折算
1.外币业务
本公司发生的外币交易，采用交易日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；在资产负债表日：
（1）对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差异计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
（3）以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。
2.外币会计报表的折算方法
对于境外子公司以外币表示的会计报表和境内子公司采用母公司记账本位币以外的货币编报的会计报表，按照以下规定，将其会计报表各项目的数额折算为母公司记账本位币表示的会计报表，并以折算为母公司记账本位币后的会计报表编制合并会计报表。
（1）所有资产、负债类项目均采用资产负债表日的即期汇率折算。
（2）所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生日的即期汇率折算。
（3）“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的数额作为其数额列示。
（4）折算后资产项目与负债项目和所有者权益项目合计数的差额作为“其他综合收益”列示。
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（5）利润表所有项目和利润分配表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
（6）利润分配表中“未分配利润”项目，按折算后的利润分配表中的其他各项目的数额计算列示。
（十）金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1.金融资产的分类及核算
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（交易性金融资产）、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。根据管理层取得金融资产的意图及目的，细分为交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该类金融资产的取得按照公允价值计量，相关交易费用在发生时计入当期损益，资产负债表日公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。
（2）持有至到期投资。到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和有能力持有至到期的非衍生金融资产划分为持有至到期投资。其取得时按照公允价值计量，相关初始交易费用计入持有至到期投资成本。后续采用实际利率法，按摊余成本计量。资产负债表日有客观证据表明持有至到期投资发生减值的，将账面价值与预计未来现金流量的现值之间的差额确认为资产减值损失，计入当期损益。管理层意图发生改变的，持有至到期投资应当重分类为可供出售金融资产，以公允价值进行后续计量。
（3）应收款项。公司销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权按合同或协议价款作为初始确认金额，企业收回或处置应收款项时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产。除持有至到期投资、应收款项、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的非衍生金融资产划分为可供出售金融资产。可供出售金融资产的取得按照公允价值计量，相关初始交易费用计入可供出售金融资产初始成本。后续采用公允价值计量，资产负债表日可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣
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除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
2.公司交易性金融资产的公允价值按照以下方法进行确定
（1）存在活跃市场的金融资产，以资产负债表日活跃市场中的现行出价确定为公允价值，资产负债表日无现行出价的以最近交易日的现行出价确定为公允价值。现行出价是指：
卖方在具体的时间段提出的、现行要价的前提下，货物的买方市场的一种普遍认可的、可以购买的交易意向价格。
（2）不存在活跃市场的金融资产,采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并且自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
3.金融资产减值损失的计量
本公司在每个资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查，以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。减值事项是指在该资产初始确认后发生的、对预期未来现金流量有影响的，且本公司能对该影响做出可靠计量的事项。
（1）应收款项减值损失的计量见本附注“（十一）应收款项坏账准备的确认标准和计提方法”所述。
（2）持有至到期投资
持有至到期投资以摊余成本后续计量,其发生减值时,将该金融资产的账面价值与未来现金流量现值之间的差额,确认为减值损失,计入当期损益。
（3）可供出售金融资产
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
（十一）应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
1.坏账的确认标准
（1）债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；
（2）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款；
（3）因债务人逾期未履行偿债义务并有确凿证据表明，确实无法收回的应收款项；
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（4）其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。
2.坏账的核算方法
本公司采用备抵法核算应收款项（包括应收票据、应收账款、预付款项、应收利息、应收股利、其他应收款、长期应收款）的坏账损失。于实际发生坏账时，将确认为坏账的应收款项冲减坏账准备。
3.坏账准备的计提方法、计提比例
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准
将单项金额超过50万元的应收款项为重大应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，按预计未
来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
（2）按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合分类的依据
按组合计提坏账准备的方法
以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
按账龄分析法计提坏账准备
应收款项按账龄划分组合的坏账准备计提比例如下：
计提比例（%）
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项金额不重大且按照账龄分析法计提坏账准备不能反映其风险特征的
单项计提坏账准备的理由
坏账准备的计提方法
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备
（十二）存货
1.本公司存货分为原材料、库存商品、低值易耗品、工程施工等。存货发出时按加权平均法计价。
2.本公司期末按存货成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
3.企业发生的存货毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损
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益。存货盘亏造成的损失，应当计入当期损益。
4.存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品采用一次转销法摊销。
（十三）划分为持有待售的资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：
1.该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
2.公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
3.公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；
4.该项转让将在一年内完成。
（十四）长期股权投资
1.重大影响、共同控制的判断标准
（1）本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否在被投资单位董事会或类似权利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被投资单位之间发生重要交易；是否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关键技术资料。
（2）若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，任何一个参与方不能单独控制该安排，任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排，本公司判断对该项合营安排具有共同控制。
2.投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：
①对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。分步实现的同一控制下企业合并，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资/股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；
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因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
②对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为投资成本。追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：
①以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为投资成本。
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
（3）因追加投资等原因，能够对被投资单位单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
3.后续计量及损益确认方法
（1）对子公司投资
在合并财务报表中，对子公司投资按附注“三、（六）合并财务报表的编制方法”进行处理。在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派现金股利或利润时，确认投资收益。
（2）对合营企业投资和对联营企业投资
对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括：对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额包含在长期股权投
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资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。取得对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的，权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业以后实现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。处置该项投资时，将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益，采用权益法核算的长期股权投资，处置时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或重大影响的，按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（十五）投资性房地产
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本公司投资性房地产主要包括：公司拥有的已出租建筑物、土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权。
本公司投资性房地产同时满足下列条件的予以确认：
1.与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；
2.该投资性房地产的成本能够可靠地计量。
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量。
本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。按照《固定资产》、《无形资产》准则对已出租的建筑物计提折旧，对已出租的土地使用权摊销。
本公司投资性房地产如存在减值迹象，按《企业会计准则第8号资产减值》进行减值测试，并计提相应减值准备。
本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，满足下列条件之一的，将投资性房地产转换为其他资产或者将其他资产转换为投资性房地产：
（1）投资性房地产开始自用。
（2）作为存货的房地产，改为出租。
（3）自用土地使用权停止自用，用于赚取租金或资本增值。
（4）自用建筑物停止自用，改为出租。
（十六）固定资产
1.本公司认为同时满足以下条件的，才能被确认为固定资产
（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；
（2）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（3）使用寿命超过一个会计年度；
（4）该固定资产的成本能够可靠的计量。
2.固定资产的计价方法
（1）外购的固定资产按实际支付的买价加上支付的运费、包装费、安装费及相关税费等计价；
（2）自行建造的固定资产按建造该资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出计价；
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值计价；
（4）非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产按相关会计准则确定的方法计价。
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3.融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
本公司固定资产售后回租交易认定为融资租赁。
4.固定资产采用直线法计提折旧，具体分类折旧情况如下
固定资产类别
年折旧率（％）
残值率（％）
房屋建筑物
5.固定资产减值
本公司期末固定资产按固定资产净值（账面净值）与可收回金额孰低计价，对可收回金额低于账面净值的差额，计提固定资产减值准备。
本公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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（十七）在建工程
本公司按固定资产新建、扩建、改建等发生的实际支出确认在建工程。为在建工程项目进行专门借款而发生的借款费用，在工程项目达到预定可使用状态前发生的，予以资本化，计入在建工程成本；在工程项目达到预定可使用状态后发生，作为财务费用计入当期损益。
本公司期末在建工程按在建工程账面价值与可收回金额孰低计价，对可收回金额低于账面价值的差额，计提在建工程减值准备。
（十八）借款费用
1.借款费用的确认原则
因购建或者生产固定资产、投资性房地产等资产借款发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，符合资本化条件的，予以资本化，计入该项资产的成本；其他借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，于当期确认为费用。专门借款发生的辅助费用，属于所购建资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；其他辅助费用于发生的当期确认为费用。
2.借款费用资本化期间
（1）开始资本化，当以下三个条件同时具备时，因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额开始资本化：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态或所必要的购建活动已经开始。
（2）暂停资本化，若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。
（3）停止资本化，当所购建的资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化。
3.借款费用资本化金额的计算方法，在资本化期间内,每一会计期间的资本化金额,按照下列规定确定
（1）专门借款的利息资本化金额为当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。
（2）一般借款的资本化金额为累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率的乘积。
资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额,不应当超过当期相关借款实际发生的利
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（十九）无形资产
1.无形资产同时满足以下条件，即可确认
（1）能够从企业中分离或者划分出来，并能单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换；
（2）源自合同性权益或其他法定权利，无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离；
（3）与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
（4）该无形资产的成本能够可靠的计量。
2.购入的无形资产，以实际支付的价款作为入账价值；通过非货币性交易换入的无形资产，其入账价值按《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》的规定确定；投资者投入的无形资产，以投资者各方确认的价值作为入账价值；通过债务重组取得的无形资产，其入账价值按《企业会计准则第12号—债务重组》的规定确定；自行开发的无形资产，其成本包括自满足《企业会计准则第6号－无形资产》的第4条和第9条规定后至达到预定用途前所发生的支出总额，但对于以前期间已经费用化的支出不再调整。无形资产在确认后发生的支出，在发生时确认为当期费用。
3.无形资产的摊销期限，合同规定了受益年限的，按不超过受益年限的期限摊销；合同没有规定受益年限而法律规定了有效年限的，按不超过法律规定的有效年限摊销，经营期短于有效年限的，按不超过经营期的年限摊销；合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限，按受益年限与有效年限二者之间较短者摊销；合同没有规定受益年限，且法律也没有规定有效年限的，按10年摊销。
无形资产的摊销，自无形资产可使用时起，至不再作为无形资产确认时止。无形资产的摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还要扣除已计提的减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零。使用寿命不确定的无形资产不摊销。
本公司定于期末检查各项无形资产预计带来未来经济利益的能力，并按照《企业会计准则第8号－资产减值》计提无形资产减值准备。
（二十）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等
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长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。
在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十一）长期待摊费用
本公司开办费于发生时计入当期损益。
本公司已经支出的、摊销期在一年以上的各项费用，在受益期内平均摊销。
（二十二）职工薪酬
1.短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应
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的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2.离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3.辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
（二十三）预计负债
本公司涉及诉讼、产品质量保证、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1.预计负债确认原则
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是公司承担的现时义务；
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（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2.预计负债计量方法
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计进行初始计量。本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；所需支出不存}