甲企业于2007年1月6日从乙企业购入原材料一批材料已到达并已验收入库,但发票迟迟未到甲企业应如何做账?能否抵扣进项税额
甲企业应对该批原材料暂估入账,做会計分录:
贷:应付账款——暂估应付账款
对原材料暂估入账时不列出进项税额,也不能抵扣
下月初用红字做同样的分录予以冲回,待收到发票后按正常程序做账:
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(或应付票据)
如何保证发票到达的时候将发票和原來的暂估入库对应上?
暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难难就难在发票到达后找不到原来对应估入的是哪一笔,特别是客戶很多或较长时间才收到发票的情况更易产生这种问题解决方法一是按上面所说的月底暂估,月初冲回保持账务的连续性以免因发票長时间未到而难以查对,二是设备查账(表)对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记,将存货明细账与库房的明细账萣期不定期地核对以减少差错的发生及尽早发现差错。
站应付账款1、借:应付账款-**单位 财务费用-手续费 贷:银行存款-**银行2、借:原材料(库存商品)-** 应缴税费-应交增值税-进项税额 贷:应付账款-**单位全部
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