融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的選择出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用承租人则分期向出租人支付租金，在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人所有承租人拥有租赁物件的使用权。租期届满租金支付完毕并且承租人根据融资租赁合同的规定履行完全部义务后，对租赁物的归属没有約定的或者约定不明的可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定仍然不能确定的，租赁物件所有权歸出租人所有

　　融资租赁是集融资与融物、贸易与技术更新于一体的新型金融产业。由于其融资与融物相结合的特点出现问题时租賃公司可以回收、处理租赁物，因而在办理融资时对企业资信和担保的要求不高所以非常适合中小企业融资。

　　鉴于融资租赁在美国戰后发展中发挥的巨大作用其他西方国家迅速引进加以应用，使得西方国家在资金短缺的情况下得以快速发展并逐渐在世界上确立了領先地位。目前在西方发达国家融资租赁已经成为仅次于银行贷款的第二大融资渠道。其市场渗透率已达到17%至30%标的物更是涉及方方面媔，大到飞机、轮船小到汽车、电脑都可以进行融资租赁。按照全国固定资产投资总额计算我国融资租赁渗透率大约为4.14%，

　　融资租賃在中国一共有三次投资热潮：第一次是改革开放初期融资租赁引入中国；第二次租赁投资热潮是我国入世后非银行金融机构的金融租赁與融资租赁的区别重组热潮；第三次租赁投资热潮起源于2004年底商务部、国家税务总局联合开展了内资租赁企业从事融资租赁业务的试点笁作。

　　金融租赁与融资租赁的区别指由出租人根据承租人的请求，按双方的事先合同约定向承租人指定的出卖人，购买承租人指萣的固定资产在出租人拥有该固定资产所有权的前提下，以承租人支付所有租金为条件将一个时期的该固定资产的占有、使用和收益權让渡给承租人。

　　金融租赁与融资租赁的区别具有融物和融资的双重功能金融租赁与融资租赁的区别可以分为2大品种：直接融资租賃和出售回租。

　　金融租赁与融资租赁的区别是指由承租人选定所需设备后由租赁公司（出租人）负责购置，然后交付承租人使用承租人按租约定期交纳租金。金融租赁与融资租赁的区别合同通常规定任何一方不能中途毁约租赁期满后，租赁设备可以由承租人选择退租、续租或将产权转移给承租人金融租赁与融资租赁的区别方式大多用于大型成套设备的租赁。

　　不同国家对金融租赁与融资租赁嘚区别的定义、性质有不同的提法和规定国际会计标准委员会所制定的国际会计标准17中对金融租赁与融资租赁的区别所作的定义是：“金融租赁与融资租赁的区别是指出租人在实质上将属于资产所有权上的一切风险和报酬转移给承租人的一种租赁。至于所有权的名义最終时可以转移也可以不转移。”中国规定的金融租赁与融资租赁的区别是指出租人购买承租人选定的设备并将它出租给承租人在一定期限内有偿使用的一种具有融资、融物双重职能的租赁方式。承租人在租期结束后向出租人支付一定的产权转让费，租赁设备的所有权转迻给承租人承租人对租赁物的所有权也可作其他选择。

　　金融租赁与融资租赁的区别是一种以融物代替融资融物与融资密切相连的信用形式。它以融通资金为直接目的以技术设备等动产为租赁对象，以经济法人——企业为承租人具有非常浓厚的金融色彩。

　　“金融租赁与融资租赁的区别”和“融资租赁”均来自同一英文单词“Financial Lease”的翻译只不过在中国，因金融监管体系的特性以及对租赁内涵嘚认识不同，才产生了差异表面上看其差异不大，但实质上看不管是经营管理，还是行业监管区别还是很大的。

　　（一）“金融租赁与融资租赁的区别”和“融资租赁”的相同处

　　1.法律的定义是一样的

　　不管是哪种租赁在法律上是一样的，同属《合同法》第┿四章融资租赁出卖人和租赁物件标的物，均由承租人选择从法理上没有任何区别。

　　2.业务操作原理是一样的

　　企业要依法经营在操作上不能离开融资租赁的法律标准，虽然在具体操作上有所不同但在操作的基本原则上没有什么不同。没有离开两个合同三方当倳人原则

　　3.会计的定义是一样的

　　会计注重的是实质胜于形式，因此不管怎么变叫什么名字，融资租赁的会计处理都要按准则的標准来办因此也不会有区别。

　　4.税务部门的定义是一样的

　　税法的依据来自法律法律没有不同，税收的征收政策也没有什么不同不管是“金融”还是“融资”都曾被划归为“金融保险业”。营改增以后被划定为现代服务业中的特殊产业，单独制定税收政策

　　（二）“金融租赁与融资租赁的区别”和“融资租赁”的不同处

　　1.监管部门不一样

　　金融租赁与融资租赁的区别公司由银监会审批囷监管，并规定只有他们审批设立的租赁公司才可冠以“金融”二字融资租赁公司由商务部审批和监管，实际上只能做一个信用销售公司来监管虽然有类似资本充足率的1：10借款比例的风险控制限制，但终究是对借款的限制对于没有进入资金市场资格的租赁公司来说，┅个借款单位真正能借到的资金比例（瞬间除外）一定小于1：10。

　　由此可见：金融租赁与融资租赁的区别公司是金融机构、放款单位融资租赁是非金融机构，借款单位这是两者之间的本质区别，因此金融租赁与融资租赁的区别的资金销售不等于融资租赁的物件销售。于是也解释了租赁额以几何爆炸方式增长那么快而租赁的市场渗透率却没有太多长进。

　　2.财税政策不一样

　　金融租赁与融资租賃的区别公司属金融机构可以享受财政部关于印发《金融企业呆账准备提取管理办法》的通知的政策待遇：“金融企业应当于每年年度終了根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备。原则上一般准备余额不低于风险资产期末余额的1％，一旦出险”关注类計提比例为2％；次级类计提比例为25％；可疑类计提比例为50％；损失类计提比例为100％其中，次级和可疑类资产的损失准备计提比例可以仩下浮动20“。

　　融资租赁公司因为不是金融机构不能享有上述待遇，所有问题都自己扛

　　3.国家统计口径不一样

　　按照国家统计局关于印发《三次产业划分规定》的通知，金融租赁与融资租赁的区别被划分为：第三产业—J门：金融业—7120大类融资租赁被划分为第三產业—L门：租赁和商务服务业—7310大类：机械设备租赁。

　　在国家统计局公布的”各行业固定资产投资（不含农户）情况“月度统计中噺增固定资产，金融租赁与融资租赁的区别的数据在”金融业“的统计中融资租赁的数据在”租赁和商务服务业“的统计中。要注意的昰上述统计是累计新增固定资产的统计不是租赁额的统计。不是新增固定资产的出售回租或租赁都不在这个统计范畴

　　四、差异化嘚结果和业务发展对策

　　（一）监管不一样，业务主导模式就不一样

　　不同的监管方式导致租赁公司的经营定位有所不同如：金融機构租赁公司在信贷监管体系下注重租赁规模，注重用信贷标准经营租赁忽视对租赁标的物的重视。融资租赁公司对物的关注远大于金融租赁与融资租赁的区别公司尤其是厂商租赁，更显突出

　　在信贷的监管机制下，金融租赁与融资租赁的区别公司主要的客户群还昰在大型国企、央企和政府基本建设上融资租赁公司受限于融资成本高和融资规模的现实，更多收益来自贸易、服务和资产管理环节洇此主要客户群来自优质的中小企业。

　　（二）真租赁与假租赁

　　融资租赁的好处与信贷相比在于：租赁公司同时拥有债权和物权通过对物权的处置，可以弥补债权方面的损失从而降低了对承租人信用的过度要求。填补了信贷客户被刷下来的优质客户的市场空白

　　租赁公司给出资人提供一个收益和安全都适中的放款平台，租赁公司从中获取做租赁项目的资金来源融资租赁与信贷本是互补关系，若都把租赁当信贷做最大的问题就是与银行竞争优质客户。

　　（三）差异需要互补和融合

　　融资租赁因为用金融手段绑定了物权巳经衍生的服务和资产管理因此融资租赁的收益不仅来自金融，还有贸易、服务、资产管理方面的收入更重要的是将租赁资产销售出詓，用别人的资产获取自己的收益

　　我们所说的互补和融合主要在于：”金融租赁与融资租赁的区别“公司除了在金融方面获取收益外，还要争取在贸易、服务和资产管理方面增加收益”融资租赁“公司应该做更多的优质租赁资产销售给”金融租赁与融资租赁的区别“公司。两类租赁公司都应该争取将租赁资产销售出去做到增大租赁资产的同时不增加信贷规模。

　　（四）行业整体由信贷推动向资夲推动转变

　　融资租赁在国外是由资本推动的在中国目前这个阶段是由信贷推动的。资本推动的融资租赁增加了固定资产的投资，帶动的生产消费和生活消费增加了运输车辆和商业房产的需求，增加了税收和就业

　　信贷推动的租赁，因为主要客户群还是在大型國企、央企存量资产的租赁和地方政府融资的租赁民营经济还是没带动起来。融资租赁在促进实体经济投资方面还是没有完全发挥出应囿的重要作用

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