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中国养老保险费率突破超级老龄社会封顶线 违背代际平衡
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在科学规划未来、用国企红利偿还旧债、提高制度合理性的基础上，养老保险降费空间为6%~8%，医疗保险费率回归8%，有住房公积金的单位可减少费率12%。
一财网&杨燕绥
社会保障税费像一根绳子牵两头，是涉及劳动人口税费和老年人口养老金的代际利益关系问题。一旦出现当事人心理上和经济上能够承受的边界，一方说税费不能涨，另一方说养老金不能降，国家即进入老龄社会和银发经济时代。如何处理代际利益关系将逐渐升级为经济、社会乃至政治决策问题。中国正在快速老龄化，代际利益关系问题逐一暴露出来，应当引起关注，社会保障税费是最为敏感的问题之一。
我国社会保障费率及国际比较
根据国务院有关规定，我国用人单位养老、医疗、失业、工伤和生育五项社会保险费率分别为20%、6%、1%、0.75%和0.5%，总计为工资总额的28.5%；此外，部分地区向企业加征大病医保费，目前全国医保平均费率约为9.5%；个人三险费率为8%、2%、1%，总计为个人工资的11%；住房公积金单位和职工费率均为个人工资的5%~12%；&五险一金&加总取高限后单位费率为40.5%以上，个人费率为23%，二者加总为63.5%以上。
部分地区因人口结构相对年轻，实际费率低于这个水平，部分地区高于这个水平。一些地区采取降低缴费基数的方法逃费，社保费征缴率仅为70%左右。养老金计发基数和水平也随之降低，由此形成一个恶性循环。
我国社会保障费率是否高？可以忽略失业、工伤和生育保险，分别分析养老保险、医疗保险和住房公积金。
（一）养老金费税率的形成及国际比较。
养老金有目标替代率（一般不低于工资的55%），在现收现付条件下，根据以支定收原则和赡养比确定费率（下称&养老金税费率&）。中国在养老保险改革之初的试行费率为18%（见表1），1986年以来，伴随国企下岗职工提前退休和视同缴费工龄的养老金支付（转制成本）没有财务来源，费率不得不调至28%，且将职工个人账户资金用于当期支付，由此形成空账运行产生的负债。与发达国家基金化养老积累均达到GDP的75%以上的情况比较，这是典型的未备而老现象。
在刚进深度老龄社会的美国（3∶1），老遗残保障金税率（工薪税）为工资的12.4%，单位和个人分别为6.2%；在刚进超级老龄社会的德国（2∶1），养老保险费率为19%左右，单位和个人分别为9.5%，2002年德国《法定养老保险持续发展法》规定，费率不得超过工资的20%。至今，欧美发达国家基本没有突破这个封顶线。显然，中国养老保险费率已突破超级老龄社会的封顶线，违背了代际平衡的银色经济规律。
目前，中国职工养老保险赡养比约为3∶1，如果中央统筹基础养老金支付水平为个人缴费工资的40%左右，单位费率10%、职工费率4%即可；伴随延迟领取养老金政策的逐渐实施，这个费率可以持续到2030年左右。此外，为提高养老金的充足性，应积极发展职业年金和个人养老金，单位费率4%和职工费率4%税前列支并计入参保人个人账户，加入投资收益，在缴费年限等同领取年限的条件下，总和养老金替代率可达到缴费工资的50%；单位和职工还可自愿增加缴费，如果在工资总额10%以内部分均可在税前列支，在增加缴费年限和投资收益率的基础上，最终总和养老金替代率可以达到缴费工资的60%~70%甚至更高。
伴随人均寿命延长和养老成本上升，一个实实在在的养老金个人账户，可以约束企业参保并为职工缴费，激励劳动人口就业、参保和缴费，乃至延迟退休；大大减少养老金制度改革的社会成本；否则，&青年逃保逃费、中年抱病早退&的现象难以避免，养老金制度会因失去社会基础而难以为继。
（二）医疗保险费率形成及国际比较。
医疗保险基金应当分担参保人年度医疗费用的75%左右，再按照以收定支原则制定费率。
在刚进入深度老龄社会的美国（3∶1），老遗残医疗保险费率为工资的6.4%，单位和个人分别为3.2%；在刚进入超级老龄社会的德国（2∶1），医疗保险费率为15%左右，单位和个人分别为7.5%。可见，我国医保总费率8%并不高，伴随人口老龄化的发展还有增加空间。
目前，企业缴费约2%和个人缴费2%计入参保职工个人账户，有些地区按参保人年龄增加划入个人账户资金，8%费率的50%被计入缺乏互济性的个人账户，医保统筹基金依赖4%费率而建立和运行。有些地方还允许用个人账户资金购买保健卡等与基本医疗保险目标无关的东西。如果用权益置换方式，提高基层医疗和医养中的付费水平，将个人账户资金置换进入统筹基金，在有效控制医疗费用增长速度的条件下，这个费率可维持到2030年左右。
（三）住房公积金费率形成及国际比较。
首住房保障政策的定价要素包括&住房面积、人口、购房年限、每月供款和贴现率&。
在发达国家，首住房、养老机构和匹配的地产属于社会资产，在法制范围之内，与商用地产有区别。除廉租房外，各国保障居民首住房的政策不同。新加坡用限价和封闭市场交易的方式控制政府组屋的价格，确保双方在5000新元（编者注：1新元约合4.6元人民币）以下年收入的青年夫妇可以买得起住房。有些国家的公共部门对公务人员提供低租公寓。有些国家整体控制商品房价格，抑制个人投机购房。
综上所述，中国住房公积金政策独具特色且不完善，不宜进行国际比较。一是住房公积金的政策目标不明确，是永久性住房福利补贴，还是购买租盖首住房的融资支持？因此，一些有住房甚至几套房产的人仍享有单位住房公积金配款。二是住房公积金的金额与房价不挂钩，却与工资基数挂钩，因此，对年轻人支持力度不高，而年长和高级别的人通常早有住房，却享有更多的单位公积金配款。
如果将其定位于首住房的融资支持，一旦全资拥有达标首住房，单位和个人均停止缴纳住房公积金，可以减少单位成本、增加个人当期可支配收入。并可增加大龄有房就业人员的就业机会。
综上所述，在科学规划未来、用国企红利偿还旧债、提高制度合理性的基础上，养老保险降费空间为6%~8%，医疗保险费率回归8%，有住房公积金的单位可减少费率12%。
厘定社会保障税费率依赖综合治理的平衡机制
我们曾经运用聚类（clustering）分析方法筛选出19个OECD国家共计133个观测值，运用世界银行数据库、OECD数据库及各国相关政策进行案例分析，发现建立社会保障税费治理机制至少有如下六个基本变量：一是鼓励生育，保持总和生育率达到1.8以上；二是适度放开移民政策，增加劳动人口（例如法国在年间移民人口增加125万，对总人口增加的贡献率近30%）；三是提升国民劳动年龄从60岁至69岁，保持劳动人口就业参与率达70%；四是发展现代服务业和灵活就业，增加大龄人口就业岗位；五是适度降低法定养老金替代率，通过职业年金和个人养老金提高养老金的充足性，这被欧盟称为&养老金快车道&；六是按照人口老龄化时间表改革社会保障制度，建立早减晚增的养老金领取机制，在鼓励就业的基础上增加福祉。
就中国目前情况而言，放开二孩政策具有缓解作用，但不可能大量引进移民，因此变量3~6强调激励就业和优化社会保障制度，是中国的当务之急。
（一）养老金改革原则与趋势。
福利经济学大师贝弗利奇强调，民主不直接带来福利，政府只能给面包，黄油要自己买。
读《OECD养老金报告（2013）》，37个成员国年间养老金改革的要点为：（1）法定养老金与国民自储养老金计划相结合；（2）法定养老金待遇水平适当，替代率普遍下降；（3）根据养老金税费征收能力做出可持续的养老金支付承诺；（4）鼓励国民为健康长寿而努力工作和更多地积累养老资产；（5）最大限度降低养老金计划的管理和运行成本；（6）养老资产结构要合理，来自公共养老金、劳动收入和家庭财产性收入及资本利得。最终，所有改革和努力都要符合经济社会发展的实际情况。
而德鲁克的《养老金革命》，又为美国带来了什么？1935年《社会保障法》用工薪税建立了老遗残持续收入计划，待遇水平为工薪的20%~40%，实现了社会稳定；1974年颁布实施《雇员退休收入保障法》和1980年国内税制改革的401（k）计划，将职业养老金纳入法制轨道，培育了受托人制度和机构投资者，增加养老金替代率30%~40%，激发了就业积极性。同时，机构投资者带着美国职工的养老金在中国等新兴经济体国家投资和获取收益，使其养老基金资产占全球总量的50%以上，达到本国GDP的120%以上，老龄人口资产结构中有1/3是资本利得，这是国家进入老龄社会的软实力。
（二）医疗保险改革原则和趋势。
从德国版DRG-pps看其医疗保险改革：医疗保险费率15%也是封顶线，面对捉襟见肘的医保基金，德国医保不得不推行DRG-pps，即按照病种分型制定权重值和绩效点值的预付制。这促使德国在卫生部门和医保部门之间建立了独立的DRG - pps管理机构，在尊重医生处方权和劳动价值的基础上，一面按照临床路径制定规范和评价医疗行为的标准（病种权重），一面根据医疗行为评价结果制定医保支付政策（绩效点值）。其结果是，医疗行为规范了，医患保多方受益，医保基金找到了调整利益与平衡基金的支点。
所以笔者认为，应降费率、建机制，让社保驶入持续发展轨道。（清华大学公共管理学院教授、社会政策研究所所长）
【作者：杨燕绥】　(编辑：wenjing)
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Reserved 版权所有 复制必究为什么企业向政府缴纳的间接税也计入GDP？_百度知道
为什么企业向政府缴纳的间接税也计入GDP？
一方面，间接税是对产品和劳务征收的税种，属于计入GDP的范畴；另一方面，税费一项被企业列为成本已经在利润中扣减了，所以企业并没有把这部分计入GDP。打个通俗的比方：封建社会，一户农户一年收成是100担，交了40担给地主，自己得了60担。对于农民来说，他的最终产值就只有60担，地主只有40担，但是对于整个国家来说，就是100担。
采纳率：45%
这个是 政府审计方面的规定 或者设计问题
或是地方政府为增加gdp的某种会计漏洞
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为什么财政收入提前超额完成，但是养老金又不够？
一段刚看到说今年国家税收超了好多，说明国家应该有钱了啊？国外吗，大家还是月光，那这些钱都跑哪里去了，但最近又说养老金快不够发的了。这到底怎么回事？ 还有国家不停印钱，为什么股市还下跌
我有更好的答案
你没见庞大的ZF开支啊，哪有这个钱补贴社保啊。呵呵
采纳率：46%
来自团队：
这个问题不好回答,有一部分热钱养老金是由社保基金支付的;三乱&quot,在社会上流动,今天炒房地产.国家是不停印钱;;还有一些变成存款又回笼了;&还有一部分变成坏账损失掉了,比如前几年的&三金&quot,明天炒大蒜,社保基金的来源是我们工资里面扣缴的基本养老保险费\失业保险费.财政收入有部分流向社保基金,但不多.所以财政收入多少和养老金够不够发没有多大关系,但钱没流向股市,所以股市还是不停下跌.至于钱跑哪儿去了;还有一些流失到国外去了
国家税收与社保资金是两条线，收支分开。第二个问题较尖锐，还是自己悟吧（多看看经济学书籍）。
收支两条线嘛！
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Haoxiana, All Rights Reserved养老金高费率的两难抉择：不偿旧债难降费率|社保费率_新浪新闻
　　养老金高费率降与不降的两难抉择
　　郭晋晖
　　2015年内失业保险、工伤保险和生育保险的费率先后降低，但一共不到2个百分点的降幅，对近40%的五项社会保险费率来说不过是“毛毛雨”。当前企业最迫切的呼声是尽快降低养老金费率。
　　养老金高费率不仅伤害到了养老保险制度的可持续性，也成为阻碍中国经济向好的“绊脚石”。对于大量中小企业来说，过高的养老费率会让它们陷于两难处境——逃费为违法行为，也没法向员工交代；若按规定缴费，高额的人力成本是它们不能承受之重。
　　从目前情况来看，由于很多省份养老金收支状况恶化，降低费率必然会加剧基金的收支不平衡。养老金费率居高难下的根源是政府未偿还转制成本以及制度赡养率急升，下一步若不进行划拨国有资产、养老保险全国统筹等强有力的改革措施，降低养老金费率恐步履艰难。
　　“五险”费率达工资总额近四成
　　中国社保体系主要由“五险一金”组成。其中，养老保险总费率28%(单位缴费20%、个人缴费8%)、医疗保险8%(单位缴费6%、个人缴费 2%)、失业保险费率2%(单位个人比例各省自定)，工伤保险和生育保险由单位缴费个人不缴，工伤保险平均费率为0.75%，生育保险的平均费率为不超过 0.5%。
　　如此算来，在全国绝大部分地区，“五险”的总费率已达到企业工资总额的39.25%。其中，企业负担为28.25%，个人负担为11%。高昂的制度成本，阻碍了民营企业和科技企业的创新。
　　近年来企业家们通过不同的渠道向决策层反映社保费率过高的问题。新东方董事长俞敏洪在今年“两会”时的提案指出，我国目前社保缴费基准过高，且缴费基准各地每年10%以上的刚性增长，超过了大多数企业盈利增长的速度。
　　俞敏洪建议降低企业和个人的社保费率，尤其是占“大头”的养老保险费率应尽快适度降低，防止缴费标准过高导致“杀鸡取卵”现象的发生。
　　TCL集团董事长李东生在今年两会期间给出了关于工资的三个数：职工税前工资3000元，实际到手2550元，而企业实际付出的是3800元。算起来就是，剩余的部分缴纳了“五险一金”。这意味着，企业每付出一块钱，职工只能拿到6角。
　　这五项社会保险中，养老保险费率过高最受诟病。目前，我国基本养老保险总费率为工资总额的28%，制度设计上社会统筹和个人账户相结合，企业缴 纳20%进入社会统筹用于现收现付，给退休人员发养老金；个人每月从工资中扣除8%进入个人账户，本意是用于为未来养老积累，但由于企业交的统筹基金不够 用，个人账户的资金也被挪用为退休人员发放养老金。
　　个人账户空账运行意味着中国现行所谓“统账结合”的养老保险制度是一个总费率高达28%的现收现付计划。
　　清华大学就业与社会保障研究中心近日发布的《中国老龄社会与养老保险发展报告》(2014)称(下称《报告》)，无论是与OECD(经济合作与发展组织)这类发达国家相比，还是与主要的发展中国家相比，中国养老金费率均“处于全球最高水平之列”。
　　与人口结构不相称的费率
　　从1986年到2005年养老保险改革的历史可以看出，中国养老金的费率一路上升。
　　1986年出台的《国营企业劳动合同制暂行规定》规定总费率为18%(企业缴费15%)；1995年出台的《关于深化企业职工养老保险制度改革 的决定》规定总费率为26%(企业缴费23%)；2005年《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》规定总费率为28%(企业缴费20%)。
　　清华大学就业与社会保障研究中心主任杨燕绥表示，这些年，按照以支定收的原则来提高费率，导致中国的养老金费率已经高到了与中国人口结构不相称 的程度。中国目前不过是老龄化的第一阶段，费率已经高达28%。2012年进入超级老龄化社会(老龄化第三阶段)的德国，费率为企业工资总额的 19.6%。
　　根据联合国的标准，按照老龄化人口的占比，将老龄社会分为“进入”、“深度”、“超级”三个阶段。中国于2000年左右进入老龄社会，预计在2025年左右进入深度老龄社会，2035年左右进入超级老龄社会。
　　《报告》称，根据社会发展的时间表观察各国养老金费率水平，在深度老龄化社会期间约为12%～16%，步入超级老龄化社会之前控制在20%以下。而且，主要发达国家在进入深度老龄化社会之前，均锁定低于20%养老金费率。
　　清华大学课题组的研究结果显示，OECD34个成员国的养老金平均税率为20%，只有意大利(33%)、西班牙(28.3%)超过我国现行养老 保险费率水平。2015年美国刚刚进入深度老龄社会，老遗残持续收入保障金计划的税率为12.4%。主要发展中国家，除巴西养老金费率为31%，其余国家 至少比中国低4个百分点。
　　中国的养老保险费率高位运行18年之后，已经透支了未来老龄化加剧之后费率上升的空间。虽然地方收支不平衡的范围正在扩大，但企业的不堪重负使政府不能再通过提高费率来增加制度收入。
　　费率为何如此之高
　　关于中国养老保险制度为什么必须维持如此高的费率，业内分析主要是两个原因：一是1997年建立部分积累制的“统账结合”制度时，企业替政府分担了转制成本，该成本政府一直没有偿还；二是基本养老保险制度的赡养率在上升。
　　对于社保费率偏高，人社部新闻发言人李忠曾表示，我国社会保险的总费率偏高与基金支付压力日益增大的矛盾是并存的，社会保险的扩面征缴空间在日益缩小。
　　在这背后，还有另一个难处是，虽然名义费率28%，但由于企业承受能力有限，往往通过做小税基和偷逃税费等方式，导致实际缴费率只有18%左右。
　　即使明知道实际费率比较低，政府也不能再提高名义费率。有些企业严格遵守名义费率造成人力成本高企，而有些企业则靠偷逃税费来生存，制度对于前者来说是非常不公平的。
　　杨燕绥说，养老金高费率导致了诸多弊端，首要一条便是提高企业发展的制度成本，部分企业必须偷逃税费才能生存，地方保险经办机构不得不妥协，社会保险费征缴秩序混乱且不公平。
　　同时，基本养老保险制度的高费率还对于发展职业养老金、企业年金和个人养老储蓄产生挤出效应，加大了参保人对于基本养老保险制度的依赖。
　　从2013年开始，养老保险基金承受了前所未有的压力。从这年开始，养老保险基金收支的差距越来越大，中央财政每年对养老保险制度缺口的补贴都在3000亿元以上，而且，这种收支不平衡还将持续。
　　李忠回答局部地区养老金收支不平衡时表示，主要原因是养老金待遇水平连续上调，基金支出增加；人口老龄化效应逐步显现，参保人员中退休人数增速高于缴费人数；部分地区抚养比较高，负担较重。
　　为什么近两年人口老龄化效应显现？杨燕绥认为，2013年是养老保险制度赡养比变化的一个转折点，中国迎来了1963年生育高峰导致的女性退休高峰(女工人50岁退休)。
　　人口结构的变化对于养老保险制度造成巨大冲击。这将是一波一波袭来的退休洪峰。可以预见的是，如果养老保险制度不作出根本性的改变，养老保险基金和各级财政将承受巨大的压力。
　　不偿旧债难降费率
　　杨燕绥认为，在劳动力市场供给下降，劳动力成本急剧上升的当下，降低养老金费率成为降低企业成本的一个重要突破口，但一旦费率降低就面临着基金的收支不平衡加剧，这成为一个两难选择。
　　养老金必须保持高费率且难以下调的最重要的原因是政府没有承担转制成本，而是通过制定高费率试图最终由企业和职工来承担。这导致在职一代既要通过代际转移支付赡养已经退休一代，同时又要为自己的将来做准备。
　　中国人民大学公共管理学院教授李珍认为，直到今天，转制成本有多少，到底由谁来承担以及如何偿还，在政策层面仍然没有现成的答案。基本养老保险制度历史债务偿还机制的缺失，导致现阶段企业缴费率高，影响了企业的竞争能力。
　　面对养老保险未来所面临的收支不平衡，政府实际上只有两条路可以选：一是划拨国有资产补充社会保险基金；二是继续靠财政的现金补贴。前者是“明补”，后者是“暗补”。从目前财政的收支情况和老龄化所引发的越来越大的收支缺口看，“暗补”这条路实际上是难以为继了。
　　财政部部长楼继伟今年曾表示，在“划拨部分国有资产补充社会保险基金”的基础上才有条件适时降低社会保险的费率，如果没有划拨补缺口就没有条件降低费率。
　　有媒体报道称，据1997年养老保险改革方案的设计者透露，当年制定28%的费率，其中3%~5%为了解决“老人”未缴过社保费的缺口。如果划拨国有股成功，资金缺口就可以填补起来，缴费率就可以下降3到5个百分点。
关于徐明怎样从耀眼的明星迅速坠落，很多人估计只有一个模糊的印象——薄家曾经对他不薄，他对薄家鞍前马后。真相到底是什么样的，我们是不配知道的：他如鱼得水的时候，我们不配仰望他，他化作青烟后，我们不配了解他。
“911”以来到圣贝纳丁诺惨案，针对美国的恐怖袭击，美国政府的种种反恐措施，以及民众对穆斯林的种种反应，不可避免对美国的民主自由人权等信念造成损害，这大概是美国当初在介入中东，推行美国民主化战略，推行大中东民主计划时始料未及的。
过去有种说法，叫“一杯茶一支烟，一张报纸看半天”，以此形容人浮于事的工作作风。这种混日子的状态，看来在某些单位并没有成为过去时。
记得去年两会的时候，两高报告得到了十年以来的最高票，周强院长非常高兴，全国法官都非常高兴。试问，如果聂树斌案在真相大白于天下的情况下还无法启动再审，明年的赞成票会是多少？我真的不敢想。}