劳务报酬的起征点
发表时间： 13:08:49 文章来源:
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劳务报酬的起征点“劳务报酬个人所得税起征点31年未变，仍是800元，该改改了!”记者今天获悉，在即将召开的全国“两会”上，全国政协常委、民盟中央副主席、上海市委主委、同济大学副校长郑惠强将提交提案，做出上述呼吁。去年，新个税法出台。按规定“工资、薪金所得”、“劳务报酬所得”等属于个人所得，应纳税。不过，同样赚3500元，“劳务报酬所得”要比前者多缴纳540元税。“纳税起征点明显偏低、税负相对较重，这将损害这一类劳动者的根本利益。 ”郑惠强说。赚同样的钱，用工关系不同交税不同去年9月，来自安徽的小吴进入瞿溪路上一家快递公司担任快递员。3500元，是他到手的第一份工资，“比在安徽老家种地好多了。”数着钞票，小吴有些欣喜。不过，与同单位签了劳动合同的同事一比，他却高兴不起来了。去年9月1日，新修订的《个人所得税法》全面实施。根据新规，个税起征点由原先的2000元提高到3500元，即“工资、薪金”月收入低于3500元(扣除“三险一金”后)的工薪族不用再缴纳个税。不过对于这一重大政策调整，以劳务报酬为主要收入的群体却难以从中受益，这其中就包括小吴――同样赚3500元，人家免税，他却要交1/7的收入税。按照规定，劳务报酬个人所得税起征点为800元，每次收入不超过4000元，定额减除费用800元，再按20%的税率交税。那小吴应纳税为()×20%=540元。“赚同样的钱，因为用工关系不同交税不同，是不是有点不公平? ”小吴说。个税起征点调整不涉及劳务报酬根据新修订的 《个人所得税法(2011年)》，应纳个人所得税的个人所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得等11项。从本质上看，“劳务报酬所得”与“工资、薪金所得”的主要区别在于：前者的纳税人与被服务单位之间不存在稳定的、连续的劳动人事关系或劳动合同关系，后者的纳税人与被服务单位之间存在稳定的、连续的劳动人事关系或劳动合同关系。“随着经济发展，目前的社会用工形式日趋多元化。以劳务报酬为主要来源的劳动者已经逐步成为劳动力市场的重要组成部分。”郑惠强说，“这其中不仅包括作家、撰稿人、法律顾问等高收入人群，也覆盖了房地产经纪、快递等相当部分的中低收入群体，由于签订的是劳务合同，不受劳动法调整的制约，个税免征点调整自然也不能惠及他们。 ”曾长期在大学研究税法的市政协委员廖瑛也感同身受。“以劳务报酬为主要收入的群体中，包含了很大一部分没有技能和学历背景的低收入人群，他们找不到很好的签订劳动合同的工作，收入水平又不能同消费挂钩。个税起征点仅为800元，交税负担过重，对于他们来说，是不公平的。 ”劳务报酬征税看齐工资薪金据财政部估算，去年个税起征点调整，使得我国全年个税收入减少1600亿左右，工薪收入者纳税面由原先的约28%下降到约7.7%，纳税人数由约8400万人减少到约2400万人。这降低了高收入群体的纳税负担，同时也扩大了低收入群体的免税比例。“1980年―2011年的 31年中，‘工资、薪金所得’起征点先后四次调整，从800元提高至3500元。‘劳务报酬所得’的税收起征点依然保持在800元，31年内未作任何调整。 ”郑惠强说，以劳务报酬为主要来源的劳动者作为低收入群体，收入来源单一、金额相对较少、收入稳定性差，但仅仅因为与被服务单位之间不存在稳定的、连续的劳动人事关系或劳动合同关系，纳税起征点明显偏低、税负相对较重。这影响了纳税公平。为此建议：大幅提高劳务报酬所得个人所得税的起征点，使之与工资、薪金所得个人所得税的起征点一致，确保劳务报酬所得和工资、薪金所得在纳税上的平等。
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谁能说说2016劳务个人所得税起征点是多少？
提问者：霍思聪|
时间： 15:03:59
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回答数：8652|被采纳数：0
所有回答：&8652
你好，2016年劳务个人所得税起征点是个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过2万元。应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分，加征十成。希望我的回答能够帮助到你哦，价格来源于网络，仅供参考
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劳务费个税起征点2014年是多少
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　　在计算工资的时候，需要明确具体的个税扣除标准，也要知道具体的劳务费个税起征点，那么最新的一年2014年劳务费个税的起征点是多少呢？ 劳务费，即个人所得税中的劳务报酬是指个
　　在计算工资的时候，需要明确具体的个税扣除标准，也要知道具体的劳务费个税起征点，那么最新的一年2014年劳务费个税的起征点是多少呢？
　　劳务费，即个人所得税中的劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得，它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得，而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动。
　　学生劳务费税收起征点800元，超过800的部分要收20%的税。这个劳务法据说是80年代颁布的，至今沿用。
　　个人取得的劳务报酬收入，应当交纳个人所得税。应交税款=（劳务报酬收入-费用扣除额）*税率。根据题中情况，相关的费用扣除额和适用税率为800元和20%。
　　个人所得税征收范围：
　　包括工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。
　　2014年新税法主要从4个方面进行了修订：
　　一是工薪所得扣除标准提高到3500元。
　　二是调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。-2014年最新个税起征点是多少？
　　三是调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。
　　四是个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。
　　了解这些具体的规定，在实际生活中是很有用处的，在扣除相关费用的时候也就不会不清不楚，也防止产生一些扣除错误。
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个税：7种计征法探讨避税——个税按劳务报酬计会低吗？
& & & &一、个人月工资加薪金计算个税适用条款、知识点
& & & （一）现法律规定的个人所得税起征点：自日起，起征点为月薪3500元。
& & &&（二）案例中涉及到的税率：应是个人每月工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。对应详见下表：&
& & & 说明：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
& & &&（三）计算缴纳个人税综合公式：
& & & &应纳税额 =[应发工资收入金额（月工资、薪金所得）-各项社会保险费（含三险一金)-起征点(3500元)] x 税率- 速算扣除数
& & & &二、实操案例与不同计算方式的对比探讨
& & & &案例：某高科技企业技术人员李某的月工资加薪金实际总额为8000元，月应扣三险一金总额为1860元（依据规定这个费不用缴纳个税）。
& & &&（一）非正常与通常计算缴纳个税（计征）
& & & （1）非正常计征。
& & & &不扣三险一金得的应纳税额=（）*20%-555=545元/月。545*12=6540元/年。
& & & &这种算法是违背个税计征的相关立法精神的，而是在为员工增加个税。
& & & （2）正常计证。扣除三险一金计算个税。先得出税率40元，40元，对照上表、税率为10%。
& & & &应纳税额=（00）*10%-105=159元/月。159*12=1908元/年。
& & & &可以看出这两种算法的差异很大：非正常计征将导致员工每年增加个税：（545-159）*12=4632元/年。
& & & &有人提出将个人所得多税按照劳务报酬的方式计算个人所得税，下面进行全面探讨。
& & &&（二）劳务报酬计算法及法律条文与知识点。 &
& & & &1.涉及相关法规条文与知识点
& & & （1）具体根据法规条件：《个人所得税法实施条例》第十一条　税法第三条第四项所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过2万元。
& & & &对前款应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。
& & & &因此，结合 “对劳务报酬所得一次收入畸高”的，可以实行加成征收的规定。劳务报酬所得实际上适用“20%、30%、40%”的三级超额累进税率”的规定。
& & & （2）劳务报酬的20%是国家规定可作为纳税人的生活费用，对于生计费用是免税的。就认为其中的20%，作为生计费用，不管你的劳务报酬是多少。
& & & （3）依据来源：对劳务报酬所得，其个人所得税应纳税额的计算公式为：
& & & & 每次收入不足4000元的： 应纳税额=（每次收入额-800）*20%
& & & & 每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额*（1-20%）*20%
& & & & 每次收入的应纳税所得额超过20000元的：应纳税额=每次收入额*（1-20）*适用税率-速算扣除数
& & & & 超过的部分，税率30%，速算扣除数2000元。
& & & & 超过50000元的部分，税率40%，速算扣除数7000 元。
& & & & 综上，应纳税额=每次收入额*（1-20）*适用税率-速算扣除数
& & & & 2.具体操作。同样以技术员李某为例。按照劳务报酬计算个人所得税，从不同角度理解，计算方式不一样、结果也不一样，甚至相差很大。
& & & （1）第一种按月算：应纳税额=%）*20%=1280元/月，全年个税总额为60元/年。
& & & （2）第二种按年算（以年次为单位）会更高：该技术员全年劳务报酬总收入为00元/年次。理解为12个月的收入为一年一次总的劳务报酬来计算个税。
& & & &不同计算方法如下：
& & & &A:应纳税额=96000*（1-20%）*40%-元/年次；或应纳税额=000*30%+720元/年次。月均为23720元/12=1976.67元/月。
& & & &B:按年总收入计算个税，则应纳税额=（总收入-免征额）*税率-速算扣除数，即（）*45%-元/年次。月均为2343.33元。
& & & &可见，无论以月算出的1280元/月、累计15360元/年，还是23720元/年次、28120元/年次，均远远高于常规情况下的计算159元/月、年累计为1908元。
& & & &综上，这种以劳务报酬来计算应征个人所得税的方法是不可行的，不但没有规避税，反而是增加个人所得税。
& & & （3）第三种算法：将以上两种方式综合理解进行计算，探寻规避的思路。
& & & &同样以李某月实际总额为8000元（工资加薪金）为例，探讨将月收入视为劳务报酬，结合上面个税缴纳标准进行理解，用以上公式计算个人所得税，并站在不同角度解读应用法律条规加以综合应用，得出不同的算法，结果也不一样，看能否能达到少于159元/月的目的。
& & & &算法一：按照上面的公式就是用8000元减去三险一金总额的1860元，然后乘以（1-20%）=80%（其中20%是生活费）。然后再减去起征点为月薪的3500元，再乘以对应的税，再减去速算扣除数。
& & & &综合计算公式为，应纳税额=[（）*（1-20%）-3500]*3%=(-3500)*3%=（）*3%==42.36元/月。全年为42.36*12=508.32元/年。
& & & &算法二：即算出月总额扣除的三险一金后，再减去起征额3500元，再扣除生活部分，因税率的提高取，应纳个税随之增加。
& & & &综合计算公式为，应纳税额=[（00）*（1-20%）]*10%-105=106.2元/月。全年为1274.4元。
& & & &按照这个方法与道理去操作，就可以变通应用而进行避税。
& & &&（三）对比综述
& & & &同一个人、同一额度薪资，通过以上不同计算方式分别得出个税后再进行对比，不难看出不同算法间的差距。
& & & &月征或月均为：545元/月，159元/月，1280元/月，月均1976.67元，月均2343.33元，42.36元/月，106.2元/月。
& & & &年次或度累计为：6540元/年，1908元/年，15360元/年，23720元/年次，28120元/年次，508.32元/年，1274.4元/年。
& & & &结合以上，在计征个税时，还可以将工资加薪金进行福利化。即在总额里扣除可以规避的部分，如在依法扣除三险一金和20%的个人生计费以外；再扣除商业保险、非免费的培训与工作餐费、话费、交通费等福利费用；或将这些福利另外发放，不计在工资和薪金的总额里，就会在将“应纳税所得额”基数变小的同时，税率也随之下降，在此基础上计算出的所缴额度将更低，以达到合理避个税的目的。
& && & 三、案例延伸：那劳务报酬该怎样规避个税呢？
& & & &劳务报酬个税缴纳，一般由个人去缴纳或代扣代缴。因劳务报酬个税实行单位代扣代缴，不需要单位缴纳。企业可将需要企业支付的税收折入劳务报酬收入即可。
& & & &若公司在支付员工每月工资加薪金以外，还支付了劳务报酬，可以一并拿入当月工资加薪金的总额计算个税来规避一些个税，也可以纳入规避个税其它方法中去计算应用。
& & & &综合上面三类7种算法和案例延伸，会找到怎样避的方法与答案吗？无论是与否，至少有所启示，以此探寻不以违法为前提下的更合理的避税思路。这是个需要法规、会计、财务专业知识均擅长，且实操经验丰富才能实现合理避税，甚至做到通过税收筹划来避个税。
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三人行必有师。
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