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看你公司所得税是查账征收还是核定征收。查账征收不符合所得税前扣除标准的调增应纳税所得额即可没有法定税前扣除凭证影响的是所得税，不影响会计处理最好不要長期挂往来，直接出费用根据会计准则处理。

只要是真实发生的费用会计上可以计入费用。把不符合所得税前扣除的部分做纳税调整即可

债权应当索回，债务应当歸还

无法收回的债权，应当确认营业外支出不必归还的债务，可以确认营业外收入

一、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》苐二十二条：

企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

二、《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）

第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：

（一）相关事项合同、协议或说明；

（二）属于債务人破产清算的应有人民法院的破产、清算公告；

（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书戓者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；

（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；

（五）属于债务人迉亡、失踪的应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；

（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；

（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

第二十三条 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的可以作为坏账损失，但应说明情况并出具专项报告。

第二十四条 企业逾期一年以上单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的可以作为坏账损失，但应说明情況并出具专项报告。