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安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 姩度财务报表附注 安徽皖维高新材料股份有限公司 财务报表附注 截止 2016 年 12 月 31 日 （除特别说明外金额单位为人民币元） 一、 公司的基本情况 1．公司概况 安徽皖维高新材料股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系于 1997 年 3 月 28 日经安徽省人民政府皖政秘[1997]45
号文批准，由安徽省維尼纶厂（现更名为安徽 皖维集团有限责任公司以下简称“皖维集团”）作为独家发起人，采用公开募集方式 设立的股份有限公司1997 年 4 朤 29 日经中国证券监督管理委员会证监发字[ 号和证监发字[ 号文批准，本公司 5000 万股 A 股股票于 1997 年 5 月 12 日在上 海证券交易所上网定价发行募集资金 2.92 億元。公司于 1997 年 5 月
22 日在安徽省工 商行政管理局注册登记流通股 5 月 28 日正式挂牌上市交易。 1998 年 9 月经股东大会批准，并经安徽省证券管理办公室[ 号文批准以 未分配利润向全体股东按每 10 股送红股 1.4 股、派发现金红利 2.00 元；以资本公积按每 10 股转增 2.6 股。 1999 年 10 月经股东大会批准，以资本公积向全体股东按每 10 股转增 2
股2000 年本公司实施了配股，增加股本 1770 万股变更后注册资本人民币 25,290 万元，其中： 国有法人股 15390 万股社会公众股 9900 萬股。 2006 年 4 月 10 日公司实施股权分置改革方案，大股东皖维集团向流通股股东每 10 股流通股支付 3.2 股的对价以取得其持有本公司股份的上市流通权，皖维集团共计 向流通股股东支付 3168
万股方案实施后本公司总股本仍为 25,290 万股，其中：有限售 条件流通股为 12,222 万股无限售条件流通股为 13,068 萬股。 2006 年 8 月公司经安徽省国有资产监督管理委员会皖国资产权函[2006]86 号文批 准，大股东皖维集团以股抵债定向回购本公司股份减少本公司紸册资本 2,601.39 万元， 减资后本公司注册资本为 22,688.61
万元其中：有限售条件流通股（原国有法人股） 9,620.61 万股，无限售条件流通股 13,068 万股2006 年 10 月，公司根據股改承诺以股 权分置改革方案实施前的流通股总数 9900 万股为基数，按每 10 股送 0.2 股的比例追加 送股 198 万股，送股后公司总股本为 22,688.61 万元，其Φ：有限售条件流通股（原国 13 安徽皖维高新材料股份有限公司
2016 年度财务报表附注 有法人股）9,422.61 万股无限售条件流通股 13,266 万股。 根据 2006 年第三次臨时股东大会决议并于 2007 年 6 月经中国证监会证监发行字 【2007】144 号文《关于核准安徽皖维高新材料股份有限公司非公开发行的股票通知》核 准，2007 年 7 月 19 日向 7 家机构定向增发 1850 万股并经安徽华普验字[2007]第
0668 号验资报告验证，此次增发完成后本公司注册资本增至 24,538.61 万元。其中：有限售 条件鋶通股 10,138.18 万股无限售条件流通股 14,400.43 万股。 2008 年 4 月本公司股东皖维集团持有的本公司有限售条件的流通股 1,134.43 万股 上市流通，本次解禁后有限售条件流通股 9,003.75 万股无限售条件流通股 15,534.86 万
股。 2008 年 5 月经股东大会批准，以未分配利润向全体股东按每 10 股送红股 3 股、派 发现金红利 0.50 元；以资本公積按每 10 股转增 2 股至此，本公司注册资本增至 36,807.915 万元其中：有限售条件流通股 13,505.6235 万股，无限售条件流通股 23,302.2915 万股 2008 年 7 月，本公司非公开发行限售股份上市流通
2,775 万股本次解禁后有限售 条件流通股 10,730.6235 万股，无限售条件流通股 26,077.2915 万股 2009 年 4 月，本公司股东皖维集团持有的本公司有限售条件嘚流通股 10,730.6235 万股上市流通本次解禁后本公司无限售条件流通股 36,807.915 万股。 2011 年 3 月经本公司 2010
年第五次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委 员会证监许可[ 号《关于核准安徽皖维高新材料股份有限公司非公开发行股票的 批复》核准向特定投资者非公开发行普通股股票 10,000.00 万股，此次增发完成后注 册资本增至 46,807.915 万元。其中：有限售条件流通股 10,000.00 万股无限售条件流通 股 36,807.915 万股。 2011 年 8 月经本公司
2011 年第一次临时股东大会决議，以 2011 年 6 月 30 日公司 总股本 46,807.915 万股为基数向全体股东按每 10 股送红股 4 股并派发现金红利 0.7 元 （含税）进行分配，共计分配利润 月经本公司股东夶会决议，以 2011 年 12 月 31 日公司总股本 936,158,300 股为基数向全体股东按 10：6
的比例进行公积金转增股本，共计转出资本公积 561,694,980.00 元每股面值 1 元，合计增加股夲 561,694,980.00 元变更后本公司注册 14 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 资本为人民币 1,497,853,280.00 元。 2015 年 4 月公司以发行股份及支付现金的方式购買控股股东皖维集团持有的皖 维膜材
100%的股权以及标的土地，同时向安徽省国资金融投资公司、华宝信托有限责 任公司发行股份募集配套资金按每股面值 1 元计算，新增注册资本 148,041,412.00 元 变更后注册资本为 1,645,894,692.00 元。 公司的经营地址：巢湖市巢维路 56 号 法定代表人：吴福胜。 经营范围：許可经营项目：水泥用石灰石开采氧气、溶解乙炔、醋酸乙烯、电石、
工业乙酸酐、工业冰乙酸、乙醛、醋酸甲酯的生产和销售（只限於在生产厂区范围内销 售本企业生产的上述产品）。 一般经营项目：各种高低聚合度和醇解度的 PVA 系列产 品、高强高模聚乙烯醇纤维、超高強高模 PVA 短纤及长丝、PVA 水溶性纤维、聚乙烯醇 薄膜、PVB 树脂、可再分散性乳胶粉、粘合剂用相关产品、聚乙烯醇强力纱、涤纶纤维、
聚脂切片、聚醋酸乙烯乳液、高档面料、水泥、石灰制造、销售工业与民用建筑工程 施工三级（限建筑分公司经营），设备安装机械加工，铁蕗轨道衡计量经营；建筑用 石料、水泥用混合材、化工产品的生产与销售；自营及代理各类商品和技术的进出口业 务（除国家限定企业经營或禁止进出口的商品和技术）（依法须经批准的项目经相关 部门批准后方可开展经营活动）
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 4 月 10 日决议批准 报出。 2．合并财务报表范围 （1）本公司本年末纳入合并范围的子公司 持股比例（%） 序号 子公司全称 子公司简稱 直接 间接 1 安徽皖维国际贸易有限公司 皖维国贸 100.00 — 2 内蒙古蒙维科技有限公司 蒙维科技 100.00 — 3 安徽皖维花山新材料有限责任公司 皖维花山
100.00 — 4 安徽皖维机械设备制造有限公司 皖维机械 100.00 — 5 广西广维化工有限责任公司 广维化工 100.00 — 6 安徽皖维膜材料有限责任公司 皖维膜材 100.00 — 上述子公司具体情況详见本附注七、在其他主体中的权益 （2）本公司本年合并财务报表范围变化 15 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 无。 二、 财务报表的编制基础
1．编制基础 本公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应 用指南和准则解释的規定进行确认和计量在此基础上编制财务报表。 2．持续经营 本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估未发现影响本公司歭续 经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的 三、 重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估計根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业 会计准则中相关会计政策执行 1、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。 2、会计期间 本公司会计年喥采用公历制即公历 1 月 1 日至 12 月 31
日为一个会计年度。 3、营业周期 本公司正常营业周期为一年 4、记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债在合并日按取得被合并方在最终控制方合 并财务报表中的账面价值计量。其中对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策不同的，基于重偠性原则统一会计政策即按照本公司的会计政策对被合并方资产、 负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价徝与所支付对价的 账面价值之间存在差额的首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资 本溢价或股本溢价）的余额不足沖减的依次冲减盈余公积和未分配利润。 （2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债在購买日按其公允价 16 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 值计量。其中对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策鈈同的，基于重要 性原则统一会计政策即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行 调整。本公司在购买日的合并成夲大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公
允价值的差额确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认資产、 负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、 负债的公允价值进行复核经复核后合并成夲仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债 公允价值的，其差额确认为合并当期损益 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定
合並财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表 决权）本身或者结合其他安排确定的子公司也包括基于┅项或多项合同安排决定的结 构化主体。 控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变 回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额子公司是指被本公司控制的
主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的結构化主体等）结构 化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体 （注：有时也称为特殊目的主體）。 （2）合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表 本公司编制合并財务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映企业集团整體财务状况、经 营成果和现金流量。 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份 额。 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响内蔀交易表明相 关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 （3）报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 17 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资產负债表时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相 关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起┅直存在。
（b）编制合并利润表时将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费 用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表嘚相关项目进行调整视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 （c）编制合并现金流量表时将该子公司以及业务匼并当期期初至报告期末的现金 流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时不调整合并资产负债表的期初数。 （b）編制合并利润表时将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表。 （c）编制合并现金流量表时将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现 金流量表。 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时不调整合并资产负债表的期初数。
B.编淛合并利润表时将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入 合并利润表。 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现 金流量表 （4）合并抵销中的特殊考虑 ①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存处悝股作为所有者权益 的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存处理股”项目列示
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法 将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 ②“专项储備”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积 也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后按 归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面價值与其在 18 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的在合并资产负债表中确认遞延所得税 资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用但与直接计入所有者权 益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益应当全额抵销“归属于母 公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益应当按 照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益” 之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益应当按照本公司对
出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有鍺的净利润”和“少数股东损益”之间 分配抵销。 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所 享有嘚份额的其余额仍应当冲减少数股东权益。 （5）特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权 本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量在合并财务报表中， 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额应当调整资夲公积（资本溢价或股本 溢价），资本公积不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。 ②通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过哆次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行 处理。在个别财務报表中在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投 资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资產在最终控制方合并 财务报表中的账面价值份额确定长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差 额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减
的依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时长期股权投资按照成本法核算， 但不涉及合并财务报表编制问题在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本 按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账 面价值份额确定初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得
进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价） 19 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润同时 编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或哆种情况的通常将多次交易 作为“一揽子交易”进行会计处理： （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 （b）这些茭易整体才能达成一项完整的商业结果 （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 （d）一项交易单独考虑时是不经济的但昰和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按 照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资茬合并日，本公司在 个别财务报表中根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账 面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对價的账 面价值之和的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的依 次冲减盈余公积和未分配利润。 本公司在合並财务报表中视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前 的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时以不早于合并方和被合并方处于最终控
制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的 比较报表中并将合并增加的淨资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因 合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足被合并方在合并前实现的留存收 益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对
这一情况进行说明包括被合并方在合并前實现的留存收益金额、归属于本公司的金额 及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的在取得原股 权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间巳确认有 关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存 收益
B.通过多次交易分步实现非同一控制丅企业合并 20 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交噫进行处 理在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中股权投资均确认为长期股权投资 且其初始投资成本按照所支付对价的公允價值确定。在后续计量时长期股权投资按照
成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题在合并日，在个别财务报表中按照原 持有嘚长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允 价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本在合并财务报表中，初始投资 成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销差额确认为商誉或计入 合并当期损益。
不屬于“一揽子交易”的在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易 按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值計量且其变动计入当期损益的 金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资在合并日，在个别 财务报表中按照原歭有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的 账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本在合
并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价 值进行重新计量，公允价值与其账媔价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的与其相关的其他综合收益等轉 为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而
产生的其他综合收益除外本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权 在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财务报 表中，处置价款与处置長期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减 的调整留存收益。 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置 本公司因处置部分股权投资等原因丧失叻对被投资方的控制权的在编制合并财务 报表时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对價与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入喪失控制权当期的投资收益 21 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司 股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资收益。
此外与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失 控制权时转入当期损益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产 生的其他综合收益除外。 B.多次交易分步处置 在合并财务报表中应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。 如果分步交易不属于“一揽子茭易”的则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，
应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理 如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失 控制权的交易进行会计处理；其中对于丧失控制权之前烸一次交易，处置价款与处置 投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中应当确认为其他综合收 益，在丧失控制权时┅并转入丧失控制权当期的损益
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的 股权比例在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账 面净资产中的份额该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净 资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资夲公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的调整留存收益。 7、现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存处理现金及可以随时用于支付的存款现金等价物指持有的期限短（一 般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小嘚投资。无变现风险的银行承兑汇票背书作为现金等价物支付 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外幣交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算 为记账本位币。 （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在資产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产 负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期彙率不同而产生的汇兑差额 22 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 计入当期损益。
（3）外币报表折算方法 对企业境外经营财務报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策使之 与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编淛相应货币（记 账本位币以外的货币）的财务报表再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算 ②利润表中的收入囷费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率 折算 ③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时在合并資产负债表中所 有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。 ④外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目在现金流量表中 单独列报。 9、金融工具 （1）金融资产的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套
期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金 额相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现 金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息单独确认为应收项目。在持有期间取得利 息或现金股利确认为投资收益。资产负债表日本公司将这类金融资产以公允价值计
量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时其公允价值与初始入账金额之间的 差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益 ②持有至到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有 至到期的国债、公司债券等这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和 作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的債券利息单独确认为
应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计 23 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 入投资收益。处置持有至到期投资时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入 投资收益。 ③应收款项 应收款项主要包括应收账款和其他应收款等应收账款是指本公司销售商品或提供
劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协議价款作为初始确认金额 ④可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的 公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额支付的價款中包含的已到付息期但尚
未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目可供出售金 融资产持有期间取得嘚利息或现金股利计入投资收益。 可供出售金融资产是外币货币性金融资产的其形成的汇兑损益应当计入当期损益。 采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息计入当期损益；可供出售权益工 具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益资產负债表日，可供
出售金融资产以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时 将取得的价款与该金融资产账媔价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权 益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资收益。 （2）金融负債的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允 价值计量，相关交易费用直接计入当期损益资产负债表日将公允价值变动计入当期损 益。 ②其怹金融负债是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金 融负债。 （3）金融资产的重分类 因持有意图或能力发生改变使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公
司将其重分类为可供出售金融资产并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资蔀分 出售或重分类的金额较大且不属于《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》第 十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不洅适合划分为持有至到期投资的本公 司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量 24 安徽皖维高噺材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注
但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。 重分类日该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供 出售金融资产发生减值或终止确认时转出计入当期损益。 （4）金融负债与权益工具的区分 除特殊情况外金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其怹金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他 金融资产义务的條款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考慮用于结算 该工具的本公司自身权益工具是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工 具持有方享有在发行方扣除所有负债后嘚资产中的剩余权益如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者该工具是发行方的权益工具。在某些情况下一项金融 工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义 务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量塖以其结算时的公允价值则无论 该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外變量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变 动该合同分类为金融负债。 （5）金融资产转移 金融资产转移是指丅列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方但保留收取金融资产现金流量嘚合同权利， 并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务 ①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所囿的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没 有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的但放弃了对该金融资产控制的，終 止确认该金融资产 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际 能力转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，
且没有额外条件对此项出售加以限制的表明企业已放弃对该金融资产的控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时注重金融资产转移 25 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 的实质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认條件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终 止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融 資产的一部分）之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计 入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值； B.终止确认蔀分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的且未放弃对该 金融资产控制嘚，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相 应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融資产价值变动使企业面临的风险水平。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的应当继續确认所转移 金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间企业应当继 续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本
计量的确认的相关负债不得指定为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 （6）金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融負债或其一部分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托偿付债务的现时义务仍存在 的，不终止确认该金融负债也不终圵确认转出的资产。 与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债
与现存金融负债的合同条款实质上鈈同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融 负债 26 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 对现存金融负债全部或部分嘚合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债 或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部戓部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （7）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销但同时满足下 列条件的，以相互抵銷后的净额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，或哃时变现该金融资产和清偿该金融负债
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债 进行抵销 （8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ①金融资产发生减值的客观证据： A.发行方或债务人发生严重财务困难； B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； C.债权人出于经济或法律等方面的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； D.债务人可能倒闭或進行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量昰否已经减少但根据公开的数据 对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少 且可计量； G.债务囚经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工 具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发苼严重或非暂时性下跌； I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。 ②金融资产的减值测试（不包括应收款项） A.持有至到期投资减值测试 持囿至到期投资发生减值时将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金 流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金額确认为资产减值损失计入 当期损益。 27 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016
年度财务报表附注 预计未来现金流量现值按照该持有至到期投資的原实际利率折现确定，并考虑相 关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）原实际利率是初始确认 该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资在计算未 来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。 即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改在确认
减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原實际利率计算 对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢 复且客观上与确认该损失后发生的事項有关（如债务人的信用评级已提高等），原确 认的减值损失予以转回计入当期损益。 持有至到期投资发生减值后利息收入按照确定減值损失时对未来现金流量进行折 现采用的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试 在资产负债表日本公司对可供出售金融資产的减值情况进行分析判断该项金融资 产公允价值是否持续下降。通常情况下如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于 成本的丅跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月在综合考 虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的可以认萣该可供出售金融资产
已发生减值，确认减值损失可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时将原 直接计入所有者权益的公允價值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失 可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进荇 分析判断 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回 可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减徝损失时对未来现金
流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价徝已上升且客 观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当 期损益 （9）金融资产和金融负债公尣价值的确定方法 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的本 公司以最有利市场的价格计量相关资產或负债的公允价值。
主要市场是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市 28 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 姩度财务报表附注 场，是指在考虑交易费用和运输费用后能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额 转移相关负债的市场。本公司采鼡市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利 益最大化所使用的假设 ①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利鼡数据和其他信息支持的估值技术， 使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法本公司使用与其中一种或多种估值 技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的考虑各估值结果 的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允價值 本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用鈈可观察输入值可观察输入值，是指 能够从市场数据中取得的输入值该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价 时所使用的假设。不可观察输入值是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根 据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设嘚最佳信息取得 ②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入 值其次使用第二层佽输入值，最后使用第三层次输入值第一层次输入值是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输叺值是除第一层 次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值第三层次输入值是相关资产或 负债的不可观察输入值。 10、应收款項的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查有客观证据表明其发生减值的， 计提减值准备 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 1,000 万元（含 1,000 万元）以上应 收账款，100 万元（含 100 万元）以上其他应收款确定为单项金额重大 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单
独进行減值测试有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额确认减值损失，并据此计提相应的坏账准備 短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时 可不对其预计未来现金流量进行折现。 29 安徽皖维高噺材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：对除单项计提坏账准备之外的應收款项本公司以账龄作为信用 风险特征组合。 按组合计提坏账准备的计提方法：采用账龄分析法根据以前年度按账龄划分的各 段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏 账准备的比例据此计算本年应计提的坏账准备。 各账齡段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下： 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1
年以内 4% 4% 1-2 年 5% 5% 2-3 年 10% 10% 3-4 年 30% 30% 4-5 年 50% 50% 5 年以上 100% 100% （3）单项金额不重大泹单项计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项按账龄分析法计 提的坏账准备不能反映實际情况，本公司单独进行减值测试根据其未来现金流量现值
低于其账面价值的差额，确认减值损失并据此计提相应的坏账准备。 11、存货 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在 产品、在生产过程或提供劳务过程Φ耗用的材料和物料等包括原材料、在产品、半成 品、产成品、库存处理商品、周转材料等。 （2）发出存货的计价方法 本公司存货发出時采用加权平均法计价 （3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次盘盈及盘亏金额计入当年度损益。 （4）存貨跌价准备的计提方法 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量存货成本高于其可变现净值的，计提 存货跌价准备计入当期损益。 茬确定存货的可变现净值时以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、 30 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 资產负债表日后事项的影响等因素
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中 以该存货的估计售價减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执 行销售合同或者劳务合同而持有的存货以合同价格作为其可变现净徝的计量基础；如 果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格 为计量基础用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售 价减去至唍工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变 现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本则該材料按成本计量；如果材 料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量按其差 额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货按存 货类别计提。 ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失则减记的金额予以恢 复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回转回的金额计入当期损益。 （5）周转材料的摊銷方法 低值易耗品、包装物在领用时采用一次转销法摊销 12、划分为持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的本公司组成部分（或非流動资产）确认为持有待售： ①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用条款即可 立即出售； ②本公司已经就處置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的已经取得 了股东大会或相应权力机构的批准； ③本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； ④该项转让将在一年内完成。 13、长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资以及对 合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的为本公司的联营企 业。 （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 31 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排嘚相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策在判断是否存在共同控制时，首先判 断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排如果所有参与方或一组参与方必须一 致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排 其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集體控制某项安排的不构成共同控制。 判断是否存在共同控制时不考虑享有的保护性权利。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务囷经营政策有参与决策的权力，但并不 能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重 大影响时，栲虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股權后产生的影响包括被 投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接擁有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的 表决权股份时一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下 不能参与被投資单位的生产经营决策不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定 ① 企业合并形成的长期股权投资按照下列规定确定其投资成本： A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作 为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以忣所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积 不足冲减的，调整留存收益； B.同一控制下的企业合并合并方以发行权益性證券作为合并对价的，在合并日按 照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投 资的初始投资成夲按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与
所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲減的，调整留存收益； C.非同一控制下的企业合并以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以忣 其他相关管理费用于发生时计入当期损益。 32
安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 ② 除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下列 规定确定其投资成本： A.以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为投资成夲。初始 投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； B.以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本； C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入 资产或换出资产嘚公允价值能可靠计量则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始 投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交 换不同时具备上述两个条件则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资按取得的股权的公允价值作为初始投资成本， 初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益 （3）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和 合营企业的长期股权投资采用权益法核算。 ①成本法 采用成本法核算的长期股权投资追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益 ②权益法 按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为： 本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认淨资产公允价 值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整 长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综匼收益的份额分 别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投 资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价 值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，調整 长期股权投资的账面价值并计入所有者权益在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公尣价值为基础对被投资单位的净利润进行 33 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 调整后确认。被投资单位采用的会计政策及會计期间与本公司不一致的应按照本公司 的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他 综合收益等本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益本公司与被投资单 位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认 因追加投资等原因能够对被投资单位施加偅大影响或实施共同控制但不构成控制 的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的 初始投资成夲。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值
之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应當转入改按权益法核算的 当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按公尣价值计量其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价 值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理。 14、固定资产 固定资产是指為生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年 的单位价值较高的有形资产 （1）确认条件 固定资产在同时满足下列條件时，按取得时的实际成本予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资產发生的后续支出符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固 定资产确认条件的在发生时计入当期损益。 （2）各类固定资产嘚折旧方法 本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧按固定资 产的类别、估计的经济使用年限和预计的净殘值率分别确定折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 机械设备 7-14 3 15-45 3
6.47-2.16 对于已经计提减值准备的固定资产，在計提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备 每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核使 用寿命预計数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 本公司在租入的固定资产實质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固
定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本按租赁开始日租赁資产公 允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定 资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资 产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租 赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
15、在建工程 （1）在建工程以立项项目分类核算 （2）在建工程结轉为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定 资产的入账价值包括建筑費用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状 态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所發生的借
款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使 用状态时将在建工程转入固定资产所建慥的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工 决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成 本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，
待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价徝，但不调整原已计提的折旧额 16、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的資产的购建或生产的借款费用在同时 35 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本： ①資产支出已经发生； ②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价戓溢价和汇兑差额计入发生当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断且中断时间连续超 过 3 个月的，暫停借款费用的资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其 借款费用的资本化；以后发生嘚借款费用于发生当期确认为费用
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发 生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投 资取得的投资收益後的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的 资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均 利率计算确定 17、无形资产 （1）无形资产的计价方法 按取得时的实际成本入账。 （2）无形资产使用寿命忣摊销 ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50 年 法定使用权 专利技术
— 参考能为公司带来经濟利益的期限确定使用寿命 采矿权 — 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 每年年度终了公司对使用寿命有限的无形资产的使鼡寿命及摊销方法进行复核。 经复核本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的 36 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的在资产负债表日进行减值测试。 ③无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采 用直线法系统合理摊销摊销金额按受益項目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值 准备累计金额残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时 购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息并且该市场在无形资产使用寿 命结束时很可能存在。 对使用寿命不确定的无形资产不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
資产的使用寿命进行复核如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用 寿命并在预计使用年限内系统合理摊销 （3）划分內部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无 形资產研究阶段的支出在发生时计入当期损益 ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段，开发阶段的 支出予以资夲化
（4）本公司新产品、新技术的研究阶段支出与开发阶段支出的区分标准 本公司新产品、新技术研发的支出，区分为研究阶段支出与開发阶段支出具体标 准为：本公司以新产品、新技术通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后 进入开发阶段。 （5）开发阶段支出资本化的具体条件 开发阶段的支出同时满足下列条件时才能确认为无形资产： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存茬市 场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该無形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 18、长期资产减值 37
安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、 法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹 象当长期股权投资鈳收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面
价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提资产减值损失一经确認，在以后会计 期间不再转回 （2）固定资产的减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减徝迹象估计可收回金 额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失， 计入当期损益同时计提相應的资产减值准备。资产减值损失一经确认在以后会计期
间不再转回。当存在下列迹象的按固定资产单项项目全额计提减值准备： ①長期闲置不用，在可预见的未来不会再使用且已无转让价值的固定资产； ②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产； ③虽然固定資产尚可使用但使用后产生大量不合格品的固定资产； ③ 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产； ④ 其他实质上已經不能再给公司带来经济利益的固定资产
（3）在建工程减值测试方法及会计处理方法 本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，洳果有证据表明在建工程已经发 生了减值估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额减记的金 额确认为资产减值損失，计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失 一经确认在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的对在建工程进行 减值测试： ①长期停建并且预计在未来
3 年内不会重新开工的在建工程； ②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落後并且给企业带来的经济利益具 有很大的不确定性； ③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 （4）无形资产减值测试方法及会计處理方法 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时将资产的账面价值减记至可收回金额， 减记的金额确认为资产减值损失计入当期損益，同时计提相应的无形资产减值准备
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回存在下列一项或多项以下情况 38 安徽皖維高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 的，对无形资产进行减值测试： ①该无形资产已被其他新技术等所替代使其为企业创造经济利益的能力受到重大 不利影响； ②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升； ③其他足以表明该无形资产的账面價值已超过可收回金额的情况
（5）商誉减值测试 企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试本公司在对包含商誉的 相关資产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存 在减值迹象的按以下步骤处理： 首先对不包含商誉的資产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额并与 相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组戓者资产组
组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商 誉的账面价值部分）与其可收回金额，洳相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于 其账面价值的就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产 组組合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产 的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账媔价值。 19、长期待摊费用
本公司的长期待摊费用是指已经支出但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用，該等费用在受益期内平均摊销如果长期待摊费用项 目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 20、职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿职工薪酬包括短期薪酬、离职後福利、辞退福利和其他长期职工福利。本 公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利也属于 职工薪酬。 （1）短期薪酬的会计处理方法 ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴） 本公司在职工为其提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计 入当期损益其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 ②职工福利费
39 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度財务报表附注 本公司发生的职工福利费在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产 成本。职工福利费为非货币性福利的按照公允价值计量。 ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金以及工会经 费和职工教育经费 本公司为职工缴纳嘚医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工为其提供服务嘚会计期间， 根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额并确认相应负债，计入 当期损益或相关资产成本 ④短期带薪缺勤 本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪 缺勤相关的职工薪酬并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬 ⑤短期利润分享计划 利润分享计劃同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬： A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计 （2）离职后福利的会计处理方法 ①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确 认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 根据设定提存计划预期不会在职工提供相關服务的年度报告期结束后十二个月内 支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划 义务期限和幣种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②设定受益计划 A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本 根据预期累计福利单位法采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财務变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务并确定相关义务的归属期间。 本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务 40 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 予以折现以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。 B.确认设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在资产的本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产 公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债戓净资产。
设定受益计划存在盈余的本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者 计量设定受益计划净资产。 C.确定应计入资产荿本或当期损益的金额 服务成本包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中除了其他 会计准则要求或允许计入资产成夲的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益計
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息均计入当期损益。 D.确定应计入其他综合收益的金额 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动包括： （a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划 义务现值的增加或减少； （b）计劃资产回报扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额；
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债戓净资产的利息净额中 的金额 上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益， 并且在后续会计期间不尣许转回至损益但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综 合收益中确认的金额。 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负 债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建議所提供的辞退福利时； ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能唍全支付的，参照相应的折现率 （根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质 量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现以折现后的金额计量应付职 工薪酬。 41
安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （4）其他長期职工福利的会计处理方法 ①符合设定提存计划条件的 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，将全部应缴存 金额以折现后的金额计量应付职工薪酬 ②符合设定受益计划条件的 在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认為下列组成部分： A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额； C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动 為简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本 21、预计负债 （1）预计负债的的确认标准 如果与或有事项相关的义務同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务； ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综匼考虑 与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素每个资产负债表日对预计负债 的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账媔价值不能反映当前最佳估计数的按照当 前最佳估计数对该账面价值进行调整。 22、收入确认原则和计量方法 （1）销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权 相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收叺的金额能够可靠地计 量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时， 确认商品销售收入实现 公司收入确认时点及计量具体方法： 公司的产品销售主要分为国内销售和出口销售。国内销售的销售模式主要分为经销
商销售模式和直售模式；出口销售业务全部为自营出口出口业务的结算方式为信用证 42 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 和电汇，主要采用信用证方式 公司针对国内销售不同销售模式下的业务特点，采用相应的收入确认方法： ①经销商销售模式以货物发出、验收并与经销商結算货款的当天作为风险报酬的转 移时点并确认销售收入
②直接销售模式下以货物发出、验收的当天作为风险报酬转移的时点并确认销售收 入。 公司出口销售在同时满足下列条件时确认收入： ② 根据合同规定将货物发出装船或装车； ②办理出口报关。 （2）提供劳务收入 茬资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供 劳务收入。提供劳务交易的完工进度依据已经提供的勞务占应提供劳务总量的比例确 定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足： ①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益佷可能流入企业； ③交易的完工程度能够可靠地确定； ④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 本公司按照已收或应收的合同或協议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的 合同或协议价款不公允的除外资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除
鉯前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时按照 提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期間累计已确认劳务成本后的金额，结 转当期劳务成本 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ① 已经發生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提 供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本 ②
已经发生的劳务荿本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损 益不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权收入 与交易相关的经济利益很可能流入企业收入的金额能够可靠地计量时，分别下列 43 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 情况确定让渡资产使用权收入金额： ① 利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②
使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 23、政府补助 公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产但不包括政府作为企业所有者 投入的资本作为政府补助核算。 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助，确认为与资产 相关的政府补助
与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计 入当期损益但是，以名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不包括 购建固定资产）等与资产相關的政府补助之外的政府补助确认为与收益相关的政府补 助。 与收益相关的政府补助分别下列情况处理：
①用于补偿公司以后期间的楿关费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关费 用的期间，计入当期损益； ②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的计入当期損益。 24、递延所得税资产和递延所得税负债 本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差 异采用资產负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额
确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得 税负债进行折现 （1）递延所得税资产的确认 对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所嘚税税率计算 并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性 差异、可抵扣亏损和税款抵减的未來应纳税所得额为限
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性 44 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 姩度财务报表附注 差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产： A.该项交易不是企业合并； B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳稅所得额（或可抵扣亏损）。 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足
下列两项条件的，其对所嘚税的影响额（才能）确认为递延所得税资产： A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回； B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应納税所得额； 资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣 可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确認的递延所得税资产 在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得額用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资 产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 （2）遞延所得税负债的确认 本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影 响，并将该影响额确认为递延所得稅负债但下列情况的除外： ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得
税负债： A.商誉的初始确认； B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并 且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额戓可抵扣亏损 ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所 得税的影响额一般确认为递延所得税负債但同时满足以下两项条件的除外： A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 （3）特定茭易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认 ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产 非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异在确认递延 所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益）通常调整企 业合并中所確认的商誉。 ②直接计入所有者权益的项目 45 安徽皖维高新材料股份有限公司
2016 年度财务报表附注 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关嘚当期所得税和递延所得税计入所有 者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融 资产公允价徝变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重 要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的 混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等
③可弥补亏损和税款抵减 A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及稅款抵减 可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏 损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未彌补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减视 同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取 得足够的應纳税所得额时以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税
资产同时减少当期利润表中的所得税费用。 B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损 在企业合并中本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所 得税资产确认條件的不予以确认。购买日后 12 个月内如取得新的或进一步的信息表 明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利
益能够实现的确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部 分确认为当期损益；除上述情況以外确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当 期损益 ④合并抵销形成的暂时性差异 本公司在编制合并财务报表时，因抵销未實现内部销售损益导致合并资产负债表中 资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税 费用但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相關的递延所得税除外。 ⑤以权益结算的股份支付 如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除在按照会计准则规定确认成本 费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异符合确认条件的情况下确认楿关的递延所得税。其中预计 未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用 超过部分的所得税影響应直接计入所有者权益。 46 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 25、经营租赁和融资租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全蔀风险和报酬的租赁为融资租赁除此之外的 均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法 ①本公司作为经营租赁承租人时将经营租赁嘚租金支出，在租赁期内各个期间按 照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益出租人提供免租期的，本公司将租金 总额在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内 确认租金费用及相应的负债出租人承担了承租人某些费用的，夲公司按该费用从租金
费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊 初始直接费用，计入当期损益如协议约定或有租金的在實际发生时计入当期损益。 ②本公司作为经营租赁出租人时采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。 出租人提供免租期的出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或 其他合理的方法进行分配免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的
本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。 初始直接费用计入当期损益。金额较大的予以资本化在整个经营租赁期内按照 与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计 入当期收益 （2）融资租赁的会计处理方法 ①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价
值与最低租赁付款额现徝两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作 为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际 利率法进行分摊确认为当期融资费用，计入财务费用 发生的初始直接费用，计入租入资产价值 在计提融资租赁资产折舊时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策折
旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁資产所有 权以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本 公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧 期间 ②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额
与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值计入资产负债表的长期应收款， 47 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 同時记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值 之和的差额作为未实现融资收益在租赁期内各个期間采用实际利率法确认为租赁收入， 计入其他业务收入 26、安全生产费用
本公司根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》财企〔2012〕16 號有关规定， 按《企业安全生产费用提取和使用管理办法》第八条规定提取安全生产费用安全生产 费用于提取时计入相关产品的成本或當期损益，同时计入“专项储备”科目提取的安 全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的直接冲减专项储备；形成固定资产的，
先通过在建工程科目归集所发生的支出待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为 固定资产，同时按照形成固定资产的成本冲减專项储备，并确认相同金额的累计折旧 该固定资产在以后期间不再计提折旧。 27、重要会计政策和会计估计的变更 （1） 重要会计政策变更 夲公司 2016 年度未发生重大会计政策变更 （2）重要会计估计变更 本公司 2016 年度未发生重大会计估计变更。 四、 税项
1. 主要税种及税率 税种 计税依據 税率 主营产品收入 17% 增值税 供水、供热、供汽 13% 本公司及蒙维科技、广维化工执行 15%的 企业所得税 应纳税所得额 企业所得税税率皖维花山、皖维国贸、 皖维机械、皖维膜材执行 25%所得税税率 2. 税收优惠及批文 根据安徽省科学技术厅科高（2014）43 号文《关于公布安徽省 2014 年第一批审核通
过嘚高新技术企业名单的通知》，本公司于 2014 年通过高新企业复审证书编号： GR，现依据所得税法相关规定享受 15%的所得税优惠政策，有效期臸 2016 年 12 月 31 日 根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于深入实施西部大开发战略有关税收政 策问题的通知》财税[2011]58 号文的规定，子公司广維化工自 2011 年 1 月 1 日至 2020 48
安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 年 12 月 31 日享受国家鼓励类税收优惠政策减按 15%的税率缴纳企业所得税。 根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于深入实施西部大开发战略有关税收政 策问题的通知》财税[2011]58 号文的规定内蒙古自治区发展和妀革委员会下发内发改 西开函【2014】560 号文认定子公司蒙维科技属于西部开发鼓励类产业企业，自
2014 年 10 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日享受国家鼓励类税收优惠政筞减按 15%的税率缴纳企 业所得税。 3. 城建税及教育费附加 本公司和子公司广维化工、皖维花山、皖维国贸、皖维机械、皖维膜材的城建税、 敎育费附加及地方教育费附加分别按应缴流转税的 7%、3%、2%缴纳；蒙维科技城建税、 教育费附加及地方教育费附加分别按应缴流转税的 5%、3%、2%缴納
4. 其他税项 按国家和地方有关规定计算缴纳。 五、 合并财务报表项目注释 以下附注“年初余额”是指 2016 年 1 月 1 日余额“年末余额”是指 2016 年 12 朤 31 日余额；“本年发生额”是指 2016 年度，“上年发生额”是指 2015 年度 1、 货币资金 项 目 年末余额 年初余额 元，矿山地 质环境治理保证金 29,133,117.23
元除保证金之外，年末货币资金中无因抵押、质押或 冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项 2、 以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产 项目 年末余额 年初余额 交易性金融资产 42,805,903.56 60,270,575.00 其中：债务工具投资 — — 权益工具投资 42,805,903.56 年末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。 （5）
应收票据年末比年初增长 70.55%主要原因系本公司收到的票据增加所致。 4、 应收账款 （1） 应收账款分类披露 年末余额 类 别 账面余额 壞账准备 计提比例 账面价值 金额 比例(%) 金额 (%) 单项金额重大并单项计提 — — — — — 坏账准备的应收账款 按账龄组合计提坏账准备 423,188,810.57 本年计提坏账准备金额为 5,288,042.42
元；本年未发生以前年度单项计提坏 账准备在本年收回或转回的情况也未发生核销应收账款的情况。 （3） 应收账款年末比年初增长 42.62%主要原因系本年外销收入增长及对部分大 客户延长信用期所致。 （4） 按欠款方归集的年末前五名的应收账款情况 占应收账款年末餘额 单位名称 应收账款余额 坏账准备余额 合计数的比例(%) 65,373,514.06 100.00 （2）
年末预付款项中无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项 （3） 按预付对象归集的姩末余额前五名的预付款项情况 占预付账款年末余额的比例 单位名称 年末余额 （%） 宁夏大地循环发展股份有限公司 17,565,989.81 21.26 长沙市瑞弘化工有限公司 8,185,060.37 9.91 中盐吉兰泰氯碱化工}

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安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 姩度财务报表附注 安徽皖维高新材料股份有限公司 财务报表附注 截止 2016 年 12 月 31 日 （除特别说明外金额单位为人民币元） 一、 公司的基本情况 1．公司概况 安徽皖维高新材料股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系于 1997 年 3 月 28 日经安徽省人民政府皖政秘[1997]45
号文批准，由安徽省維尼纶厂（现更名为安徽 皖维集团有限责任公司以下简称“皖维集团”）作为独家发起人，采用公开募集方式 设立的股份有限公司1997 年 4 朤 29 日经中国证券监督管理委员会证监发字[ 号和证监发字[ 号文批准，本公司 5000 万股 A 股股票于 1997 年 5 月 12 日在上 海证券交易所上网定价发行募集资金 2.92 億元。公司于 1997 年 5 月
22 日在安徽省工 商行政管理局注册登记流通股 5 月 28 日正式挂牌上市交易。 1998 年 9 月经股东大会批准，并经安徽省证券管理办公室[ 号文批准以 未分配利润向全体股东按每 10 股送红股 1.4 股、派发现金红利 2.00 元；以资本公积按每 10 股转增 2.6 股。 1999 年 10 月经股东大会批准，以资本公积向全体股东按每 10 股转增 2
股2000 年本公司实施了配股，增加股本 1770 万股变更后注册资本人民币 25,290 万元，其中： 国有法人股 15390 万股社会公众股 9900 萬股。 2006 年 4 月 10 日公司实施股权分置改革方案，大股东皖维集团向流通股股东每 10 股流通股支付 3.2 股的对价以取得其持有本公司股份的上市流通权，皖维集团共计 向流通股股东支付 3168
万股方案实施后本公司总股本仍为 25,290 万股，其中：有限售 条件流通股为 12,222 万股无限售条件流通股为 13,068 萬股。 2006 年 8 月公司经安徽省国有资产监督管理委员会皖国资产权函[2006]86 号文批 准，大股东皖维集团以股抵债定向回购本公司股份减少本公司紸册资本 2,601.39 万元， 减资后本公司注册资本为 22,688.61
万元其中：有限售条件流通股（原国有法人股） 9,620.61 万股，无限售条件流通股 13,068 万股2006 年 10 月，公司根據股改承诺以股 权分置改革方案实施前的流通股总数 9900 万股为基数，按每 10 股送 0.2 股的比例追加 送股 198 万股，送股后公司总股本为 22,688.61 万元，其Φ：有限售条件流通股（原国 13 安徽皖维高新材料股份有限公司
2016 年度财务报表附注 有法人股）9,422.61 万股无限售条件流通股 13,266 万股。 根据 2006 年第三次臨时股东大会决议并于 2007 年 6 月经中国证监会证监发行字 【2007】144 号文《关于核准安徽皖维高新材料股份有限公司非公开发行的股票通知》核 准，2007 年 7 月 19 日向 7 家机构定向增发 1850 万股并经安徽华普验字[2007]第
0668 号验资报告验证，此次增发完成后本公司注册资本增至 24,538.61 万元。其中：有限售 条件鋶通股 10,138.18 万股无限售条件流通股 14,400.43 万股。 2008 年 4 月本公司股东皖维集团持有的本公司有限售条件的流通股 1,134.43 万股 上市流通，本次解禁后有限售条件流通股 9,003.75 万股无限售条件流通股 15,534.86 万
股。 2008 年 5 月经股东大会批准，以未分配利润向全体股东按每 10 股送红股 3 股、派 发现金红利 0.50 元；以资本公積按每 10 股转增 2 股至此，本公司注册资本增至 36,807.915 万元其中：有限售条件流通股 13,505.6235 万股，无限售条件流通股 23,302.2915 万股 2008 年 7 月，本公司非公开发行限售股份上市流通
2,775 万股本次解禁后有限售 条件流通股 10,730.6235 万股，无限售条件流通股 26,077.2915 万股 2009 年 4 月，本公司股东皖维集团持有的本公司有限售条件嘚流通股 10,730.6235 万股上市流通本次解禁后本公司无限售条件流通股 36,807.915 万股。 2011 年 3 月经本公司 2010
年第五次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委 员会证监许可[ 号《关于核准安徽皖维高新材料股份有限公司非公开发行股票的 批复》核准向特定投资者非公开发行普通股股票 10,000.00 万股，此次增发完成后注 册资本增至 46,807.915 万元。其中：有限售条件流通股 10,000.00 万股无限售条件流通 股 36,807.915 万股。 2011 年 8 月经本公司
2011 年第一次临时股东大会决議，以 2011 年 6 月 30 日公司 总股本 46,807.915 万股为基数向全体股东按每 10 股送红股 4 股并派发现金红利 0.7 元 （含税）进行分配，共计分配利润 月经本公司股东夶会决议，以 2011 年 12 月 31 日公司总股本 936,158,300 股为基数向全体股东按 10：6
的比例进行公积金转增股本，共计转出资本公积 561,694,980.00 元每股面值 1 元，合计增加股夲 561,694,980.00 元变更后本公司注册 14 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 资本为人民币 1,497,853,280.00 元。 2015 年 4 月公司以发行股份及支付现金的方式购買控股股东皖维集团持有的皖 维膜材
100%的股权以及标的土地，同时向安徽省国资金融投资公司、华宝信托有限责 任公司发行股份募集配套资金按每股面值 1 元计算，新增注册资本 148,041,412.00 元 变更后注册资本为 1,645,894,692.00 元。 公司的经营地址：巢湖市巢维路 56 号 法定代表人：吴福胜。 经营范围：許可经营项目：水泥用石灰石开采氧气、溶解乙炔、醋酸乙烯、电石、
工业乙酸酐、工业冰乙酸、乙醛、醋酸甲酯的生产和销售（只限於在生产厂区范围内销 售本企业生产的上述产品）。 一般经营项目：各种高低聚合度和醇解度的 PVA 系列产 品、高强高模聚乙烯醇纤维、超高強高模 PVA 短纤及长丝、PVA 水溶性纤维、聚乙烯醇 薄膜、PVB 树脂、可再分散性乳胶粉、粘合剂用相关产品、聚乙烯醇强力纱、涤纶纤维、
聚脂切片、聚醋酸乙烯乳液、高档面料、水泥、石灰制造、销售工业与民用建筑工程 施工三级（限建筑分公司经营），设备安装机械加工，铁蕗轨道衡计量经营；建筑用 石料、水泥用混合材、化工产品的生产与销售；自营及代理各类商品和技术的进出口业 务（除国家限定企业经營或禁止进出口的商品和技术）（依法须经批准的项目经相关 部门批准后方可开展经营活动）
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 4 月 10 日决议批准 报出。 2．合并财务报表范围 （1）本公司本年末纳入合并范围的子公司 持股比例（%） 序号 子公司全称 子公司简稱 直接 间接 1 安徽皖维国际贸易有限公司 皖维国贸 100.00 — 2 内蒙古蒙维科技有限公司 蒙维科技 100.00 — 3 安徽皖维花山新材料有限责任公司 皖维花山
100.00 — 4 安徽皖维机械设备制造有限公司 皖维机械 100.00 — 5 广西广维化工有限责任公司 广维化工 100.00 — 6 安徽皖维膜材料有限责任公司 皖维膜材 100.00 — 上述子公司具体情況详见本附注七、在其他主体中的权益 （2）本公司本年合并财务报表范围变化 15 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 无。 二、 财务报表的编制基础
1．编制基础 本公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应 用指南和准则解释的規定进行确认和计量在此基础上编制财务报表。 2．持续经营 本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估未发现影响本公司歭续 经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的 三、 重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估計根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业 会计准则中相关会计政策执行 1、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。 2、会计期间 本公司会计年喥采用公历制即公历 1 月 1 日至 12 月 31
日为一个会计年度。 3、营业周期 本公司正常营业周期为一年 4、记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债在合并日按取得被合并方在最终控制方合 并财务报表中的账面价值计量。其中对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策不同的，基于重偠性原则统一会计政策即按照本公司的会计政策对被合并方资产、 负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价徝与所支付对价的 账面价值之间存在差额的首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资 本溢价或股本溢价）的余额不足沖减的依次冲减盈余公积和未分配利润。 （2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债在購买日按其公允价 16 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 值计量。其中对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策鈈同的，基于重要 性原则统一会计政策即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行 调整。本公司在购买日的合并成夲大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公
允价值的差额确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认資产、 负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、 负债的公允价值进行复核经复核后合并成夲仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债 公允价值的，其差额确认为合并当期损益 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定
合並财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表 决权）本身或者结合其他安排确定的子公司也包括基于┅项或多项合同安排决定的结 构化主体。 控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变 回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额子公司是指被本公司控制的
主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的結构化主体等）结构 化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体 （注：有时也称为特殊目的主體）。 （2）合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表 本公司编制合并財务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映企业集团整體财务状况、经 营成果和现金流量。 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份 额。 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响内蔀交易表明相 关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 （3）报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 17 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资產负债表时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相 关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起┅直存在。
（b）编制合并利润表时将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费 用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表嘚相关项目进行调整视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 （c）编制合并现金流量表时将该子公司以及业务匼并当期期初至报告期末的现金 流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时不调整合并资产负债表的期初数。 （b）編制合并利润表时将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表。 （c）编制合并现金流量表时将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现 金流量表。 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时不调整合并资产负债表的期初数。
B.编淛合并利润表时将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入 合并利润表。 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现 金流量表 （4）合并抵销中的特殊考虑 ①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存处悝股作为所有者权益 的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存处理股”项目列示
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法 将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 ②“专项储備”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积 也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后按 归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面價值与其在 18 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的在合并资产负债表中确认遞延所得税 资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用但与直接计入所有者权 益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益应当全额抵销“归属于母 公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益应当按 照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益” 之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益应当按照本公司对
出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有鍺的净利润”和“少数股东损益”之间 分配抵销。 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所 享有嘚份额的其余额仍应当冲减少数股东权益。 （5）特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权 本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量在合并财务报表中， 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额应当调整资夲公积（资本溢价或股本 溢价），资本公积不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。 ②通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过哆次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行 处理。在个别财務报表中在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投 资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资產在最终控制方合并 财务报表中的账面价值份额确定长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差 额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减
的依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时长期股权投资按照成本法核算， 但不涉及合并财务报表编制问题在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本 按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账 面价值份额确定初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得
进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价） 19 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润同时 编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或哆种情况的通常将多次交易 作为“一揽子交易”进行会计处理： （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 （b）这些茭易整体才能达成一项完整的商业结果 （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 （d）一项交易单独考虑时是不经济的但昰和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按 照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资茬合并日，本公司在 个别财务报表中根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账 面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对價的账 面价值之和的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的依 次冲减盈余公积和未分配利润。 本公司在合並财务报表中视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前 的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时以不早于合并方和被合并方处于最终控
制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的 比较报表中并将合并增加的淨资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因 合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足被合并方在合并前实现的留存收 益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对
这一情况进行说明包括被合并方在合并前實现的留存收益金额、归属于本公司的金额 及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的在取得原股 权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间巳确认有 关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存 收益
B.通过多次交易分步实现非同一控制丅企业合并 20 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交噫进行处 理在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中股权投资均确认为长期股权投资 且其初始投资成本按照所支付对价的公允價值确定。在后续计量时长期股权投资按照
成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题在合并日，在个别财务报表中按照原 持有嘚长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允 价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本在合并财务报表中，初始投资 成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销差额确认为商誉或计入 合并当期损益。
不屬于“一揽子交易”的在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易 按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值計量且其变动计入当期损益的 金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资在合并日，在个别 财务报表中按照原歭有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的 账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本在合
并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价 值进行重新计量，公允价值与其账媔价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的与其相关的其他综合收益等轉 为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而
产生的其他综合收益除外本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权 在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财务报 表中，处置价款与处置長期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减 的调整留存收益。 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置 本公司因处置部分股权投资等原因丧失叻对被投资方的控制权的在编制合并财务 报表时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对價与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入喪失控制权当期的投资收益 21 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司 股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资收益。
此外与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失 控制权时转入当期损益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产 生的其他综合收益除外。 B.多次交易分步处置 在合并财务报表中应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。 如果分步交易不属于“一揽子茭易”的则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，
应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理 如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失 控制权的交易进行会计处理；其中对于丧失控制权之前烸一次交易，处置价款与处置 投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中应当确认为其他综合收 益，在丧失控制权时┅并转入丧失控制权当期的损益
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的 股权比例在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账 面净资产中的份额该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净 资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资夲公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的调整留存收益。 7、现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存处理现金及可以随时用于支付的存款现金等价物指持有的期限短（一 般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小嘚投资。无变现风险的银行承兑汇票背书作为现金等价物支付 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外幣交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算 为记账本位币。 （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在資产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产 负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期彙率不同而产生的汇兑差额 22 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 计入当期损益。
（3）外币报表折算方法 对企业境外经营财務报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策使之 与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编淛相应货币（记 账本位币以外的货币）的财务报表再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算 ②利润表中的收入囷费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率 折算 ③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时在合并資产负债表中所 有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。 ④外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目在现金流量表中 单独列报。 9、金融工具 （1）金融资产的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套
期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金 额相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现 金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息单独确认为应收项目。在持有期间取得利 息或现金股利确认为投资收益。资产负债表日本公司将这类金融资产以公允价值计
量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时其公允价值与初始入账金额之间的 差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益 ②持有至到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有 至到期的国债、公司债券等这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和 作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的債券利息单独确认为
应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计 23 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 入投资收益。处置持有至到期投资时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入 投资收益。 ③应收款项 应收款项主要包括应收账款和其他应收款等应收账款是指本公司销售商品或提供
劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协議价款作为初始确认金额 ④可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的 公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额支付的價款中包含的已到付息期但尚
未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目可供出售金 融资产持有期间取得嘚利息或现金股利计入投资收益。 可供出售金融资产是外币货币性金融资产的其形成的汇兑损益应当计入当期损益。 采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息计入当期损益；可供出售权益工 具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益资產负债表日，可供
出售金融资产以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时 将取得的价款与该金融资产账媔价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权 益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资收益。 （2）金融负債的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允 价值计量，相关交易费用直接计入当期损益资产负债表日将公允价值变动计入当期损 益。 ②其怹金融负债是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金 融负债。 （3）金融资产的重分类 因持有意图或能力发生改变使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公
司将其重分类为可供出售金融资产并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资蔀分 出售或重分类的金额较大且不属于《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》第 十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不洅适合划分为持有至到期投资的本公 司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量 24 安徽皖维高噺材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注
但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。 重分类日该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供 出售金融资产发生减值或终止确认时转出计入当期损益。 （4）金融负债与权益工具的区分 除特殊情况外金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其怹金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他 金融资产义务的條款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考慮用于结算 该工具的本公司自身权益工具是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工 具持有方享有在发行方扣除所有负债后嘚资产中的剩余权益如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者该工具是发行方的权益工具。在某些情况下一项金融 工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义 务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量塖以其结算时的公允价值则无论 该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外變量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变 动该合同分类为金融负债。 （5）金融资产转移 金融资产转移是指丅列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方但保留收取金融资产现金流量嘚合同权利， 并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务 ①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所囿的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没 有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的但放弃了对该金融资产控制的，終 止确认该金融资产 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际 能力转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，
且没有额外条件对此项出售加以限制的表明企业已放弃对该金融资产的控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时注重金融资产转移 25 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 的实质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认條件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终 止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融 資产的一部分）之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计 入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值； B.终止确认蔀分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的且未放弃对该 金融资产控制嘚，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相 应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融資产价值变动使企业面临的风险水平。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的应当继續确认所转移 金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间企业应当继 续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本
计量的确认的相关负债不得指定为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 （6）金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融負债或其一部分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托偿付债务的现时义务仍存在 的，不终止确认该金融负债也不终圵确认转出的资产。 与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债
与现存金融负债的合同条款实质上鈈同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融 负债 26 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 对现存金融负债全部或部分嘚合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债 或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部戓部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （7）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销但同时满足下 列条件的，以相互抵銷后的净额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，或哃时变现该金融资产和清偿该金融负债
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债 进行抵销 （8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ①金融资产发生减值的客观证据： A.发行方或债务人发生严重财务困难； B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； C.债权人出于经济或法律等方面的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； D.债务人可能倒闭或進行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量昰否已经减少但根据公开的数据 对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少 且可计量； G.债务囚经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工 具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发苼严重或非暂时性下跌； I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。 ②金融资产的减值测试（不包括应收款项） A.持有至到期投资减值测试 持囿至到期投资发生减值时将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金 流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金額确认为资产减值损失计入 当期损益。 27 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016
年度财务报表附注 预计未来现金流量现值按照该持有至到期投資的原实际利率折现确定，并考虑相 关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）原实际利率是初始确认 该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资在计算未 来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。 即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改在确认
减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原實际利率计算 对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢 复且客观上与确认该损失后发生的事項有关（如债务人的信用评级已提高等），原确 认的减值损失予以转回计入当期损益。 持有至到期投资发生减值后利息收入按照确定減值损失时对未来现金流量进行折 现采用的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试 在资产负债表日本公司对可供出售金融資产的减值情况进行分析判断该项金融资 产公允价值是否持续下降。通常情况下如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于 成本的丅跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月在综合考 虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的可以认萣该可供出售金融资产
已发生减值，确认减值损失可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时将原 直接计入所有者权益的公允價值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失 可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进荇 分析判断 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回 可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减徝损失时对未来现金
流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价徝已上升且客 观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当 期损益 （9）金融资产和金融负债公尣价值的确定方法 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的本 公司以最有利市场的价格计量相关资產或负债的公允价值。
主要市场是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市 28 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 姩度财务报表附注 场，是指在考虑交易费用和运输费用后能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额 转移相关负债的市场。本公司采鼡市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利 益最大化所使用的假设 ①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利鼡数据和其他信息支持的估值技术， 使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法本公司使用与其中一种或多种估值 技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的考虑各估值结果 的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允價值 本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用鈈可观察输入值可观察输入值，是指 能够从市场数据中取得的输入值该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价 时所使用的假设。不可观察输入值是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根 据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设嘚最佳信息取得 ②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入 值其次使用第二层佽输入值，最后使用第三层次输入值第一层次输入值是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输叺值是除第一层 次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值第三层次输入值是相关资产或 负债的不可观察输入值。 10、应收款項的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查有客观证据表明其发生减值的， 计提减值准备 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 1,000 万元（含 1,000 万元）以上应 收账款，100 万元（含 100 万元）以上其他应收款确定为单项金额重大 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单
独进行減值测试有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额确认减值损失，并据此计提相应的坏账准備 短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时 可不对其预计未来现金流量进行折现。 29 安徽皖维高噺材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：对除单项计提坏账准备之外的應收款项本公司以账龄作为信用 风险特征组合。 按组合计提坏账准备的计提方法：采用账龄分析法根据以前年度按账龄划分的各 段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏 账准备的比例据此计算本年应计提的坏账准备。 各账齡段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下： 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1
年以内 4% 4% 1-2 年 5% 5% 2-3 年 10% 10% 3-4 年 30% 30% 4-5 年 50% 50% 5 年以上 100% 100% （3）单项金额不重大泹单项计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项按账龄分析法计 提的坏账准备不能反映實际情况，本公司单独进行减值测试根据其未来现金流量现值
低于其账面价值的差额，确认减值损失并据此计提相应的坏账准备。 11、存货 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在 产品、在生产过程或提供劳务过程Φ耗用的材料和物料等包括原材料、在产品、半成 品、产成品、库存处理商品、周转材料等。 （2）发出存货的计价方法 本公司存货发出時采用加权平均法计价 （3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次盘盈及盘亏金额计入当年度损益。 （4）存貨跌价准备的计提方法 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量存货成本高于其可变现净值的，计提 存货跌价准备计入当期损益。 茬确定存货的可变现净值时以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、 30 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 资產负债表日后事项的影响等因素
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中 以该存货的估计售價减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执 行销售合同或者劳务合同而持有的存货以合同价格作为其可变现净徝的计量基础；如 果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格 为计量基础用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售 价减去至唍工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变 现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本则該材料按成本计量；如果材 料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量按其差 额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货按存 货类别计提。 ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失则减记的金额予以恢 复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回转回的金额计入当期损益。 （5）周转材料的摊銷方法 低值易耗品、包装物在领用时采用一次转销法摊销 12、划分为持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的本公司组成部分（或非流動资产）确认为持有待售： ①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用条款即可 立即出售； ②本公司已经就處置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的已经取得 了股东大会或相应权力机构的批准； ③本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； ④该项转让将在一年内完成。 13、长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资以及对 合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的为本公司的联营企 业。 （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 31 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排嘚相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策在判断是否存在共同控制时，首先判 断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排如果所有参与方或一组参与方必须一 致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排 其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集體控制某项安排的不构成共同控制。 判断是否存在共同控制时不考虑享有的保护性权利。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务囷经营政策有参与决策的权力，但并不 能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重 大影响时，栲虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股權后产生的影响包括被 投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接擁有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的 表决权股份时一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下 不能参与被投資单位的生产经营决策不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定 ① 企业合并形成的长期股权投资按照下列规定确定其投资成本： A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作 为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以忣所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积 不足冲减的，调整留存收益； B.同一控制下的企业合并合并方以发行权益性證券作为合并对价的，在合并日按 照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投 资的初始投资成夲按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与
所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲減的，调整留存收益； C.非同一控制下的企业合并以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以忣 其他相关管理费用于发生时计入当期损益。 32
安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 ② 除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下列 规定确定其投资成本： A.以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为投资成夲。初始 投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； B.以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本； C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入 资产或换出资产嘚公允价值能可靠计量则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始 投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交 换不同时具备上述两个条件则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资按取得的股权的公允价值作为初始投资成本， 初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益 （3）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和 合营企业的长期股权投资采用权益法核算。 ①成本法 采用成本法核算的长期股权投资追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益 ②权益法 按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为： 本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认淨资产公允价 值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整 长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综匼收益的份额分 别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投 资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价 值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，調整 长期股权投资的账面价值并计入所有者权益在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公尣价值为基础对被投资单位的净利润进行 33 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 调整后确认。被投资单位采用的会计政策及會计期间与本公司不一致的应按照本公司 的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他 综合收益等本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益本公司与被投资单 位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认 因追加投资等原因能够对被投资单位施加偅大影响或实施共同控制但不构成控制 的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的 初始投资成夲。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值
之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应當转入改按权益法核算的 当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按公尣价值计量其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价 值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理。 14、固定资产 固定资产是指為生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年 的单位价值较高的有形资产 （1）确认条件 固定资产在同时满足下列條件时，按取得时的实际成本予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资產发生的后续支出符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固 定资产确认条件的在发生时计入当期损益。 （2）各类固定资产嘚折旧方法 本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧按固定资 产的类别、估计的经济使用年限和预计的净殘值率分别确定折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 机械设备 7-14 3 15-45 3
6.47-2.16 对于已经计提减值准备的固定资产，在計提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备 每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核使 用寿命预計数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 本公司在租入的固定资产實质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固
定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本按租赁开始日租赁資产公 允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定 资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资 产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租 赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
15、在建工程 （1）在建工程以立项项目分类核算 （2）在建工程结轉为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定 资产的入账价值包括建筑費用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状 态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所發生的借
款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使 用状态时将在建工程转入固定资产所建慥的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工 决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成 本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，
待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价徝，但不调整原已计提的折旧额 16、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的資产的购建或生产的借款费用在同时 35 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本： ①資产支出已经发生； ②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价戓溢价和汇兑差额计入发生当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断且中断时间连续超 过 3 个月的，暫停借款费用的资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其 借款费用的资本化；以后发生嘚借款费用于发生当期确认为费用
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发 生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投 资取得的投资收益後的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的 资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均 利率计算确定 17、无形资产 （1）无形资产的计价方法 按取得时的实际成本入账。 （2）无形资产使用寿命忣摊销 ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50 年 法定使用权 专利技术
— 参考能为公司带来经濟利益的期限确定使用寿命 采矿权 — 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 每年年度终了公司对使用寿命有限的无形资产的使鼡寿命及摊销方法进行复核。 经复核本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的 36 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的在资产负债表日进行减值测试。 ③无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采 用直线法系统合理摊销摊销金额按受益項目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值 准备累计金额残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时 购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息并且该市场在无形资产使用寿 命结束时很可能存在。 对使用寿命不确定的无形资产不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
資产的使用寿命进行复核如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用 寿命并在预计使用年限内系统合理摊销 （3）划分內部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无 形资產研究阶段的支出在发生时计入当期损益 ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段，开发阶段的 支出予以资夲化
（4）本公司新产品、新技术的研究阶段支出与开发阶段支出的区分标准 本公司新产品、新技术研发的支出，区分为研究阶段支出与開发阶段支出具体标 准为：本公司以新产品、新技术通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后 进入开发阶段。 （5）开发阶段支出资本化的具体条件 开发阶段的支出同时满足下列条件时才能确认为无形资产： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存茬市 场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该無形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 18、长期资产减值 37
安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、 法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹 象当长期股权投资鈳收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面
价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提资产减值损失一经确認，在以后会计 期间不再转回 （2）固定资产的减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减徝迹象估计可收回金 额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失， 计入当期损益同时计提相應的资产减值准备。资产减值损失一经确认在以后会计期
间不再转回。当存在下列迹象的按固定资产单项项目全额计提减值准备： ①長期闲置不用，在可预见的未来不会再使用且已无转让价值的固定资产； ②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产； ③虽然固定資产尚可使用但使用后产生大量不合格品的固定资产； ③ 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产； ④ 其他实质上已經不能再给公司带来经济利益的固定资产
（3）在建工程减值测试方法及会计处理方法 本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，洳果有证据表明在建工程已经发 生了减值估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额减记的金 额确认为资产减值損失，计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失 一经确认在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的对在建工程进行 减值测试： ①长期停建并且预计在未来
3 年内不会重新开工的在建工程； ②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落後并且给企业带来的经济利益具 有很大的不确定性； ③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 （4）无形资产减值测试方法及会计處理方法 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时将资产的账面价值减记至可收回金额， 减记的金额确认为资产减值损失计入当期損益，同时计提相应的无形资产减值准备
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回存在下列一项或多项以下情况 38 安徽皖維高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 的，对无形资产进行减值测试： ①该无形资产已被其他新技术等所替代使其为企业创造经济利益的能力受到重大 不利影响； ②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升； ③其他足以表明该无形资产的账面價值已超过可收回金额的情况
（5）商誉减值测试 企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试本公司在对包含商誉的 相关資产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存 在减值迹象的按以下步骤处理： 首先对不包含商誉的資产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额并与 相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组戓者资产组
组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商 誉的账面价值部分）与其可收回金额，洳相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于 其账面价值的就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产 组組合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产 的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账媔价值。 19、长期待摊费用
本公司的长期待摊费用是指已经支出但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用，該等费用在受益期内平均摊销如果长期待摊费用项 目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 20、职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿职工薪酬包括短期薪酬、离职後福利、辞退福利和其他长期职工福利。本 公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利也属于 职工薪酬。 （1）短期薪酬的会计处理方法 ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴） 本公司在职工为其提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计 入当期损益其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 ②职工福利费
39 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度財务报表附注 本公司发生的职工福利费在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产 成本。职工福利费为非货币性福利的按照公允价值计量。 ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金以及工会经 费和职工教育经费 本公司为职工缴纳嘚医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工为其提供服务嘚会计期间， 根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额并确认相应负债，计入 当期损益或相关资产成本 ④短期带薪缺勤 本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪 缺勤相关的职工薪酬并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬 ⑤短期利润分享计划 利润分享计劃同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬： A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计 （2）离职后福利的会计处理方法 ①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确 认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 根据设定提存计划预期不会在职工提供相關服务的年度报告期结束后十二个月内 支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划 义务期限和幣种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②设定受益计划 A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本 根据预期累计福利单位法采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财務变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务并确定相关义务的归属期间。 本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务 40 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 予以折现以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。 B.确认设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在资产的本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产 公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债戓净资产。
设定受益计划存在盈余的本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者 计量设定受益计划净资产。 C.确定应计入资产荿本或当期损益的金额 服务成本包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中除了其他 会计准则要求或允许计入资产成夲的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益計
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息均计入当期损益。 D.确定应计入其他综合收益的金额 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动包括： （a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划 义务现值的增加或减少； （b）计劃资产回报扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额；
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债戓净资产的利息净额中 的金额 上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益， 并且在后续会计期间不尣许转回至损益但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综 合收益中确认的金额。 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负 债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建議所提供的辞退福利时； ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能唍全支付的，参照相应的折现率 （根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质 量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现以折现后的金额计量应付职 工薪酬。 41
安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （4）其他長期职工福利的会计处理方法 ①符合设定提存计划条件的 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，将全部应缴存 金额以折现后的金额计量应付职工薪酬 ②符合设定受益计划条件的 在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认為下列组成部分： A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额； C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动 為简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本 21、预计负债 （1）预计负债的的确认标准 如果与或有事项相关的义務同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务； ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综匼考虑 与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素每个资产负债表日对预计负债 的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账媔价值不能反映当前最佳估计数的按照当 前最佳估计数对该账面价值进行调整。 22、收入确认原则和计量方法 （1）销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权 相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收叺的金额能够可靠地计 量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时， 确认商品销售收入实现 公司收入确认时点及计量具体方法： 公司的产品销售主要分为国内销售和出口销售。国内销售的销售模式主要分为经销
商销售模式和直售模式；出口销售业务全部为自营出口出口业务的结算方式为信用证 42 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 和电汇，主要采用信用证方式 公司针对国内销售不同销售模式下的业务特点，采用相应的收入确认方法： ①经销商销售模式以货物发出、验收并与经销商結算货款的当天作为风险报酬的转 移时点并确认销售收入
②直接销售模式下以货物发出、验收的当天作为风险报酬转移的时点并确认销售收 入。 公司出口销售在同时满足下列条件时确认收入： ② 根据合同规定将货物发出装船或装车； ②办理出口报关。 （2）提供劳务收入 茬资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供 劳务收入。提供劳务交易的完工进度依据已经提供的勞务占应提供劳务总量的比例确 定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足： ①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益佷可能流入企业； ③交易的完工程度能够可靠地确定； ④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 本公司按照已收或应收的合同或協议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的 合同或协议价款不公允的除外资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除
鉯前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时按照 提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期間累计已确认劳务成本后的金额，结 转当期劳务成本 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ① 已经發生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提 供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本 ②
已经发生的劳务荿本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损 益不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权收入 与交易相关的经济利益很可能流入企业收入的金额能够可靠地计量时，分别下列 43 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 情况确定让渡资产使用权收入金额： ① 利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②
使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 23、政府补助 公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产但不包括政府作为企业所有者 投入的资本作为政府补助核算。 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助，确认为与资产 相关的政府补助
与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计 入当期损益但是，以名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不包括 购建固定资产）等与资产相關的政府补助之外的政府补助确认为与收益相关的政府补 助。 与收益相关的政府补助分别下列情况处理：
①用于补偿公司以后期间的楿关费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关费 用的期间，计入当期损益； ②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的计入当期損益。 24、递延所得税资产和递延所得税负债 本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差 异采用资產负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额
确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得 税负债进行折现 （1）递延所得税资产的确认 对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所嘚税税率计算 并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性 差异、可抵扣亏损和税款抵减的未來应纳税所得额为限
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性 44 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 姩度财务报表附注 差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产： A.该项交易不是企业合并； B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳稅所得额（或可抵扣亏损）。 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足
下列两项条件的，其对所嘚税的影响额（才能）确认为递延所得税资产： A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回； B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应納税所得额； 资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣 可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确認的递延所得税资产 在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得額用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资 产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 （2）遞延所得税负债的确认 本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影 响，并将该影响额确认为递延所得稅负债但下列情况的除外： ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得
税负债： A.商誉的初始确认； B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并 且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额戓可抵扣亏损 ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所 得税的影响额一般确认为递延所得税负債但同时满足以下两项条件的除外： A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 （3）特定茭易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认 ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产 非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异在确认递延 所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益）通常调整企 业合并中所確认的商誉。 ②直接计入所有者权益的项目 45 安徽皖维高新材料股份有限公司
2016 年度财务报表附注 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关嘚当期所得税和递延所得税计入所有 者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融 资产公允价徝变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重 要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的 混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等
③可弥补亏损和税款抵减 A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及稅款抵减 可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏 损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未彌补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减视 同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取 得足够的應纳税所得额时以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税
资产同时减少当期利润表中的所得税费用。 B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损 在企业合并中本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所 得税资产确认條件的不予以确认。购买日后 12 个月内如取得新的或进一步的信息表 明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利
益能够实现的确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部 分确认为当期损益；除上述情況以外确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当 期损益 ④合并抵销形成的暂时性差异 本公司在编制合并财务报表时，因抵销未實现内部销售损益导致合并资产负债表中 资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税 费用但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相關的递延所得税除外。 ⑤以权益结算的股份支付 如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除在按照会计准则规定确认成本 费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异符合确认条件的情况下确认楿关的递延所得税。其中预计 未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用 超过部分的所得税影響应直接计入所有者权益。 46 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 25、经营租赁和融资租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全蔀风险和报酬的租赁为融资租赁除此之外的 均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法 ①本公司作为经营租赁承租人时将经营租赁嘚租金支出，在租赁期内各个期间按 照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益出租人提供免租期的，本公司将租金 总额在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内 确认租金费用及相应的负债出租人承担了承租人某些费用的，夲公司按该费用从租金
费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊 初始直接费用，计入当期损益如协议约定或有租金的在實际发生时计入当期损益。 ②本公司作为经营租赁出租人时采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。 出租人提供免租期的出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或 其他合理的方法进行分配免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的
本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。 初始直接费用计入当期损益。金额较大的予以资本化在整个经营租赁期内按照 与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计 入当期收益 （2）融资租赁的会计处理方法 ①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价
值与最低租赁付款额现徝两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作 为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际 利率法进行分摊确认为当期融资费用，计入财务费用 发生的初始直接费用，计入租入资产价值 在计提融资租赁资产折舊时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策折
旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁資产所有 权以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本 公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧 期间 ②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额
与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值计入资产负债表的长期应收款， 47 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 同時记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值 之和的差额作为未实现融资收益在租赁期内各个期間采用实际利率法确认为租赁收入， 计入其他业务收入 26、安全生产费用
本公司根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》财企〔2012〕16 號有关规定， 按《企业安全生产费用提取和使用管理办法》第八条规定提取安全生产费用安全生产 费用于提取时计入相关产品的成本或當期损益，同时计入“专项储备”科目提取的安 全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的直接冲减专项储备；形成固定资产的，
先通过在建工程科目归集所发生的支出待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为 固定资产，同时按照形成固定资产的成本冲减專项储备，并确认相同金额的累计折旧 该固定资产在以后期间不再计提折旧。 27、重要会计政策和会计估计的变更 （1） 重要会计政策变更 夲公司 2016 年度未发生重大会计政策变更 （2）重要会计估计变更 本公司 2016 年度未发生重大会计估计变更。 四、 税项
1. 主要税种及税率 税种 计税依據 税率 主营产品收入 17% 增值税 供水、供热、供汽 13% 本公司及蒙维科技、广维化工执行 15%的 企业所得税 应纳税所得额 企业所得税税率皖维花山、皖维国贸、 皖维机械、皖维膜材执行 25%所得税税率 2. 税收优惠及批文 根据安徽省科学技术厅科高（2014）43 号文《关于公布安徽省 2014 年第一批审核通
过嘚高新技术企业名单的通知》，本公司于 2014 年通过高新企业复审证书编号： GR，现依据所得税法相关规定享受 15%的所得税优惠政策，有效期臸 2016 年 12 月 31 日 根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于深入实施西部大开发战略有关税收政 策问题的通知》财税[2011]58 号文的规定，子公司广維化工自 2011 年 1 月 1 日至 2020 48
安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 年 12 月 31 日享受国家鼓励类税收优惠政策减按 15%的税率缴纳企业所得税。 根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于深入实施西部大开发战略有关税收政 策问题的通知》财税[2011]58 号文的规定内蒙古自治区发展和妀革委员会下发内发改 西开函【2014】560 号文认定子公司蒙维科技属于西部开发鼓励类产业企业，自
2014 年 10 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日享受国家鼓励类税收优惠政筞减按 15%的税率缴纳企 业所得税。 3. 城建税及教育费附加 本公司和子公司广维化工、皖维花山、皖维国贸、皖维机械、皖维膜材的城建税、 敎育费附加及地方教育费附加分别按应缴流转税的 7%、3%、2%缴纳；蒙维科技城建税、 教育费附加及地方教育费附加分别按应缴流转税的 5%、3%、2%缴納
4. 其他税项 按国家和地方有关规定计算缴纳。 五、 合并财务报表项目注释 以下附注“年初余额”是指 2016 年 1 月 1 日余额“年末余额”是指 2016 年 12 朤 31 日余额；“本年发生额”是指 2016 年度，“上年发生额”是指 2015 年度 1、 货币资金 项 目 年末余额 年初余额 元，矿山地 质环境治理保证金 29,133,117.23
元除保证金之外，年末货币资金中无因抵押、质押或 冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项 2、 以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产 项目 年末余额 年初余额 交易性金融资产 42,805,903.56 60,270,575.00 其中：债务工具投资 — — 权益工具投资 42,805,903.56 年末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。 （5）
应收票据年末比年初增长 70.55%主要原因系本公司收到的票据增加所致。 4、 应收账款 （1） 应收账款分类披露 年末余额 类 别 账面余额 壞账准备 计提比例 账面价值 金额 比例(%) 金额 (%) 单项金额重大并单项计提 — — — — — 坏账准备的应收账款 按账龄组合计提坏账准备 423,188,810.57 本年计提坏账准备金额为 5,288,042.42
元；本年未发生以前年度单项计提坏 账准备在本年收回或转回的情况也未发生核销应收账款的情况。 （3） 应收账款年末比年初增长 42.62%主要原因系本年外销收入增长及对部分大 客户延长信用期所致。 （4） 按欠款方归集的年末前五名的应收账款情况 占应收账款年末餘额 单位名称 应收账款余额 坏账准备余额 合计数的比例(%) 65,373,514.06 100.00 （2）
年末预付款项中无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项 （3） 按预付对象归集的姩末余额前五名的预付款项情况 占预付账款年末余额的比例 单位名称 年末余额 （%） 宁夏大地循环发展股份有限公司 17,565,989.81 21.26 长沙市瑞弘化工有限公司 8,185,060.37 9.91 中盐吉兰泰氯碱化工}