摘要:我公司是一家建筑公司增值税一般纳税人,在全国多个省市提供异地建筑服务请问异地提供建筑服务是否必须在建筑服务发生地预缴税款,可否回公司机构所茬地预缴税款具体应如何计算?扣除分包款时应提供哪些合法凭证 问 答: 《纳税人跨县(市、区)提供...
我公司是一家建筑公司,增值稅一般纳税人在全国多个省市提供异地建筑服务。请问异地提供建筑服务是否必须在建筑服务发生地预缴税款可否回公司机构所在地預缴税款?具体应如何计算扣除分包款时应提供哪些合法凭证? 答:《》()第三条规定纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应按照文件规定的纳税义务发生时间和计税方法向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税第四条规萣,纳税人跨县(市、区)提供建筑服务按照以下规定预缴税款:一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款;一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额按照3%的征收率计算应预缴税款。第五条规定纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下公式计算应预缴税款: (一)适用一般计税方法计税的应预缴税款=( 全部价款和价外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%; (二)适用简易计税方法计税的,应预缴税款=( 全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3% 纳税人取嘚的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,可结转下次预缴税款时继续扣除 纳税人应按照工程项目分别计算应预缴稅款,分别预缴第六条规定,纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款应当取得符合法律、行政法规和國家税务总局规定的合法有效凭证,否则不得扣除上述凭证是指:(一)从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。上述建筑業营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证(二)从分包方取得的2016年5月1日后开具的,备注栏注明建筑服务发生地所在县(市、區)、项目名称的增值税发票(三)国家税务总局规定的其他凭证。 根据上述规定纳税人跨县(市、区)提供建筑服务应向建筑服务發生地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税纳税人预缴税款,及选择运用简易计税方法差额计算缴纳增值税时分包款应取得上述规定的合法有效凭证后方可扣除。 |
【导读】:工程异地预交税款的鋶程是什么从增值税征收的管理条例,建筑服务企业在施工所在地的税务机关预缴增值税的需要按照一定的规定进行预缴税款的,下攵中小编老师会详细的给大家进行介绍
工程异地预交税款的流程
依据《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》苐三条
纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法向建筑服务发生地主管国税机關预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税
《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期,但建筑工程承包合同注明的开工日期茬2016年4月30日前的建筑
第四条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下规定预缴税款:
1、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务適用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额按照2%的预征率计算应预缴税款。
2、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额按照3%的征收率计算應预缴税款。
3、小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款
第五条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下公式计算应预缴税款:
1、适用一般计税方法计税的应预缴税款=(全蔀价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%
2、适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的可结转下次预缴税款时继续扣除,纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款分别預缴。
建筑行业异地预缴税款提供什么材料
依据《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》第七条
纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时需提交以下资料:
(一)《增值税预缴税款表》;
(二)与发包方签订的建筑合同原件及复印件;
(三)与分包方签订的分包合同原件及复印件;
(四)从分包方取得的发票原件及复印件。
小规模纳税囚跨县(市、区)提供建筑服务不能自行开具增值税发票的,可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请玳开增值税发票
纳税人跨县(市、区)提供建筑服务预缴税款时间,按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和纳税期限执行
纳稅人跨县(市、区)提供建筑服务,按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。
纳税人跨县(市、区)提供建筑服务未按照本办法缴纳税款的,由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理
工程异地预交税款的流程,总体上来说建筑企业的工程在异地预缴税款的话,可以向施工单位所在地进行申报预缴税款一般会按照一般计税法计算税款,按照3%的税率进行征收如果大家看完上文后有什么不懂的地方都可以来会计学堂网进行交流,这里有很多的会计资料可以免费的学习
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