《审计程序的主要内容》_优秀范文十篇
范文一：合同审计的主要内容[1](一)合同签订前审计合同签订前审计是合同审计的重点和关键，因为合同签订过程中的任何疏漏或失误，都有可能给企业造成损失或带来风险。对于重要的合同，内部审计机构应当及时掌握情况，加强全过程监督。合同签订前审计的主要内容包括：1、审查签订合同的必要性。主要审查2.合同内容是否符合企业目标，合同项目是否列入企业的计划，是否已安排了相应的财务预算。2、审查合同的合法性、合规性和合理性。主要审查合同是否符合国家法律法规和规范性文件的规定，是否违反国家利益或者社会公共利益；审查合同是否符合本企业的规章制度要求，履行该合同是否给本企业带来预期利益；审查对方的主体资格是否合法，签订合同的当事人是否有签订该合同的权利，对方是否有履行该合同的能力和诚意，选择对方签订合同的理由是否充分。3、审查合同条款的真实性和完整性。合同条款的完整性，主要审查是否符合合同法的规定(具体内容包括当事人的名称或姓名和住所、标的名称、标的数量质量、价款或者报酬、履行期限地点方式、违约责任、解决争议方法等是否完整)；合同条款是否规范、用词是否准确。合同条款的真实性，审查是对标的数量、质量、价款等重要条款除了审查形式上的完整性还要审查其真实性、合理性，如合同当事人的信誉、经营范围、履约能力、售后服务；合同的内容是否可行，是否经过单位相关部门的论证。4、审查合同在企业内部是否经过相关部门的会签，拟签订合同的人是否得到适当的授权，合同拟盖公章是否符合企业的规定。(二)合同履行过程的审计主要审查履行合同的主体是否是合同的当事人，有无由他人代为履行的情况；审查双方是否按照合同约定行使自己的权利和承担应尽的义务；合同当事人履行合同的地点是否与合同约定相同；以分次、分期、分部履行的方式签订的合同，其履行方式是否约定一致；合同的履行费用结算是否符合合同的约定，优惠承诺是否按照合同约定进行结算；履行该合同是否达到预定的效益；对合同执行过程中存在问题，有关职能部门是否及时查明原因并予以纠正；合同违约责任是否按法律规定或者合同约定进行；合同纠纷的处理是否及时、合法、合理。(三)合同变更的审计合同变更的审计是指对当事人修改或者补充的合同内容进行的审计。具体审查的内容包括：合同的变更理由是否充分，有无欺诈、胁迫、重大误解、显失公平而导致合同权利义务对一方当事人不合理、不公正的变更；合同的变更是否经双方协商一致，合同当事人是否履行法定程序；合同变更是否损害公共利益；变更条款是否真实、完整。(四)终止合同的审计终止合同的审计主要包括：合同终止是否符合合同法规定的情形；合同的权利义务终止后，当事人是否遵循诚实信用原则，根据交易习惯履行通知、协助、保密等义务；对已解除的合同，当事人是否依照法律、法规规定办理批准、登记等手续；解除已履行的合同后，已履行方是否根据履行情况和合同性质，要求对方恢复原状、采取其他补救措施和赔偿损失。(五)合同日常管理审计主要审查企业有无设置专门的合同管理机构，合同管理机构，合同管理人员是否具有具备相应的资格，合同管理制度是否完善，有无重大合同变更的风险防范措施；审查合同的归档和保管是否完整。[编辑]合同审计的主要方法[1](一)询问法包括问卷调查法、面谈法、专题讨论法等。实际工作中多采取问卷调查法。调查问卷可以从以下方面进行设计：合同管理机构设置及人员配备情况；岗位职责制定及履行情况；合同管理流程情况；合同管理基础工作，如相关合同管理制度、合同管理台账、合同档案管理是否建立健全等。(二)流程图法主要是将招投标、委托授权、合同签订、合同履行、终结及售后服务全过程，以流程图的形式绘制出来，从而识别合同风险。这种方法比较简洁和直观，易于发现关键控制点的风险因素。(三)测试表法主要是将合同各关键控制环节以测试表的形式进行测试，以查找合同管理的风险点和控制缺陷，分析其潜在的影响和重要程度，提出规避和防范风险的措施。测试表主要包括：1、市场准入控制测试表。主要测试当事人的资质、市场准入情况以及合同转包、分包情况。2、招投标和授权批准控制测试表。主要测试经济业务是否按规定进行投标、投标过程是否规范、招投标收入是否纳入统一财务管理、合同签订程序是否到位、甲方代理人是否持有委托授权书等。3、合同条款内容及履行情况测试表。主要测试合同的标的、数量、质量、价格、履行期限、地点、方式、违约金和赔偿金是否明确具体，履行情况如何，付款凭证的数据是否与物资验收单、发票、合同履行结算单相一致等。(四)现场观察深入合同相关方现场，了解合同双方的资质资信情况，观察工艺流程，获得第一手资料。其客观性较强，是保证审计质量的有效途径。(五)历史分析法审查与合同相关的财务、统计和企业管理历史资料，如通过检查车辆索赔记录及其他风险信息，确定已投保车辆发生的修理费是否计入有关项目中。(六)环境分析法主要是对相关方社会环境变化趋势，可能变更的法律法规等进行深入分析，查找风险因素和潜在影响。[编辑]合同审计方式[1]合同审计一般采取送达审计、网络审计、就地审计等方式。送达审计，即企业内部合同主管部门或主办单位对合同文本、合同条款事先确定、并经有关部门审查后，送内部审计部门审计。[编辑]合同审计的程序[1]1.进行合同审计，除应遵循审计工作的一般程序外，按以下程序进行:信息收集。合同审计人员对合同主管部门或主办单位送交审计的合同进行审查前，了解与所签合同有关的政策、规定、技术标准、规范以及价款、酬金计算依据等。信息审查。审计人员对合同立项依据、主体资质、对方资信、合同内容及签订程序等进行审查。合同签订。经审查合格的经济合同，由主审人签署意见并签名，经内部审计部门负责人审核同意后，盖合同审计专用章，送交合同经办(主办)单位或部门办理合同签订手续，内部审计部门进行合同审计台账登记；对审查不合格的或需要修改的合同，由内部审计部门出具审计意见，退主管部门或主办单位重新拟订或进行修改。重新拟订或进行修改后的合同再报经审查合格后，盖合同审计专用章，送交合同经办(主办)单位或部门办理合同签订手续。跟踪审计。合同执行中，根据需要，审计人员对合同执行结果进行跟踪审计，了解合同履行情况，审查有无违约行为，并协助有关部门进行处理。2.重要合同审计。合同签约前，对合同标的金额过大，和对本企业有重大影响的合同，包括物资采购、投资。租赁、工程建设等合同，合同主审人员应：参与合同调查和技术谈判：调查了解工程情况，进行工程量测算，掌握对方履约能力、企业信誉、履行合同条件、有关政策规定等方面的问题，以保证合同的合法性和合同条款的正确性；了解草签合同的技术标准、规范等。参与合同商务谈判：了解草签合同的价款、酬金计算依据；进行标的测算和封标，监督招标投标工作。参与议标合同谈判；在合同签约之前参与谈判工作，使之在调查中掌握的问题在谈判中得到解决。3.审计签证:合同的签约、履行、结算审计可不下达审计通知书，按审计签证项目程序执行。
范文二：一、财政财务收支审计事业单位的内部财政财务收支审计，重点是各项事业经费收支的真实、合法和效益性，包括用于科学、教育、文化、卫生、广播影视、地震、体育、民政、外交及农业、工业、交通、邮电通讯、商业贸易、工商行政、商品检验等各项事业发展的经费。这里，既包括财政预算拨款的审查，也包括财政预算外安排的各项资金、事业周转金和事业性收费的审查。二、经济效益审计事业单位内部审计所进行的经济效益审计，是结合事业经费筹集、管理、分配和使用等财政财务收支活动的真实性、合法性审查，通过对事业经费使用情况的检查和分析，促进有关事业单位加强事业经费的管理，提高事业经费的使用效益。三、经济责任审计经济责任审计是指审计人员依法对经济责任人所承担的经济责任的执行情况进行的审查。内部审计人员进行的经济责任审计，是结合日常的财政财务收支审计及经济效益审计进行的，一般侧重于经营责任目标的审计；并通过审计资料和信息的积累，为离任责任审计服务。内部审计人员在执行经营责任目标审计时，首先通过分析企业盈亏指标、国有资产保值增值指标、业务经营指标和企业职工收入分配指标及各项指标的影响因素，确定审查的重点；然后再抓住几个关键的指标，进行局部审查以便及时找出错误所在，纠正偏差，改进提高，最终促进任期经营目标的实现。1.年度审计工作计划的编制：每个会计年度结束前一个月内根据公司部署和公司经营管理的需要，确定审计重点，编制提交次年年度审计工作计划，报请总经理批准后实施。2.确定审计项目：根据批准的年度审计工作计划或总经理指示，结合具体情况，确定审计项目，并指定项目负责人。项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务状况等情况初步了解的基础上，编制项目审计计划，经审计部经理批准后实施。审计项目计划主要包括以下内容：a）被审计单位名称；b）审计范围、内容、目标；c）各项目审计时间安排；d）其他事项。3
下达审计通知书：审计组根据批准的项目审计计划，于实施审计前3日，向被审计单位下达书面审计通知书（特殊审计项目除外）。审计通知书主要包括以下内容：
a）审计的范围、内容、方式、时间；b）审计组成员名单；c）对被审计单位接受审计、配合工作的要求。d）审计单位签章与签发日期。e) 审计认为需要被审计单位自查的，应在审计通知书中注明自查内容、要求和期限。
被审计单位在收到审计通知后，必须按审计通知书的要求，做好审计准备，并为审计工作提供必要的工作条件。4
实施审计：在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，认真编写审计工作底稿，获取有价值的审计证据。审计工作底稿的主要内容包括：a）被审计单位名称；b）审计项目名称及实施审计检查时间；c）审计过程记录；d）编制者和复核者的姓名及编制和复核的日期；e)其他应说明的问题。5
提出审计报告，做出审计决定：审计组在审计结束后，应进行综合分析，
在与被审计单位交换意见后，于审计终结后10（节假日顺延）日内写出审计报告征求意见稿。被审计单位应当自接到审计报告征求意见稿之日起 3（节假日顺延）日内，将其书面意见送交审计组，被审计单位未提出书面意见，可视为对审计报告无异议。审计报告的编制以审计证据为依据，做到客观、公正。审计报告包括审计目的、审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。审计报告必须附有证明材料和有关资料。内部审计报告经审计部经理审核后向分管副总与总经理报出。6
审计部提出审计报告后，经分管副总与总经理签署后，由审计部在总经理授权的职权范围内按以下规定办理：a)被审计单位、个人没有或有轻微违反国家法规、公司规章制度行为的，出具审计意见书；b) 对被审计部门、个人违反国家法规、公司规章制度的行为，审计审价部提交并配合办公室处理：处理和处罚的审计决定以公司名义发文。7 《审计处理决定》主要内容a) 审计内容、范围、方式和时间；b) 审计报告认定的被审计者违规违纪的行为事实；c) 对违规违纪行为的定性，作出处理、处罚决定及其依据；d) 需要进行整改的事项； e) 处理、处罚决定执行的期限和要求。 8 审计的复审 被审计单位对审计决定和结论如有异议，应在 7 天内向总经理提出复审申请，总经理接到复审申请后3 天内作出是否复审的决定，并指定复审小组的人员构成。复审小组应在 5天内进行审计，在审计中如发现隐瞒或漏审、错审等情况，应重新作出审计报告。复审期间原审计结论和决定照常执行。复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定，被审计单位必须执行。9 集团公司总经理批准审计报告后，审计部负责督促有关职能部门落实整改措施。
范文三：审计创新的4点主要内容审计创新主要包括以下4点主要内容：一、审计制度创新。制度创新就是要通过深化改革，重塑现有的审计制度，建立一整套外部审计与内部审计相结合、事前审计与事后审计相结合、财务报表审计与管理业绩审计相结合、国家审计与社会中介机构审计相结合的现代审计制度，以充分发挥现代审计的监督、评价和鉴证的功能。二、审计方法和技术创新。知识经济时代的发展必然会引起审计技术和方法发生重大变化。这集中表现为：审计方法由过去对会计资料的详细检查转变为以评价内部控制系统为基础的抽样方法，并借助于对内控系统的评价确定审计的重点、范围和方法;审计技术从过去以手工操作对会计凭证、账簿、报表进行的审查，发展到对数据系统审计。三、人才观念创新。未来的竞争是人才的竞争。审计机关应立足长远，改革现有的教育培训模式，建立刚性的培训和终身教育机制，采取年度培训和年度业绩考核相结合的模式，建立以资格认证为中心的人才选拔机制。四、审计战略创新。审计工作五年发展规划提出：今后五年审计工作的总体目标是以审计创新为动力，以提升审计成果质量为核心，以加强审计业务管理为基础，以“人、法、技”建设为保障，全面提高审计工作水平，基本实现审计工作法制化、规范化、科学化。在这些总体目标中，突出强调了审计创新。李审计长在海南调研时进一步强调，审计创新是审计发展的推动力。因此要把审计创新摆在战略的高度。
当前，贯彻落实科学发展观、建设社会主义新农村、构建和谐社会，对审计工作提出了新的更高的要求，传统的审计思维方式和工作方法明显不适应新形势发展要求，唯有以创新为动力，才能不断推进审计事业发展，更好地发挥审计监督的职能作用。一要不断加强学习，善于结合实际思考问题，提高学习效果。着重查找思想观念、思维方式和工作、方法上存在的不足，提出有针对性的措施及时加以解决。
二要加快审计信息化建设的进程，积极探索信息化环境下新的管理方式，提高管理能力和水平;采用现代先进审计技术方法，推行计算机辅助审计;加快审计数据库建设和被审计单位的信息联网，提高审计工作的效率和质量。三是在积极开展效益审计的同时，继续打造精品项目。效益审计和大要案两手都要抓，都要抓出新成效。实行审计项目全过程质量控制和审计责任追究制，提高审计成果的综合分析和开发利用，积极打造精品项目，努力为经济发展服务。
同时，抓好审计工作还要体现以下“五个创新”：一是创新审计理念。理念决定思路，思路决定出路。要抛弃那些不适宜、陈旧的审计理念，树立起符合科学发展观、符合建设社会主义新农村、符合构建和谐社会要求的新理念。二是创新工作思路。要认清形势，增强责任感和紧迫感，紧紧围绕经济建设中心，把握好审计工作的切入点和着力点;要解放思想，更新观念，正确处理好监督与服务的关系。三是创新审计内容。要在全面提升审计成果质量的同时，积极探索通过对权力运行过程的监督，促进各级政府机关依法行政，从源头上预防和遏制腐败的新路子。四是创新审计方法。要逐步实现由单一的、传统的财务收支审计为主，向经济责任审计、管理绩效审计、财经法纪审计等多种相互结合的审计方式转变。
五是创新审计队伍建设。要把审计干部队伍的思想和行动统一到全国审计工作会议的精神上来，加强审计管理，强化服务意识，树立求真务实、开拓进取的工作作风。文章来源 上海注册公司：
范文四：营销审计的主要内容和基本程序营销审计的主要内容1.企业的目标客户群选择；2.市场定位分析；3.竞争对手分析；4.竞争战略设计；5.消费者的行为分析；6.产品创新的源泉；7.完整产品的定义；8.定价原则分析；9.广告词的选择与评估：10.市场宣传活动的评估；11.企业的价值定位：12.企业的经营宗旨和目标：13.以营销为核心的组织设计；14.企业的营销智商：15.企业的营销战术；16.企业的营销管理流程。可以说，如果一个企业把上面这16个方面的问题想清楚了，把握住了，在经营过程中就不会有太大的问题，至少不会有令人难以接受的惊讶和意外，这是企业走向规范化管理的一个关键环节，是授权和信任的基础，否则一味地强调授权就可能会失控，而过分集权或者授权不充分又可能令部下感到没有得到上级信任，很难有归属感和主人翁精神。归结而言，在具体工作中对营销活动的审计主要包括以下四个方面的内容：1、市场营销组织审计市场营销组织审计，主要是评价企业的市场营销组织在执行市场营销战略方面的组织保证程度和对市场营销环境的应变能力，包括：企业是否有坚强有力的市场营销主管人员及其明确的职责与权利，是否能按产品、用户、地区等有效地组织各项市场营销活动，是否有一支训练有素的销售队伍，对销售人员是否有健全的激励、监督机制和评价体系，市场营销部门与采购部门、生产部门、研究开发部门、财务部门以及其他部门的沟通情况以及是否有密切的合作关系等。2、市场营销系统审计（1）在市场营销信息系统方面：关于顾客，潜在顾客，批发商和经销商，竞争对手，供应商和各类公众方面，市场营销信息系统是否能产生精确、充足、及时的市场发展变化的信息？公司的决策制定者们是否要求进行足够的市场调研？他们是否利用调研结果？公司是否会采取最好地方去进行市场预测和销售预测？（2）在市场营销规划系统方面：市场营销规划系统是否构思精密，使用有效？市场营销人员是否拥有决策支持系统？市场营销规划系统能否预测销售目标和销售定额？（3）市场营销控制系统方面：市场营销控制程序是否以保证年度计划目标的实现？管理部门是否定期分析产品、市场、地区、分销渠道的盈利能力？是否定期检查市场营销成本和生产能力？（4）新产品开发系统方面：公司是否很好地组织了收集，形成和筛选新产品构思地工作？公司在开发一个新的产品构思前是否进行了足够的理论研究及业务分析？公司在推出新产品前是否进行了市场预测？3、市场营销能力审计市场营销能力的审计主要体现在两方面：（1）盈利能力分析：公司的不同产品，市场，地区及分销渠道的盈利能力如何？公司是否应该进入，扩展，收缩或退出某些细分业务？（2）成本效益分析：某些市场营销活动是否费用超支？能否采取削减成本的措施？等。4、市场营销功能审计营销活动的功能审计体现在营销组合上，（1）产品方面：产品线的目标是什么？它们是否合理？现有产品线是否与这些目标相适应？产品线是应向上扩展或收缩，还是就向下扩展或收缩，或是两种方法都用？哪些产品应该被剔除？哪些产品应增加？购买者对公司和竞争者的产品的质量，特征，式样，品牌名称等方面的了解程度和态度如何？哪些地区的产品和策略需要改进？（2）价格方面：定价目标，政策，策略和程序是什么？公司在多大程度上按成本，需求，竞争情况来定价？顾客是否认定公司产品的价格与产品所提供的价值相当？管理部门对价格需求弹性，经验曲线效率及竞争对手的价格和定价政策了解多少？价格政策在多大程度上批发商，经销商，供应商的需求以及政策法规相一致？（3）分销方面：分销的目标和策略是什么？是否有足够的市场覆盖面和服务？分销商、经销商、厂商代表、经纪人、代理商和其他渠道的效率如何？公司是否应考虑改变自己的分销渠道？（4）广告、销售促进和公共关系方面：组织的广告目标是什么？这些目标合理吗？广告上是否花费了适当的费用？广告主题和广告政策是否有效？顾客和公众是如何看待广告的？是否合理地选择了广告媒体？公司内部是否有足够地广告工作人员？是否有足够地销售促进预算？是否有效而充分地利用了销售促进工具，诸如样品、赠券、展示、销售竞赛等？公关关系部地工作人员是否胜任？是否具有创造力？公司是否充分利用了直接地资料来进行市场营销？（5）销售人员方面：销售人员的目标是什么？销售队伍地规模是否足以实现公司的目标？销售人员是否按照正确地专业原则进行组织？有无足够地销售经理来指导地区销售代表？销售人员的工资水平和结构能否提供充分的激励和奖励作用？销售人员是否显示了高水平的士气，能力和努力？确定销售额和评价绩效的程序是否完全？公司的销售人员与竞争对手的销售人员相比有何不同？营销审计的基本程序市场营销活动的审计是一项复杂而细致的评估活动。其具体实施程序可分三步走：第一步，在企业中形成一种开放的心态，为建立学习型组织奠定基础，避免封闭式的管理模式，出现夜郎自大的现象，要做到这一点主要是通过与外部的交流来实现，即可以请进来，也可以走出去，以便对本企业在营销领域的现状，在本行业中（或跨行业）属于什么样的层次有一个客观的认识，从而发现自己的问题和差距，具体方法包括培训班、交流会、讨论会等等；第二步，借鉴财务审计的思路和方法，通过营销审计这种手段发现企业在营销管理领域的薄弱环节，及时发现现有的问题和潜在的问题，特别是营销管理的流程问题和监控问题；第三步，聘用独立的第三方机构进行营销审计工作，以便做出公正客观的审计报告，并提出改进意见和建议。通常，审计结果可以分成重大问题 （A）、比较严重问题（B）、轻微问题 （C）三类，按照轻重缓急可以分成非常紧急（a）、比较紧急（b）、一般情况（c）三级：最后，根据问题的严重性和紧迫性的组合来制定下一步的实施计划。当然，如果企业愿意的话，借用“外脑”，请营销领域的实战专家或顾问提供进一步的咨询服务，参与下一步的改进方案设计，并监督项目实施，跟踪项目进展，建立完善的营销管理流程，从而从根本上提高企业的营销管理透明度。由于我国企业在监督约束机制方面与外国公司相比还有很大的差距，所以任人唯亲、欺上瞒下、贪污腐败等方面问题要严重得多，国内企业更多的是依靠“好人”的自觉性；其次，企业靠的是能人，而不是系统来发展壮大，所以对某个人的依赖性很强，容易出现大起大落，还没有实现从艺术到科学的转变，即进入必然成功的阶段。在营销管理方面，这两个问题更突出，随意性很强，规范化不足。要想从根本上解决这些问题，就要经常对企业的营销水平作全面的定期检查（就像人需要每年体检一样），从而及时发现问题，解决问题。不要等到企业遇到了发展的瓶颈（或平顶），甚至开始走下坡路的时候才想到去检查，去找问题的根源。因为一旦开始走下坡路，就会面临生存的危机，也就顾不上提高管理水平的问题了，结果必然是恶性循环。所以营销审计属于一种“保健产品”，而不是“药品”，它的目的是让企业更强壮、更均衡、更理性，正如人们常讲的那样：没有远虑，必有近忧。综上所知，对企业营销活动的审计是势在必行，是健全企业运营机制的基础和关键。有效地将内部审计与外部审计相结合，定期对企业进行全面系统的审计，将会合理科学地防范风险，进行“事前控制”，从而使企业沿正确的道路向前迈进，健康地成长。
范文五：作者：孙信义中国注册会计师 2004年04期清算审计重点应对破产清算损益情况进行审计。具体为：１．对破产财产清算损益情况的审计。包括：（１）关注货币资金。即审查银行已付企业未付或企业已收银行未收的未达账项；注意未达账项中无效行为的支付款项；对长期无法查明原因的未达账项报请清算组处理。（２）关注应收款项。即核对双方余额的正确性，要有针对性地审查部分金额较大的应收款项，尤应注意有无收款不入账、退货不冲账、在账外循环，从对方套取现金的情况；应审查抵债物资质量的好坏，作价是否合理；应审查抵债物资的验收、保管和处理的手续是否合法。（３）关注实物资产（包括固定资产、存货、在建工程项目）。即要进一步审查验证实物资产的权属问题；审查实物资产的项目、数量、金额是否准确；审查评估的金额和确认依据；审查实物资产上市交易的合法性、公正性。（４）关注投资资产。应依据投资协议和核算方法，结合企业清算情况，对不占控股权的投资只应按成本法核算并审查应收回的投资份额和投资收益；对占有控股权的则应按权益法核算，并审查最终的长期投资额。２．对破产债务清算损益情况的审计。包括：（１）核实应该清偿所欠职工工资，医药费，社会劳动保险费等项是否均已清付。（２）核查所欠国家的税款包括盘亏存货部分是否冲减进项税，对未抵扣的进项税和期初挂账的待扣税金余额与欠交部分应予以抵消。（３）对企业所欠税款，必须由税务部门申报确认。（４）审核确认破产债权时应关注。审核债权人申报的债权是否属于破产前设立的无财产担保债权；对有财产担保的债权进行审核时应注意担保抵押合同的法律效力和担保金额对担保的财产必须经过评估确认。３．对清算费用的审计。包括：（１）审核清算期间职工生活费时，一是要审核裁定宣告破产日的职工人数，二是要审核职工生活费的标准。（２）破产财产管理，变卖或分配所需的费用。（３）破产案件诉讼费。（４）清算组发生的必需费用，包括清算过程中发生的各种办公费用。（５）清算期间发生的相关资产维护费用。（６）审计费、评估费、案件受理费。（７）审核职工养老保险金、医疗保险金、失业保险金和住房公积金（称四金）的计交情况。（８）权证过户费用。（９）其他费用。４．审核破产企业破产清算损益核算的合规性、正确性，重点关注审计差异及清算会计的调整事项。５．审查剩余财产的分配是否公正，剩余财产在投资者之间的分配过程是否正确。
范文六：圈子摒弃各自逞强，共赴同一未来！欢迎添加“萨傲在线”（saao_club）为微信好友，加入“萨傲之家”微信群！一、营销审计的主要内容1.企业的目标客户群选择；2.市场定位分析；3.竞争对手分析；4.竞争战略设计；5.消费者的行为分析；6.产品创新的源泉；7.完整产品的定义；8.定价原则分析；9.广告词的选择与评估：10.市场宣传活动的评估；11.企业的价值定位：12.企业的经营宗旨和目标：13.以营销为核心的组织设计；14.企业的营销智商：15.企业的营销战术；16.企业的营销管理流程。可以说，如果一个企业把上面这16个方面的问题想清楚了，把握住了，在经营过程中就不会有太大的问题，至少不会有令人难以接受的惊讶和意外，这是企业走向规范化管理的一个关键环节，是授权和信任的基础，否则一味地强调授权就可能会失控，而过分集权或者授权不充分又可能令部下感到没有得到上级信任，很难有归属感和主人翁精神。归结而言，在具体工作中对营销活动的审计主要包括以下四个方面的内容：1、市场营销组织审计市场营销组织审计，主要是评价企业的市场营销组织在执行市场营销战略方面的组织保证程度和对市场营销环境的应变能力，包括：企业是否有坚强有力的市场营销主管人员及其明确的职责与权利，是否能按产品、用户、地区等有效地组织各项市场营销活动，是否有一支训练有素的销售队伍，对销售人员是否有健全的激励、监督机制和评价体系，市场营销部门与采购部门、生产部门、研究开发部门、财务部门以及其他部门的沟通情况以及是否有密切的合作关系等。2、市场营销系统审计（1）在市场营销信息系统方面：关于顾客，潜在顾客，批发商和经销商，竞争对手，供应商和各类公众方面，市场营销信息系统是否能产生精确、充足、及时的市场发展变化的信息？公司的决策制定者们是否要求进行足够的市场调研？他们是否利用调研结果？公司是否会采取最好地方去进行市场预测和销售预测？（2）在市场营销规划系统方面：市场营销规划系统是否构思精密，使用有效？市场营销人员是否拥有决策支持系统？市场营销规划系统能否预测销售目标和销售定额？（3）市场营销控制系统方面：市场营销控制程序是否以保证年度计划目标的实现？管理部门是否定期分析产品、市场、地区、分销渠道的盈利能力？是否定期检查市场营销成本和生产能力？（4）新产品开发系统方面：公司是否很好地组织了收集，形成和筛选新产品构思地工作？公司在开发一个新的产品构思前是否进行了足够的理论研究及业务分析？公司在推出新产品前是否进行了市场预测？3、市场营销能力审计市场营销能力的审计主要体现在两方面：（1）盈利能力分析：公司的不同产品，市场，地区及分销渠道的盈利能力如何？公司是否应该进入，扩展，收缩或退出某些细分业务？（2）成本效益分析：某些市场营销活动是否费用超支？能否采取削减成本的措施？等。4、市场营销功能审计营销活动的功能审计体现在营销组合上，（1）产品方面：产品线的目标是什么？它们是否合理？现有产品线是否与这些目标相适应？产品线是应向上扩展或收缩，还是就向下扩展或收缩，或是两种方法都用？哪些产品应该被剔除？哪些产品应增加？购买者对公司和竞争者的产品的质量，特征，式样，品牌名称等方面的了解程度和态度如何？哪些地区的产品和策略需要改进？（2）价格方面：定价目标，政策，策略和程序是什么？公司在多大程度上按成本，需求，竞争情况来定价？顾客是否认定公司产品的价格与产品所提供的价值相当？管理部门对价格需求弹性，经验曲线效率及竞争对手的价格和定价政策了解多少？价格政策在多大程度上批发商，经销商，供应商的需求以及政策法规相一致？（3）分销方面：分销的目标和策略是什么？是否有足够的市场覆盖面和服务？分销商、经销商、厂商代表、经纪人、代理商和其他渠道的效率如何？公司是否应考虑改变自己的分销渠道？（4）广告、销售促进和公共关系方面：组织的广告目标是什么？这些目标合理吗？广告上是否花费了适当的费用？广告主题和广告政策是否有效？顾客和公众是如何看待广告的？是否合理地选择了广告媒体？公司内部是否有足够地广告工作人员？是否有足够地销售促进预算？是否有效而充分地利用了销售促进工具，诸如样品、赠券、展示、销售竞赛等？公关关系部地工作人员是否胜任？是否具有创造力？公司是否充分利用了直接地资料来进行市场营销？（5）销售人员方面：销售人员的目标是什么？销售队伍地规模是否足以实现公司的目标？销售人员是否按照正确地专业原则进行组织？有无足够地销售经理来指导地区销售代表？销售人员的工资水平和结构能否提供充分的激励和奖励作用？销售人员是否显示了高水平的士气，能力和努力？确定销售额和评价绩效的程序是否完全？公司的销售人员与竞争对手的销售人员相比有何不同？二、营销审计的基本程序市场营销活动的审计是一项复杂而细致的评估活动。其具体实施程序可分三步走：第一步，在企业中形成一种开放的心态，为建立学习型组织奠定基础，避免封闭式的管理模式，出现夜郎自大的现象，要做到这一点主要是通过与外部的交流来实现，即可以请进来，也可以走出去，以便对本企业在营销领域的现状，在本行业中（或跨行业）属于什么样的层次有一个客观的认识，从而发现自己的问题和差距，具体方法包括培训班、交流会、讨论会等等；第二步，借鉴财务审计的思路和方法，通过营销审计这种手段发现企业在营销管理领域的薄弱环节，及时发现现有的问题和潜在的问题，特别是营销管理的流程问题和监控问题；第三步，聘用独立的第三方机构进行营销审计工作，以便做出公正客观的审计报告，并提出改进意见和建议。通常，审计结果可以分成重大问题（A）、比较严重问题（B）、轻微问题 （C）三类，按照轻重缓急可以分成非常紧急（a）、比较紧急（b）、一般情况（c）三级：最后，根据问题的严重性和紧迫性的组合来制定下一步的实施计划。当然，如果企业愿意的话，借用“外脑”，请营销领域的实战专家或顾问提供进一步的咨询服务，参与下一步的改进方案设计，并监督项目实施，跟踪项目进展，建立完善的营销管理流程，从而从根本上提高企业的营销管理透明度。由于我国企业在监督约束机制方面与外国公司相比还有很大的差距，所以任人唯亲、欺上瞒下、贪污腐败等方面问题要严重得多，国内企业更多的是依靠“好人”的自觉性；其次，企业靠的是能人，而不是系统来发展壮大，所以对某个人的依赖性很强，容易出现大起大落，还没有实现从艺术到科学的转变，即进入必然成功的阶段。在营销管理方面，这两个问题更突出，随意性很强，规范化不足。要想从根本上解决这些问题，就要经常对企业的营销水平作全面的定期检查（就像人需要每年体检一样），从而及时发现问题，解决问题。不要等到企业遇到了发展的瓶颈（或平顶），甚至开始走下坡路的时候才想到去检查，去找问题的根源。因为一旦开始走下坡路，就会面临生存的危机，也就顾不上提高管理水平的问题了，结果必然是恶性循环。所以营销审计属于一种“保健产品”，而不是“药品”，它的目的是让企业更强壮、更均衡、更理性，正如人们常讲的那样：没有远虑，必有近忧。综上所知，对企业营销活动的审计是势在必行，是健全企业运营机制的基础和关键。有效地将内部审计与外部审计相结合，定期对企业进行全面系统的审计，将会合理科学地防范风险，进行“事前控制”，从而使企业沿正确的道路向前迈进，健康地成长。文章转自网络，感谢作者智慧
范文七：作者：山燕陕西审计 2005年03期营销审计的主要内容1.企业的目标客户群选择；2.市场定位分析；3.竞争对手分析；4.竞争战略设计；5.消费者的行为分析；6.产品创新的源泉；7.完整产品的定义；8.定价原则分析；9.广告词的选择与评估：10.市场宣传活动的评估；11.企业的价值定位：12.企业的经营宗旨和目标：13.以营销为核心的组织设计；14.企业的营销智商：15.企业的营销战术；16.企业的营销管理流程。可以说，如果一个企业把上面这16个方面的问题想清楚了，把握住了，在经营过程中就不会有太大的问题，至少不会有令人难以接受的惊讶和意外，这是企业走向规范化管理的一个关键环节，是授权和信任的基础，否则一味地强调授权就可能会失控，而过分集权或者授权不充分又可能令部下感到没有得到上级信任，很难有归属感和主人翁精神。归结而言，在具体工作中对营销活动的审计主要包括以下四个方面的内容：1、市场营销组织审计市场营销组织审计，主要是评价企业的市场营销组织在执行市场营销战略方面的组织保证程度和对市场营销环境的应变能力，包括：企业是否有坚强有力的市场营销主管人员及其明确的职责与权利，是否能按产品、用户、地区等有效地组织各项市场营销活动，是否有一支训练有素的销售队伍，对销售人员是否有健全的激励、监督机制和评价体系，市场营销部门与采购部门、生产部门、研究开发部门、财务部门以及其他部门的沟通情况以及是否有密切的合作关系等。2、市场营销系统审计（1）在市场营销信息系统方面：关于顾客，潜在顾客，批发商和经销商，竞争对手，供应商和各类公众方面，市场营销信息系统是否能产生精确、充足、及时的市场发展变化的信息?公司的决策制定者们是否要求进行足够的市场调研?他们是否利用调研结果？公司是否会采取最好地方去进行市场预测和销售预测?（2）在市场营销规划系统方面：市场营销规划系统是否构思精密，使用有效?市场营销人员是否拥有决策支持系统?市场营销规划系统能否预测销售目标和销售定额?(3)市场营销控制系统方面：市场营销控制程序是否以保证年度计划目标的实现?管理部门是否定期分析产品、市场、地区、分销渠道的盈利能力?是否定期检查市场营销成本和生产能力?(4)新产品开发系统方面：公司是否很好地组织了收集，形成和筛选新产品构思地工作?公司在开发一个新的产品构思前是否进行了足够的理论研究及业务分析?公司在推出新产品前是否进行了市场预测? 3、市场营销能力审计市场营销能力的审计主要体现在两方面：(1)盈利能力分析：公司的不同产品，市场，地区及分销渠道的盈利能力如何?公司是否应该进入，扩展，收缩或退出某些细分业务?(2)成本效益分析：某些市场营销活动是否费用超支?能否采取削减成本的措施?等。4、市场营销功能审计营销活动的功能审计体现在营销组合上，(1)产品方面：产品线的目标是什么?它们是否合理?现有产品线是否与这些目标相适应?产品线是应向上扩展或收缩，还是就向下扩展或收缩，或是两种方法都用?哪些产品应该被剔除?哪些产品应增加？购买者对公司和竞争者的产品的质量，特征，式样，品牌名称等方面的了解程度和态度如何？哪些地区的产品和策略需要改进？（2)价格方面：定价目标，政策，策略和程序是什么?公司在多大程度上按成本，需求，竞争情况来定价?顾客是否认定公司产品的价格与产品所提供的价值相当?管理部门对价格需求弹性，经验曲线效率及竞争对手的价格和定价政策了解多少?价格政策在多大程度上批发商，经销商，供应商的需求以及政策法规相一致?(3）分销方面：分销的目标和策略是什么?是否有足够的市场覆盖面和服务?分销商、经销商、厂商代表、经纪人、代理商和其他渠道的效率如何?公司是否应考虑改变自己的分销渠道？（4)广告、销售促进和公共关系方面：组织的广告目标是什么?这些目标合理吗?广告上是否花费了适当的费用?广告主题和广告政策是否有效?顾客和公众是如何看待广告的?是否合理地选择了广告媒体?公司内部是否有足够地广告工作人员?是否有足够地销售促进预算?是否有效而充分地利用了销售促进工具，诸如样品、赠券、展示、销售竞赛等?公关关系部地工作人员是否胜任?是否具有创造力?公司是否充分利用了直接地资料来进行市场营销?（5)销售人员方面：销售人员地目标是什么?销售队伍地规模是否足以实现公司的目标?销售人员是否按照正确地专业原则进行组织?有无足够地销售经理来指导地区销售代表?销售人员的工资水平和结构能否提供充分的激励和奖励作用?销售人员是否显示了高水平的士气，能力和努力?确定销售额和评价绩效的程序是否完全?公司的销售人员与竞争对手的销售人员相比有何不同?营销审计的基本程序市场营销活动的审计是一项复杂而细致的评估活动。其具体实施程序可分三步走：第一步，在企业中形成一种开放的心态，为建立学习型组织奠定基础，避免封闭式的管理模式，出现夜郎自大的现象，要做到这一点主要是通过与外部的交流来实现，即可以请进来，也可以走出去，以便对本企业在营销领域的现状，在本行业中(或跨行业)属于什么样的层次有一个客观的认识，从而发现自己的问题和差距，具体方法包括培训班、交流会、讨论会等等；第二步，借鉴财务审计的思路和方法，通过营销审计这种手段发现企业在营销管理领域的薄弱环节，及时发现现有的问题和潜在的问题，特别是营销管理的流程问题和监控问题；第三步，聘用独立的第三方机构进行营销审计工作，以便做出公正客观的审计报告，并提出改进意见和建议。通常，审计结果可以分成重大问题(A)、比较严重问题（B)、轻微问题（C）三类，按照轻重缓急可以分成非常紧急（a）、比较紧急(b)、一般情况(c)三级：最后，根据问题的严重性和紧迫性的组合来制定下一步的实施计划。当然，如果企业愿意的话，借用“外脑”，请营销领域的实战专家或顾问提供进一步的咨询服务，参与下一步的改进方案设计，并监督项目实施，跟踪项目进展，建立完善的营销管理流程，从而从根本上提高企业的营销管理透明度。由于我国企业在监督约束机制方面与外国公司相比还有很大的差距，所以任人唯亲、欺上瞒下、贪污腐败等方面问题要严重得多，国内企业更多的是依靠”好人”的自觉性；其次，企业靠的是能人，而不是系统来发展壮大，所以对某个人的依赖性很强，容易出现大起大落，还没有实现从艺术到科学的转变，即进入必然成功的阶段。在营销管理方面，这两个问题更突出，随意性很强，规范化不足。要想从根本上解决这些问题，就要经常对企业的营销水平作全面的定期检查(就像人需要每年体检一样)，从而及时发现问题，解决问题。不要等到企业遇到了发展的瓶颈(或平顶)，甚至开始走下坡路的时候才想到去检查，去找问题的根源。因为一旦开始走下坡路，就会面临生存的危机，也就顾不上提高管理水平的问题了，结果必然是恶性循环。所以营销审计属于一种“保健产品，而不是“药品”，它的目的是让企业更强壮、更均衡、更理性，正如人们常讲的那样：没有远虑，必有近忧。综上所知，对企业营销活动的审计是势在必行，是健全企业运营机制的基础和关键。有效地将内部审计与外部审计相结合，定期对企业进行全面系统的审计，将会合理科学地防范风险，进行“事前控制”，从而使企业沿正确的道路向前迈进，健康地成长。
范文八：营销审计的主要内容第一部分
营销环境审计一、宏观环境A.人口环境人口环境中有哪些重大的变化和发展趋势可能会给企业带来机会或造成威胁？为适应这些变化和发展趋势，企业采取了哪些行动？B.经济环境在居民收入、物价、储蓄和信贷等方面有哪些主要的变化和发展趋势将影响企业？为应对这些变化和趋势，企业采取了哪些行动？C.生态环境企业所需要的自然资源和能源的成本及其可获取性的前景如何？企业在环境污染和保护方面扮演什么样的角色？企业采取了哪些措施？D.技术环境在生产技术和加工技术方面发生哪些主要变化？企业在这些技术领域的地位如何？E.政治环境法律和法规方面的哪些变化将会影响企业的营销战略和策略？在污染控制、就业机会均等、产品安全、广告、价格控制等领域发生了哪些会影响企业营销战略的新变化？F.文化环境公众对企业和企业产品持何种态度？在消费者的生活方式和价值观念方面发生了哪些对企业有影响的变化？二、任务环境A.市场在市场规模、成长性、区域分销和赢得方面发生了哪些情况?有哪些主要的细分市场？B.顾客顾客的需要和购买程序如何？在企业声誉、产品质量、服务、销售队伍和价格等方面，顾客和潜在顾客是如何评价本企业及竞争对手的?不同的顾客群是如何作出购买决策的？C.竞争者谁是企业的主要竞争者？它们的目标、战略、优势、劣势、规模和市场份额如何？有哪些趋势将影响企业的竞争者和企业产品的替代品？D.分销和经销商通过哪些主要的商业渠道向顾客传送产品？各种商业渠道的效率和成长潜力如何？ E.供应商关键原材料的可获取性的前景如何？在供应商方面存在哪些变化趋势？F.运输服务、仓储设施和财务资源的前景如何？公司的广告代理商和市场营销调研公司的效率如何？G.公众对企业来说，哪些公众代表了营销机会，哪些代表了问题？企业采取了哪些措施以有效地应对每一糨公众？第二部分
营销战略审计A.企业使命企业使命是否用市场导向的术语明确地表达出来？它是否可行？B.企业目标和营销目标企业目标和营销目标是否非常清晰地表达出来，以便用以指导营销计划的制订和业绩的评价？营销目标是否与企业的竞争地位、资源和机会相适应？C.战略企业管理层能否清楚地说明用来达成营销目标的营销战略？此营销战略是否具有说服力？此营销战略是否适应产品在生命周期中所处的阶段、竞争者的战略以及经济状况？企业是否采用了最恰当的变量进行市场细分？它是否采用可靠的标准评价细分市场，并且选择了若干最适当的细分市场作为自己的目标市场？企业是否对每个目标细分市场进行详细的描述？企业是否为每个目标细分市场开发出一套有效的产品定位和营销组合策略？营销资源是否分配给营销组合的主要构成要素？预定用于完成这些营销目标的资源是否足够？第三部分
营销组织审计A.正式结构对那些影响顾客满意度的企业活动，营销副总裁是否胡足够的权力并承担相应的责任?企业是否按职能、产品、细分市场、最终用户和地区对营销活动进行有效的组织？B.职能效率营销部门和销售部门之间是否保持良好的沟通和工作关系？生产管理系统是否在有效地运作？产品经理能不能计划利润水平，还是只能确定一下销售量？是否有营销小组需要进一步的培训、激励、监督或评价？C.跨职能效率营销部门与生产、研发、采购、财务、会计以及法律等部门之间是否存在什么需要注意的问题第四部分
营销制度审计A.营销信息系统营销情报系统能否提供有关顾客、潜在顾客、分销商和经销商、竞争者、供应商等方面的真实、足够和及时的信息？决策者是否要求进行充分的市场调研？他们是否利用了这些调研结果？企业是否运用最好的方法进行市场和销售预测？B.营销规划系统营销规划系统的建设情况如何？是否得到有效的利用？营销者是否有决策支持系统可以利用？营销规划系统能否给企业带来过得去的销售目标和销售额？C.营销控制系统控制程序是否足以确保年度计划目标的实现？企业管理层是否定期分析各产品、市场、销售地区和分销渠道的赢利情况？企业是否定期效率进行检查？D.新产品开发系统企业的组织方式是否合理，以有利于新产品创意的收集、产生和筛选？企业在向新产品创意投资之前是否进行充分的调研和分析？企业在推出新产品之前是否进行充分的产品和市场测试？第五部分
营销效率分析A.赢利率分析企业各产品、市场、销售区域和分销渠道的赢利情况如何？企业是否要进入、扩大、缩小、或放弃若干细分市场？B.成本效益分析哪些营销活动看来花费过多？能否采取一些降低成本的措施？第六部分
营销职能审计A.产品企业的产品线的目标是什么？现有产品线能否支持这些目标？产品线就延伸或收缩？哪些产品应该逐步淘汰？哪些产品应该增加？购买者对本企业产品和竞争者产品的质量、特点、式样、品牌等方面的认识和态度如何？产品和名牌战略的哪些方面需要改进？B.价格定价的目标、政策、战略和程序分别是什么？定价在多大程度上取决于成本、需求和竞争等标准？顾客是否认为顶一个价格与其价值相符？有关需求的价格弹性、经验曲线效应以及竞争对手的价格和价格政策等，企业管理层了解多少？企业的价格政策与分销商、经销商和供应商的要求以及政府法令一致的程度如何？C.分销企业的分销目标和分销战略分别是什么？企业的市场覆盖面和服务是否足够？分销商、经销商、制造商代表、经纪人、代理商等渠道成员的效率如何？企业是否考虑过改变其分销渠道？D.广告、销售促进、宣传和直销企业的广告目标是什么？广告支出是否合理？广告费用是否适宜？广告主题及其文稿是否有效？顾客和其他社会公众对本企业的广告有何看法？广告媒体是否是经过精心筛选后确定的？企业内部的广告人员是否足够？销售促进的预算是否足够？是否充分而有效地利用了各种销售促进工具，如赠品、赠券、展销和销售竞赛等？公共关系部门的职员是否精明强干并且富有创造性？企业是否充分利用了直销、在线营销和数据库营销？E.销售队伍销售队伍的目标是什么？销售队伍的规模是否足以完成企业目标？销售队伍是否按适当的专业原则（地区、市场、产品等）组织？是否有足够的销售经理指导现场销售代表？销售报酬水平和构成是否提供了足够的刺激和报偿？销售队伍是否表现出很高的士气、能力、和努力？制定销售定额和评价销售业绩的程序是否合适？与竞争对手的销售队伍相比，企业的销售队伍有何特点？
范文九：作者：古登信刘耿灵广东审计 2013年06期一、关注风险，为保障国家经济社会发展保驾护航1.促进提升国家融入世界经济中的排除忧患能力。随着我国加入WTO以及世界经济的一体化、全球化趋势，我国与世界经济的联系更为紧密，世界各国的经济呈现既联合又竞争的态势。在竞争多于联合、排斥多于携手、斗争多于和谈的世界经济较量中，有坦途，也有陷阱，中国经济走向世界经济的道路布满荆棘。中国经济如何更好地融入国际经济社会，如何更好地利用国际资源和国际市场的优化资源配置功能，发展我国特有的社会主义市场经济，是我们一直关注的问题。随着我国经济的快速发展，境外投资、与外企联合、引进外资等项目在我国经济中所占的比重不断增大。在我国经济与世界经济的融合中，既有挑战，也有机遇，同时也暴露了我国经济对外的敏感性、不适应性以及免疫功能的脆弱性，特别是当美国发生金融危机时，我国的对外经济遭受了重创。因此，国家审计、内部审计要从宏观着眼，将维护国家经济安全的关口前移，不仅要关注国家金融和财政资金的合规运行，还要从全球经济的发展态势，关注我国金融和财政资金在融入世界经济运行中是否安全；关注国有企业及有国家控股的民营企业，在走向和融入世界经济中是否安全；关注外国公司集团在联合或收购我国企业中，是否对我国经济安全带来影响；关注外国资金或企业垄断我国某些经济领域的影响等等。所有这些，审计都要及早警示，向国家有关部门提出建议，防范、遏制或降低不安全因素产生和蔓延。增强审计在经济运行中宏观监护的功能，增加前瞻性、预警性，为国家经济在汇入世界经济博弈中的安全贡献力量。2.促进提升国家预算编制及资源配置方面的排除忧患能力。预算编制及资源配置是重大的经济决策内容，审计要在这一宏观经济中发挥监督作用，及早介入，促进提高规范性、科学性和效益性。国家及地方财政预算管理上的不完善，会带来以下隐忧：一是预算编制不完善，如举债融资、上级转移支付资金、预算外收入未纳入预算管理；二是编制不够细化；三是预算执行率偏低等问题；四是财政资源配置方式需改善等问题。我国目前实行的是财政转移支付制度，地方政府的财权难以满足其履行事权的基本需求，各级人民代表大会由于无法确切把握中央及上级财政可能给予的转移支付的现金，在研究计划及批准地方财政预算时，难以发挥决策及监督功能，也成为监管的漏洞。审计机关虽对国家及地方财政预算执行开展了审计，而对预算编制及资源配置方面的还未完全进入审计，影响了审计的质量和效果。一要紧紧盯住未纳入预算管理资金的分配、使用、管理及效益状况，督促列入预算管理，并对偏离规范行为及早警示。二要督促预算编制进一步细化，规定项目、地域、责位单位及目标要求，落实预算编制资金的运用，防止转移、滞留行为的发生。三要加强部门预算编制及执行审计。注重部门预算编制审计与部门预算执行审计的有机结合，推进部门预算编制的合理、合法、公开，强化预算执行的严肃性和效益。3.提升审计为国家经济发展规避风险的警示能力。我国经济与全球经济融为一体，对外依存度很大，也成为全球最开放的市场之一。市场越开放，经济越容易受到外部冲击。审计要以自身行业的独有智慧，洞灼问题于“青萍之末”，关注国家对外经济政策、资金投向及管理是否科学、是否存有漏洞、是否潜伏较大的风险等。（1）预警政府的外汇储备风险能力。中国现正以较快的步伐推进改革，把自己融入整个世界经济体系。但伴随全球化的推进，中国经济的国际化步伐加快，中国面临着与日俱增的外汇风险。首当其冲的是政府的外汇储备。外汇储备是特殊的对象，并不总是以盈利为目标，其目的是要服务于整个宏观经济的平稳运行。高速的经济增长使中国累积了大量的外汇储备（前不久已超越日本），成为世界第一外汇储备大国。但这可能给中国政府带来新的考验，即在思量如何保持经济的稳步增长、优化经济结构、保持出口贸易，又促进内需等问题的同时，如何管理好这笔巨大的外汇储备。（2）预警政府债务风险能力。在欧洲债务危机开始向金融业蔓延、美国债务危机结构性矛盾难以破解的时期以及偿债高峰的即将到来，地方政府性债务问题引人关注。审计署组织力量对全国地方政府进行债务审计，得出了地方政府债务风险“总体可控”的结论，所以说目前我国的债务负担率占GDP的比重还远离国际惯例60%的警戒线。但“风险总体可控”并不代表债务违约的事情就不会发生。我们面临的债务违约风险仍然较大，预计还债高峰将出现在2012年至2013年左右。目前有78个市级和99个县级政府负有偿还责任的债务率高于100%；另一方面如果政府不能及时偿债，如何及早寻求解决办法，现有财政制度如何通过财政拨款或转移支付等方式予以援助等，都是摆在我们面前需要解决的问题。审计要为化解政府债务风险有所作为，一是根据审计发现的问题，督促建立规范的地方政府债务风险管理制度，确立适当的监测体系和风险控制标准；二是审计督促各级政府清点并盘活地方国有资产，强化其保值增值功能，防止国有资产流失；三是加快推进地方自主发债试点，培养地方政府的市场信用意识，减轻对于土地财政的过度依赖；四是将偿债列入对地方各级党政领导经济责任审计考核的评价内容。（3）预警国家金融风险能力。随着中国改革开放的不断深入，特别是在中国加入世贸组织，中国经济更深更广泛地融入全球化的世界经济之后，中国金融潜在的风险不断增大。由计划经济过渡到市场经济并广泛融入世界经济之后，我国的金融体制尚未成为独立的按照现代企业制度和运行机制进行营运的经济实体，其内部管理仍然停留在行政化的管理模式，潜在的危险是缺乏竞争活力，包括内部的竞争，同时更缺乏抵挡来自国外的金融冲击。中国现行金融体制应具有一定的效率、效益、竞争和免疫能力。增强对金融风险的防范必须要加强国家对金融业的宏观调控，要帮促金融体制按照市场发展要求加快改革步伐。审计要督促中央银行，对商业银行和非银行金融机构进行合理性的经营引导，并监控它们在经营运行过程中的合法性。还要通过审计监督，及时发现薄弱环节，督促中央银行强化对世界金融市场的信息收集和国内银行的运行监测及对市场冲击的预测，做好抵御外来冲击的事前准备和防范，增强对非银行金融机构的内部监控，引导它们向合法、合理、安全性方面运行。二、关注隐患，服务国家深化改革开放和发展大局1.加大审计对国家宏观经济政策执行情况的监督作用。一是加大宏观调控政策措施执行情况的审计能力。关注有关部门及地方政府出台有关规定和办法时，是否与国家宏观经济政策有所偏离，关注政府投资、财政支出和银行贷款的结构及政策实施的效果情况；关注政策执行中出现的新情况和新问题，确保中央决策和部署落实到位。二是重点监督规划和配套政策措施的贯彻落实。高度关注国家经济结构和产业结构调整的趋势和走向，及时揭露和查处在贯彻各项决策部署过程中的失职渎职、弄虚作假、不作为和乱作为等问题，坚决纠正有令不行、有禁不止的行为。2.提高审计在国家经济转型中的服务性作用。党的十七大明确提出了加快转变经济发展方式的战略任务。加快经济发展方式转变是我国经济领域的一场深刻变革，关系改革开放和社会主义现代化建设全局，审计要为服务国家经济转型发挥建设性作用。一要主动跟进监督。关注加快经济转型的主要政策内容，如国家坚持把经济结构战略性调整作为主攻方向、坚持把科技进步和创新作为重要支撑、坚持把保障和改善民生作为根本出发点和落脚点、坚持把建设资源节约型和环境友好型社会作为重要着力点、坚持把改革开放作为强大动力等而出台的一系列政策措施，主动跟进对政策执行情况及实施效果的监督，及时进行审计情况反馈。二要注重发挥审计时效作用。主要是监控、评价、纠正和处置作用，增强审计工作的敏锐性，发现政策实施中苗头性、倾向性问题，及时预警，减少或消除风险和隐患，保证国家政策和经济社会稳定运行。三要加快审计工作转型，促进经济转型升级中体制机制的不断完善。充分发挥审计职能，改进审计工作，突出从体制机制层面的反映和揭示问题，更好地发挥审计“免疫系统”功能。3.提高审计对国家资财安全的监护作用。我国正在处在社会主义市场经济的初级阶段，虽然市场经济高速发展，但在新旧经济体制转变的过程中，经济环境复杂，加强会计监督，完善内部监督体系，对促进市场经济发展，保护国家、群众和企业的利益有着非常重要的作用。但不容忽视的是，在经济高速发展的同时，特别是在新旧体制转换过程中，经济环境趋于复杂，人们的思想意识多元化，一些单位内部控制薄弱、管理松弛的情况逐渐暴露，出现了一些新型的经济犯罪案例。比如，携巨额公款外逃，到国外办理“投资移民”；官商勾结，利用批用低价土地、虚高建设项目工程款谋取暴利；挪用公款赌博，私自将巨额资金调到国外的赌场进行豪赌；动用巨额资金在资本市场上买卖股票，谋取个人私利；利用改组、改制、拍卖、租赁等产权变动的机会中饱私囊；还有的在办理采购、销售、投资等业务中损公肥私，捞取巨额回扣等等。会计信息真实性已成为社会关注的问题，会计信息失真已严重影响我国正常的经济秩序和经济建设。审计要加强对经济运行的监督，保障国家和社会团体资金、基金在投放、运用的安全，确保国有资产在行政、事业、企业中的安全及增值。“牵牛要牵牛鼻子”，说到底是要加强对权力的监督，着重对国家资金、财产拥有使用权、管理权的部门单位加强监督。监督的对象不仅是会计机构和会计人员，包括单位法定代表人及内部审计机构。保证会计资料的真实准确，保证单位资金、财产的安全、完整，保证单位的各项财务收支及其会计核算符合国家法律、法规和国家统一的会计制度的规定，预防因职务舞弊行为造成巨大损失的恶性事件出现。同时，加强对本地区重大投放资金项目的全程审计监督，及时发现和纠正问题，堵塞漏洞，避免损失浪费，使之发挥更大的社会和经济效益。4.政府审计要随国家和经济社会的发展不断深化。随着经济全球化的不断深化和推进，我国的政府职能发生了相应转变，政府审计的领域也将随着经济环境的变化而逐渐国际化，审计职能也应随之调整和变化。通过审计的监督、鉴证和评价职能，为解决社会矛盾、促进社会和谐及经济可持续发展服务，为促进市场有效运行服务。审计应注入新的内容如人力资本、无形资产、信息资源、制度系统、经济效率、可持续发展等可以成为新的审计内容。三、关注民生，维护群众权益及国家安康为广大人民谋福利，切实把人民的利益维护好，是党的执政之基，也是国家长治久安的根本。“位卑未敢忘忧国”，开展民生审计，维护人民利益，也是当前审计工作者的重要任务。1.民生问题大如天，事事牵连审计情。几千年历史证明：重视民生，则国泰民安；无视民生，则国破民反。民生问题大如天，千头万绪，作为国家利益的守护者、人民利益的维护者之一的审计机关应竭诚作为。民生问题在不同阶段有不同表现。目前，我国仍没有建立起比较健全和合理的社会保障制度；物价、医疗、教育方面的高收费、乱收费现象仍然存在；弱势群体抗风险能力较差；民众缺少基本的利益表达途径，其利益受损后又找不到正常的表达形式；再加上分配不公、贫富悬殊等问题，将会引发一系列的社会问题。关注民生已成为执政的主要理念，也成为新时期审计工作的重要任务。审计要为化解经济社会矛盾，促进增加群众经济收入，提高福利、健康水平，完善社会管理以及维护群众合法权益和社会安定作出更大贡献。2.民生资金重点审，确保国家惠民政策落实。中央和各级地方政府每年都投入了大量财政资金用于改善民生，为促进党的惠民政策的贯彻落实，审计应加强对重点民生项目资金的监督。强化对农业、水利、林业、教育、就业、医疗、住房、环保、城市公共建设及社会保障等民生资金的审计，重点监督涉及民生资金分配、管理和使用的各级政府、部门、用款单位，也包括与民生紧密相关的公共服务活动、资金及项目。重点关注资金的安全性、及时性和效益性，对事关民生的重点建设项目提前介入、分阶段跟踪审计，帮促提高资金使用效益。审计要敢于揭露乱收费、乱罚款等各种损害群众利益的行为，如对转移、滞留、侵吞民生资财的违规违纪坚决处理，重点揭露投向民生资金的项目管理与使用是否存在挪用以及损失浪费等问题，发现、揭示、预防、抵御各种问题和风险，管好用好民生专项资金，防治不出或少出问题，特别是大问题，保障资金专款专用。对审计中发现的带有普遍性、典型性的问题，加强原因分析，多从宏观的角度提出审计意见和建议，特别是要密切关注制度建设、机制运行等方面的问题，充分发挥审计的建设作用，确保党和国家惠民政策落实到群众。3.关注“大民生”，审计覆盖大视野。民生就是人民大众日常生计、生产与生活，包括从生存到发展、从物质到精神、从经济到政治的基本需求和权益，内容非常广泛。把人民群众关心的热点、难点、焦点的问题，特别是关乎社会公平正义、人民群众反响强烈或敏感的问题，作为审计工作关注的重点。要始终把实现好、维护好、发展好群众最关心、最直接、最现实的利益问题，作为审计工作的出发点和落脚点，努力推动和谐社会建设，使人民群众学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居。根据建立覆盖全社会的公共文化服务体系、文化产业占国民经济比重明显提高的要求，加强扶持文化产业发展基金的使用绩效和政策的执行效果的审计，丰富群众文化生活。同时，对农村饮水、乡村道路建设资金审计，城市垃圾处理费及污水处理使用绩效审计，福利彩票公益金资助项目绩效审计调查等内容，都要列入民生审计的范围。四、关注权力运行，巩固国家政权和维护经济政令畅通能否遏制腐败及发展经济，是关系国家兴亡的大事。中国近代和世界当代无数执政党的衰亡的历史足以证明，一个不能战胜腐败的政党，就会被人民推下舞台。20世纪以苏联共产党为代表的执政党的瞬间垮台，就是一个极大的警示。治国先治官，吏贤国乃兴，实行干部经济责任审计就是治官厉贤，强化对权力在经济运行方面监督的重要手段。1.加强对权力在经济运行方面的审计监督。不断满足党委、政府宏观管理、公务员管理机关的干部监督和领导干部正确履行经济责任的需求。一是提高领导干部经济责任审计质量。以领导干部管辖的各种政府性资金运作的审计为主线，运用绩效审计的理念和方法，正确评价领导干部的经济责任和工作绩效；以审计对象分类管理为基础，坚持任中审计、离任审计与离任经济事项交接制度相结合审计模式；以提高审计质量为核心，审计和审计调查相结合，逐步完善领导干部经济责任审计的技术方法；以需求为导向，完善领导干部的经济责任评价体系，发挥审计成果在对领导干部权力的制约和约束以及干部管理监督中的积极作用。二是爱护干部突出任中审计。以推动建立健全问责机制、促进依法行政和提高管理水平为目标，切实加强对领导干部执行政策、依法决策、民主决策、科学决策、廉洁自律和经济管理能力等履职行为的监督检查，从源头上强化对经济决策权和管理权的监督制约。要高度关注政府及部门的履职情况，高度关注行政权力的运行情况，严肃揭露和查处违背国家宏观调控政策的问题，制止和纠正有令不行、有禁不止的行为，促进政令畅通，防止造成重大损失浪费。坚持实事求是，做到依法、客观、公正，增强审计监督实效，使审计工作更具前瞻性、建设性和创造性。三是及早警示干部任期内的存在问题。实行任中审计，帮促认真执行经济政令，对存在问题及时整改，将问题解决在萌芽状态，最大限度地减少决策和管理上造成的损失，避免“一错再错”、“新官不理旧账”、“审计决定落实难”的弊端，使干部真正“为官一任，造福一方”，清正廉明，也为干部的健康成长起到很好的促进作用。2.积极为建立廉洁政府发挥作用。审计要为建设民主、服务、透明、法治、廉洁的政府发挥作用。审计作为政府组成部门，要按照要求，实现自身的转型，并在加强自身廉政建设的同时，按照宪法和审计法的规定，认真履行审计监督职责，发挥积极有效的作用。加大对被审计单位遵纪守法、遵守廉政纪律情况的审计监督，促进政府、部门、公职人员勤政廉洁，尤其是促进领导干部的廉洁自律、率先垂范，从建立廉洁政府层面上发挥审计监督的职能作用。3.加大揭露经济犯罪行为的审计力度。查处重大违法违规问题和经济犯罪，惩治腐败，推进廉政建设，是审计工作的主要任务之一。揭露和查处问题是审计的立足之本，是第一要务。查处大要案是审计机关的法定职责和神圣使命。我们要深刻理解审计机关在党风廉政建设和反腐败工作中的重要职责和任务，浩然正气、敢动真格、有所作为，树立起查办大要案的责任感和使命感，切实抓好大要案的查处工作。一要树立敢于查，敢于碰硬的意识。二要夯实基础，练好查处大要案的功底。三要注重方法，细致查处大要案。审计机关要通过查处大要案打击经济犯罪，抑制腐败风气滋长，有力地维护国家和人民的利益。作者介绍：古登信，刘耿灵，梅州市审计局
范文十：建设工程总承包合同审计——转载内部审计具体准则对风险管理审计下的定义是：“风险管理，是对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。”根据这一定义，凡是对影响组织目标实现的各种不确定性事项，就应当通过内部审计进行识别与评估，并采取应对措施，减少或消除企业管理、经营之风险。目前，建设工程总承包合同（以下简称总承包）在履行中由于它涉及多个主体，工程单体项目又多，经济活动繁杂，如果管理不善或者当事人不完全履行合同义务或过错行为的发生将存在着风险或潜在的风险。且近年来建设工程总承包合同赔付或索赔事件时有发生，甚至有的企业为此承担了大量民事赔偿责任。有的责任人也因管理失控，致使职务犯罪，受到刑法追究的案例也屡见不鲜。对此，企业风险管理重要方面之一的建设工程总承包合同风险管理，已成为摆在内审面前不可摆脱地一个新课题。为搞好建设工程总承包合同风险管理审计，本人根据内审实践，初探建设工程总承包合同风险管理主要审计内容如下：一、对合同主体进行识别性审计建设工程总承包合同主体是指依照合同约定对总承包工程整体或单体工程履行义务享有权利的当事人。一般总承包合同有发包人、总承包人和分包人。根据需要有的总承包合同中发包人和承包人一方为一名或两名当事人，在审计中应对涉及总承包合同当事人主体资格进行识别。在对主体资格识别审计中，应根据各主体所承担的工程项目，对主体资格的资质等级、信誉等级、财务状况等情况进行审计。在审计中对发包人应识别的情况主要有：发包人单位名称、工程立项批准文号、工程地点、工程内容、资金来源进行审计。对总承包人和分包人应识别的情况主要有：单位名称、资质等级、注册资金、财务状况或融资等情况进行审计。通过对总承包合同主体审计，以识别主体资格、资质的真实性、合法性和有关证件的有效性。二、合同标的、工期审计总承包合同标的是指当事人权利义务共同指向的东西，一般用数量表示，也有的技术性项目的合同标的还包括技术性能。由于总承包合同建设规模和投资的多变性、标的数量，就必然随着变更的协议而变更。因此，审计人员应将与合同标的相关的合同文件加以收集整理，通过鉴证、计算，予以确认。建设工程的工期是依据工程的进度而定。但有的总承包合同由于合同中约定的和实际竣工的工期存在不一致的现象，导致其工期存在待定状态。因此，在识别工期时一般应将合同约定的工期与实际竣工工期或者是发包人对总承包人提交的竣工验收报告的逾期答复验收的时间一并考虑。根据实践针对上述情况应掌握以下几点：①当合同约定的工期与实际竣工验收一致时，应依约定时间确认工期；②当合同约定的工期与实际竣工工期不一致时，应以双方认可的变更工期确认；③ 按照合同约定当总承包人已完全履行合同，并且已向发包人提交竣工验收报告后，发包人在无正当理由或未取得总承包人同意延期验收的前提下逾期组织验收的，应按发包人逾期验收的时间确认工期。同时，在工期确认时，应将开工时间、工期变更情况及其违约责任进行关注。通过审计，明确合同标的和工期的准确性以及工程逾期后过错方违约责任的确认或处理情况。三、 对设备、材料招投标情况进行审计。中华人民共和国招投标法，第三条规定对以下三种工程建设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理以及工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标：一是大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目；二是全部或者是部分使用国有资金或者国家融资投资的项目；三是使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目。或者法律、国务院对必须进行招标的其他项目和根据审计署《关于内部审计工作的规定》中 “对本单位内部控制制度的健全性和有效性及风险管理进行评审”等规定。凡是符合以上规定的建设工程项目设的设备材料应进行风险管理审计。审计的内容主要有：投标单位、投标时间、设备名称、规格型号、单价、数量、金额等进行审计。鉴于有的总承包合同，涉及外购设备、材料，因此对供货单位、外购设备名称、规格、数量、单价、金额、交货地点、验收时间，以及其违约责任等情况应进行审计。通过审计对上述设备材料的招投标的真实性、合法性予以识别，对数量计算的准确性予以审核。四、承揽加工项目工作成果审计。承揽加工工作成果包括项目设计及技术资料之内容。因为有的总承包合同中某些设备、材料为非标准的，它需要总承包人（定作人或分包人）按合同约定进行设计并提供技术资料。承揽人按照定作人要求完成工作，交付工作成果，总承包人（定作人）给付报酬。在对定作人审计时，主要应对其提供设计文件名称，提供设计文件时间，提供材料名称、规格、单价、金额、合同约定价，调整价、确认价、验收时间、违约金比例、违约金数额等情况进行审计。对承揽人审计时，应对其接受设计文件及技术资料发现定作人不合理要求通知时间及内容，催告定作人协助履行事项的内容及时间、提交成果时间、提交成果质量、或者是定作人逾期提货、承揽人依法对留臵成果名称、留臵成果的价值或者承揽人保管成果材料不善应赔偿的数额，以及解除合同的时间等情况进行审计。除以上情况审计外，还应对承揽人名称、资质和承揽的设备名称、规格、数量、质量、单价、金额、交货地点、验收时间、违约责任以及项目报酬收付情况进行审计。此项重点是注重对当事人履约情况和承揽加工工作成果的真实性和合法性进行识别性审计。五、工程竣工验收情况审计。工程竣工验收是指发包人（建设单位）和总承包人（分包人）依照合同约定或者法律规定对整体工程或者单体工程进行验收并交付工程的一项活动。中华人民共和国合同法第279号条规定“建设工程竣工后，发包人应当根据施工图纸及说明书、国家颁发的施工验收规范和质量标准及时进行验收。验收合格的，发包人应当按照约定支付价款，并接收该建设工程。”“未经验收或者验收不合格的，不得交付使用。”一般总承包合同对此项都有明确的约定。对某些特定的房屋建筑和市政基础设施工程竣工验收有关部门还有验收备案的规定。例如：建设部日发布的《房屋建筑工程和市政基础设施工程竣工验收备案管理暂行办法》中规定，建设单位应当自工程竣工验收合格之日起15日内，向工程所在地的县以上地方人民政府建设行政部门备案，对逾期或者建设单位将备案机关决定重新组织竣工验收的工程，在重新组织竣工验收前擅自使用的备案机关责令停止使用，处工程合同价2%以上4%以下罚款。因此，对此项审计应十分关注。根据审计实践，有的总承包工程对竣工验收有明确的约定。有的还约定总承包人在其所承包的工程完工时，依照合同约定应向发包人（建设方）提交竣工验收报告和有关文件、资料。还有的总承包人对发包人（建设方）收到其提交的验收报告明确在一定时间内应组织验收，逾期不组织验收的，或未经验收而擅自使用的即视为已竣工验收的约定，这种情况在总承包合同中多见。所以在对总承包工程验收方面审计中应对项目名称、竣工时间、已验收、未验收、验收标准和项目保修情况进行识别性审计。对有违犯上述规定或合同约定的行为，审计人员在审计报告中应予提示或披露，以引起企业管理者重视或纠正，避免风险。六、工程质量审计总承包工程质量，是指发包人对总承包人或者承包人对分包人依照合同约定对工程交付人所承担的工程质量，按照标准进行的工程质量检验活动。检验标准可分为国家规定的标准、行业标准和合同约定的标准。对质量检验标准，应从以下三方面情况进行掌握：一是有约定标准的从约定。二是无约定标准的，按国家规定的标准。三是无国家标准的，按行业标准。审计人员在进行工程质量审计时，应对项目名称、检验标准文号或检验依据和质量认定情况以及不合格原因等主要情况进行审查。七、工程款收支审计总承包合同工程款收支审计，就是审计人员对承包合同当事人收支工程款的核实活动。工程价款一般包括：①
建设工程土建项目的设计费、材料费、施工人员费用。②
设备费、安装调试费；③
承包人的管理费，即总承包人进行建设工程管理、发包人给付的价款。此项费用如总承包合同中双方有约定的，就应将此费用计算在内。④质量保证金，是指发包人将从总承包人一定比例的工程款中暂留的价款，根据总承包人承包的工程质量按合同约定、届时再付给总承包人。也有的总承包人按照合同约定在合同生效时向发包人付一定数量款项作为质量保证金，待全部履行完合同义务后，发包人再予退回的款项。但由于有的工程价款构成不同，审计人员应据实核算。在工程价款确认之后，应将总承包人收到发包人或总承包人支付分包人的工程价款逐笔进行核算。同时还应对收付各方的票据进行鉴证。这是因为有的建设工程缓建、停建之原因，致使工程未进行结算，或者有的工程款支付存在着一方先付款后收发票，或者一方先出具发票后收款，或者一方暂以收据作为收款凭证待工程完工结算完毕，收到全部工程款后再出具发票等原因，造成票据短缺或无效凭证现象，影响再建工程及时转入固定资产。故审计人员对票据审核也不可忽视。具体对工程款收付情况审计，应从支付方和收款方、单位名称、数额、日期、方式、逾期支付时间和数额，以及票据种类等情况进行审查。八、总承包合同纠纷审计总承包合同纠纷处理情况进行审计，是指建设工程当事人对履行合同中的权利、义务产生的异议。总承包合同往往涉及到发包人、总承包人、分包人、供货人等多个主体法律法律，加之一方或诸方主客观原因，致使过错方违反总承包合同事项约定，使相对方遭受经济损失。守约方依法或依约向过错方提出承担民事赔偿责任的主张而未获得赔偿，或双方争议事项处理结果处于待定状态。这些纠纷解决的方式一般有三种，一是当事人通过协商解决。二是依据总承包合同中仲裁条款或双方当事人达成的仲裁协议当事人申请仲裁机构仲裁。三是一方依法向人民法院起诉。这些方式在处理总承包合同纠纷中是多见的。因此，在审计中，审计人员应对当事人已处理或者将要申请仲裁起诉的合同纠纷情况进行关注，因为这些纠纷的支付款项，不仅涉及到合同的标的和工程款的数量，也关系到当事人的风险管理。因此，对总承包合同纠纷处理情况审计也是不可忽视的内容。九、总承包合同管理内控制度审计总承包合同管理内控制度审计是指审计人员对企业在履行总承包合同中，对影响组织目标实现存在或潜在存在予以接受，或者想办法采取措施，消除减少或转移各种不确定因素，而形成的风险管理规范完整性和有效性的评价活动。由于风险管理工程项目多样性、主体多体性、风险分担不等性和风险发生突然性以及动态管理之原因，风险管理内控制度的形成就分为成文或不成文两种。因此审计人员在对风险内控制度审计中，在注重对成文制度收集检查的同时，也不可忽视实际工作中形成的不成文的制度。在对风险管理的效果评价时，应从内控制度建立环节的完整性、执行环节的及时性和监督环节的有效性上去考察、分析。对风险管理的效果作出客观、真实、公正的评价。在取得上述风险管理内控制度的各种信息和评价的基础上，审计人员应根据风险管理存在或潜在的不同阶段或合同履行过程，运用书面或口头形式向单位管理者（部门）出示风险监控和预警建议报告，使管理者及时采取控制风险的措施，减少损失，防止风险扩大。综上所述，总承包合同中存在着诸多不确定因素，且有的总承包合同当事人已付出了民事责任赔偿的代价。或者有的因融及刑法追究了刑事责任。为了提高总承包工程当事人的风险管理能力，目前，建设工程总承包合同已成为总承包合同当事人不可忽视的风险管理关注点。本文所探索的建设工程总承包合同风险管理审计之内容，可根据总承包合同当事人的具体情况进行采用，也可选用。通过按照上述内容进行总承包合同风险管理审计，有利于当事人明白履约情况，分清责任，并针对薄弱环节或过错采取措施，减少损失。有利于受损失的当事人维护合法权益。从而，减少和避免总承包合同当事人的经营管理风险和提高预险、防险、避险的工程总承包风险管理能力。}