基于风险控制下的企业财务管理对策_小宗师专辑：【摘要】 财务管理活动已渗透到企业生产经营的各个方面,财务风险管理是企业管理系统中最为重要的子系统和组成部分 ,如何有效的对企业财务风险进行管理和控制,以最小的成本确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性,是企业财务风险控制的宗旨和总目标。首先阐述了财务公司面临的主要风险及其成因,并对企业财务风险的识别进行了分析,最后对企业财务风险防范与控制提出了相关意见。【关键词】 风险;企业财务管理;对策近几年,随着我国社会主义市场经济体制的建立和发展,上市公司和大型集团公司的经营管理逐步由资产经营为主转变为资本经营为主,企业财务管理将成为企业管理中的核心问题。在这种经济背景下,如何有效的防范、抵御各种风险及危机,使企业更好的追求创新与发展已是财务管理需要研究和解决的一个重要问题。因此,研究财务风险,怜理与防范控制财务风险就显得尤为必要。一、财务公司面临的主要风险及其成因(一)信用风险及其成因信用风险是指财务公司运用信用工具从事信用活动时,信用工具的本金与收益遭受损失的可能性程度,信用风险的大小同信用工具的特征和信用条件密切相关。信用风险是财务公司最主要的风险,信用风险产生的原因主要有:一方面成员单位主观上存在逃债思想,没有偿还债务的意愿,另一方面成员单位将生产经营过程中的各种不确定性风险转嫁给财务公司。(二)资本风险及其成因资本风险是指由于财务公司的资本规模较小,不足以弥补一定时期经营亏损,影响财务公司正常营运的风险。产生资本风险产生的原因主要有是,财务公司作为隶属于企业集团的余资附属单位,当集团扩大发展需要资金时,财务公司不得不贷款支持,当企业集团所取得的联合贷款需要支付利息时,要求财务公司垫付,财务公司的资本金就在无可奈何中被企业集团将其抽减、抽空。不管成本多高,只要能融入到资金就行,致使多年来财务公司处于无利或微利的境地,更谈不上用税后利润转增资本金。在本身己有的资本金被抽减、抽空,又无增补资本金的来源的情况下,有可能出现资本风险。(三)流动性风险及其成因流动性风险是指财务公司无力为负债的减少或资产的增加提供融资,即当财务公司流动性不足时,它无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金,影响了其盈利水平。目前一些财务公司由于资金周转不灵,流通阻塞,不能及时支付到期债务而引起的流动性风险,这主要是由于财务公司的资产、负债在期限结构上不匹配而引起。(四)市场风险及其成因市场风险是指由于市场利率或汇率发生不利波动,导致财务公司收入减少,或者成本增加或者资产贬值的风险。市场风险主要包括利率风险和汇率风险两种基本类型,利率风险是指因利率的变化而引起财务公司收益的不确定性。在一般情况下,市场利率上升时,负债利率上升速度要快于资产利率,对财务公司收益产生不利的影响。汇率风险是指由于各国货币之间汇率的波动使财务公司以外币计价的债权和债务、资产和负债蒙受意外损失的可能性.(五)管理风理及其成因管理风险是指财务公司因管理不善、经营不力而蒙受损失的可能性。如决策者凭经验、拍脑袋、决策失误给财务公司可能造成的损失,管理人员以权谋私给财务公司可能带来的损失,财务公司内部人员和社会不法分子勾结进行诈骗和套取资金的犯罪活动可能带来的损失等。二、企业财务风险的识别和分析企业财务风险的识别与分析,是企业财务风险防范的首要环节。通过正确的发现和判断企业面临的各种财务风险,确定风险发生的概率及损失程度,为进行风险防范决策,选择有效的风险防范技术提供可靠依据。(一)企业财务风险的识别内容财务风险识别是对尚未发生的潜在的以及客观存在的各种风险进行系统的、连续的识别和归类,并分析产生的原因。企业财务风险识别所要解决的核心问题,是企业要判明自己所承受的财务风险在性质上归属于何种具体形态。企业面临的风险往往是多种多样、相互交织的,需要认真加以识别,方能对其进行有的放矢的估计和处理。风险识别是风险防范的第一步,它为以后的风险估计和处理确定了方向和范围。1.企业财务风险成因的识别财务决策失误,在投资决策过程中,由于企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究,加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力低下等原因,导致投资决策失误频繁发生。企业内部财务关系混乱,企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间,在资金符理、使用及利益分配等方面存在权责不明、怜理混乱的现象,造成资金使用效率低下,资金流失严重,资金的安全性、完整性无法得到保证。2.财务风险类别的识别出资者财务风险:出资者对外投资所面临的风险主要是被投资企业经营、财务状况等方面原因引起对外投资收益出现不确定性变动的风险(即对外投资风险),一般可通过对外投资收益变异系数的大小进行估算。资本减值风险:当出资者投入资本以后,企业管理当局为履行其受托责任,保护投资者利益,并为了企业的持续发展,必须事先对资本的保全并力求不断增值。从广义的角度看,资本保全价值包括原始资本价值和无风险收益,资本增值价值则包括资本有型增值、资本无形增值等。(二)企业财务风险的分析1.企业财务风险定性分析方法家会议是依靠一些专家,对预测对象的未来发展趋势及状况做出判断而进行的一种集体研讨形式。召开专家会议,专家们可以互相交流、互相启发,通过讨论与辩论,取长补短,达成共识。由于会议有多人参加,占有资料和信息多,考虑的因素也较全面,有利于得出较为正确的结论。2.企业财务风险定量分析债权融资对权益资本收益与风险的影响。债权融资对股东利益的影响是一把双刃剑。一方面企业负债经营可以为企业带来一定的财务杠杆效应,即在一定的条件下,债务比例的提高会使权益资本的收益率相应提高;另一方面随着收益的增加,财务风险也同时增加。三、企业财务风险防范与控制对策(一)提高风险防范和控制意识企业的投资,在大多数情况下只能依靠对有限信息和资料的分析而进行决策,这不可避免地使经营决策带有一定的风险,企业必须主动建立投资风险机制。一般而言,任何投资活动都是具有某种风险的资本投入,投资收益中又都相应包含了风险报酬。风险程度高的投资可相应地取得较高的收益,这不是说所有的高风险追求都可能得到相应的高报酬,投资者只能在可接受的风险度内进行投资活动。投资者可接受的风险度是一个相对概念,它是收益与风险权衡的结果,权衡收益与风险就是利用投资收益和投资风险之间的关系,对投资机会进行综合评价和选择的一种决策方法。显然,风险防范和控制意识的确立在合理确定负债经营规模和形成合理化经营预期方面有重要应用。(二)健全人力资源制度1.建立严格的招聘程序,保证在聘人员符合招聘要求员工招聘应有明确的职位、岗位责任、学历、经历、技能、年龄等要求。首先人事部应对所有应聘材料通览后,挑选初步合格者,寄发面试通知书;其次招聘组对面试人员进行考察,填写面试记录表,有必要时,可对面试者进行笔试、专业技能测定、外语能力的测试等。2.制定员工工作规范用以引导考核员工行为企业应制定员工工作规范,并通过口头或书面等形式通知每个员工,如把工作规范制成书面条例,张贴在适当的位置,以便时时提醒员工要遵守这些行为规范,并以此作为对员工行为的考核依据。3.对员工进行培训,帮助其提高业务素质随着知识更新换代速度的加快,企业发展更为重要的是具备获取新知识的能力,企业应创造条件让员工更快的学习,促使企业内部形成自我学习、自我发展的良好氛围。(三)资金使用的风险防范控制企业投资风险按照投资对象的不同可以分为实业投资风险与金融投资风险。实业投资风险是指企业内部与生产经营活动有关的投资以及对外的实业资本投资过程中投资项目达不到预期收益的可能性,它包括长期投资风险和短期投资风险两部分。金融投资风险是企业在以基本金融商品和衍生金融商品为载体的资本投资过程中投资项目达不到预期收益,影响企业金融投资收益实现的可能性。随着资本证券化和衍生金融工具的大量创新,资本的虚拟化程度越来越高,金融投资风险不断加大。(四)资金回收的风险防范控制(1)注意评估对方企业的财务状况。尤其是对大宗购买的客户,要预防坏帐损失的发生。(2)注意评估对方的资信情况。资信状况是指一个企业在经济交往中,货款的结算与支付是否足额及时,遵守合同,惜守信誉。一般来说,资信状况良好,信誉高的企业,资金回收风险小。(3)合理利用折扣手段,促进货款的及时回收。折旧一般有两种,一种是商业折扣,另一种是现金折扣,现金折扣主要作用是促进货款的及时回收。企业应根据自身的实际情况,制定折扣政策,以促进货款的及时回收。(五)建立风险预警系统财务预警系统是以企业信息化为基础在企业经营管理活动中对潜在的风险进行监控的一个系统,它贯穿于企业经营的全过程。对风险预先做出警报和提前防范和控制是财务预警系统的核心,也具有当风险发生后一定的处理功能。建立上述完整、规范化的财务风险预警系统,必须遵循科学性、全面性、前瞻性、经济性、合理性等原则,对现有信息、相关因素的相互影响、征兆信息的可能结果、偶发事件的发生概率、发生时间、持续时间、作用峰期以及预期影响等进行预测。总之,加强对财务风险的防范和控制,将是我国企业财务风险管理工作的一个重点。参考文献[1]黄锦亮,白帆.论财务风险管理的基本框架[J].财会研究.2004(6)[2]宋明哲.现代风险管理[M].北京:中国纺织出版社,[3]李胜,傅太平.论企业的全面财务风险管理[J].经济与管理.～87提醒您本文地址：相关文章著名财务管理专家陈晋蓉：你为融资准备好了吗？
清华大学经济管理学院教授，著名财务管理与资本运营专家陈晋镕教授做客广州创客商学院引入国内在线直播互动学习平台格局商学的课堂上，给创客商学院学员分享“资本运营与公司治理”，内容非常干货。
你为融资准备好了吗？
战略定位决定发展方向
公司治理决定资本安全
商业模式决定竞争优势
内控体系决定成长空间
管理细节决定执行效率
金融战略决定发展速度
未来十年，是中国产业大变革时期，传统企业需要整合，新的分工机会显著增加。需要随着资本市场发展，运用金融原理，借助金融解决方案使企业健康快速发展。
第一是新商业机会将带来对金融的需求，技术革命它往往会带来金融创新，带来新的金融市场。
第二由技术革命带来了金融市场的产生，这个技术革命也可以带来渠道的革命，也可以由于对信息的大数据收集而带来征信，带来新的金融产品。
优术的四个手段
投融资决策、规划成长路线图；
控制信贷风险、市场风险、操作风险；
构造再融资能力，将优势、能力等变现；
会计政策的选择与制定。
公司金融与财务管理
公司金融学是金融学的分支学科，用于考察公司如何有效地利用各种融资渠道，获得最低成本的资金来源，并形成合适的资本结构。
财务管理是在企业投融资确定后，对公司经营过程中的财务总监状况，基于财务报表计算多种指标，包括效益指标——净资产收益率，效率指标——多种周转率、成本结构、利润率，财务风险指标——流动比率、速动比例、资产负债率，对公司经营状况进行诊断和预测，提出经营改善建议。包括应收账款管理、现金管理、存货管理等。
公司金融所研究的内容要比财务管理庞大得多。一是它不再局限于企业内部，因为现代公司的生存和发展都离不开金融系统，所以，必须注重研究企业与金融系统之间的关系，以综合运用各种形式的金融工具与方法，进行风险管理和价值创造。这是现代公司金融学的一个突出特点。二是就企业内部而言，公司金融所研究的内容也比“财务”或“理财”要广，它还涉及与公司融资、投资以及收益分配有关的公司治理结构方面的非财务性内容。
1214金融战略
一个核心：公司治理。将公司治理转变为财务治理。
两条主线：融资、投资。融得进来，还要能够花得出去。
一个目标：公司价值。公司有价值，才能去投；公司有价值，才能去融。
四大运作：定价、投资决策、风险管理和收益分配。
企业价值与商业模式创新
通常可以将企业整个运营流程分为三段价值链：研发——制造——营销，只要在其中任何一个环节构建了竞争对手无法在短期内复制的竞争能力或优势，企业所创新的商业模式就是成功的。商业模式的创新，使企业具有持续成长的基础，提升了企业投资价值。
产融结合创新商业模式
产融结合是指产业部门和金融部门通过股权关系相互渗透。实现产业资本与金融资本的相互转化和直接融合。并不是产业控股了金融，就叫产融结合，产融结合的起点是产业向相关金融业的自然延伸，并通过发挥经营协同效应创造价值。而国内的许多企业大量进入了非相关金融领域，这不仅不能创造价值，还蕴含着潜在的风险。产融结合要从价值创造的原理出发，研究究竟哪些企业适合产融结合战略，适合哪类产融结合业务，避免机会导向型的产融结合。
产融结合的三个层次
围绕着你的产品或项目思考如何把产品卖出去、如何把金融叠加进来。
在业务层面进行金融创新。
在企业层面进行金融创新。
金融思维的三个重点
资源整合。解决实际问题，
成本观念。做什么事情是有成本的，而这种成本既有显性的，又有隐性的，还有机会成本，所以要具有成本观念。
时间价值。资本运营必须考虑时间，企业投融资都要考虑资金的时间价值，因此企业家必须做好三点：第一珍惜公司的每一分资源；第二做正确的决策；第三平衡收益和风险。
产融结合三步走
第一步，服务内部，用好存量，解决资金紧张、资金运作的问题。
第二步，服务内部的同时，进行财务性的投资，参股试水一些金融投资，增加收益和利润。
第三步，金融投资。获取一定的牌照进行金融投资，谋求控制权，使金融投资成为企业成长过程中新的经济增长点。
公司治理要确保三个安全
1.资本安全
2.运营安全
3.财物安全
资本运营的三级管理
1.出资者理财
2.经营者理财
3.财务经理理财
四大关键管理系统
1.战略管理系统
2.人力资源管理系统
3.运营管理系统
4.金融财务会计管理系统
公司价值的三大挑战
如何提升公司价值。只有提升了公司的价值，公司才能卖，才能融资。
如何分析公司价值。企业做投资的时候，需要分析投资是否有价值，被投资方值多少钱。
如何公司定价。需要用科学的方法为公司定价。
公司金融战略是指企业面对激烈变化竞争环境，为支撑战略实施而进行的整体性、长期性、创新性的财务规划。公司战略管理为金融管理起到指导作用，而金融管理为公司战略管理起到支持作用。金融管理与战略管理的融合是必然的趋势，金融管理已进入到金融战略管理的阶段。
金融战略应该是“飞禽+走兽”式路径。该走的时候，踏踏实实地走；如果能够飞起来，也要坚决地飞起来。太多企业特别留恋那个土地，舍不得飞起来；但还没走踏实，就得要飞起来，也会摔得很惨。所以企业应该择机而行，判断大势，正确地制订自己的金融战略。
金融战略之投资
投资是一个价值倍增的过程，投资有两种方式，一种是实物投资，另一种是收购、兼并，通过收购兼并来整合资源，然后再回归到产业经营。并购之前，企业应该把管控模式、经营策略灯规矩制定好，收购一家企业不难，难在怎么变成自己的企业，因此，企业在并购之前应该迅速地把自己的收购渠道建好。
2.投资决策
投资活动不在技术，而在选择，投资决策是一个选择的过程，即产业的选择判断。而要决策得好，产业底蕴的修炼就特别重要。产业底蕴越厚实，选择就会相对地准确，就可以给企业避免很多风险。
3.产业底蕴修炼的四个方面
（1）产业理论的学习；
（2）产业历史的研究；
（3）产业现实的调查；
（4）产业逻辑思维的锻炼。
4、经营风险
投资决策给企业带来的风险是经营风险，经营风险是一个不可控的风险。投资是主观的，而市场是客观的，无论一个企业做了多么严谨的可行性研究，最后的投资决策都是一个主观的决策。
5、营运能力
营运能力是一个企业在外部市场的约束下，将人力资源与经济资源优化配置，实现公司战略的能力，即一个企业经营资源的能力。营运能力的考量有三个方面：第一是如何拿到资源，第二是如何利用资源，第三是如何管理已经投资完成的资产，即投后管理。
金融战略之融资
投资决定了融资的难易程度。项目好不好决定着融资好不好做，而融资决策一定要前置到投资决策中去。
融资过程就是做企业的过程。企业上市和做企业不应该有矛盾和冲突，企业在追求上市的过程中，正在做好一个好企业，同样在做好一个好企业的过程中，也可以顺利实现了上市，这是一个相互推动的过程，要把二者结合起来，做企业和融资是联系在一起的。
企业的融资决策三要素
（1）时机。在什么时候融资最合适有三个点的判断，第一运作时点，第二资本热点，第三创新支点。
（2）方式。融资方式的选择跟风险匹配，融资给企业带来的风险是财务风险，而财务风险是一个可控的风险。财务风险基于融资渠道的不同，形成两类风险。如果是债权融资就是偿债的风险，如果是股权融资就是控制权转移的风险。债权融资是偿债的风险，而且短期债务的风险要大于长期付债的风险。
（3）规模。融资不讲规模，讲的是再融资的能力，企业的一次圈钱不是本事，是在企业需要钱的时候，钱就能够进来。培养企业再融资能力的因素有三个方面，一是稳健的财务政策；二是融资平台的建设；三是在企业产业布局上考虑再融资能力，整个的产业布局实际上也是一个培养再融资能力的过程。
净资产收益率
净资产收益率是一个偏向会计的概念，如果从一个标准的公式上来看，它的分子是净利润，分母是净资产。净利润实际上是经营者在经营企业的资源的过程中，为股东所取得的收益。净资产背后是股东，而经营它的是经营者。指标把公司治理的所有者和经营者放到一起来考量。指标越高，说明经营者负责任，投资者的投资越值。
净资产收益率的三条路径
创造价值。面对市场风险，企业培育核心竞争力和财务能力。第一创造现金的能力，第二盈利的能力，获取利润的能力。
产周转率。企业的投资活动，进入到金融领域，企业在金融领域里的资本运营就开始了。这是一个价值倍增的过程，培养的是企业的营运能力。
权益乘数。权益乘数反映的是企业的融资活动，这是一个价值营销的过程，把企业给卖掉，培养的是企业控制风险的能力。
经营活动的两个方向
第一，基于市场，即商业模式的问题。而商业模式想做好，内部的管理也要跟上因此这也是管控模式问题。企业能够走出去，也应该能够守得住。内要练内功，外要建立一种模式。
第二，搭班子其实是创新问题，在服务的基础上，变成一个集团管控，而不仅仅是一个公司的管控。创新的最终目的是做好服务。
企业获利能力
所谓获利能力，就是一个企业在经营活动中，取得利润，创造现金流的能力，即核心竞争力，企业的最终目标是销售净利率的漂亮，这是一个价值创造的过程。
资产周转率，资产周转率背后反映的是一个企业的投资活动，资产管理的水平的高低。
企业第一次重组，要确定核心业务。作为一个中小企业把有限的资源放到企业核心的最有前途的业务上，从而确定企业的核心业务。企业在这个基础上来融资。这个阶段的融资叫做3F融资，即来自家人的资金，来自朋友的资金以及天使投资。
企业第二次重组，要确定企业的核心竞争力。在这个过程中企业会进行一轮融资，这个时候，PE，私募股权的投资人会参与进来。
企业第三次重组，进入资本市场的重组，按照资本市场的要求进行重组。
企业第四次重组，这是一个规模和新投资的过程，会有新的市盈率，可以上市，这一轮的投融资是战略性的资本运营阶段，在这个阶段企业培养了新的经济增长点，再一次地对接了资本市场。这一次，重在融资。
企业第五次重组，原有业务的第五次重组，旧有业务分拆，新有业务上市。新的市盈率随着企业的运作再次出现，同时随着企业的上市，第三轮的投资又可以进行了，企业又有了进一步的上市的机会。这个就是种子性的资本运营，它以高新的、创新型的业务，新模式的业务引领行业，成为行业领袖的投资。只有成为行业领袖，企业才最具投资价值。
企业的四大核心竞争力
1.现金能力
2.盈利能力
3.营运能力
4.控制能力
问：企业从事影视动漫行业，如何吸引投资，如何增强变现能力？
陈老师：第一点，丰富产品内容，扩展产品系列。第二点，找到公司盈利模式。第三点，保证公司现金流状况良好。
（北京分院）问：在公司成长过程中，如何制定三大资本运营战略中的会计战略？
陈老师：会计战略是从你成立公司建账开始的。会计战略从一开始就应该是规范的，这是我的建议。但是也不是傻交税，愣交税。在这个过程中，企业可以精心地研究税法，来安排我们的生产经营和管理。比如拆分，或者合并，或者在境外通过各种方式达到节税的目的等等。再有就是研究政策，政策的补贴可能比你交的税还要多，同时它还算到你的收入和利润里头。虽然不是经营性的收入，但毕竟弥补了资金的不足。至于会计战略本身，实际上是一个会计规划的问题。企业一定要有一个会计规划，用最有利于企业的方式，最合规合法的方式解决企业的会计问题。
问：在已经挂牌新三板的情况下，如何快速蹦到主板？
陈老师：你可以选择新的投资，或者扩充你原有的业务，提高它的盈利性，这是你的第一步，或者说既使我没有新的资金进来，我用我现有的利润，反过来进行投资，迅速做出规模，提高它的盈利性。第二步基于你要转板，因此必须好好研究转板的条款。
此外，因为公司治理决定了资本安全，所以必须做好公司治理。其次重新确定发展战略，发展战略决定了你的未来的预期收益。第三，进行商业模式的调整。最后，尽快地启动上市，围绕上市开展相应的工作。
问：中小企业如何获取银行的资金？
陈老师：一方面中小企业融资特别难，另一方面银行不敢给中小企业贷款，这实际上在国家层面已经形成了一个恶性循环。从银行的角度，我的建议是这样的，首先增强风险防范意识。其次，在金融产品的设计中，把各种风险就设计进去，形成一套评估的体系。最后，找一批能看懂企业的人来做营销。
问：民营企业比如特色小镇如何有效地建立PPP模式的投资与运营？
陈老师：民营企业在做PPP的时候，视野要开阔，要能够站在政府的角度和民众的角度思考问题。在具体的设计上，第一无产业不特色，特色小镇首先是产业的问题。第二点无资本不小镇，就是你没有资本的支持，如何做出特色小镇来。资本运营无疑在特色小镇运营中是一个关键点。 第三点，无人流不特色，你建了很多特色小镇，没有人去，都是一纸空文。
问 ：并购或上市对于注册资金有什么关联，是否注册资金越多越好呢？
陈老师：上市的时候对注册资金是有要求的。比如说中小板，主板上，注册资本不能少于三千万，上市完了以后你的注册资本不能少于五千万等等。创业板会相对宽泛一点，但对于盈利也是有要求的，所以当企业基于上市的时候，就要考虑注册资金的盘子有多大。盘子小了，相当于每股收益会提高，盈利压力会降低。但是问题也有，你注册资金小，发行的数量就会少。发行的数量少，就会影响到你的融资。所以要根据你的业务情况，根据你的业务需要，根据不同的行业，来加以确定，没有一个一成不变的规定。
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序号题干A1财政部门工作人员在履行财务管理职责过程中把发现的舞弊事件有权向新闻媒体通报,即便涉及国家秘密和商业秘密。()A.错误2为了维护社会稳定和体现职工的社会主人翁地位,在金融企业破产时,在支付清算费用以前应当先行支付所欠职工的工资和各种社会保险等。()A.错误3金融企业破产清算时,可以把国家授予的特许经营权转让所得价款偿还债务。()A.错误4为了防止国有资产流失,金融企业严格限制对高管人员实行股票期权计划。()A.错误5金融企业属于服务行业,应当最大限度满足客户提取现金的要求,防止出现支付风险,不能控制现金资产总量。()A.错误6金融企业取得财政资金属于投资补助的,增加资本公积或者资本金。国家拨款时对权属有规定的,按规定执行。没有规定的,由财政部门代表国家享有。()A.错误7表外业务是指不能纳入资产负债表内,同时不会产生收益和费用的服务性业务。()A.错误8从事证券业务的金融企业,可以为其投资者提供担保。()A.错误9从事金融租赁业务的金融企业,应对受托经营的委托租赁财产和作为转租人经营的转租赁财产单独建账,分别管理。()A.错误10保险公司的实际资本,是指保险公司为应对资产风险、承保风险等风险对偿付能力的不利影响,依据中国保监会的规定而应当具有的资本数额。()A.错误11金融企业的经营者有权决定财务计划和财务预算,决定筹资、投资、处置重大资产等事项。()A.错误12尚未设立股东(大)会、董事会的金融企业,国家财政部门作为金融企业的投资者,经营者通过党政联席会等形式行使财务管理职权。()A.错误13金融企业在完成工商登记后10日内,应当向同级银行监管部门提交设立批准证书、营业执照、验资证明、章程等文件的复印件。()A.错误14财务与会计属于金融企业管理的两个方面,二者基本方法不同。()A.错误15金融企业属于性质特殊的企业,除了要遵守《金融企业财务规则》以外,还要遵守《企业财务通则》和《企业会计准则》的相关规定。()。A.错误16金融企业有下列情形之一的,由财政部门责令限期改正,并对金融企业及其负责人和其他直接责任人员给予警告()。A.不按规定建立内部财务管理制度的17金融企业负责人对本企业财务信息的()负责。A.真实性B.合理性18金融企业的中期财务报告包括()。A.月报19下列哪些资产不属于金融企业的清算资产()。A.商业银行的信贷资产20除国家规定的专用账户外,金融企业每一独立核算单位分币种只能设立一个费用存款专户,除()以外的各项费用,应当从费用专户中开支。A.税金及附加B.固定资产折旧21金融企业的成本核算,应当以季(月)、年为计算期。同一计算期内,核算成本和营业收入的()应当一致。A.起止日期22金融企业应当结合自身特点,按照内部财务管理制度,强化成本费用预算约束,实行成本费用()。A.全额管理B.全项目管理C.全员管理D.全过程控制23资金调度控制的内容包括()。A.经营活动现金收支管理24金融企业在国家法律、行政法规允许的范围内,可以接受()等出资方式。A.货币B.实物C.知识产权D.土地使用权25商业银行核心资本包括()A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.少数股权26金融企业财务风险管理系统包括()子系统A.组织系统B.信息系统C.预警系统D.监控系统27以下属于财政部门履行的财务管理职责有()。A.监督金融企业执行本规则以及其他的财务管理规定,指导、督促金融企业建立健全内部财务管理制度28金融企业财务管理的事前管理基本方法包括()。A.预测B.计划C.内部控制D.风险管理29金融企业财务规则适用于()。A.国有金融企业B.财务公司30制定《金融企业财务规则》的宗旨是()。A.适应金融改革发展的需要,加强金融企业的财务管理。31金融企业的()财务报告必须经会计师事务所审计。A.季报B.月报C.半年报D.年报32托管经营合同没有约定且未经托管金融企业()同意,受托金融企业不得擅自改组、改制、转让托管金融企业。A.董事会B.监事会C.股东会D.职工代表大会33金融企业根据有关法律、法规和政策的规定,经()会决议,可以对经营者、核心技术人员和核心管理人员实行与其他职工不同的薪酬办法。A.公司总经理会议B.公司人事部经理会议34金融企业本年实现净利润(减弥补亏损,下同),应当按照提取法定盈余公积金、提取一般(风险)准备金、向投资者分配利润的顺序进行分配。法定盈余公积金按照本年实现净利润的()提取,法定盈余公积金累计达到注册资本的()时,可不再提出取。A.15%,50%35金融企业根据经营情况支付必要的佣金、手续费等支出,应当签订合同,明确支出标准和执行责任。除对()外,不得以现金支付。A.同行业其他金融企业B.关联方C.个人代理人D.中央银行36金融企业每年列支成本(费用)的年金费用不得超过本企业职工工资总额的()。A.3%B.4%C.2%D.5%37金融企业固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重,从事保险业务的最高不超过()。A.20%B.30%C.40%D.50%38金融企业取得当年财政专项经费补助的应计入()。A.盈余公积B.资本公积39金融企业在筹集资本金活动中,投资者缴付的出资额超出资本金的差额(包括发行股票的溢价净收入),计入()。A..实收资本40当资产的()低于资产账面价值时应计提资产减值准备。A.资产出售净额B.资产未来现金流量现值41从事保险业务的金融企业,应按注册资本的()提取资本保证金,存入指定的银行,除金融企业清算时用于清偿债务外,不得动用。A.15%42从事商业银行业务的金融企业核心资本充足率不得低于()。A..3%43金融企业要积极探索财务总监委派制。财务总监的人事、工资关系由总行或总公司管理,每()轮换一次。A.两年B.三年C.四年D.五年44金融企业财务管理工作的主管部门是()。A.财政部门B.中央银行45金融企业财务管理的目标是()A.价值最大化B.收入最大化BCD正确答案B.正确AB.正确AB.正确AB.正确AB.正确AB.正确AB.正确AB.正确AB.正确BB.正确AB.正确AB.正确AB.正确AB.正确BB.正确AB.不按规定提供财务信息的C.拒绝阻挠依法实施财务监督的D.不按规定处理财政资金、.完整性D.有效性ACB.季报C.半年报D.年报ABCDB.证券企业的自营结算资金和证券C.期货企业向客户收取的保证金D.信托业的信托财产CDC.无形资产摊销D提取坏账准备ABCDB.计算范围C.计算口径D.DB.资产负债管理C.筹资活动管理D.投资活动管理。ABCDABCDABCDABCDB.指导、督促金融企业建立健全财务风险控制体系,监测金融企业财务风险及其营运状况,监督金融企业的财务行为C.执行并督促经营者执行国家有关金融企业财务管理的规定D.监督金融企业接受社会审计和资产评估ABDABC.金融控股公司D.小额贷款公司ABCDB.适应金融改革发展的需要,加强财政部门对金融行业的调控能力。C.规范金融企业财务行为,促进金融企业公司治理结构的建立和完善。D.防范金融企业财务风险,保护金融企1
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