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金税三期个税申报流程 网报个税流程
个人所得税明细申报 一、适用对象 所有个人所得税的扣缴义务人。 凡取得应税所得的个人，无论收入额是否达到个人所得税的纳税标准，均应就其取得的全部收入，通过扣缴义务人到税务机关进行明细申报。 二、申报方式 扣缴义务人必须使用《广东省个人所得税申报软件》…[摘要]高校作为社会的重要组成部分，努力构建和谐校园成为当前高校改革发展的重要任务，而大学校园文化建设是构建和谐校园的重要载体，加强大学校园文化的建设对构建和谐校园具有重要意义。因此，营造大学校园文化具有重大的理论价值与现实意义。笔者对大学校园文化建… 尊敬的各位领导、老师们大家好： 自从开展义务教育均衡发展工作以来，我校积极组织推进义务教育均衡发展工作,全面贯彻党的教育方针，全面实施学校发展规划，全面推进素质教育，整体优化.努力提高全体教职工的思想认识,明确推进均衡发展的目标任务,使推进均衡发展…
个人所得税明细申报一、适用对象所有个人所得税的扣缴义务人。凡取得应税所得的个人，无论收入额是否达到个人所得税的纳税标准，均应就其取得的全部收入，通过扣缴义务人到税务机关进行明细申报。二、申报方式扣缴义务人必须使用《广东省个人所得税申报软件》把应税收入生成报盘文件（DAT文件），采用网上报税、自助报税、上门申报方式进行申报。三、操作步骤名称项
目登陆珠海市地方税务局首页http://www./portal/appmanager/zh/main，点击【下载中心】，再点击【涉税软件】， 后点击【广东省个人所得税申报1、如何下载软件？软件v1.6】 ，点击【目标另存】后再选择保存路径保存到电脑上。然后再点击【广东省个人所得税明细申报业务户端升级补丁及操作指南】进行升级。使用SYSTEM用户名进入个税申报2、如何修改登陆密码？软件，然后点击“文件”，再点击“修改密码”，在弹出的系统密码设置窗口分别输入旧密码、新密码、确认新密码，再点击“确定”。 依顺序点击【开始】、【程序】、【广东省个人所得税申报软件】，然后点击【卸载】，在弹出的Installshield Wizard窗口3、如何卸载软件？选择卸载操作，然后点击【下一步】，在弹出的问题窗口提示“确定要卸载所有组件吗？”选择【是】，即卸载个税申报软件，选择【否】，就退出卸载操作。申报软件安装及基本操作问答对于首次使用该软件的，应按照如下步骤操作：1、在【企业信息登记】中登记并保存企业基本信息；2、在【个人信息登记】中登记并保存企业人员的基本信息；3、在【申报数据录入】，点击【选择申报纳税人】，然后逐一选择纳税人进行相应税目申报数据的录入或者直接将预先做申报软件录入操作步骤好的excel工资表导入，最后点击【计算汇总】。（注意：在【企业信息登记】、【个人信息登记】和【申报数据录入】中带红色星号的项目为必须录入项目）4、在【报盘文件管理】中，点击【新建报盘】，选中该月申报信息，然后点击【生成报盘文件】后，在弹出窗口可以选择【浏览】来选择报盘的保存路径（如果不选择，则报盘会保存在默认路径）再点【确定】后报盘便生成。 四、“申报数据录入”中所得项目的录入方法问答名 称项
目把【所得项目】选择为【工资薪金所得】，【所得项目子目】选择为【月度工资薪金】，按照实际情况正确填写所属期间（起）（所属月份的第一天）、所属期间（止）（所属月份的最后一天），在【本次申报收入额】填写员工的工资收入金额，在【按规定扣除项目――社会保险费】、【按规定扣除项目――住房公积金】填写员工个人所负担的那部分金额，最后按照实际情况选择【税款负担方式】即可。其余的【法定减除费用额】、【应纳税所得额】、【税率】、【应纳税额】等项目用户不用填写，点击【计算汇总】后，软件会自动显示出来。首先把【所得项目】选择为【工资薪金所得】，【所得项目子目】选择为【补发以往月份工资】，按照实际情况正确填写补发的工资收入所属月份的起止时间，在【本次申报收入额】填写本次补发的工资收入，在【按规定扣除项目—社会保险费】、【按规定扣除项目—住房公积金】填写所属1、如何手工录入月度工资薪金？2、如何手工录入补发以往月份工资？（此项目录入的注意事项请看第五点常见问题之所得项目录入部分的常见问题）月份员工个人所负担的那部分金额，最后按照实际情况选择【税款负担方式】即可。点击【计算汇总】后，软件会自动调用历史数据（已设置申报结果为“登记与申报成功”的申报数据）计算纳税人的应纳税额。首先填写身份证明类别、身份证明号码、纳税人姓名，然后把【所得项目】选择为【工资薪金所得】，【所得项目子目】选择为【全年一次性奖金】，按照实际情况正确填写收入所属期间（起）（收入所属年份的第一天）、收入所属期间（止）3、如何手工录入全年一次性奖金？（此（收入所属年份的最后一天）和所得来源地，在【本次申报收入额】填写员工取得的全年一次性项目录入的注意事项请看第五点常见奖金的金额，按照实际情况选择【税款负担方式】问题之所得项目录入部分的常见问题）即可，【按规定扣除项目—社会保险费】和【按规定扣除项目—住房公积金】均不用填写。其余的【法定减除费用额】、【应纳税所得额】、【税率】、【应纳税额】等项目用户不用填写，点击【计算汇总】后，软件会自动显示出来。首先把【所得项目子目】选择为【国内人员4、如何手工录入国内人员因解除和终止劳动关系的经济补偿收入？（此项目录入的注意事项请看第五点常见问题之所得项目录入部分的常见问题）因解除和终止劳动关系的经济补偿收入】, 按照实际情况正确填写收入所属月份的起止时间，在【免税收入额】里填写免税额, 点击【计算汇总】后，软件会自动显示出来。选择【所得项目】，按照实际情况正确填写所属期间（起）（所属月份的第一天）、所属期间（止）（所属月份的最后一天），在【本次申报收入额】填写收入金额，其余的【法定减除费用额】、【应纳税所得额】、【税率】、【应纳税额】等项目用户不用填写，点击【计算汇总】后，软件会自动显示出来。5、如何手工录入劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得？ 五、常见问题名称（一）申1、如何进行数据的备份？ 报软件项
目点击【系统设置】，在数据管理模块中，选择数据备份栏目，在输入备份文件名处通过浏览按钮，选择备份文件的存放位置，输入备份文件名点击【保存】，再点击【备份】，软件弹出信息窗口提示“数据库备份成功！，”【确定】即表示数据备份成功。业务端基本操作的常见问题问答2、如何进行数据的恢复？点击【系统设置】，在数据管理模块中，选择数据恢复栏目，通过浏览按钮，选择恢复文件的存放位置，点击【打开】后，再点击【恢复】，软件弹出信息窗口提示“数据库恢复成功！，”【确定】即表示数据恢复成功。申报成功后一定要在软件中设置申报结果。如果没有设置申报结果，就进行申报数据录入，那么在计算个别税种（例如：补发以往月份工资，特定行业工资年终汇算清缴（国内人员），外籍人员月度工资薪金）时将会影响历史数据的调用，最终直接影响计算结果的准确性。在个税申报软件设置报盘结果，在弹出的报盘结果设置窗口选择报盘结果时一定要注意，如果选择【登记与申报成功】，就表示当前申报信息将保存为历史数据，只能查看和生成新的申报数据，不能修改或者删除！如果选择【登记与申报失败】，就表示当前申报信息将变成录入状态，可修改后重新申报！进入【新建报盘】模块，选择需要导出汇总申报数据的申报记录后，点击【预览申报数据】按钮，待计算完成后，依次点击【汇总统计】→【全部人员】→【导出汇总申报数据】按钮即可。点击左下角的“显示错误”，在弹出的【错误信息列表】中双击错误记录，软件将自动定位到主窗口中。查看“显示错误”，根据错误提示处理。注意检查有无以下情况：1、导入的excel表最好不要有表头（如***公司员工工资表）；2、在导入excel表的过程中，对应关系有否一一对应，特别要注意excel表的工资数一定要与“本次申报收入额”中的“金额”对应。3、申报成功后是否一定要在软件中设置申报结果？为什么？4、设置报盘结果时需要注意什么？5、如何用A4纸打印申报数据？6、申报记录显示错误，如何查看错误的详细信息？7、在“申报数据录入”模块中，导入excel表里的数据，计算后出现错误提示，如何处理？8、在“申报数据录入”模块中，计算以后发现收入额和应纳税额全部累加，如何处理？这种情况是由于重复选择相同的所得期进行申报所致。处理方法：检查“报盘文件管理”——【设置报盘结果】或【查看历史报盘】中是否有本月申报所选的所得期的记录在，如果在【设置报盘结果】中存在记录，则可以把该记录设置报盘结果为【登记与申报失败】再从新申报，但如果在【查看历史报盘】中存在记录，则需要重新安装软件才能调整。正确的文件名，例如：珠海市地方税务局_所得期间(2006-10)_正常申报_(2009、正确的报盘文件名应该是怎样？6-11-21)_71.dat。（注意：报盘文件为.dat结尾的数据加密文件，纳税人无法自行打开）10、为何报盘文件名中，“正常申报”后括号里的时间本应是当前时间（如），但是却显示？请检查电脑桌面右下角的系统时间，是否为当前时间。（1）例如某公司4月份应发员工甲4000元工资（假设收入所属期为3月份），但（二）所得项目录入部分的常见问题4 月份实际只发了1800元，其余的2200元在11月发放，则如何操作补发工资？
由于4月份已操作了员工甲1800元的工资申报，因此首先要在“报盘文件管理”1、补发工资申报——【设置报盘结果】中把所得期为4月份的记录设置报盘结果为【登记与申报成功】，然后在“申报数据录入”模块中，参照本指南第四点“申报数据录入”中所得项目的录入方法问答的关于补发工资的操作，选择正确的品目和填写收入所属期3月份的起止时间，再点击【计算汇总】。
（2）例如某公司4月份应发员工甲4000元工资（假设收入所属期为3月份），但4月份实际没有发放，然后在11月份一次性补发了这4000元，则如何操作补发工资？此操作的前提条件：4月份报税的时候，必须在“申报数据录入”中操作员工甲的申报记录，因没有收入，在【本次申报收入额】中可填写0，然后要在“报盘文件管理”——【设置报盘结果】中把所得期为4月份的记录设置报盘结果为【登记与申报成功】，最后在“申报数据录入”模块中，参照本指南第四点“申报数据录入”中所得项目的录入方法问答的关于补发工资的操作，选择正确的品目和填写收入所属期3月份的起止时间，再点击【计算汇总】。 由于全年一次性奖金的操作需要调用当月工资薪金的数据，所以操作具体可以分两种情况，纳税人可根据自己的实际情况选择：（1）全年一次性奖金与当月工资薪金同时生成一个报盘。具体操作如下：在“申报数据录入”中先录入员工的当月工资薪金，然后增加一行，选择申报纳税人后，把【所得项目子目】选择为【全年一次性奖金】，按照实际情况正确填写奖金收入的所属起止期间（一般是整年的时间），在【本次申报收入额】填写员工取得的全年一次性奖金的金额，按照实际情况选择【税款负担方式】即可，【按规定扣除项目—社会保险费】和【按规定扣除项目—住房公积金】均不用填写。其余的【法定减除费用额】、【应纳税所得额】、【税率】、【应纳税额】等项目用户不用填写，点击【计算汇总】后，软件会自动显示出来。
（2）全年一次性奖金与当月工资薪金分别生成报盘。具体操作如下：在“报盘文件管理”——【设置报盘结果】中把当月工资薪金的记录设置报盘结果为【登记与申报成功】，然后返回“申报数据录入”，选择与当月工资薪金一样的所得期进入，选择2、全年一次性奖金申报申报纳税人后，把【所得项目子目】选择为【全年一次性奖金】，按照实际情况正确填写奖金收入的所属起止期间（一般是整年的时间），在【本次申报收入额】填写员工取得的全年一次性奖金的金额，按照实际情况选择【税款负担方式】即可，【按规定扣除项目—社会保险费】和【按规定扣除项目—住房公积金】均不用填写。其余的【法定减除费用额】、【应纳税所得额】、【税率】、【应纳税额】等项目用户不用填写，点击【计算汇总】后，软件会自动显示出来。1、在录入国内人员因解除和终止劳动关系的经济补偿收入须注意什么？
必须在【免税收入额】里填写免税额, 而不能在【按规定法定扣除项目-其他】填写，否则数据进入税局系统后会重新计税。3、补偿收入申报2、外籍人员申报若外籍人员是整个月都在华，那么【本月在华工作天数】输入的应该是该月的天数，但为何软件计算出来的结果跟手工计算的不一致？由于软件中的【本月在华工作天数】是根据收入所属期间确定，而不是所得期确定。例如某纳税人是整个月在华，他的收入所得期是4月，而收入所属期间是3月，职”并保存，最后再重新生成报盘。若在报税之前已在【设置报盘结果】中把该申报记录设置报盘结果为【登记与申报成功】，则需要重新安装软件才能修正。已登记在职的人员的关键信息变更，如身份证号码、人名、入职日期等带星号的信息，变更后没有到税局做相关的变更。 特殊情况：在报盘中设了离职的人员，但在税局系统中没有对应的人员信息。从个税软件中打印《人员关键信息变更表》，然后持表格到主管税务机关处办理登记信息变更手续，待手续办理好后可以申报，无须重新生成报盘。可致电主管税务机关或12366-2查询，如果存在此情况，纳税人可以联系主管税务机关在税局系统中再增加此纳税人的信息（注意登记状态须保持一致），然后再申报。同一纳税人重复两次使用同一纳税年度来申报全年一次性奖金。根据国税发[2005]9号文件相关规定，同一个纳税年度，每一个纳税人只能申报一次全年一次性奖金，可致电主管税务机关或12366-2查询。由于操作补发以往月份工资时，没有把之前须补发工资的那个月份的申报记录设置报盘结果为【登记与申报成功】，而导致填写金额小于本期已申报金额。先在“报盘文件管理”——【设置报盘结果】，把当月的申报记录设置报盘结果为【登记与申报失败】，然后把之前须补发工资的那个月份的申报记录设置报盘结果为【登记与申报成功】，再进入“申报数据录入”重新操作补发工资，重新生成报盘再申报。前者可以通过作废出错记录重新申报解决，后者可以致电主管税务机关修改核定后再重新申报。40064002/ 50038 90网络繁忙导致出错或税局系统核定个税按次申报，申报期限是“不初始置定申报期限”。网络繁忙所致 可以作废出错记录重新申报“工资薪金”未核定尽快到当地主管税务机关办理“工资薪金”核定手续503 空白框可能是由于生成的报盘损坏所致先在“报盘文件管理”——【设置报盘结果】，把该申报记录设置报盘结果为【登记与申报失败】，再重新生成报盘申报。八、个税软件业户端相关名词解释名称项
目雇主负担税额， 雇主负担税额税款负担方式为“雇主定额负担”的填写此栏，是按雇主为其雇员定额负担的税款填写，没有的不填写此栏。可抵缴税额，是指纳税人按税法规定，经税务机关允许可在本次申报中抵缴的税额。该栏没有填写的默认值为0。
批准减免税额，指经税务机关批准减、免的所得税额。
雇主负担比例，税款负担方式为“雇主比例负担”的填写此栏，按雇主实际负担比例填写。该栏没有填写的默认值为0。
税款负担方式，填写“纳税人自行负担”、“雇主定额负担”、“雇主比例负担”、“雇主全额负担”。该栏没有填写的视为“纳税人自行负担”。法定减除费用额，是软件根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条第一款和第四款规定减除的费用额自动填入。
允许扣除的费用额，只适用于“劳务报酬所得”、“稿酬所得”、“特许权使用费所得”、“财产租赁所得”和“财产转让所得项目”。
按规定扣除项目――其他，按国家或者地方税务法规允许扣除的其他费用。国内人员“月度工资薪金――补发以往月份工资”中，该项应该填写“所属地区月度工资薪金免税限额减去国家统一规定扣除的费用额的差额”；国内人员“因解除和终止劳动关系的经济补偿收入”中，该项应该填写“所属地区月度工资薪金免税限额减去国家统一规定扣除的费用额的差额乘以工作年限”计算的结果。该点只适应所得期为2008年2月份前的申报，从2008年3月份开始，法定费用扣除额全国调整为统一的2000元后，该栏目将不是以上所说的含义，只是给予用户填写允许扣除费用额中没栏目可对应的部分。免税收入额，是指按规定免征个人所得税的收入额，该栏没有填写的默认值为0。如果申报项目子目为：国内人员因解除和终止劳动关系的经济补偿收入，那么该栏目填写“个人补偿收入免征额”。1、国内外人员申报中常见的名词：原国应纳税税额，是指纳税人按其原居住国税法计算的应纳税额。税款负担方式为“雇主为其雇员负担超过原居住国的税款”或“雇主全额负担”方式下雇主全额负担纳税人居住国的税款才填写此栏。本年一次离境最长天数，填写本年度一次离境最长天数。
本月在华工作天数，是指申报所属时期内在中国境内的工作天数和在中国境内工作期间在境内、外享受的公休假日、个人休假日以及接受培训的天数。该栏没有填写的视为全月均在中国境内工作。本年在华累计居住天数，是指从本年度1月1日起至申报期止在中国境内的实际居住的天数。如税收协定规定的停留期以任何12个月或365天计算的，则从该个人来华之日起，跨年度在任何12个月或365天内计算居住天数。该栏没有填写的视为至申报期止均在中国境内居住。2、国外人员申报中常见的名词：
本年预计在华居住天数，指从本年度1月1日起至12月31日准备在中国境内停留的天数。如税收协定规定的停留期以任何12个月或365天计算的，则从该个人来华之日起，按协定的规定跨年计算。事先不能预计的可不填写。是否在华居住满五年，选择“是”、“否”。指至上一年12月31日止在连续五年中每一纳税年度内均居住满一年，居住满一年是指一年内在中国居住365日（如税收协定规定的停留期以任何12个月或365天计算的，则按协定的规定跨年计算），一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境不扣减日数。该栏没有填写的视为“是”。是否税收协定国/地区，指申报人所在国是否与中国为税收协定国。
个人所得税明细申报 一、适用对象 所有个人所得税的扣缴义务人。 凡取得应税所得的个人，无论收入额是否达到个人所得税的纳税标准，均应就其取得的全部收入，通过扣缴义务人到税务机关进行明细申报。 二、申报方式 扣缴义务人必须使用《广东省个人所得税申报软件》…个人所得税明细申报 一、适用对象 所有个人所得税的扣缴义务人。 凡取得应税所得的个人，无论收入额是否达到个人所得税的纳税标准，均应就其取得的全部收入，通过扣缴义务人到税务机关进行明细申报。 二、申报方式 扣缴义务人必须使用《广东省个人所得税申报软件》…个人所得税明细申报 一、适用对象 所有个人所得税的扣缴义务人。 凡取得应税所得的个人，无论收入额是否达到个人所得税的纳税标准，均应就其取得的全部收入，通过扣缴义务人到税务机关进行明细申报。 二、申报方式 扣缴义务人必须使用《广东省个人所得税申报软件》…百度搜索“就爱阅读”,专业资料,生活学习,尽在就爱阅读网,您的在线图书馆
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金税三期上线后扣缴义务人怎样进行个人所得税扣缴申报
作者：杨葵露
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金税三期上线后，扣缴义务人个人所得税扣缴申报不能使用原来的通用申报表，即不能将单位每月扣缴的个人所得税合计数填入报表“应扣缴税额栏”来倒挤“应税收入栏”完成申报缴库。金税三期为扣缴义务人设计了专门的“代扣代缴申报”模块，扣缴申报不适应“一般申报”模块。
一、为什么扣缴义务人不能再使用简易的通用申报来完成个人所得税入库呢？
《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人；扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。什么是个人所得税的全员全额扣缴申报呢？是指扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应当在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付应税所得个人的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息。
根据全员全额扣缴申报的要求，国家税务总局2013年以《关于发布个人所得税申报表的公告》（总局公告2013年第21号）的形式对申报表进行了重新修订和规范。其中，扣缴义务人适应的报表有《个人所得税基础信息表（A表）》、《扣缴个人所得税报告表》、《特定行业个人所得税年度申报表》、《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》四张。所以，根据现行个人所得税政策，扣缴义务人不能使用简单的通用申报。
二、扣缴义务人要怎样进行扣缴申报呢？
首先，扣缴义务人应向主管税务机关填写并报送《个人所得税基础信息表（A表）》。《个人所得税基础信息表（A表）》适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴明细申报时，支付所得纳税人基础信息的填报。初次申报后，以后月份只需报送基础信息发生变化的纳税人的信息。由单位支付所得的个人，包括因受雇而在单位取得工资薪金所得的雇员、因从事个人独立劳务而取得劳务报酬所得的非雇员、因作为单位的投资者而享有股息红利所得的股东等情形。《个人所得税基础信息表（A表）》相关栏次填写要求：⑴“雇员栏”填写雇员纳税人的相关信息。⑵“非雇员栏”填写非扣缴单位雇员的纳税人（不包括股东、投资者）的相关信息。一般填写从扣缴单位取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其它所得的纳税人的相关信息。⑶“股东、投资者栏”填写扣缴单位的自然人股东、投资者的相关信息。⑷“境内无住所个人栏”填写在中国境内无住所个人的相关信息，没有则不填。一般情况下，扣缴义务人需要填写前三类情形。
其次，在法定申报期内扣缴义务人应向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》。《扣缴个人所得税报告表》适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税申报（包括向个人支付应税所得，但低于减除费用、不需扣缴税款情形的申报），以及特定行业职工工资、薪金所得个人所得税的月份申报。报告表相关栏次填报要求：⑴“免税所得”指税法第四条规定国债和国家发行的金融债券利息等十项可以免税的所得。⑵“税前扣除项目”指按照税法及其他法律法规规定，可在税前扣除的项目，包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金、财产原值、税前扣除税费、其他等七项费用。⑶“减除费用”指税法第六条规定可以在税前减除的费用，如工资、薪金所得，每月可从收入额中减除费用三千五百元。没有的，则不填。⑷“准予扣除的捐赠额”指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。
第三，对于从事采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他特定行业的扣缴义务人，除了按月报送《扣缴个人所得税报告表》外，还应当于年度终了30日内向主管税务机关报送《特定行业个人所得税年度申报表》。《特定行业个人所得税年度申报表》适用于特定行业工资、薪金所得个人所得税的年度申报。表中相关栏次填报要求：⑴“全年收入额”填写纳税人全年实际取得的工资、薪金收入总额。⑵“年免税所得”指税法第四条规定可以免税的所得的全年汇总额。⑶“年税前扣除项目”填报基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金的全年汇总数。
第四，《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》适用于证券机构预扣预缴，或者直接代扣代缴限售股转让所得个人所得税的申报，证券机构应在扣缴限售股转让所得个人所得税的次月7日内向主管税务机关报送本表。同一纳税人某月有多个限售股转让的，应按股票名称逐栏填写；账户号要区分上交所账户号和深交所账户号。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&}