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关于工资表和社保基数不符的问题
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公司员工社保缴费基数是按照本地的最低基数缴纳的，但是发放的实际工资是远大于这个数的，如果工资表中反应的是实际发放工资，那么跟社保缴费基数就冲突了，请教高手，这个工资表该怎么做？
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如实做呗，基本工资做最低工资，其他的分摊到什么加班啊，全勤啊，补贴啊什么的。
我们公司就是这么做得。
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签到天数: 61 天[LV.6]武林高手
实际的问题，学习了
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但是按照规定，薪资包括 （一）计时工资；
& & （二）计件工资；
& & （三）奖金；
& & （四）津贴和补贴；
& & （五）加班加点工资；
& & （六）特殊情况下支付的工资。
这样的话，即使将基本工资之外的钱分摊到其他科目，比如加班，绩效，项目奖金中也还是不行的啊
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分内帐外账做，内账是实际的给员工发放的工资，外账按照不超过社保最低缴费基数给员工做工资表，给税务局看的账上做外账的，我们公司是这么做的
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比如公司一个月薪资总额为25797.52，交纳个税为273.75，税单上就是这个数。我们是通过网银发放工资的，银行回单作为工资记账依据，去社保局年检及申报基数的时候需要带凭证呢，如果工资表上是按照社保基数来做，那么社保局的人一查凭证就会发现问题了。劳烦可否说的更详细些，该如何做呢？拜谢！！！
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这个应该不是问题吧 我们公司也是按最低基数缴的
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我们这边查的很严，一定要按照实际工资来缴纳，但是公司一般都只会按照最低基数来交。社保每年都需要年检及基数申报，现在不知道该怎么解决这两者之间的矛盾，着急上火啊，跪求高手指点！！！
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签到天数: 8 天[LV.3]江湖少侠
我们社保局医保局也是每年核定工资和年检时提供工资明细及总账，我们给税务的是一套工资，实际发放一套，社保又是一套，据说税务和社保不可能联合检查，你就给社保弄一套吧。不过风险是必然的，但是中国的现状公司社保负担确实重，我想国家会理解的，估计社保局的人也晓得除了事业单位没多少人用实际工资。
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现在大部分公司都用打卡机或者指纹打卡机来考勤了，有些公司还会在每月末整理好考勤情况，要求员工签字。这种做法有什么依据吗？考勤表一定要让员工签字吗？签了字的考勤表有什么作用？本文为你介绍。
　　实践中，考勤表方式越来越多样化，有指纹的、打卡的、考勤记录员记录，自行申报考勤等多种方式。根据我们观察，现在考勤表或考勤记录由劳动者本人签字的情况并不多见，这与管理成本等相关。
　　司法实践中，在涉及休假、旷工等发生劳动争议的情况时，劳动者以拒不认可，法院或者委经常会以考勤表或者考勤记录未经劳动者签字，而否认考勤表或者考勤记录的证明力，因此导致用人承担举证不能后果而败诉。
　　我们理解，考勤表或者考勤记录属于管理劳动者的一种方式，不一定非要通过让劳动者签字的方式予以确认。如果用人单位在提供未经劳动者签字的工资、考勤记录同时，能够提供其他的相关证据进行佐证，如银行支付工资凭证、工资发放记录、证人证言、请假条，或是经用人单位职工代表大会确认的单位相关制度等，并能与单位相关制度相互印证的，应被依法采信。
　　但是，在涉及到劳动者重要权益的劳动争议案件中，在没有其他证据证明或者印证的情况下，没有劳动者签字考勤表或考勤记录易引起争议，因此我们建议，考勤表或者考勤记录做好有劳动者签字，或者对有休假、旷工等异常的考勤情况要由劳动者签字。如果劳动者缺勤而无法到岗对考勤进行签字确认时，用人单位应该做好考勤记录，并及时向劳动者发出要求到岗出勤的书面通知和确认旷工缺勤的书面通知，从而加强考勤记录的证明力。
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很多人都会经历公司拖欠工资的问题，那么当公司拖欠工资的时候怎么办呢？我们有什么维权办法吗？下面就和小编一起来了解一下吧！
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劳务派遣工和工资薪酬的税务处理
劳务派遣工和工资薪酬的税务处理一、劳务派遣工工资的税务处理1、用工单位支付劳务派遣费，取得劳务费发票进行税前扣除时，应符合以下条件：（1）劳务派遣企业依法与被派遣劳动者的用工单位签订定劳务派遣协议，用工单位和被派遣劳动者之间没有劳动雇佣关系。劳务派遣协议应当约定：派遣岗位和人员数量、派遣期限、劳动报酬的和社会保险费的数额与支付方式以及违反协议责任。（2）劳务派遣企业按规定为被派遣劳动者支付工资、福利、上缴社会保险费和住房公积金。(3)劳务派遣企业向用工单位收取全部价款，应全额开具发票，支付给被派遣劳动者的工资、社会保险费和住房公积金，应在同一张发票中分别注明。(4)用工企业接受外部劳务派遣用工，实际支付的工资薪金,作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费(以下简称“三项费用”)扣除的基数。2、劳务派遣工的会计核算 《企业会计准则第9号——职工薪酬》 (财会[2014]8号)第三条规定：职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员，也属于职工的范畴，包括通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员。基于此规定，用人单位支付的劳务派遣工的人工费用在“应付职工薪酬”科目核算。3、企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第三条规定：“企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。”二、工资薪金税前扣除的税务处理1、允许企业所得税前扣除的工资薪金的范围《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第34条，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。2、关于“合理工资薪金”问题的把握《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第一条对企业工资、薪金扣除有关问题进行了明确。“合理工资、薪金”是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资、薪金制度规定实际发放给员工的工资、薪金。税务机关在对工资、薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（1）企业制定了较为规范的员工工资、薪金制度；（2）企业所制定的工资、薪金制度符合行业及地区水平；（3）企业在一定时期所发放的工资、薪金是相对固定的，工资、薪金的调整是有序进行的；（4）企业对实际发放的工资、薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；（5）有关工资、薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。3、关于工资薪金总额的问题：不包括五险一金和三项费用根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条的规定，“工资、薪金总额”，是指企业实际发放的工资、薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资、薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资、薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。4、企业跨年度工资支付的税务处理《国家税务总局关于企业所得税若干题目的公告》（国家税务总局2011年第34号公告）第六条规定：“企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。”《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第二条规定：“企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。”根据以上税法规定，企业跨年度发放的职工工资是否可以在上一年度内进行企业所得税税前 扣除必须具备以下条件：（1）已在汇算清缴所属期中账面计提了该金额；（2）次年的5月底之前支付了；（3）个人所得税已扣除并申请缴纳。5、未申报个税也未缴纳社保的工资薪金是否可以计入“应付职工薪酬”在企业所得税前扣除？《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）和《中华人民共和国企业所得税法》针对税前扣除的“工资薪金”并没有规定必须要交社会保险费用，但规定没有申报代扣个人所得税的“工资薪金”不可以在企业所得税前扣除。对于已经申报个人所得税，但没有缴纳社会保险费用的职工工资，可以在“应付职工薪酬”会计科目中核算，可以在企业所得税前扣除。6、大学生的实习工资和见习补贴的税务处理《财政部国家税务总局关于企业支付学生实习报酬有关所得税政策问题的通知》（财税〔号）第一条的规定：“凡与中等职业学校和高等院校签订三年以上期限合作协议的企业，支付给学生实习期间的报酬，准予在计算缴纳企业所得税税前扣除。”《关于进一步做好普通高等学校毕业生就业工作的通知》（国发办[2011]16号）第八条规定：“见习单位支出的见习补贴相关费用，不计入社会保险缴费基数，但符合税收法律法规规定的，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。”根据以上法律规定，单位接受大学生实习，向大学生支付报酬或见习补贴，没有必要签订劳动合同，也没有必要缴纳社会保险费用，应该按照劳务报酬进行税务处理，直接计入费用，不计入“应付职工新酬”会计科目，可以在企业所得税前扣除。因此，向大学生支付报酬或见习补贴不计入社会保险缴费基数。7、返聘离、退休人员报酬的税务处理（1）个人所得税《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函[号）规定：“退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。”《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函[号）规定：“退休人员再任职”，应同时符合下列条件：①受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；②受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入；③受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇；④受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。《国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告国家税务总局公告》 （2011年第27号）第二条“关于离退休人员再任职的界定条件问题”规定：《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函[号）第三条中，单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件。这就意味着返聘退休人员在雇佣单位不缴纳社保，符合国税函[号中“退休人员再任职”的四个条件的，按照工资薪金所得缴纳个人所得税，否则应按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。另外还有一种特殊情况是《关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》（财税[2008]7号）规定的对高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的，单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入，视同离休、退休工资，免征个人所得税。但是这一政策仅适用于享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者；中国科学院、中国工程院院士，对于一般人员并不适用。（2）企业所得税的处理返聘离、退休人员报酬 能否作为“工资薪金”税前扣除，关键看是否属于“本企业任职或者受雇的员工”。在实际操作中，税务机关一般根据企业是否与职工签订劳动合同、是否缴纳社会统筹保险作为判断标准。但根据《国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告国家税务总局公告》（2011年第27号）的规定可知，返聘离、退休人员报酬可以作为“工资薪金”在企业所得税税前扣除，考虑到工资与社保的统一性，企业支付给返聘人员的劳动报酬不作为计算职工福利费、工会经费、教育经费的基础。但要考虑到地方税务部门的实践。如宁波地税局下发的《关于明确所得税有关问题解答口径的函》（甬地税一函[2010]20号） 规定：根据劳动合同法的相关规定，离退休人员再次被聘用的不与用人单位订立劳动合同，因此返聘已退休人员费用不能作为工资薪金支出在税前列支，而应作为劳务报酬凭合法有效的票据才能在税前列支。《青岛市地方税务局关于印发〈2009年度企业所得税业务问题解答〉的通知》（青地税函[2010]2号）规定：企业返聘退休人员、退养人员应签订《劳动协议》，其支付的合理的劳动报酬可据实税前扣除。但企业支付给返聘人员的劳动报酬不纳入工资薪金总额，不作为计算职工福利费、工会经费、教育经费的基础。8、企业支付离、退休人员费用的税务处理（1）个人所得税的处理企业支付离、退休人员费用在个人所得税上分两种情况：①按照国家统一规定给离、退休人员发放的生活补助费等，免纳个人所得税根据《个人所得税法》的规定，按照国家统一规定发给干部、职工的退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费可以免纳个人所得税。这里规定的免税范围即我们通常所说的退休金、养老金和根据专门政策发放的离休生活补助费。②给离、退休人员支付按照国家统一规定之外的补贴、补助应纳个人所得税。《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》（国税函[号）规定：离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。（2）企业所得税的处理在会计上，企业支付给离退休员工的统筹外费用应当计入职工福利费。《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[号）规定：企业职工福利费……包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：……(四)离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。这是在会计上的规定，但是税法上是否允许该费用税前扣除呢？《国家税务总局办公厅关于强化部分总局定点联系企业共性税收风险问题整改工作的通知》（企税总办函[号）第一条规定：“按照《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《业所得税法》）第八条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，与企业取得收入不直接相关的离退休人员工资、福利费等支出，不得在企业所得税前扣除。”9、可以作为工资薪金支出在企业所得税税前扣除的福利性补贴 《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第一条规定：“列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。”根据国家税务总局公告2015年第34号的规定，企业按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，在企业所得税前按照工资薪金支出，不按照职工福利费扣除。《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（ 财企[号 ）第二条规定：“企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理；企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理。”这说明，国家税务总局公告2015年第34号第一条的规定与《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知 》（财企[号）第二条规定是一致。10、支付工资与缴纳社保不在同一个单位的税务处理第一，将支付工资并扣缴个人所得税的工资单和申报个人所得税的纳税凭证复印一份并盖法人章，给缴纳社保的单位备查；第二，将缴纳社保的社保记录单复印并盖法人章，给支付工资的单位备查。点击下方 “阅读原文” 查看更多
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> 工资总额包括哪些？什么是职工工资总额？工资总额包括哪些？时间: 18:23
来源:社保查询网
编辑:Arlen
【导读】众所周知是指某一地区或国家一定时期内全部职工工资总额除以这一时期内职工人数后所得的平均工资。所以计算职工平均工资的前提条件就是必须知道工资总额是多少。下面我们就来就大家详细介绍一下什么是工资总额，工资总额包括哪些，不包括哪些？
什么是职工工资总额？
工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。其统计包括两个指标、三类人员工资。两个指标指从业人员工资总额和从业人员平均工资。三类人员工资指在岗职工工资、劳务派遣人员工资、其他从业人员工资。
工资总额包括哪些？
根据我国《关于工资总额组成的规定》第四条规定，工资总额由计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资及特殊情况下支付的工资构成，具体如下：
1、计时工资：是指按计时工资标准（包括地区生活费补贴）和工作时间支付给个人的劳动报酬。
2、计件工资：是指对已做工作按计件单价支付的劳动报酬。
3、奖金：是指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。
4、津贴和补贴：是指为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给职工的津贴，以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给职工的物价补贴。
5、加班加点工资：是指按规定支付的加班工资和加点工资。
6、特殊情况下支付的工资：是指特殊情形下必须支付的工资，例如探亲假、产假等期间工资。
工资总额不包括哪些？
根据规定，下列各项不列入工资总额的范围：1、根据国务院发布的相关规定颁发的发明创造奖与自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员、教练员的奖金；2、有关劳动保险和职工福利方面的各项费用；3、有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出；4、劳动保护的各项支出；5、稿费、讲课费及其他专门工作报酬；6、出差伙食补助费、午餐补助、调动工作的旅费和安家费；7、对自带工具和牲畜来企业工作职工所支付的工具与牲畜等的补偿费用；8、实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入；9、对购买本企业股票及其债券的职工所支付的股息（包括股金分红）和利息；10、劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付医疗补助费及生活补助费等；11、因录用临时工而在工资之外向提供劳动力单位支付的手续费或管理费；12、支付给家庭工人的加工费及其按加工订货办法支付给承包单位的发包费用；13、支付给参加企业劳动的在校学生的补贴；14、计划生育独生子女补贴。
工资总额问题解答专区
一、工资总额包括五险一金吗？有法律依据吗？
【回答】：不算，依据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的&工资薪金总额&，是指企业按照国税函[2009]3号文件第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业负担的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
二、离职补偿可以计入工资总额吗？可以算为职工福利费吗？
【回答】：企业支付给离职人员的离职补偿金不可以作为工资、薪金支出在企业所得税税前扣除，并且不得作为计算职工福利费等的基数。
三、工资总额包括绩效工资吗？绩效工资制有什么特点？
【回答】：工资总额包括绩效工资。绩效工资制的主要特点如下：一是有利于雇员工资与可量化的业绩挂钩，将激励机制融于企业目标和个人业绩的联系之中；二是有利于工资向业绩优秀者倾斜，提高企业效率和节省工资成本；三是有利于突出团队精神和企业形象，增大激励力度和雇员的凝聚力。版权声明：《什么是职工工资总额？工资总额包括哪些？》未经同意不得转载，否则我们将保留追究其版权责任的权利！转载注明：/gongshangbaoxian/2359.html上一篇： 下一篇： "工资总额包括哪些？"相关信息
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