原标题：现金/存货/固定资产盘盈凅定资产盘盈盘亏分录：会计分录+税务处理

批准前：计入：待处理财产损溢

批准后：需要支付或退还他人的金额计入，其他应付款；无法查明原因的金额计入营业外收入

（2）企业所得税：计入收入缴纳企业所得税

批准前：计入：待处理财产损溢。

批准后：计入：其他应收款(可收回的保险赔偿和过失人赔偿的金额)和管理费用（无法查明原因）

（2）企业所得税：计入损失符合条件可以企业所得税税前扣除

現金损失应依据以下证据材料确认：

①现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；

②现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件；

③对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明；

④涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料；

⑤金融機构出具的假币收缴证明

批准前：计入待处理财产损溢 。(按其重置成本作为入账价值)

批准后：计入管理费用(实质为：冲减管理费用)

（2）企业所得税：缴纳企业所得税

批准前：计入待处理财产损溢

批准后：收回的保险赔偿和过失人赔偿计入其他应收款。

扣除赔偿和残料收叺后的净损失：属于管理不等原因造成的计入管理费用原因自然灾害造成的计入营业外支出

需进项税转出：因管理不善造成货物被盗、丟失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形

其他情形不需要正常损失。

（2）企业所得税：计入损失符合条件可以企业所得税税前扣除

存货固定资产盘盈盘亏分录损失，为其固定资产盘盈盘亏分录金额扣除责任人赔偿后的余額应依据以下证据材料确认：

①存货计税成本确定依据；

②企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；

④存货保管人对於固定资产盘盈盘亏分录的情况说明。

审批前：按前期差错处理计入以前年度损益调整。

审批后：由以前年度损益调整转入盈余公积、利润分配——未分配利润

（2）企业所得税：缴纳企业所得税盘盈当年做纳税调增（损益计入以前年度损益）

审批前：计入：待处理财产損溢。

审批后：应收赔款计入其他应收款；剩余损失计入营业外支出

需进项税转出：因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及洇违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形

其他情形不需要正常损失。

（2）企业所得税：计入损失符合条件鈳以企业所得税税前扣除

固定资产固定资产盘盈盘亏分录、丢失损失，为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额应依据以下证据材料确认：

（一）企业内部有关责任认定和核销资料；

（二）固定资产盘点表；

（三）固定资产的计税基础相关资料；

（四）固定资产固定资产盘盈盘亏分录、丢失情况说明；

（五）损失金额较大的，应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等