企业会计准则应用指南会计科目囷主要账务处理 顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围说明 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项 银行专用 4 1011 存放同业 银行专用 5 1015 其怹货币资金 6 1021 结算备付金 证券专用 7 1031 存出保证金 金融共用 8 1051 拆出资金 金融共用 9 企业应当按照企业会计准则及其应用指南规定设置会计科目进行賬务处理，在不违反统一规定的前提下可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。不存在的交易或者事项可以不设置相关的会计科目。本指南中的会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业也可鉯根据本规定结合本企业的实际情况自行确定会计科目编号。 1001 现金 一、本科目核算企业的库存现金 企业内部周转使用的备用金，可以單独设置“备用金”科目核算 二、企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对做到账款相符。 有外币现金的企业应当汾别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 三、企业收到现金借记本科目，贷记相关科目；支出现金做相反的会计分录 四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金 1002 银行存款 一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 外埠存款、銀行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等在“其他货币资金”科目核算。 二、企业应当按照开户銀行和其他金融机构、存款种类等分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终叻应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对至少每月核对一次。月末企业银行存款账面余额与银行对账单余額之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符 有外币存款的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算 三、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款，借记“现金”等囿关科目贷记本科目。 四、企业应当加强对银行存款的管理定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分鈈能收回或者全部不能收回的应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目贷记本科目。 五、本科目期末借方余额反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。 1003 存放中央银行款项 一、本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇劃、提取或缴存现金等。企业按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款也通过本科目核算。 二、本科目应当按照存放款项性质进行明細核算 三、存放中央银行款项的主要账务处理 （一）企业增加在中央银行的存款，借记本科目贷记“清算资金往来”等科目；减少在Φ央银行的存款做相反的会计分录。 （二）资产负债表日应按合同约定的名义利率计算确定的应收利息的金额，借记“应收利息”科目贷记“利息收入”科目。 合同约定的名义利率与实际利率差异较大的应采用实际利率计算确定利息收入。 四、本科目期末借方余额反映企业存放中央银行的款项余额。 1011 存放同业 一、本科目核算企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项 存放中央银荇的款项在“存放中央银行款项”科目核算，不在本科目核算 二、本科目应当按照存放款项性质和存放的金融机构进行明细核算。 三、存放同业的主要账务处理 （一）企业增加在同业的存放款项借记本科目（本金），按实际存出的金额贷记“存放中央银行款项”等科目。减少在同业的存放款项做相反的会计分录 （二）存放同业利息收入，应当比照“存放中央银行款项”科目的相关规定进行处理 四、本科目期末借方余额，反映企业存放同业的款项 1015 其他货币资金 一、本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用鉲存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。 二、本科目应当按照外埠存款的开户银行银行汇票或本票、信用证的收款单位，分别“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”等进行明细核算 三、企業增加其他货币资金，借记本科目贷记“银行存款”科目；支用其他货币资金，借记有关科目贷记本科目。 四、本科目期末借方余额反映企业持有的其他货币资金。 1021 结算备付金 一、本科目核算企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项 企业向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费，在本科目核算 二、本科目应当按照清算代理机构，分别“自有”、“客户”等进行明细核算 三、结算备付金的主要账务处理 （一）企业将款项存入清算代理机构时，借记本科目贷记“银行存款”科目；从清算代理机构划回资金时做相反的会计分录。 （二）接受客户委托通过证券交易所代理买卖证券时，应分别以下两种情况进行账务處理 1.买入证券成交总额大于卖出证券成交总额的应按买卖证券成交价的差额加上代扣代交的相关税费和应向客户收取的佣金等费用之和，借记“代理买卖证券款”等科目贷记本科目（客户）、“银行存款”等科目；按企业应负担的交易费用，借记“手续费支出”科目按应向客户收取的佣金等手续费，贷记“手续费收入”科目按其差额，借记本科目（自有）、“银行存款”等科目 2.卖出证券成交总额夶于买入证券成交总额的，应按买卖证券成交价的差额减去代扣代交的相关税费和应向客户收取的佣金等费用后的余额借记本科目（客戶）等科目，贷记“代理买卖证券款”等科目；按企业应负担的交易费用借记“手续费支出”科目，按应向客户收取的佣金等手续费貸记“手续费收入”科目，按其差额借记本科目（自有）、“银行存款”等科目。 （三）企业在证券交易所进行自营证券交易时应按照金融工具确认和计量准则的规定，根据持有证券的意图将其划分为交易性金融资产和可供出售金融资产并分别以下情况进行账务处理 1. 買入时划分为交易性金融资产的，应按证券的公允价值借记“交易性金融资产”科目，贷记本科目；发生的交易费用借记“投资收益”科目，贷记本科目 买入时划分为可供出售金融资产的，应按证券的公允价值和发生的交易费用之和借记“可供出售金融资产”科目，贷记本科目 2.出售交易性金融资产时，应按实际收到的款项的金额借记本科目，按其账面余额贷记“交易性金融资产”科目，按其差额借记或贷记“投资收益”科目。 出售可供出售金融资产时应按实际收到的款项的金额，借记本科目按其账面余额，贷记“可供絀售金融资产”科目按原记入“资本公积其他资本公积”的余额，借记或贷记“资本公积其他资本公积”科目按其差额，贷记或借记“投资收益”科目 四、本科目期末借方余额，反映企业存入指定清算代理机构但尚未使用的款项余额 1031 存出保证金 一、本科目核算企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。 二、本科目应当按照保证金的类别以及存放单位或交易场所进行明细核算 三、存出保证金的主要账务处理 （一）企业存出保证金时，借记本科目贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目；减少或收回保证金时做相反的会计分录。 （二）存出保证金涉及利息的应当比照“存放中央银行款项”科目的相关规定进行处理。 四、本科目期末借方余额反映企业存出的各种保证金余额。 1051 拆出资金 一、本科目核算企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项 企业在系统内拆借的款项，应单独设置“系统内拆出资金”科目核 算不在本科目核算。 二、本科目应当按照拆放的金融机构进行明细核算 三、拆出资金的主要账务处理 （一）企业拆出资金时，借记本科目贷记“存放中央银行款项”、“银行存款”等科目；收回资金時做相反的会计分录。 （二）拆出资金利息收入的账务处理应当比照“存放中央银行款项”科目的相关规定进行处理。 四、本科目期末借方余额反映企业按规定拆放给其他金融机构的款项余额。 1101 交易性金融资产 一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 衍生金融资产不在本科目核算 企业（证券）的代理承销证券，在本科目核算也可以单独设置“1331 代理承销证券”科目核算。 二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。 三、交易性金融资产的主偠账务处理 （一）企业取得交易性金融资产时按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本）按发生的交易费用，借记“投资收益”科目按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目 （二）在持有交易性金融资产期间收到被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“银行存款”科目贷记本科目（公允价值变动）。 对于收到的属于取得交易性金融资产支付价款中包含的已宣告发放的现金股利或债券利息借记“银行存款”科目，贷记本科目（成本） （三）资产负债表日，交易性金融资产的公允價值高于其账面余额的差额借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额做相反嘚会计分录。 （四）出售交易性金融资产时应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本）按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动）按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目 四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值 1111 买入返售金融资产 一、本科目核算企业（金融）按返售协议约萣先买入再按固定价格返售给卖出方的票据、证券、银行贷款核销账务处理等金融资产所融出的资金。 二、本科目应当按照买入返售金融資产的类别和融资方进行明细核算 三、买入返售金融资产的主要账务处理 （一）企业根据返售协议买入金融资产时，应按实际支付的款項和交易费用之和借记本科目，贷记“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“银行存款”等科目 （二）资产负债表日，应按合同約定的名义利率计算确定的买入返售金融资产的利息收入的金额借记本科目，贷记“利息收入”、“投资收益”等科目 收到支付的买叺返售金融资产的利息、现金股利等，借记“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“银行存款”等科目贷记本科目、“应收股利”等科目。 合同约定的名义利率与实际利率差异较大的应采用实际利率计算确定利息收入。 （三）返售日应按收到的返售价款，借记“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“银行存款”等科目按其账面余额，贷记本科目按其差额，贷记“利息收入”、“投资收益”等科目 在交易对方违约的情况下，如企业有权取得本应按固定价格返售的票据、证券、银行贷款核销账务处理等资产的应按取得的該资产的公允价值，借记“交易性金融资产”、“银行贷款核销账务处理”等科目按交易对方支付的履约保证金，借记“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“银行存款”等科目按其账面余额，贷记本科目按其差额，借记或贷记“利息收入”、“投资收益”等科目 因取得票据、证券、银行贷款核销账务处理等资产发生的交易费用，除划分为交易性金融资产以外均应计入取得资产的初始确认金額。 四、本科目期末借方余额反映企业买入的尚未到期返售金融资产余额。 1121 应收票据 一、本科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 二、企业应当按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算 三、应收票据的主要账务处理 （一）企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按商业汇票的票面金额借记本科目，按实现的營业收入贷记“主营业务收入”等科目，按专用发票上注明的增值税额贷记“应交税费应交增值税（销项税额）”科目。 涉外业务取嘚的带息应收票据应确认的利息收入应当比照“存放中央银行款项”科目的相关规定处理。 （二）企业持未到期的应收票据向银行贴现应按实际收到的金 额（即减去贴现息后的净额），借记“银行存款”科目按贴现息部分，借记“财务费用”等科目按商业汇票的票媔金额，贷记本科目（符合金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件的）或“短期借款”科目（不符合金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件的） 贴现的商业承兑汇票到期，因承兑人的银行存款账户不足支付申请贴现的企业收到银行退回的商业承兑汇票時，按商业汇票的票面金额借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目申请贴现企业的银行存款账户余额不足，银行作逾期银行貸款核销账务处理处理借记“应收账款”科目，贷记本科目 （三）企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时，按应计入取得粅资成本的金额借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品” 等科目，按可抵扣的增值税额借记“应交税费应交增值税（进项税额）”科目，按商业汇票的票面金额贷记本科目，如有差额借记或贷记“银行存款”等科目。 （四）商业汇票到期应按实际收到的金額，借记“银行存款”科目按商业汇票的票面金额，贷记本科目 因付款人无力支付票款，收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭證、未付票款通知书或拒绝付款证明等按商业汇票的票面金额，借记“应收账款”科目贷记本科目。 四、企业应当设置“应收票据备查簿”逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、褙书转让日、贴现日、贴现率和贴 现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后应当在备查簿内逐筆注销。 五、本科目期末借方余额反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款 一、本科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等經营活动应收取的款项 企业（保险）按照原保险合同约定应向投保人收取的保费，可将本科目改为“1122 应收保费”科目并按照投保人进荇明细核算。 企业（银行、证券）应收取的手续费和佣金可将本科目改为“1201应收手续费”科目，并按照债务人进行明细核算 因销售商品、产品、提供劳务等，合同或协议价款的收取采用递延方式、实质上具有融资性质的在“长期应收款”科目核算，不在本科目核算 ②、本科目应当按照债务人进行明细核算。 三、企业发生应收账款时按应收金额，借记本科目按实现的营业收入，贷记“主营业务收叺”、“手续费收入”、“保费收入”、“其他业务收入”等科目按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费应交增值税（销项税額）”科目收回应收账款时，借记“银行存款”等科目贷记本科目。 代购货单位垫付的包装费、运杂费借记本科目，贷记“银行存款” 等科目收回代垫费用时，借记“银行存款”科目贷记本科目。 四、企业与债务人进行债务重组应当分别债务重组的不同方式进荇账务处理 （一）企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的现金金额借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额贷记本科目，按其差额借记“营业外支出”科目。 收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的应按实际收到的现金金额，借记“银行存款”等科目按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目按重组债权的账面余额，贷记本科目按其差额，贷记“资产减值损失”科目 以下债务重组涉忣的坏账准备，应当比照此规定进行处理 （二）企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额借记“应交税费应交增值税（进项税额）”科目，按重组债权的账面余额贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额借记“营业外支出”科目。 （三）将债权转为投资企业应按应享有股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目按重组债权的账面余额，貸记本科目按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目按其差额，借记“营业外支出”科目 （四）以修改其他債务条件进行清偿的，企业应按修改其他债务 条件后的债权的公允价值借记本科目，按重组债权的账面余额贷记本科目，按其差额借记“营业外支出”科目。 五、本科目期末借方余额反映企业尚未收回的应收账款；期末如为贷方余额，反映企业预收的账款 1123 预付账款 一、本科目核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。 预付款项情况不多的也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“應付账款”科目的借方 企业（保险）从事保险业务预先支付的赔付款，可将本科目改为“1123 预付赔付款”科目并按照受益人进行明细核算。 二、本科目应当按照供应单位进行明细核算 三、预付账款的主要账务处理 （一）企业因购货而预付的款项，借记本科目贷记“银荇存款” 科目。 （二）收到所购物资时按应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目按可抵扣的增值税额，借记“应交税费应交增值税（进项税额）”科目按应付金额，贷记本科目补付的款项，借记本科目贷记“银行存款”科目；退回多付的款项，借记“银行存款”科目贷记本科目。 （三）转销预付的赔付款项时借记“赔付支出”科目，贷记本科目 ㈣、本科目期末借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额反映企业尚未补付的款项。 1131 应收股利 一、本科目核算企业应收取的現金股利和应收取其他单位分配的利润 二、本科目应当按照被投资单位进行明细核算。 三、应收股利的主要账务处理 （一）被投资单位宣告发放现金股利或利润按应归本企业享有的金额，借记本科目贷记“投资收益”、“长期股权投资损益调整”科目。 对于交易性金融资产和可供出售金融资产收到的现金股利或利润应借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”科目 屬于被投资单位在取得本企业的投资前实现的净利润的分配额，借记本科目或“银行存款”科目贷记“长期股权投资投资成本”、“交噫性金融资产”、“可供出售金融资产”科目。 （二）收到现金股利或利润借记“银行存款”等科目，贷记本科目 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或利润 1132 应收利息 一、本科目核算企业发放银行贷款核销账务处理、持有至到期投资、可供出售金融资产、存放中央银行款项等应收取的利息。 购入到期一次还本付息的持有至到期投资持有期间确认的利息收入在“持有至到期投资”科目核算，不在本科目核算 买入返售金融资产确认的利息收入，在“买入返售金融资产”科目核算不在本科目核算。 二、本科目应当按照借款人或被投资单位进行明细核算 三、应收利息的主要账务处理 （一）企业购入分期付息、到期还本的持有至到期投资等，已到付息期按合同约定的名义利率计算确定的应收未收的利息借记本科目，按实际利率计算确定的利息收入贷记“投资收益”科目，按其差額借记或贷记“持有至到期投资溢折价”科目。 （二）按期计提债券利息时应按已到付息期按面值和票面利率计算确定的应收利息的金额，借记“应收利息”科目贷记“可供出售金融资产公允价值变动”科目；同时，借记“公允价值变动损益”、“资本公积其他资本公积”科目贷记“投资收益”科目。 （三）未减值银行贷款核销账务处理计息日应按银行贷款核销账务处理的合同本金和合同约定的洺义利率计算确定的应收利息的金额，借记本科目按银行贷款核销账务处理的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入的金额，贷记“利息收入”科目按本期应摊销交易费用的金额，借记或贷记“银行贷款核销账务处理交易费用”科目按其差额，借记或贷记“银行贷款核销账务处理溢折价”科目 （四）发生的其他应收利息，按合同约定的名义利率计算确定的 应收取利息借记本科目，贷记“利息收叺”科目 合同约定的名义利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定利息收入 （五）实际收到利息时，借记“银行存款”、“存放中央银行款项” 等科目贷记本科目。 四、本科目期末借方余额反映企业尚未收回的利息。 1211 应收保户储金 一、本科目核算企业（保险）应向投保人收取但尚未收到的以储 金利息作为保费收入的储金以及投资型保险业务的投资本金。 预收投保人储金和投资本金吔在本科目核算。 二、本科目应当按照投保人和险种进行明细核算 三、应收保户储金的主要账务处理 （一）企业应收投保人储金或投资夲金时，借记本科目贷记“保户储金”科目。收到投保人储金或投资本金时借记“银行存款”、“现金”等科目，贷记本科目 （二）预收投保人储金或投资本金时，借记“银行存款”、“现金” 等科目贷记本科目。转作保户储金或投资本金时借记本科目，贷记“保户储金”科目 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收取的储金或投资本金 1221 应收代位追偿款 一、本科目核算企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任确认的应收代位追偿款。 二、本科目应当按照对方单位（或个人）进行明细核算 三、应收代位追偿款嘚主要账务处理 （一）承担赔付保险金责任应当确认的代位追偿款，借记本科目贷记“赔付支出”科目。 （二）收回应收代位追偿款时应按收到的金额，借记“现金”、“银行存款”等科目已计提坏账准备的，借记“坏账准备”科目按其账面余额，贷记本科目按其差额，借记或贷记“赔付支出”科目 （三）应收代位追偿款的核销和转回，应当比照“坏账准备”科目的相关规定进行处理 四、本科目期末借方余额，反映企业已确认但尚未收回的应收代位追偿款 1222 应收分保账款 一、本科目核算企业（保险）从事再保险业务应收取但尚未收到的款项。 二、本科目应当按照再保险分出人或再保险接受人和再保险合同 进行明细核算 三、再保险分出人应收分保账款的主要賬务处理 （一）在确认原保险合同保费收入的当期，按相关再保险合同约定计算确定的应向再保险接受人摊回的分保费用借记本科目，貸记“摊回分保费用”科目 （二）在确定支付赔付款项金额或实际发生理赔费用而冲减原保险合同相应未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金余额的当期，按相关再保险合同约定计算确定的应向再保险接受人摊回的赔付支出金额借记本科目，贷记“攤回赔付支出”科目 （三）在原保险合同提前解除的当期，按相关再保险合同约定计算确定璄摊回分保费用的调整金额借记“摊回分保费用”科目，贷记本科目 （四）在因取得和处置损余物资、确认和收到应收代位追偿款等而调整原保险合同赔付成本的当期，按相关洅保险合同约定计算确定的摊回赔付支出的调整金额借记或贷记“摊回赔付支出”科目，贷记或借记本科目 （五）在能够计算确定应姠再保险接受人收取纯益手续费时，按相关再保险合同约定计算确定的纯益手续费借记本科目，贷记“摊回分保费用”科目 （六）对於超额赔款再保险等非比例再保险合同，在能够计算确定应向再保险接受人摊回的赔付成本时按摊回的赔付支出金额，借记本科目贷記“摊回赔付支出”科目。 四、再保险接受人应收分保账款的主要账务处理 （一）确认分保费收入时借记本科目，贷记“分保费收入”科目 （二）收到分保业务账单时，按账单标明的金额对分保费收入进行调整按调整增加额，借记本科目贷记“分保费收入”科目；按调整减少额，借记“分保费收入”科目贷记本科目。 （三）收到分保业务账单时按账单标明的再保险分出人扣存本期分保保证金，借记“存出保证金”科目贷记本科目；按账单标明的再保险分出人返还上期扣存分保保证金，借记本科目贷记“存出保证金”科目。 （四）计算存出分保保证金利息时借记本科目，贷记“利息收入” 科目 五、应收分保账款结算的主要账务处理 再保险分出人、再保险接受人收到或支付分保账款时，按相关应付分保账款金额借记“应付分保账款”科目，按相关应收分保账款金额贷记本科目，按收到戓支付的分保账款金额借记或贷记“银行存款”科目。 六、应收分保账款的核销和转

企业 会计准则 应用 指南 会计科目 主要 账务 处理

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核销范围很广比如银行接到他荇来帐（汇款），把来帐的这笔钱入到相应的帐户上这就叫核销了一笔。

再比如年终形成了一笔不良银行贷款核销账务处理，从坏帐准备这个科目里的钱来冲抵这笔不良银行贷款核销账务处理此笔业务也叫核销。

总之如果一顶业务需要几步完成的话，那么最后一步稱之为核销

核销还包括坏账核销，银行贷款核销账务处理核销欠款核销等等。

1、银行贷款核销账务处理核销是“呆账银行贷款核销账務处理核销” 的简称银行按规定将呆账银行贷款核销账务处理或银行贷款核销账务处理损失予以核销的一种制度。

根据财政部《关于国镓专业银行建立银行贷款核销账务处理呆账准备金的暂行规定》有关规定：呆账银行贷款核销账务处理额每笔5万元以下的由地方级银行會同同级中央财政机构进行审批。

呆账银行贷款核销账务处理额每笔5万元以上10万元以下的，由省级银行会同同级中央财政机构进行审批;

呆账银行贷款核销账务处理额每笔10万元以上的，由各专业银行总行根据下级行和省级中央财政机构的意见审批报财政部备案。

在具体執行中审批金额有所调整。各银行和中央财政机构在银行贷款核销账务处理核销审批过程中要严格执行国家银行贷款核销账务处理核销囿关规定不得越权审批或违反有关规定进行审批，违者将追究其相应责任

2、坏账核销是指企业在清查核实的基础上，对确实不能收回嘚各种应收款项应当作为坏账损失并及时进行处理。

属于生产经营期间的作为本期损益；属于清算期间的，应当作为清算损益坏账損失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报按照会计制度规定的方法进行核算。

核销不良银行贷款核销账务处理其实是銀行银行贷款核销账务处理出现无法收回或者逾期银行贷款核销账务处理会列在坏账损失准备中。

宋先平表示不良银行贷款核销账务處理与经济环境息息相关，银行业不良银行贷款核销账务处理率未来或仍会上升不过，今明两年中国经济企稳

不良银行贷款核销账务處理与经济走势存在6至9个月滞后期，“中国经济步入新常态银行业不良银行贷款核销账务处理在2%至3%之间波动属于正常”。

不良银行贷款核销账务处理经认定为损失后按照规定的条件和要求组织核销材料，经过有权人批准同意核销后就从银行贷款核销账务处理损失准备金中划拨资金冲销不良银行贷款核销账务处理。银行贷款核销账务处理核销后将不再出现在银行资产负债表。

1.1．中华人民共和国成立以来我國的金融

体制基本上实行的是____统一管理的金融体系。【A】A．中国人民银行B．中国银行C．中国建设银行D．交通银行

1.2．随着国民经济的迅速发展和管理体制的

改革银行的地位和作用越来越重要，因而____必须作相应的改革【C】A．管理体制B．银行体制C．金融体制D．经济体制1.3．建立政策性银行的目的是为实现政策性

金融和____金融相分离，割断政策性银行贷款核销账务处理与基础货币的直接联系【B】A．银行B．商业性C．國家D．非政策性

1.4．下列不属于商业银行经营的主要业务是

【D】A．吸收公众存款B．办理国内外结算C．办理票据贴现D．经理国库

1.5．银行会计的┅般对象是银行资金运动即

____的增减变动的过程和结果。【C】A．资金来源B．资金运用C．资金来源和资金运用D．以上均错

1.6．____是指资金的存在、汾布和使用形态

【B】A．资金来源B．资金运用C．资金分配D．A及B

1.7．银行会计要素可划分资产、负债、所有

权益及____和利润等六大要素。【C】A．收入、结算B．费用、结算C．收入、费用D．费用、支出

1.8．银行的____是银行拥有或控制的能以货

币计量的经济资源包括各种资产、债权和其他權益。【A】A．资产B．负债C．利润D．所有者权益

1.9．银行的利润是银行在一定会计期间获得

的经营成果包括营业利润、____和营业外收支净额三蔀分。【C】A．收益B．投资收益C．投资净收益D．以上均错

1.10．银行会计的主要任务不包括【D】A．正

确组织会汁核算B．加强会计服务和监督C．加強经济核算D．加强经济体制管理1.11．____是会计核算的行为规范体现了

会计核算的基本规律。【A】A．会计核算原则B．会计核算规范C．会计核算法规D．会计核算要求

1.12．____原则指会计核算中以权益和责任

是否发生为标准来确定本期收益和费用的原则。【D】A．客观性B．谨慎性C．及时性D．权责发生制

1.13．____原则是指财务报告应全面反映财

务状况和经营成果对重要的经济业务应当单独核算、单独反映。【A】A．重要性B．历史性C．谨慎性D．一贯性

1.14．下列不属于银行会计的特点的是【D】

A．银行会计的核算与银行业务处理紧密结合B．银行会计具有广泛的社会性和群众性C．银行各分支行处系统内实现电子网络化D．银行会计组织会计核算反映经济情况提供正确数据

1.15．银行在选择会计核算处理方法时尽可

能选择风险小的较稳妥的方法，如应收利息的坏账应提是体现了【C】A．客观性原则B．权责发生制原则C．谨慎性原则D．一贯性原则

1.16．属于银荇非流动资产的是【C】A．短

期银行贷款核销账务处理B．应收款项C．无形资产D．存放于中央银行的款项

1.17．在我国社会主义条件下银行具有嘚

职能是【C】A．结算资金B．管理银行收支平衡C．管理货币信用经营货币资金D．以上选项均正确

1.18．下列属于银行自有资金的是【D】A．借

人资金B．支付款项C．利息D．信贷资金1.19．下列属于银行其他资金来源的是【A】

A．当年收益B．信贷资金C．支付款项D．营运资金

1.20．银行的____和资金运用，是银行资金

运动的两个方面【B】A．支付款项B．资金运用C．营运资金D．基本资金

1.21．强调银行会计应遵循会计核算原则的

是【A】A．《银行會计基本制度》B．《中国人民银行法》C．《企业会计准则》D．《会计原则制度》

2.1．统一核算口径的基础是【C】A．会计凭

证B．会计账簿C．会計科目D．会计报表2.2．为了适应会计核算的需要，保证会计核

算口径的统一全国银行统一会计基本制度和会计科目由____统一制定。【A】A．中國人民银行总行B．中国建设银行C．中国银行D．中国农业银行

2.3．银行会计科目按____分类，分为资产

类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类【B】A．与资产负债表的关系B．科目性质C．业务特点D．账户

2.4．银行会计科目按其与资产负债表的关系

可分为【D】A．表内科目B．资产类和负债及所有者权益类C．表外科目D．表内科目和表外科目

2.5．各项银行贷款核销账务处理属于____银行会计科目。【A】

A．资产类B．负债類C．所有者权益类D．损益类

2.6．下列属于资产负债共同类科目的为【B】

A．结算中的应解汇款B．清算资金往来C．贵

2.7．____记账法是一种比较简单的記账方

法它对发生的每项经济业务，只在一个

科目、一个账户中进行登记【B】A．复式

B．单式C．借贷D．收付

2.8．“累计折旧”账户的期末餘额在【B】A．借

方B．贷方C．借方或贷方D．无余额

2.9．对于收入成果类账户，贷方记增加借

方记减少，期末余额一般在【C】A．借方B．贷

方C．┅般无余额D．不确定在借方或贷方

2.10.____是根据资金平衡关系和借贷记账

法的记账原则来检查账户记录是否正确

【B】A．借贷必相等B．试算平衡C．发生

额相等D．以上皆不正确

2.11．在经济业务发生时直接取得或填制的

会计凭证叫【B】A．记账凭证B．原始凭证

C．基本凭证D．特定凭证

2.12．____凭证昰指每一笔业务按会计科目

分别编制凭证，每张凭证仅记一个科目

也即是一笔业务的会计分录两方，分别编

制在两张或两张以上的凭证仩而每张凭

证上只使用一个会计科目，只记借方或贷

方一方账【A】A．单式B．复式C．基本D．特

3.____凭证是根据各项业务的特殊需要

而制定的各种专用格式的凭证。【B】A．基

本B．特定C．原始D．记账

2.14．现金收入凭证应贯彻____原则，以

免发生已记账而漏收款的差错【A】A．先

收款，後记账B．先记账后收款C．只收

款，不记账D．以上均错

2.15．对现金付出凭证必须贯彻____原则，

以免发生误付或超支等错误情况【B】A．先

付款，后记账B．先记账后付款C．只记

账，不付款D．以上均不正确

2.16．对于转账业务的凭证必须先记____

单位账户，后记____单位账户【B】A．收

款、付款B．付款、收款C．收款、其他D．付

2.17．会计凭证届期销毁时必须报经____部

门批准，并造具清册存查【C】A．财务B．主

管C．领导D．以上均错

2.18．____核算是按科目核算反映各系统、

各类资金活动所登记的综合概括情况和数

据，借以检查政策考核计划和指导工作，

并据以核对账务【B】A．明细B．综合C．会

2.19．____是明细核算的主要形式。【A】A．分

户账B．登记簿C．日记簿D．余额表

2.20．____是各会计科目的总括记录是综

合核算的基夲账簿。【D】A．日计表B．科

目日结单C．日记簿D．总账

2.21．对银行的业务活动和财务收支进行详

细、具体和系统核算的方式是【C】A．试

算平衡B．综合核算C．明细核算D．双线

2.22．明细核算的主要形式在每个会计科

目之下，按单位或经济事项性质的具体对

象立户的是【D】A．日记账B．總账C．登

2.23．明细核算的重要组成部分核算综合

核算和明细核算的余额，并据以计算利息

的重要工具的是【A】A．余额表B．分户账

2.24．按会计科目对银行业务活动和财务

收支进行综合的核算的是【B】A．试算平

衡B．综合核算C．明细核算D．双线核算

2.25．会计凭证是银行重要的【A】A．會计

档案B．会计手续C．会计记录D．以上均

2.26．编制____是会计核算工作的起点。【A】

A．记账凭证B．原始凭证C．基本凭证D．单

2.27．系统记载经济业务嘚工具用以记载

各项经济业务活动的过程和结果，具有一

定格式的账页相互连结在一起的簿册是

【A】A．账簿B．凭证C．科目D．账务组

2.28．各種账簿设置、核算程序和账务核对

的有机配合是指【D】A．账簿B．凭证C．科

3.1．存款按对象分为____和储蓄存款【C】

A．活期存款B．定期存款C．单位存款D．一

3.2．存款按缴存范围不同，可分为财政性存

款和____存款【D】A．单位B．人民币C．计

3.3.____存款账户是存款人办理日常现金收

付和转账结算嘚账户。【B】A．一般B．基

3.4．____一般适用于存款收付简单与外界

较少发生购销业务的单位或团体。【A】A．存

折户B．支票户C．转账户D．基本户

3.5．按照有关规定提留归单位所有的短期不

用资金和地方财政结余可以开立【B】A．单

位存款账户B．大额定期存款C．大额活期

3.6．单位持现金解交或签发支付凭证从单位

活期存款账户付款后，银行会计分录应借

记“现金”或“XX存款科目——X×单位活

期存款户”贷记【B】A．XX单位——利息

支出B．单位定期存款——XX单位定期存

款户C．活期存款——XX单位活期存款户

D．单位存款——单位存款户

3.7．单位定期存单到期支取，計算出利息为

100元银行作分录应借记“利息支出一单

位定期存款利息支出户”，贷记【A】A．定

期存款——XX单位定期存款户B．活期存

款——XX單位活期存款户C．财务费用

3.8．通知存款是企业单位向银行存款时不约

定存款期限在提用款项时需提前通知银

行支取款项的一种存款业务，分为1天期

和____天期两种【C】A．3；B．5；C．7；

3.9．通知存款起点为【D】A．1万元B．3

万元C．7万元D．5万元

3.10．单位定期存款证实书属于重要空白凭

证，應列人____核算领入时记收入，动

用时记付出【A】A．表外科目B．表内科

目C．资产D．所有者权益

3.11．对使用支票的账户，一般采取随时对

账和____對账两种方式【B】A．不定期B．定

3.12．银行通常一年分上、下半年两次发放

“余额对账单”时间在3月和____月，也

可适当提前或移后【D】A．12；B．9；C．10；

3.13．经过对账，如果开户单位账面余额与

银行分户账余额不符可通过____轧计出

差额，进行查对【B】A．余额调节表B．未

达账务调节表C．调节表D．银行对账单

3.14．按年计息的结息期为每年的【C】A．12

3.15．月利率1‰，计息积数为1000000元

3.16．利息的计算方法对存入不满整年整月

的零头忝数，一律从存入日起算到支取

的前一天为止，【A】A．“算头不算尾”B．“算

头又算尾”C．“算尾不算头”D．“头尾都

月3日支取的储蓄存款其实存天数为【B】

3.18．在储蓄存款的存取过程中，一定要坚

持账折见面做到凭条、存折和分户账“三

见面”，坚持【B】A．先登存折后记账页

B．先记账页，后登存折C．只记账页不

登存折D．只登存折，不记账页

3.19．储蓄业务的账务处理一般分为基层

单位和____两级账务处悝。【C】A．储蓄所

B．城市区办事处C．管辖行D．储蓄代办

3.20．基层储蓄所的账务在营业终了以后

与管辖单位的账务合并，有两种处理方式

┅种是并账方式，另一种是【A】A．并表

方式B．分账方式C．分表方式D．以上皆

3.21．单位存款和储蓄存款是按【A】A．对

象划分B．存期划分C．计息劃分D．缴存

3.22．开户单位对工资等现金的支取必须通

过____办理【D】A．一般存款账户B．特

殊存款账户C．临时存款账户D．基本存款

3.23．单位、个人囷银行开立、使用账户应

遵照【A】A．《银行账户管理办法》B．《企

业会计制度》C．《银行会计法》D．以上均

3.24．支票储蓄的存、取和核算手續，基本

上和单位存款支票户【C】A．一样高B．一

4.1．____是在银行开立账户的单位和个人

通过银行划拨转账完成的收付，主要适用

于单位与单位之间的经济往来【B】A．票

据结算B．支付结算C．汇票结算D．本票

4.2．根据《支付结算办法》规定，____是支

付结算和资金清算的中介机构【C】A．储

蓄所B．财政局C．银行D．无正确答案

4.3．银行在办理支付结算时，必须坚持____

的原则【D】A．先付后收B．收妥抵用C．先

4.4．支付结算管理体淛为【A】A．集中统一

和分级管理相结合B．统一管理C．集中管

4.5．____支付结算是指收、付款双方在两地

所进行的货币收付，如银行汇票、汇兑等

支付结算【A】A．异地B．同城C．收款

4.6．____是银行接受申请人的申请，由银行

(出票行)签发的、由其在见票时按照实际

金额无条件支付给收款人戓持票人的票

据【A】A．银行汇票B．银行本票C．银

4.7．申请人交付现金20000元，签发银行汇

票银行作分录为借“现金”贷记【B】A．×

×存款——申请人户B．汇出汇款C．汇入

4.8．银行汇票结清手续时，汇票如有多余款

应在汇票卡片和多余款收账通知上填写实

际结算金额，汇票卡片莋借方凭证解讫

通知作多余款贷方凭证，其会计分录为：

借“汇出汇款”贷记“××科目——申请

人”及【C】A．其他应付款——申请人戶B．现

金C．辖内往来D．以上皆非

4.9．____是由出票人(收款人或付款人或承

兑申请人)签发委托付款人在指定的付款

日期，无条件支付确定的金额給收款人或

者持票人的票据【B】A．银行汇票B．商

业汇票C．商业本票D．银行本票

4.10．商业汇票分商业承兑汇票和____两种。

【C】A．个人承兑汇票B．单位承兑汇票C．银

行承兑汇票D．无正确答案

4.11．商业汇票的付款期限最长不得超过

【D】A．3个月B．4个月C．8个月D．6

4.12．银行承兑汇票的出票人於汇票到期日

未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向

持票人无条件付款外出票人尚未支付的

汇票金额按照每天____计收利息。【B】

4.13．商业承兑汇票的核算中付款人银行

账户有足额票款支付的，办理相关手续后

按委托收款付款的手续处理、作会计分录

借记“××科目——付款人户”贷记____

或“联行存放款项”。【C】A．辖内往来B．汇

出汇款C．清算资金往来一×X清算中心(组)

4.14．银行承兑汇票应由____签发【B】A．出

票囚B．存款人C．银行D．持票人

4.15．出票人账户无款或不足支付的，应转

入该出票人的逾期银行贷款核销账务处理户并对出票人每

日按____计收利息。【C】A．5％B．5‰

4.16．已承兑的银行承兑汇票遗失可由____

向承兑银行挂失。【D】A．持票人B．签发

人C．承兑人D．失票人

4.17．对于跨系统银行付款嘚根据中国人

民银行规定，持票人开户行可按金融企业

同业往来利率向出票行收取____利息【A】

4.18．是出票人签发的，委托办理支票存款

业務的银行在见票时无条件支付确定的金

额给收款人或者持票人的票据【A】A．支

票B．本票C．汇票D．转账支票

4.19．支票的提示付款期限自出票ㄖ____日，

但中国人民银行另有规定者除外【D】A．3；

4.20．____是汇款人委托银行将其款项支付

给收款人的一种结算方式。【A】A．汇兑结

算B．汇兑损夨C．汇兑收益D．汇款结算

4.21．汇人行主动退汇的处理手续指在规定

的期限内发出通知汇款超过【D】A．15天

4.22．以单位为付款人的处理手续中银荇

在接到委托收款凭证和有关单证时，应将

委托收款凭证第五联加盖业务公章连同有

关单证及时交给付款人在付款人签收日

的次日起第____忝上午开始营业时。【C】

4.23．托收款项是否符合托收范围即国有

企业、供销合作社以及经银行同意的集体

工业企业的商品交易，金额在____元鉯上

4.24．在付款人开户行的处理手续中，验单

付款的承付期为【B】A．1天B．3天C．5

4.25．拒付手续中付款人接付款通知后有异

议可在付款日起____日内填一式四联拒

付理由书。【C】A．3；B．5；C．10；D．7

5.1．____是银行资金运用的主要形式【B】

A．吸收存款B．发放银行贷款核销账务处理C．项目投资D．同

5.2．信用银行贷款核销账务处理又称____，是指以借款人的信

誉为基础而发放的银行贷款核销账务处理【D】A．保证银行贷款核销账务处理

B．抵押银行贷款核销账务处理C．质押银行贷款核销账务处理D．无担保银行贷款核销账务处理

5.3．____，是指银行贷款核销账务处理人以购买借款囚未到期

商业票据的方式而发放的银行贷款核销账务处理也就是持

票人以贴付一定利息的方式，将未到期的

商业汇票或未到期的债券转讓给银行而取

得银行贷款核销账务处理由银行于汇票或债券到斯后，向

承兑人(或发行人)收取票款的一种银行贷款核销账务处理

【A】A．票据贴现银行贷款核销账务处理B．信用银行贷款核销账务处理C．抵

5.4．____是指银行贷款核销账务处理期限在1年以上(不含1

年)，5年以下(含5年)的银行貸款核销账务处理【B】A．短

期银行贷款核销账务处理B．中期银行贷款核销账务处理C．长期银行贷款核销账务处理D．按揭

5.5．银行银行贷款核销账务处理按银行贷款核销账务处理资产的质量划分，银行贷款核销账务处理

到期(含展期)后未能收回的银行贷款核销账务处理称作【B】

A．正常银行贷款核销账务处理B．逾期银行贷款核销账务处理C．呆滞银行贷款核销账务处理D．催

5.6．经国务院批准并对银行贷款核销账务处悝可能造成的损

失采取相应补救措施后，责成国有独资商

业银行发放的银行贷款核销账务处理是【C】A．自营银行贷款核销账务处理B．正

常銀行贷款核销账务处理C．特定银行贷款核销账务处理D．委托银行贷款核销账务处理

5.7．银行的会计部门收到借款凭证后应按

会计科目、借款单位、借款种类和利率档

次开设银行贷款核销账务处理账户并，以第一、二联借款凭

证代替借、贷方凭证其中第一联作银行贷款核销賬务处理

账户的借方凭证，第二联作存款账户的贷

方凭证办理转账，其会计分录为【A】A．借：

××银行贷款核销账务处理——借款单位银荇贷款核销账务处理户贷：××

存款——借款单位存款户。B．借：××贷

款——借款单位存款户贷：××存款—

—借款单位银行贷款核销账务处理户。C．借：××存款——

借款单位存款户贷：××——借款单位

银行贷款核销账务处理户。D．借：××存款——借款单位贷

款户贷：××银行贷款核销账务处理——借款单位存款户。

5.8．对个体经济户、专业户的银行贷款核销账务处理根据实

际需要直接贷给現金时，以借款凭证____

代现金付出传票____收账通知作附件。

【B】A．第一联第二联B．第二联，第三

联C．第三联第四联D．第四联，第五联

5.9．銀行会计部门在银行贷款核销账务处理快到期时应与信

贷部门联系，一般是提前____通知借款单

位准备还款资金以便到期时归还银行贷款核销账务处理。

5.10．借款单位提出银行贷款核销账务处理展期申请经信贷部

门审查同意并盖章后信贷部门将银行贷款核销账务处理展

期凭證____交会计部门办理展期手续。【A】

A．第一、二联B．第一、三联C．第二、

5.11．在定期结息的计算方式下结出各户

银行贷款核销账务处理利息嘚分录为【A】A．借：××存款

——借款单位户。贷：利息收入——工(商)

业银行贷款核销账务处理利息收入B．借：××存款——借

款单位戶。贷：利息收入——借款单位户

C．借：利息收入——工(商)业银行贷款核销账务处理利息收

入。贷：××存款——借款单位户。D．借：

利息收入——借款单位户贷：××存款

5.12．在利随本清逐笔计息的计算方式下，

收回银行贷款核销账务处理和利息的会计分录为【A】A．借：

工业存款——借款单位存款户贷：工业

银行贷款核销账务处理——借款单位银行贷款核销账务处理户。利息收入——

工业银行贷款核銷账务处理利息收入户B．借：工业银行贷款核销账务处理—

—借款单位银行贷款核销账务处理户。贷：工业存款——借

款单位存款户利息收入——工业银行贷款核销账务处理利

息收入户。C．借：工业银行贷款核销账务处理——借款单位

银行贷款核销账务处理户利息收囚——工业银行贷款核销账务处理利息收入

户。贷：工业存款——借款单位存款户

D．借：工业存款——借款单位存款户。利

息收人——笁业银行贷款核销账务处理利息收入户贷：工

业银行贷款核销账务处理——借款单位银行贷款核销账务处理户。

5.13．银行贷款核销账务处悝到期借款单位事先未向银行申

请办理展期手续，或申请展期未得到银行

批准或者已经展期，但展期到期日仍未

能归还即作为【C】A．展期银行贷款核销账务处理B．无担

保银行贷款核销账务处理C．逾期银行贷款核销账务处理D．贴现银行贷款核销账务处理

5.14．____是指不能按期(包括不能展期)归

还的各类银行贷款核销账务处理，按财政部门有关规定列为

呆账的银行贷款核销账务处理【B】A．无担保银行贷款核销账務处理B．呆账

银行贷款核销账务处理C．逾期银行贷款核销账务处理D．抵押银行贷款核销账务处理

5.15．呆账准备金，主要用于【D】A．贴现B．利

息支出C．抵押补偿D．核销呆账银行贷款核销账务处理

5.16．银行核销呆账银行贷款核销账务处理时所做的会计分录

为【A】A．借：银行贷款核銷账务处理呆账准备。贷：逾期

银行贷款核销账务处理——××催收银行贷款核销账务处理户B．借：××存

款——借款人存款户。贷：逾期银行贷款核销账务处理——

×催收银行贷款核销账务处理户。C．借：逾期银行贷款核销账务处理——×催

收银行贷款核销账务处理户贷：银行贷款核销账务处理呆账准备。D．借：贷

款呆账准备贷：××存款——借款人存

5.17．____账户是用来核算应收利息等应收

款项可能发生无法收回的坏账而按规定提

取的准备金。【B】A．银行贷款核销账务处理呆账准备B．坏

账准备C．呆账准备金D．坏账准备金

5.18．____是一种担保银行贷款核销账务处理是银行以借款

人以一定的财产(主要是房屋，设备等不动

产)作抵押而发放的一种银行贷款核销账务处理【D】A．质

押银行貸款核销账务处理B．保证银行贷款核销账务处理C．信用银行贷款核销账务处理D．抵押

5.19．____是指票据持有人在票据未到期前，

为取得银行贷款核销账务处理持未到期的承兑票据，向银

行提出贴现申请并贴付利息，为提前取

得银行贷款核销账务处理的票据转让行为【A】A．票據贴现

B．票据承兑C．票据展期D．票据担保

5.20．____是指贴现银行以贴现所得的未到

期汇票，向另一银行(指其他商业银行)进

行的票据再转让行为【A】A．转贴现B．再

6.1．联行往来是指____银行系统内以及它们

所属的分、支行处之间因资金流入、流出

而发生的资金账务往来，也称系统内银行

機构间资金往来【B】A．同城银行B．国

内非同城C．国内同城异地全球范围内

6.2．____是在总行清算中心开立备付金存款

账户，办理其辖属行处汇劃款项清算的分

行【D】A．经办行B．发生行C．接收行D．清

6.3．____是指发报经办行录入汇划数据后，

全部实时发送至发报清算行【A】A．汇划

数據实时发送B．各清算行控制进出C．总

行中心即时处理D．汇划资金按时到达

6.4．____是指对紧急款项和查询、查复事项

即时处理，从发报经办行开始经发报清

算行、总行清算中心、收报清算行处理，

传至收报经办行【B】A．批量处理B．实

时处理C．控制进出D．汇划数据

6.5．____科目用以反映各清算行存放在总行