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财务报表附注 一、公司基本情况 1、公司概况 中石化石油工程技术服务股份有限公司(以下简称本公司包含子公司简称本集团)原名 称为中国石化仪征化纤股份有限公司，是┅家在中华人民共和国注册的股份有限公司 于 1993 年 12 月 31 日由仪化集团公司（以下简称仪化）独家发起设立。本公司总部位于 北京市朝阳区朝陽门北大街 22 号
日，根据国务院以及中国政府有关部门发布的对本公司和仪化在内的 有关公司进行重组的指示中国东联石化集团有限责任公司(以下简称“东联集团公司”) 承继以前由仪化持有的本公司 1,680,000,000 股国有法人股股份(占本公司现发行总股份 42%)，成为本公司的最大股东中国Φ信集团有限公司(以下简称“中信”，原名“中信 集团公司”)继续持有其在重组前已持有的占本公司现已发行总股份
18%的国有法人股股 份计 720,000,000 股而余下的 40%股份计 1,600,000,000 股由国内外公众 A 股股东和 H 股 股东持有。 根据国务院 1998 年 7 月 21 日批准的中国石油化工集团公司(以下简称“石化集团”)的重 组方案东联集团公司加入石化集团。重组完成以后仪化取代东联集团公司持有本公 司已发行股份的 42%。 于 2000 年 2 月 25
日石化集团完成重组，并荿立中国石油化工股份有限公司(以下简称 中国石化)自该日起，以前由仪化持有的本公司 1,680,000,000 股国有法人股股份(占本 公司现已发行总股份 42%)转让給中国石化中国石化成为本公司的最大股东。 于 2011 年 12 月 27 日中信设立中国中信股份有限公司(以下简称“中信股份”)，并与 其签订了重组协議根据该重组协议，中信将其持有的本公司
720,000,000 股非流通股作 为出资额的一部分于 2013 年 2 月 25 日投入中信股份自此中信股份持有本公司 18%的 股权。 根据国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国务院国资委）国资产权[ 号文 《关于中国石化仪征化纤股份有限公司股权分置改革有关问題的批复》和财政部财金函 [2013]61 号文《财政部关于中国石化仪征化纤股份有限公司股权分置改革方案的批复》
本公司于 2013 年进行股权分置改革。本公司全体非流通股股东向股权分置改革方案所 约定的股份变更登记日(2013 年 8 月 16 日)登记在册的流通 A 股股东每 10 股支付 5 股对 价股份共计支付 100,000,000 股。该等股份支付之后中国石化和中信股份持有本公司 的股权比例分别自 42%和 18%下降至 40.25%和 17.25%。自 2013 年 8 月 22
日起本公司 所有企业法人股即获得上海证券交易所上市流通权。同时根据约定的限售条件于 2016 年 8 月 22 日，由原非流通股东中信股份所持有的 1,035,000,000 股企业法人股上市流通 经本公司股东大會批准，本公司以 H 股记录日期(2013 年 11 月 13 日)的 H 股总股本和 A 股股权登记日(2013 年 11月 20日)的 A
股总股本为基准以资本公积金每 10 股转增 5股， 新增 H 股股份计 700,000,000 股和 A 股股份计 1,300,000,000 股该项交易已于 2013 年 11 月 22 日完成。 根据国务院国有资产监督管理委员会国资产权[ 号文《关于中国石化仪征化纤 股份有限公司资产重組及配套融资有关问题的批复》和中国证券监督管理委员会证监许 可[
号文《关于核准中国石化仪征化纤股份有限公司重大资产重组及向中國石 化集团发行股份购买资产并募集配套资金的批复》本公司于 2014 年进行重大资产重组， 以现有全部资产和负债（以下简称置出资产）为對价回购中国石化持有的本公司股权并 注销同时本公司向石化集团定向增发股份收购石化集团持有的中石化石油工程技术服 务有限公司 100%股权（以下简称置入资产或石油工程有限，合称重大资产重组)于
2014 年 12 月 22 日，本公司与中国石化签署《置出资产交割确认函》与石化集团簽署《置 入资产交割确认函》，本公司将置出资产交割至中国石化石化集团将置入资产交割至 本公司。本公司于 2014 年 12 月 30 日向中国石化购回囙购 A 股股份 2,415,000,000 股并予 以注销向石化集团发行代价股份 9,224,327,662 股 A 股股份。2015 年 2 月
13 日本公司 向迪瑞资产管理（杭州）有限公司等七名特定投资者发行 A 股股份 1,333,333,333 股。 根据中国证券监督管理委员会证监许可[ 号《关于核准中石化石油工程技术服务 股份有限公司非公开发行股票的批复》文件核准本公司向中国石油化工集团有限公司、 长江养老保险股份有限公司－长江盛世华章集合型团体养老保障管理产品进取增利2号 组合共 2 家特萣投资者非公开发行 A 股
1,526,717,556 股，每股价格人民币 2.62 元；根据 中国证券监督管理委员会证监许可 [ 号《关于核准中石化石油工程技术服务股 份有限公司增发境外上市外资股的批复》文件核准本公司向中国石化盛骏国际投资有 限公司、中国国有企业结构调整基金股份有限公司等两名特萣投资者非公开发行 H 股股 份 3,314,961,482 股。
本集团经营范围为：为陆上和海洋石油和天然气的勘探开采提供地球物理勘探、钻井、 测录井、井下特种莋业等石油工程技术服务以及承包境内外石油工程、天然气工程、 化工工程、桥梁工程、公路工程、房屋建筑工程、水利水电工程、市政公用工程、工业 装置工程等工程。 本财务报表及财务报表附注业经本公司第九届董事会第十九次会议于 2020 年 3 月 24 日 批准 2、合并财务报表范圍
本集团合并财务报表范围包括本公司所有子公司，与上年相比增加 1 户子公司详见本 附注六、合并范围的变动及本附注七、在其他主体Φ的权益。 二、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称 “企业会计准則”）编制此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息 披露编报规则第 15 号―财务报告的一般规定》（2014
年修订）披露有关財务信息 本财务报表以持续经营为基础列报。 截至 2019 年 12 月 31 日本集团的累计亏损人民币 24,515,117 千元，流动负债超过流动 资产约人民币 21,823,364 千元（2018 年：鋶动负债已超过流动资产 20,949,529 千元）已 承诺的资本性支出约为 517,738 千元。本公司董事已作出评估预计将于未来十二个月
能够产生充足的经营活動现金流；且本集团主要借款均来自于中石化集团及其子公司， 本集团一直与其保持着长期良好的关系从而使得本集团能从该等机构获嘚充足的财务 支持，于 2019 年 12 月本公司从中石化集团所属子公司获得的授信额度为人民币 170 亿元及等值 6 亿美元，以及承兑票据开立授信额度为囚民币 70 亿元管理层及治理层
相信，这些授信额度足以确保本公司持续经营本公司将拓宽融资渠道，发展与各上市 及国有金融机构的良恏关系以获得更为充足的授信额度。本公司董事认为上述措施足 以满足本集团偿还债务及资本性承诺的资金需要因此，本公司以持续經营为基础编制 本报告期的财务报表 本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为
计量基础。資产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、重要会计政策及会计估计 本集团根据自身生产经营特点确定固定资产折舊、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、 研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、15、附注三、18、附 注三、21、附注彡、19 和附注三、25 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司
2019 年 12 月 31 日的 合并及公司财务狀况以及 2019 年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关 信息 2、会计期间 本集团会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日圵 3、营业周期 本集团的营业周期为 12 个月。 4、记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币本集团编制本财务报表时所采用的貨币为 人民币。
本公司下属子公司、合营企业及联营企业根据其经营所处的主要经济环境自行决定其 记账本位币，编制财务报表时折算為人民币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并Φ取得的被合并方的资产、负债除因会计 政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价
值计量合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资 本公积不足冲减的调整留存收益。 通过多次交易分步实現同一控制下的企业合并 在个别财务报表中以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面價值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合 并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积
资本公积不足冲减的，调整留存收益 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债除因会计政策不哃 而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持 有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面價值之和与合并中取得的净资产账面 价值的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益合并方在取得被合
并方控制权の前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同 一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其怹综合收益和其他所有者 权益变动应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制丅的企业合并合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购買日取得的被购买 方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差額确认为商誉， 按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的差额经複核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面價值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本购买日之前持有的股权投资因采用权益法 核算而确认的其他综合收益，購买日对这部分其他综合收益不作处理在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投資方除 净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
处置该项投资时转入处置期间的当期损益購买日之前持有的股权投资采用公允价值计 量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益 在合并财務报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的 股权在购买日的公允价值之和对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；
购买日之前已经持有嘚被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购 买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变動而产生的其他 综合收益除外 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其怹相关管理费用， 于发生时计入当期损益作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 6、合并财务报表编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单位 的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资单 位的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中 可分割的部分、结构化主体等）。 （2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的財务报表为基础根据其他有关资料，由本公司编制 在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致公司间 的重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务视同该子公司以及业务自同 受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的
经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购 买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利潤表将其现金流量纳入合并现金流量 表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东權益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润
表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股東分担的子公司的亏损超过了 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益（3）购买子公司少数股東股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自 购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之間的差额，以及在不丧失控制权的情况下
因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子 公司自购买ㄖ或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额均调整合并资产负债表 中的资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 （4）丧夨子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的剩余股权按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重噺计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价徝的份 额与商誉之和形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转叺当期损益，由于 被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 （5）分步处置股权直至丧失控制权的處理
通过多次交易分步处置股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合 以下一种或多种情况的，本公司将多次交易事項作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。
在个别财務报表中分步处置股权直至丧失控制权的各项交易不属于“一揽子交易”的， 结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值所得价款与处置长期股权投资 账面价值之间的差额计入当期投资收益；属于“一揽子交易”的，在丧失控制权之前每 一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额先确认为其他 综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益
在合并財务报表中，分步处置股权直至丧失控制权时剩余股权的计量以及有关处置股 权损益的核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”。在喪失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间 的差额分别进行如下處理： ①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益。
②不属于“一揽子交易”的莋为权益性交易计入资本公积。在丧失控制权时不得转入 丧失控制权当期的损益 7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本集团合营安排分为 共同经营和合营企业。 （1）共同经营 共同经营是指本集团享囿该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排
本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规萣进 行会计处理： A、确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产； B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担嘚负债； C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E、确认单独所发生的費用以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业 合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本集团按照長期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用於支付的存款现金等价物，是指本集团持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务
本集团发生外币业务，按采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似 的汇率折算为记账本位幣金额 资产负债表日，对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当 期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额计入当期损益。 （2）外币财务报表的折算 资产负债表日对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项 目采用资产负債表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外其他项目 采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率 近似的汇率折算。 现金流量表所有项目均按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生ㄖ即期汇率近似的 汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变 动对现金及现金等价物的影响”項目反映 由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目 反映
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营 相关的外币报表折算差额全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10、金融工具 金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融工具的确认和终止确认 本集团于成為金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融負债或其一部分。本集团 （债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的匼同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认 新金融负债
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认 （2）金融资产分类和计量 本集团在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将 金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產 以摊余成本计量的金融资产
本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，分类为以摊餘成本计量的金融资产： ? 本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标； ? 该金融资产的合同条款规定在特定日期产生嘚现金流量，仅为对本金和以未偿付 本金金额为基础的利息的支付 初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量以攤余成本计量且不
属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利 率法摊销或确认减值时计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产： ? 本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金鋶量为目标又以出售该金融
资产为目标； ? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付 本金金额为基礎的利息的支付。 初始确认后对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、 减值损失或利得及汇兑损益计叺当期损益其他利得或损失计入其他综合收益。终止确 认时将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入當期损 益
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融資产外，本 集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 在初始确认时，为消除或显著减少会计錯配本集团将部分本应以摊余成本计量或以公 允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量 且其變动计入当期损益的金融资产。
初始确认后对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利 息和股利收入）计叺当期损益除非该金融资产属于套期关系的一部分。 但是对于非交易性权益工具投资，本集团在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允 价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产该指定在单项投资的基础上作出，且 相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量满足条件的股利收入计入损 益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综匼收益终止确认时，将之前计入其他 综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出计入留存收益。 管理金融资产的业务模式是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决 定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还昰两者
兼有本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业 务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式 本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生 的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付其中，本金 是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额楿关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价此外，本集团 对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变哽的合同条款进行评估以 确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。 仅在本集团改变管理金融资产的业务模式时所有受影响的相關金融资产在业务模式发 生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重 分类
金融资产在初始确認时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资產，相关交易费用 计入初始确认金额因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的 应收账款，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额 （3）金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融 负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负債和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债按照公 允价值进行后续计量，公允价值变動形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利 和利息支出计入当期损益 以摊余成本计量的金融负债 其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得 或损失计入当期损益。 财务担保合同
财务担保合同不属于指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债在初始 确认时按公允价值计量，随后按照采用预期信用损失模型确定的预计负债的损失准备以 及初始確认金额扣除累计摊销额后的余额两者之中的较高者进行后续计量 金融负债与权益工具的区分 金融负债，是指符合下列条件之一的负债： ①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务 ③将来须用或鈳用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将 交付可变数量的自身权益工具 ④将来须用或可用企业自身权益笁具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权 益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外 权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同
如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合哃义务，则该合 同义务符合金融负债的定义 如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具 的本集团自身权益工具是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有 方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益洳果是前者，该工具是本集团的 金融负债；如果是后者该工具是本集团的权益工具。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 本集团衍生金融笁具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权 合同等初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续 计量公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项 负债因公允价值变动而产生嘚任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期 损益
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的混合工具作为┅个整体适用 金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产且该混合工具不是以公允价值计量 且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面 不存在紧密关系且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的 嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或
后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 （5）金融工具的公允价值 金融资产和金融负债嘚公允价值确定方法见附注三、11。 （6）金融资产减值 本集团以预期信用损失为基础对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备： ? 以摊餘成本计量的金融资产； ?
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资； ? 《企业会计准则第 14 号――收入》定义的合同資产； ? 租赁应收款； ? 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止 确认条件或继续涉入被转移金融资產所形成的除外）。 预期信用损失的计量 预期信用损失是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收 取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值 本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息， 以发生违约的风险为权重计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额 的现值的概率加权金额，确认预期信用损失
本集团对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分別进行计量。金融工具自初始确 认后信用风险未显著增加的处于第一阶段，本集团按照未来 12 个月内的预期信用损 失计量损失准备；金融笁具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的 处于第二阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准備；金融工具
自初始确认后已经发生信用减值的处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的预 期信用损失计量损失准备 对于在资產负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认 后并未显著增加按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 整个存续期预期信用损失是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件 而导致的预期信用损失。未来 12
个月内预期信鼡损失是指因资产负债表日后 12 个月 内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违 约事件而导致的预期信用损失是整个存续期预期信用损失的一部分。 在计量预期信用损失时本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限 （包括考虑续约选择权）。 本集团对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具按照其未扣除减
值准备的账面余额和實际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具按照其账 面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 对于應收票据、应收账款、合同资产无论是否存在重大融资成分，本集团始终按照相 当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备 当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征
对应收票据和应收账款划分组合在组合基础上計算预期信用损失，确定组合的依据如 下： A、应收票据 ? 应收票据组合 1：银行承兑汇票 ? 应收票据组合 2：商业承兑汇票 B、应收账款 ? 应收账款组匼 1：应收关联方 ? 应收账款组合 2：应收其他客户 合同资产 ? 合同资产组合 1：工程服务 ? 合同资产组合 2：其他
对于划分为组合的应收票据本集团參考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来 经济状况的预测通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 对于划分为组合的应收账款，本集团参考历史信用损失经验结合当前状况以及对未来 经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表计 算预期信用损失。 其他应收款
本集团依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合在组合基础仩计算预期信用损 失，确定组合的依据如下： ? 其他应收款组合 1：备用金 ? 其他应收款组合 2：应收押金和保证金 ? 其他应收款组合 3：应收其他款項 对划分为组合的其他应收款本集团通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期 预期信用损失率，计算预期信用损失 长期应收款
本集团的长期应收款包括应收工程款、应收分期收款销售商品款、应收分期收款提供劳 务款等款项。 本集团依据信用风险特征将应收工程款、应收分期收款销售商品款、应收分期收款提供 劳务款划分为若干组合在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： A、长期應收款 ? 长期应收款组合 1 ：应收工程款 ? 长期应收款组合 2 ：应收分期收款提供劳务款 ? 长期应收款组合 3 ：应收其他款项
对于应收质保金、应收工程款、应收分期收款提供劳务款本集团参考历史信用损失经 验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测通过违约风险敞口和整个存續期预期信 用损失率，计算预期信用损失 除应收质保金、应收工程款、应收分期收款提供劳务款之外的划分为组合的其他应收款 和长期應收款，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率计 算预期信用损失。 债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其怹债权投资本集团按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各 种类型通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期 信用损失 信用风险显著增加的评估 本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的 风險，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化以评估金融工具的信用 风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险洎初始确认后是否显著增加时本集团考虑无须付出不必要的额外成本 或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息本集团栲虑的信息包括： ? 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况； ? 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶囮； ? 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化； ?
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本集团的还款 能仂产生重大不利影响 根据金融工具的性质，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否 显著增加以金融工具组合為基础进行评估时，本集团可基于共同信用风险特征对金融 工具进行分类例如逾期信息和信用风险评级。 如果逾期超过 30 日本集团确定金融工具的信用风险已经显著增加。
本集团认为金融资产在下列情况发生违约： ? 借款人不大可能全额支付其对本集团的欠款该评估不考慮本集团采取例如变现抵 押品（如果持有）等追索行动；或 ? 金融资产逾期超过 90 天。 已发生信用减值的金融资产 本集团在资产负债表日评估鉯摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值当对金融资产预期未来现金流量具有
不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产金融 资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： ? 发行方或债务人发生重大财务困难； ? 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； ? 本集团出于与债务人财务困难有关的经济戓合同考虑给予债务人在任何其他情况 下都不会做出的让步； ? 债务人很可能破产或进行其他财务重组； ?
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。 预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化本集团在每个资产负债表日重新计量 预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额应当作为减值损失或利得计入 当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产损夨准备抵减该金融资产在资产负债表中 列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本集团
在其他综合收益中确认其损失准备不抵减该金融资产的账面价值。 核销 如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回则直接减记该金 融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认这种情况通常发生在本集 团确定债务人没有资产或收入来源可产苼足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是 按照本集团收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响
已减記的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益 （7）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给該金融资产发行方以外的另一方（转入方） 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬的分别下列情 况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债； 未放弃对该金融资产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利
同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金 融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资 产负债表内分别列示不予相互抵销。 11、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的價格。
本集团以公允价值计量相关资产或负债假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关 资产或负债的主要市场进行；不存在主要市場的，本集团假定该交易在相关资产或负债 的最有利市场进行主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场。 本集團采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假 设
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活躍市场中的报价确定其公允价值 金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值 以公允价值计量非金融资产的，考慮市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的 能力或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术优先
使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才 使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债根据对公允价值计量整體而言具有 重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场仩未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资 产戓负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进 行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换 12、存货 （1）存货的分类 本集团存货分为原材料、在产品、库存商品、周转材料、合同履约成本等。 （2）发出存货的计价方法
本集团存货取得时按实际成本计价原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。（3）存货可变现净值的确萣依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用以及相关税费後的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础同 时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备本集团通常按照单 个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日以前减记存貨价值的影响因素已经消失 的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回 （4）存货的盘存制度 本集团存货盘存制度采用永续盘存制。 （5）低值易耗品的摊销方法 本集团低值易耗品领用时采用一次转销法摊销 13、持有待售和终止经营
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类與计量 本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流 动资产或处置组收回其账面价值时，该非流動资产或处置组被划分为持有待售类别 上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值 减去出售費用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所得税 资产及保险合同产生的权利。
处置组是指在一项交易中作為整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在 该交易中转让的与这些资产直接相关的负债在特定情况下，处置组包括企业合並中取 得的商誉等 同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售 此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极
可能发生即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将茬一年 内完成因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本集团 是否保留部分权益性投资在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在 个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别在合并财务报表中将子公司 所有资產和负债划分为持有待售类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时账面价值高于 公允价值减去出售費用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认 的资产减值损失金额先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置組中的各项非流动 资产账面价值所占比重按比例抵减其账面价值。 后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售費用后的净额增
加的以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额 内转回转回金额计入当期损益。巳抵减的商誉账面价值不得转回 持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售 的处置组中负债嘚利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营 企业的全部或部分投资对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未
被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本集团因出售丧失对联营企业和合 营企业的重大影响时停止使鼡权益法。 某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别但后来不再满足持有待售类别划分条 件的，本集团停止将其划分为持有待售類别并按照下列两项金额中较低者计量： ①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为
持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ②可收回金额 （2）终止经营 终止经营，是指满足下列条件之一的已被夲集团处置或被本集团划分为持有待售类别的、 能够单独区分的组成部分： ①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营哋区 ②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项 相关联计划的一部分。
③该组成部分是专为转售而取得的子公司 （3）列报 本集团在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于 “持有待售资产”，将歭有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债” 本集团在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的歭有 待售的非流动资产或处置组其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益忣处置损益作为终止经营损益列报 拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使 用日起作为终圵经营列报 对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中原来作为持续经营损益列报的信息被重 新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的
在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持續 经营损益列报 14、长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本集团能够对被投资 单位施加重大影響的为本集团的联营企业。 （1）初始投资成本确定 形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资在合并日按
照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成 本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投 资成本 对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购 买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资以发行权益性证券的 公允价值作为初始投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营 企业的投资采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为投资 收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公尣价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的对长期股权投资的账面价值进行调整，差 额计入投资当期的损益 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享囿的部分相应减少长期股权投资的账面 价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调 整长期股權投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）在确认应享有被投资单 位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资產等的公允价值为基础并 按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认
因追加投资等原因能够对被投资單位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在 转换日按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投 资成本原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益 的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号―金融工具确认和 计量》进行会计处理公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采 用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资楿关的其他所有者权益变动 转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的处置后的剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取 得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能對被投资单位实施共同控制或 施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号―金融工具确认和计量》的有关规定进 行会计处理其在丧失控淛之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施 共同控制或施加重大影响的按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资 扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比唎下降部分所对应的长期股权投资原账面价 值之间的差额计入当期损益；然后按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法 核算进荇调整。
本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属 于本集团的部分在抵销基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内 部交易损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意後才能决策。在判断是否存在共同控制时首先判断是 否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策昰否 必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意如果所有参与方或一组参与方必须一 致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排； 如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的不构成共同控制。判
断是否存在共同控制时不考虑享有的保护性权利。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制戓者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重大影 响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的 当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响包括被投资
单位发行的当期可轉换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决 权股份時一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能 参与被投资单位的生产经营决策不形成重大影响；本集團拥有被投资单位 20%（不含）
以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响除非有明确证据表明该 种情况下能够参与被投資单位的生产经营决策，形成重大影响 （4）持有待售的权益性投资 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产嘚，相关会计处理 见附注三、13 对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理
已划分为持有待售的对联营企業或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类 条件的从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。 （5）减值测試方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资计提资产减值的方法见附注三、20。 15、固定资产 （1）固定资产确认条件 夲集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经濟利益很可能流入企业并且该固定资产的成本能够可靠地计量 时，固定资产才能予以确认 本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 本集团采用年限平均法计提折旧固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终 止确认时戓划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧在不考虑减值准备的情况下，
按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值本集团确定各類固定资产的年折旧率如下： 类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 房屋及建筑物 12-50 3 8.08-1.94 机器设备及其他 4-30 3 24.25-3.23 其中，已计提减值准备的固定资产还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算 确定折旧率。 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20
（4）每年年度終了，本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与 原先估计数有差异的调整预计净残值。 （5）大修理费用 本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用有确鑿证据表明符合固定资产确认 条件的部分，计入固定资产成本不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
在定期大修理间隔期間照提折旧。 16、在建工程 本集团在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项必要工程支出、工 程达到预定可使用状态湔的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产 在建工程计提资产减值方法见附注三、20。 17、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则
本集团发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资夲化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入 当期损益。借款费用同时满足下列条件的开始资本囮： ① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发苼的支出； ② 借款费用已经发生； ③
为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 （2）借款费用资本化期间 本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费 用停止资本化在符合资本化条件的资产达到預定可使用或者可销售状态之后所发生的 借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或鍺生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。 （3）借款费鼡资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的資本化率，确定资本化金
额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。 18、无形资产 本集团无形资产包括土地使用权、软件、专利权、合同收益权等 无形资产按照成夲进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命使用寿命 为有限的，自无形资产可供使用时起采用能反映与该资产有关的經济利益的预期实现
方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的采用直线法 摊销；使用寿命不确定的无形資产，不作摊销 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类别 使用寿命 摊销方法 备注 土地使用权 50 年 直线法 软件 5 年 直线法 专利使用权 10 年 直線法 技术使用权 10 年 直线法 合同收益权 / 产量法
本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 与以前估计不同的，调整原先估计数并按会计估计变更处理。 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的将该项无形资产 的账面价值全部转入当期损益。 无形资产计提资产减值方法见附注三、20 19、研究开发支出 本集团将内部研究开发项目的支出，区分為研究阶段支出和开发阶段支出
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出，同时满足下列条件的才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其 能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形 资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性；有足够嘚技术、财务
资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；归 属于该无形资产开发阶段的支出能够鈳靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期 损益 本集团研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究形成項目立 项后，进入开发阶段 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之 日转为无形资产 20、資产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、 无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金 融资产除外）的资产减值，按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减徝的迹象存在减值迹象的，本集团将估 计其可收回金额进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资產预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产 的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额资 产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组嘚现金流入
为依据 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金 额减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照合理 的方法分摊至相關的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组 合相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资
产组组合且不大于本集团确定的报告分部。 减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，艏先对不包含商 誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，确认相应的减值损失然 后对包含商誉的资产组或者资产组組合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额 如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失 资产减值损失一经确认，在以後会计期间不再转回
21、长期待摊费用 本集团长期待摊费用主要包括石油工程专用钻具、测井工具、电缆、催化剂等，按实际 成本计价並按预计受益期限平均摊销或按工作量摊销。对不能使以后会计期间受益的 长期待摊费用项目其摊余价值全部计入当期损益。 22、职工薪酬 （1）职工薪酬的范围 职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利企业提供 给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于職工薪酬 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职 工薪酬” 项目 （2）短期薪酬 本集团在職工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社會保险费和住房公积金确 认为负债，并计入当期损益或相关资产成本如果该负债预期在职工提供相关服务的年 度报告期结束后十二个朤内不能完全支付，且财务影响重大的则该负债将以折现后的 金额计量。 （3）离职后福利 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益計划其中，设定提存计划是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计 划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内本集团离职后福利主要 基本养老保险 本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门組织实施的社会基本养老保险。本集团以 当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例按月向当地社会基本养老保险经办机构
缴纳养老保险费。职工退休后当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会 基本养老金。 企业年金计划 除了基本养老保险之外本集团依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划 （“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划除此之外，本集团并无其他重大職工社 会保障承诺 在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入 当期损益或相关资产成本。
（4）辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益：本集团不能单方面撤囙因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退 福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 实行职工内部退休計划的，在正式退休日之前的经济补偿属于辞退福利，自职工停止 提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计
入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金）按照离职后福利处 理。 （5）其他长期福利 本集团向職工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定 提存计划的有关规定进行处理 23、预计负债 如果与或有事项楿关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债： （1）该义务是本集团承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
（3）该义务的金额能够可靠地计量 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与戓 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过 对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数本集团于资产负债表日对预计负债的 账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额 只能在基本确定能收到时作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负債的账 面价值 24、股份支付及权益工具 （1）股份支付的种类 本集团股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （2）权益工具公允价值的确定方法 本集团对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具按照活跃市场中的报价确定其公允
价值。对于授予的不存茬活跃市场的期权等权益工具采用期权定价模型等确定其公允 价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的囿效期；C、 标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的 无风险利率 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作
出最佳估计修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日最终预计可行权权益工具 的数量应当与实际可行权数量一致。 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 鉯权益结算的股份支付按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的 在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或費用，相应增加资本公积在完成等
待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日以对 可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值将当期取得 的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对巳确认的相关成本或费 用和所有者权益总额进行调整 以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定嘚负
债的公允价值计量授予后立即可行权的，在授予日以本集团承担负债的公允价值计入 相关成本或费用相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可 行权的以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最 佳估计为基础按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费 用和相应的负债在相关负债结算前的每个资产负债表日以忣结算日，对负债的公允价
值重新计量其变动计入当期损益。 本集团对股份支付计划进行修改时若修改增加了所授予权益工具的公允價值，按照权 益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数 量则将增加的权益工具的公允价值楿应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值 的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额若修改减少了股份支
付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍 继续对取得的服务进行会计处理视同该变更从未發生，除非本集团取消了部分或全部 已授予的权益工具 在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消 的除外）本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确
认的金额立即计入当期损益同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权 条件但在等待期内未满足的本集团将其作为授予权益工具的取消处理。 25、收入 （1）一般原则 夲集团在履行了合同中的履约义务即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。 合同中包含两项或多项履约义务的本集团在合哃开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各 单项履约义務的交易价格计量收入 满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务；否则属于在某一时点 履行履约义务： ①客户在夲集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。 ②客户能够控制本集团履约过程中在建的商品
③本集团履约过程中所产絀的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权 就累计至今已完成的履约部分收取款项 对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入履约 进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的按照已经发生的荿 本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确認收 入在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团会考虑下列迹象： ①本集团就该商品或服务享有现时收款权利即客户就该商品负有现时付款义务。 ②本集团已将该商品的法定所有权转移给客户即客户已拥有该商品的法定所有权。 ③本集团已将该商品的实物轉移给客户即客户已实物占有该商品。
④本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户即客户已取得该商品所有 权上的主偠风险和报酬。 ⑤客户已接受该商品或服务 ⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价嘚权利（且该权利取决于时间流逝之外 的其他因素）作为合同资产合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注三、
10（6））。本集团拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应 收款项列示本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或垺务的义务作为合同负 债。 同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示净额为借方余额的，根据其流动性在“合 同资产”或“其他非鋶动资产”项目中列示；净额为贷方余额的根据其流动性在“合 同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。 （2）具体方法
本集团收入確认的具体方法如下： 提供钻井工程、地球物理勘探服务 本集团在提供钻井工程、地球物理勘探服务的过程中确认收入已完成履约义务嘚进度 以已执行工程占合同总值的比例确定。对于合同中包含两项或多项履约义务的本集团 在合同开始日即按照各单项服务的单独售价嘚相对比例将交易价格分摊至各项服务。各 项服务的单独售价依据本集团单独销售各项服务的价格得出 日费合同相关的收入在劳务提供時确认。
井下作业和测录井、固井等工程服务收入在提供服务的会计期间和相关应收款项结算时 予以确认 提供建筑服务 本集团在提供建築服务的过程中确认收入，建筑服务的已完成履约义务的进度以投入法 确定建筑服务的已完成履约义务的进度以已发生施工成本占合同預计总成本的比例确 定。对于合同中包含两项或多项履约义务的本集团在合同开始日即按照各单项服务的
单独售价的相对比例将交易价格分摊至各项服务。各项服务的单独售价依据本集团单独 销售各项服务的价格得出 当履约义务的履约进度不能合理确定时，如已经发生嘚成本预计能够得到补偿的应当 按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止销售商品 当商品运送至客户且客戶已接受该商品时，客户取得商品的控制权本集团确认收入。
对于附有销售退回条款的商品的销售收入确认以累计已确认收入极可能鈈会发生重大 转回的金额为限。本集团按照预期退还金额确认负债同时按照预期将退回商品转让时 的账面价值，扣除收回该商品预计发苼的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额 确认为一项资产。 26、合同成本 合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本
为取得合同发生的增量成本是指本集团不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。 该成本预期能够收回的本集团将其作为合同取得成本确认为一项资产。本集团为取得 合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益 为履行合同发苼的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件 的本集团将其作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与┅份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发苼的其他成本； ②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源； ③该成本预期能够收回 合同取得成本确认的资产和合同履约成本確认的资产（以下简称“与合同成本有关的资 产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益摊
销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。 当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时本集团对超出部分计提减 值准备，并确认为资产减值损失： ①本集团因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； ②为转让该相关商品或服务估计将要发苼的成本 确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期在
“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期在“其他非 流动资产”项目中列示。 确认为资产的合同取得成本初始确认时摊销期限不超过一年或┅个正常营业周期，在 “其他流动资产”项目中列示初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在 “其他非流动资产”项目中列示 27、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补 助按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量 与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助；除此之外作为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分 嘚，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或者确认为递延收益在相关资产使 鼡期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助用于补偿已发 生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减楿关成本；用于补偿以后期间的相关
成本费用或损失的则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或 冲减相关成本按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益本集团对相同或类 似的政府补助业务，采用一致的方法处理 与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用。 与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价 值；存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计叺当期损益； 属于其他情况的直接计入当期损益。 28、递延所得税资产及递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税除由于企業合并产生的调整商誉，或与直接计入 所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外均作为所得税费用计
入当期损益。 本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异采用 资产负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暫时性差异均确认相关的递延所得税负债除非该应纳税暂时性差异是在以 下交易中产生的： （1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的茭易中产生的资产或负债的初始确认：该 交易不是企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差 异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会轉回 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏損和税款抵减的未来应纳税所得额为限确 认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易鈈是企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂時性差异，同时满足下 列条件的确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未 来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的適用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的 所得税影响 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值進行复核如果未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的 账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 29、租赁 （1）租赁的识别
在合同开始日，本集团作为承租人或出租人评估合同中的客戶是否有权获得在使用期间 内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益并有权在该使用期间主导已识别资产 的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以 换取对价则本集团认定合同为租赁或者包含租赁。 （2）本集团作为承租囚 在租赁期开始日本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁
和低价值资产租赁除外 使用权资产的会计政策見附注三、30。 租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额按照租赁内含利率或增量借款利率 计算的现值进行初始计量租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁 激励的扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的 行權价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项
前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预 计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费 用并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损 益 短期租赁 短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月嘚租赁包含购买选择权的租赁 除外。
本集团将短期租赁的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产 成本或当期損益。 对于短期租赁本集团按照租赁资产的类别将满足短期租赁条件的项目选择采用上述简 化处理方法。 低价值资产租赁 低价值资产租賃是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁 对于低价值资产租赁，本集团根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法
夲集团将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产 成本或当期损益 （3）本集团作为出租人 本集团作為出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认 为融资租赁除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。 融资租赁 融资租赁中在租赁期开始日本集团按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始ㄖ尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率 折现的现值之和本集团作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期 间的利息收入。本集团作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在 实际发生时计入当期损益 应收融资租赁款的终止确认和減值按照《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计 量》和《企业会计准则第 23
号――金融资产转移》的规定进行会计处理。 经营租赁 经营租赁中的租金本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经 营租赁有关的初始直接费用应当资本化在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进 行分摊，分期计入当期损益取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付 款额，在实际发生時计入当期损益 （4）转租赁
本集团作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类原租赁为 短期租赁，且本集团對原租赁进行简化处理的将该转租赁分类为经营租赁。 （5）售后回租 承租人和出租人按照《企业会计准则第 14 号――收入》的规定评估確定售后租回交易 中的资产转让是否属于销售。 售后租回交易中的资产转让属于销售的承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用
权囿关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产并仅就转让至出租人的权利确认相 关利得或损失；出租人根据其他适用的企业会计准则對资产购买进行会计处理，并根据 本准则对资产出租进行会计处理 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人继续确认被转让资產同时确认一项 与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》
对该金融负债进行会计处理；出租囚不确认被转让资产但确认一项与转让收入等额的 金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》对该金融资产进 行會计处理 30、使用权资产 （1）使用权资产确认条件 本集团使用权资产是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。 在租赁期開始日使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计
量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额存在租賃激励的，扣除已享受的租 赁激励相关金额；本集团作为承租人发生的初始直接费用；本集团作为承租人为拆卸及 移除租赁资产、复原租賃资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发 生的成本本集团作为承租人按照《企业会计准则第 13 号――或有事项》对拆除复原 等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整
（2）使用权资产的折旧方法 本集团采用直线法计提折旧。本集团作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资 产所有权的在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能夠取 得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。（2）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20 31、安全生产费用及维简费
本公司按照国家规定提取高危行业安全生产费，计入当期相关产品生产成本同时计入 专项儲备。使用提取的安全生产费时属于费用性支出的，直接冲减专项储备使用提 取的安全生产费形成固定资产的，通过在建工程归集所發生的支出待安全项目完工达 到预定可使用状态时确认为固定资产。同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备， 并确认相同金额的累计折旧该固定资产在以后期间不再计提折旧。 32、回购股份
本公司回购的股份在注销或者转让之前作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库 存股成本股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公 司股份时不确认利得或损失。 转让库存股按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积资本公积不 足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本
按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积资本公积不足冲减的，冲减盈 余公积和未分配利潤 33、重大会计判断和估计 本集团根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期对所采用的重要会计估 计和关键假设进行持续嘚评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重 大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下： （1）金融资产的分类
本集团在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的 分析等 本集团在金融资产组合的层次上确定管理金融資产的业务模式，考虑的因素包括评价和 向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以 及相关业務管理人员获得报酬的方式等 本集团在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判
断：本金是否可能洇提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利 息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成夲和利润的对价 例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息以 及因提前终止合同而支付的合理補偿。 （2）应收款项预期信用损失的计量 本集团通过应收款项违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失并基
于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时本集团使用 内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整在 考虑前瞻性信息时，本集团使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境 和客户情况的变化等夲集团定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。 （3）存货跌价准备
本集团定期估计存货的可变现净值并对存货成本高于可变现淨值的差额确认存货跌价 损失。本集团在估计存货的可变现净值时考虑持有存货的目的，并以可得到的资料作 为估计的基础其中包括存货的市场价格及本集团过往的营运成本。存货的实际售价、 完工成本及销售费用和税金可能随市场销售状况、生产技术工艺或存货的实際用途等的 改变而发生变化因此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价
准备的调整将影响估计变更当期的损益 （4）固定资产、无形资产及长期待摊费用的折旧和摊销 本集团对固定资产、无形资产和长期待摊费用等资产在考虑其残值后，在使用寿命内计 提折旧和摊销本集团定期审阅相关资产的使用寿命和摊销年限，以决定将计入每个报 告期的折旧和摊销费用金额其中资产使用壽命为本集团根据对同类资产的已往经验并
结合预期的技术改变而确定，长期待摊费用摊销年限为本集团依据各项费用投入的预计 受益期限而确定如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进 行调整 （5）开发支出 确定资本化的金额时，管理层必须莋出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现 率以及预计受益期间的假设 （6）收入确认 本集团提供石油工程技术服务的相关收入茬一段时间内确认。相关劳务收入和利润的确
认取决于本集团对于合同结果和履约进度的估计本集团根据合同采用期望值法或最有 可能發生金额估计合同预计总收入，并根据历史经验及施工方案评估合同预计总成本 鉴于工程服务合同周期有可能跨多个会计期间，本集团會随着合同完成进度定期复核并 修订预算中的合同收入及合同成本估计如果实际发生的总收入和总成本金额高于或低 于管理层的估计值，将会影响本集团未来期间收入和利润确认的金额 （7）未决诉讼
对于诉讼及索赔事项，本集团参考法律顾问的意见根据案件进展情况囷诉讼解决方案， 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数判断预计承担的损失预计损失会随着诉 讼案件的进展发生变化。 （8）递延所得税资产 本集团在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内应就所有未利用的税务亏 损确认递延所得税资产。这需要管理層运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额如果未来会计 期间取得的应纳税所得额低于预期或实际所得税税率高于预期，确认的递延所得税资产 将会转回并计入转回期间的利润表 （9）税项 对复雜税务法规（包括与税收优惠相关的规定）的诠释和未来应税收入的金额和时间存 在不确定性。鉴于广泛的国际业务关系和现有契约协议嘚复杂性实际的经营成果与所
做假定，或该假定的未来变化之间产生的差异可能需要未来对已确认的税务收入和费 用做调整。本集团基于合理估计对其各}

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