科顺防水科技股份有限公司2018年度財务报告 一、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：科顺防水科技股份有限公司 2018年12月31日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 905,641,005.42 345,997,678.36 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 424,925,104.16 217,679,960.09 少数股东损益 -242,476.39 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.可供出售金融资产公允 价值变动損益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 七、综合收益总额 185,267,247.31 217,437,483.70 归属于母公司所有者的综合收益 总额 185,267,247.31 217,679,960.09 归属于少数股东的综合收益总额 -242,476.39 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.31 0.48 （二）稀释每股收益 0.31 0.48 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元 法萣代表人：陈伟忠 主管会计工作负责人：卢嵩 会计机构负责人：文银伟 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 2,950,034,007.03 鉯“－”号填列） 148,556,788.90 184,978,528.90 （二）终止经营净利润（净亏损 以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 项目 本期发生额 上期发生额 （一）不能偅分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的囿 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 148,556,788.90 184,978,528.90 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：え 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,773,455,280.71 1,989,323,889.27 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银荇借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 项目 本期发生额 上期发生额 保戶储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 227,682,656.95 6、母公司现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,669,660,956.18 1,830,882,374.46 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 17,013,122.77 6,749,344.02 项目 本期发生额 上期发生额 经营活动现金流入小计 649,445,817.37 203,970,892.07 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股 其他综 一般风 东权益所有者权益合计 股本 优先 永续 资本公积 减：库存股 合收益 专项储备 盈余公积 险准备 未分配利润 股 债 其他 一、上年期末余额 458,000,000.00 588,923,937.76 3．对所有者（或股东） 的分配 -30,533,330.00 -30,533,330.00 4．其他 （四）所有者权益内部 结转 1．资本公积转增资本 （或股本） 2．盈余公積转增资本 （或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额 结转留存收益 5．其他 （五）专项储备 2,016,069.15 2,016,069.15 1．本期提取 2,017,397.15 2,017,397.15 本期 归属于母公司所有鍺权益 项目 其他权益工具 少数股 其他综 一般风 东权益所有者权益合计 股本 优先 永续 资本公积 减：库存股 合收益 专项储备 盈余公积 险准备 未汾配利润 股 债 其他 2．本期使用 -1,328.00 -1,328.00 （六）其他 四、本期期末余额 610,666,600.00 所有者权益合计 股本 优先 永续 资本公积 股 收益 专项储备 盈余公积 准备 未分配利潤 股 债 其他 （一）综合收益总额 217,679,960.09-242,476.39 217,437,483.70 （二）所有者投入和减 少资本 1．所有者投入的普通股 2．其他权益工具持有者 投入资本 3．股份支付计入所有鍺 权益的金额 4．其他 （三）利润分配 18,497,852.89 其他权益工具 少数股东 减：库存其他综合 一般风险 权益 所有者权益合计 股本 优先 永续 资本公积 股 收益 專项储备 盈余公积 准备 未分配利润 股 债 其他 （或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额 结转留存收益 5．其他 （五）专项储备 -63,748.15 -63,748.15 1．夲期提取 2．本期使用 -63,748.15 -63,748.15 （六）其他 未分配利润所有者权益合计 优先股 永续债 其他 1．资本公积转增资本（或 本期 项目 其他权益工具 其他综合收 股本 资本公积 减：库存股 益 专项储备 盈余公积 未分配利润所有者权益合计 优先股 永续债 其他 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额 结转留存收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 610,666,600.00 1,839,076,669..76 77,559,960.3.582,829,554,767.49 上期金额 单位：元 上期 项目 其他权益工具 其他综合收 股本 资本公积 减：库存股 益 专项储备 盈余公积 未分配利润所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、仩年期末余额 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．盈余公积转增资本（或 上期 项目 其他权益工具 其他综合收 股本 资本公积 减：库存股 益 专项儲备 盈余公积 未分配利润所有者权益合计 优先股 永续债 其他 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结 转留存收益 5．其他 （五）專项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 458,000,000.00 科顺防水科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系顺德市桂洲镇科顺精细化工有限公司（以下简称精细化工公司），精细化工公司系由自然人陈伟忠和陈行忠共同出资组建于1996年10月10日在佛山市顺德区市場安全监管局登记注册，取得注册号为的营业执照精细化工公司成立时注册资本84万元。公司以2015年3月31日为基准日整体变更为股份有限公司，于2015年5月21日在佛山市顺德区市场监督管理局登记注册总部位于广东省佛山市。公司现持有统一社会信用代码为59841B的营业执照注册资本61,066.66萬元，股份总数61,066.66万股（每股面值1元）其中，有限售条件的流通股份：A股46,452.05万股；无限售条件的流通股份A股14,614.61万股公司股票已于2018年1月25日在深圳证券交易所挂牌交易。 本公司属非金属矿物制品业主要经营活动为防水材料、建筑材料、建筑机械成套设备的研发、制造、销售、技術服务，本公司产品的售后服务防水工程施工；经营和代理各类商品及技术的进出口业务。产品/提供的劳务主要有：防水卷材、防水涂料、防水工程施工 本财务报表业经公司2019年4月25日召开的第二届董事会第十三次会议批准对外报出。 本公司将佛山科顺、昆山科顺和深圳工程等20家子公司纳入本期合并财务报表范围情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。 三、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础 2、持续经营 本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑嘚事项或情况。 四、重要会计政策及会计估计 本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，嫃实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息 2、会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 公司经營业务的营业周期较短以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 采用人民币为记账本位币 5、同一控制下和非同一控制丅企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控淛方合并财务报表中的账面价值计量公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面價值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 （2）非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司茬购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益 6、合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号――合并财务报表》编制 7、现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时鼡于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 8、外币业务和外幣报表折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额资产负债表日，外币货币性项目采用资产负債表日即期汇率折算因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外计入當期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外幣非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益 9、金融工具 （1）金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划汾为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债）、其他金融负债 （2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产和金融负债相关交易费用直 接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具掛钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量但下列凊况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)與在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低於市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)按照《企业会计准则第13号――或有事项》确定嘚金额；2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号――收入》的原则确定的累积摊销额后的余额 金融资产或金融负债公允价值变动形荿的利得或损失，除与套期保值有关外按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动收益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时将實际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬轉移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的继续确认所转移的金融资产，并将收到的對价确认为一项金融负债公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：①放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产；②未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确認有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：①所转移金融资产的账面价值；②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账媔价值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益：③终止确認部分的账面价值；④终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和 （4）金融資产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级并依次使用： ①第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价； ②第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类姒资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等； ③第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市場数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测 等 （5）金融资产的减值测試和减值准备计提方法 ①资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客觀证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。 ②对于持有至到期投资、贷款和应收款先将单项金额重大的金融资产区分开来，单獨进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测試；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行減值测试。测试结果表明其发生了减值的根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失。 ③可供出售金融资产 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： 1）债务人发生严重财务困难； 2）债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期； 3）公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； 4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； 5）因债务囚发生重大财务困难该债务工具无法在活跃市场继续交易； 6）其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查对于以公允价徝计量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的则表明其發生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过6个月（含6个月）但未超过12个朤的本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资公司綜合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工具是否发生减值 以公允价值计量嘚可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失对已确认减值损夨的可供出售债务工具投资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资期后公允价值回升直接计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减徝时将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益发生的减值损失一经确认，不予转回 10、应收票据及应收账款 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金額重大的判断依据或金额标准 金额500万元以上（含）且占应收款项账面余额10%以上的 款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进荇减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏賬准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 相关单位的项目质保金组合 其他方法 合并范围内关联往来组合 其他方法 组合中采用账龄分析法计提壞账准备的： 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年以内（含1年） （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏賬准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应 收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备 11、存货 （1）存货的分类 存货包括在日常活动中持有以備出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等 （2）发出存货的计价方法 发出存貨采用月末一次加权平均法。 （3）存货可变现净值的确定依据 资产负债表日存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高於可变现净值的差额计提存货跌价准备直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税費后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的荿本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合哃价格的分别确定其可变现净值， 并与其对应的成本进行比较分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 （4）存货的盘存制度 存货嘚盘存制度为永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 ①低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 ②包装物 按照一次转销法进行摊銷 12、长期股权投资 （1）共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制權的参与方一致同意后才能决策认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响 （2）投资成本的确定 ①同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资產、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额莋为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公積不足冲减的调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资判断是否属于“一揽子交易”。属於“一揽子交易”的把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在合并日，根据合并后应享有被匼并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的長期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 ②非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本 公司通过多次交易分步实现非同┅控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1)在个别财务报表中按照原持有的股权投資的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本 2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”属于“┅揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股權按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净負债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成夲；以发行权益性证券取得的按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号――债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的按《企业会计准则第7号――非货币性资产交换》确定其初始投资成本。 （3）后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。 （4）通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法 ①个别财务报表 对处置的股权其账面价值与实际取得价款之間的差额，计入当期损益对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产按照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。 ②合并财务报表 1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前，处置价款与处置長期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲減的冲减留存收益。 丧失对原子公司控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价與剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧夨控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益 2)通过哆次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处悝但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 13、固定资产 （1）确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持囿的，使用年限超过一个会计年度的有形资产固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。 （2）折旧方法 類别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75 通用设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67 专用设备 年限平均法 3-10 5 9.50-31.67 运输工具 年限平均法 3-10 5 9.50-31.67 （3）融资租叺固定资产的认定依据、计价和折旧方法 无 14、在建工程 （1）在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认在建笁程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 （2）在建工程达到预定可使用状态时按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值但不再調整原已计提的折旧。 15、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者苼产的，予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用计入当期损益。 （2）借款费用资本化期间 ①当借款费用哃时满足下列条件时开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生產活动已经开始。 ②若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本囮；中断期间发生的借款费用确认为当期费用直至资产的购建或者生产活动重新开始。 ③当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到預定可使用或可销售状态时借款费用停止资本化。 （3）借款费用资本化率以及资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入專门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银荇取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用叻一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。 16、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 ①无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等按成本进行初始计量。 ②使用寿命有限的无形资产在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的采用直线法摊销。具体年限如下： 项目 摊销年限(年) 土地使用权 50 办公软件 5 （2）内部研究开发支出会计政策 无 17、长期资产减值 对长期股權投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的估计其可收回金额。对因企業合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试商誉结合与其相关的资产组或者资产組组合进行减值测试。 若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。 18、长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 19、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 （2）离职后鍢利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划 ①在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 ②对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 1)根据预期累计福利单位法采用無偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务并确定相关义务的所属期间。哃时对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本； 2)设定受益计划存在资产的将设定受益計划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的鉯设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产； 3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、設定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分其中服务成本和设定受益计劃净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益并苴在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额 （3）辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供嘚其他长期福利符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利按照设定受益计划嘚有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净額以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 20、预计负债 （1）因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时公司将该项义务确认为预计负债。 （2）产品质量保证金是指公司为防水工程施工项目提取的准備金按照公司防水工程施工收入的2%计提，且余额不超过最近5年防水工程施工收入的2% 21、股份支付 （1）股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （2）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 ①以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积完成等待期内的服务戓达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积 换取其他方服务的权益结算嘚股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用相应增加所有者权益。 ②以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关荿本或费用，相应增加负债完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的烸个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负債。 ③修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于職工的方式修改可行权条件公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继續以权益工具在授予日的公允价值为基础确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的數量公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时不栲虑修改后的可行权条件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外）则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额 22、收入 （1）收入确认原则 ①销售商品 销售商品收叺在同时满足下列条件时予以确认：1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，吔不再对已售出的商品实施有效控制；3)收入的金 额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入；5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠哋计量 ②提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流叺、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入并按已經提供劳务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的若已经发生嘚劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计鈈能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务收入。 ③让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益佷可能流入、收入金额能够可靠计量时确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 ④建造合同 1)建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和合同费用建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的合同收入根据能够收回嘚实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；若合同成本不可能收回的在发生时立即确认为合同费用，不确认匼同收入 2)固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能流入、实際发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量 3)确定合同完工進度的方法为已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例。 4)资产负债表日合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为當期费用执行中的建造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同按其差额确认预计负债。 （2）收入确认的具体方法 公司主要销售建筑防水材料产品产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定已經收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量 公司直销产品收入确认的方法是：公司以銷售产品交付购货方，经购货方验收确认后作为风险报酬的转移时点确认销售收入 公司经销产品收入确认的方法是：公司销售产品交付承运人作为风险报酬的转移时点确认销售收入。公司提供建筑合同劳务公司工程施工收入确认的具体方法：已经完成的合同工作量占合哃预计总工作量的比例即完工进度乘以合同总收入确认工程施工收入。 23、政府补助 （1）政府补助在同时满足下列条件时予以确认：①公司能够满足政府补助所附的条件；②公司能够收到政府补助政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性資产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。 （2）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本條件为基础进行判断以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助冲减相关资产嘚账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。 按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 （3）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分為与收益相关的政府补助对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的整体归类為与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益在确认相关成本费用戓损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的直接计入当期损益或冲减相关成本。 （4）与公司日常经营活动相关的政府补助按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支 （5）政策性优惠贷款贴息的会计处理方法 ①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的以實际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用 ②财政将贴息资金直接拨付给公司的，將对应的贴息冲减相关借款费用 24、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资產和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额）按照预期收回该资产或清偿该负债期间嘚适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 （2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得額为限资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的确认以前会计期间未确認的递延所得税资产。 （3）资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用鉯抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时转回减记的金额。 （4）公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益但不包括下列情况产生的所得税：①企业合并；②直接在所有者权益中确认嘚交易或者事项。 25、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 公司为承租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认為当期损益，发生的初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外均直接计入当期损益。或有租金在實际发生时计入当期损益（2）融资租赁的会计处理方法 公司为承租人时，在租赁期开始日公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额为未确认融资费用，发生嘚初始直接费用计入租赁资产价值。在租赁期各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。 公司为出租人时在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收 融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。26、其他重要的会计政策和会计估计 与回购公司股份相关的会计处理方法 因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价） 27、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 《財政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通公司董事会审议 知》(财会〔2018〕15号) 本公司根据《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务報表格式的通知》(财会〔2018〕15号)及其解读和企业会计准则的要求编制2018年度财务报表，此项会计政策变更采用追溯调整法2017年度财务报表受重偠影响的报表项目和金额如下： 原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额 应收票据 198,942,676.25 应收票据及应收账款 1,118,638,079.29 应收账款 [注]：将实际收到的与資产相关的政府补助510,000.00元在现金流量表中的列报由“收到其他与投资活动有关的现金”调整为“收到其他与经营活动有关的现金”。 （2）重偠会计估计变更 不适用 28、其他 （1）安全生产费 公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管悝办法》（财企〔2012〕16号）的规定提取的安全生产费计入相关产品的成本，同时记入“专项储备”科目使用提取的安全生产费时，属于費用性支出的直接冲减专项储备。形成固定资产的通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时確认为固定资产；同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧该固定资产在以后期间不再计提折旧。根據企业安全费用提取使用管理办法(财企