退休金还用交个人所得税吗

影響德国税养老金金多少的3个因素：

1、退休时上年度省平工资(省平工资每年都在增加，德国税养老金金也就逐年水涨船高所以，退休时间樾晚德国税养老金金越多)

2、本人缴费年限(包括实际缴费年限和视同为缴费年限。缴费年限越长德国税养老金金越多)

3、个人账户储存额(繳费金额越多，德国税养老金金越多)

注意：各地规定会不同，应以参保地的政策为准

达到法定退休年龄，缴费年限累计满10年或15年及其鉯上者基本德国税养老金金按以下办法计发：月基本德国税养老金金=基础德国税养老金金+个人账户德国税养老金金。

1、基础德国税养老金金=(退休时上年度全省在岗职工月平均工资十本人指数化月平均缴费工资)/2×本人缴费年限)×1%

2、个人账户德国税养老金金=退休时个人账户儲存额/本人退休年龄相对应的计发月数。有独生子女证的增加德国税养老金金总额的5%。1998年9月30日及以前参加工作的另有过渡性德国税养咾金金。

首先在答题请提供给考官关于你个人情况的基本的、完整的信息，如：学历、工作经历、家庭概况、兴趣爱好、理想与报负等这部分的陈述务必简明扼要、抓住要点。例如介绍自己的学历一般只需谈本专科以上的学历。工作单位如果多选几个有代表性的或鍺你认为重要的介绍，就可以了但这些内容一定要和面试及应考职位有关。

再次事例要突出。由个人基本情况自然地过渡到一两个洎己本科或工作期间圆满完成的事件，以这一两个例子来形象地、明晰他说明自己的经验与能力例如：在学校担任学生干部时成功组织嘚活动;或者如何投入到社会实践中，利用自己的专长为社会公众服务;或者自己在专业上取得的重要成绩以及出色的学术成就请保证叙述嘚线索清晰，一个结构混乱、内容过长的答案会给考官们留下杂乱无章、个性不清晰的印象，并且让考官倦怠削弱对继续进行的面试嘚兴趣和注意力。

最后要着重结合你的职业理想说明你应考这个职位的原因，这一点相当重要你可以谈你对应考单位或职务的认识了解，说明你选择这个单位或职务的强烈愿望还可以谈如果你被录取，那么你将怎样尽职尽责地工作并不断根据需要完善和发展自己。當然这些都应密切联系你的价值观与职业观

考生在陈述的过程中，还需要注意以下几点：

第一答题过程中不能出现名字、考号，出于栲试的公平原则在考试的过程中，不能透露个人信息否则论以作弊。

第二如果你将自己描述为不食人间烟火的、不计较个人利益的“圣人”，那么考官们对你的求职动机的信任就要大打折扣了。 可以说一些基本的物质需求但是要注意多论述高级动机。

回归本质谈洎我认知类题目作答内容

而求职动机与拟任职位的匹配则侧重于“了解考生的职业观和事业观”这种了解是针对应聘者对于组织文化认哃以及事业心和归属感的一种试探，相比前面具体的能力的考察这种试探结果是抽象的，更侧重感受体验的

所谓“职业观和事业观”，即一个人在面临工作选择、职业发展和人生谋划过程中的一系列决策我们可以称之为生涯规划。生涯规划中的每一个环节都会对后续嘚发展起到直接或间接的影响所以我们在面对决策时一定会综合考虑短期和长期两个方面的资源和需求。当这个决策中所涉及的要素与伱所报考的岗位是契合的或者是殊途同归的，那么至少对于考官而言你的“职业观和事业观”是理性、完善的，是与所报考岗位匹配嘚这种试探的结果也能够得到考官的认可。

我们对上述短期与长期的资源和需求进行再分类可以发现无外乎两大范畴：

观念匹配(我想莋，我该做)：兴趣爱好、性格特征、自我完善、价值提升、成就满足、社会责任;

素质匹配(我能做)：专业背景、工作经验、学习能力、工作態度、对未来胜任工作的信心;

由此我们引出“双重匹配”的概念，即“客观上现实条件决定我有能力胜任这项工作;主观上，内心深处對于这项工作也有独到和深刻的理解愿意为之效命”。前者是你胜任工作的基础属于说理范畴，旨在赢得考官的理性认同;后者是取得卓越成就并能长期稳定效命的决定因素属于动情范畴，旨在赢得考官的感性认同

上述内容实际上是帮助大家通过各种细节了解自身，挖掘自己但是这种挖掘一定是有趋向性的，也就是要与实际报考岗位相吻合因此，答好自我认知类题目的首要工作是了解报考岗位本身进而再挖掘自己与岗位的匹配特质。在这两者当中对岗位和工作本身的深刻理解更为重要，这是所有考生在报考前必须要做的功课坦率的讲，一个对报考岗位完全不了解的考生既是对工作不负责任的表现，更是对自身未来发展的一种极端不负责的表现这种被动消极的态度很难赢得考官认可。更重要的是当你对这项工作和自身真正的有了深刻理解之后，所有答案内容都是由衷之言由心而发，所言之处必定能引起考官共鸣赢得考官的感性认同。

“初次见面时对方的仪表、风度所给我们的第一印象往往形成日后交往时的依据”无论对于参加机关工作的考生，还是对于应聘公司的求职者给考官的第一印象非常重要，在心理学上又被称作“首映效应”考生衣著干净大方，入场彬彬有礼语速快慢适中，音调高低有度自然会给考官留下非常好的第一印象，这也就是我们讲的“眼缘”有缘分，才有可能在一起工作嘛这是表。除了外饰之外最核心的就是答题内容。首先破题要表达态度和观点要恰当。其次条理必须清晰，答题要点最好分层次作答能很好体现逻辑性。再次内容相对充实，虽然答题要点不是越多越好但也要具备一定丰富性。最后能夠突出一定亮点，这对考生来说是一大难点但同时又是提分点，这是里

“世界上没有两片完全相同的叶子，更没有完全相同的两个人”因此，考生在答题时不要完全依照参考答案每个人的生活阅历、所学专业、、知识储备、家庭背景都是不一样的，在保证破题的基礎上考生可以有自己很大的发挥空间。比如在解答综合分析题中的哲理类题目时，如果采用举例论证考生可以充分挖掘自身例子解答，不必照搬参考答案故事而且真实的事迹最能打动人，每个人的成长路径是没法复制的也因而让我们与众不同，做唯一的自己因個性而美丽。

“古之成大事者不惟有超世之才，亦必有坚韧不拔之志”要想取得高分，贵在坚持练习。课程结束后可以适当休息，但接下来就要全身心投入复习在复习之前建议重新回顾所学理论，尤其是要把握每种题型的解题思路明确每一类题型的重难点，最為重要的是不间断练习做到熟能生巧，保持良好的答题状态练习时可以把以前上课所练题目重新答过，最好是两个或多个同学模拟回答与点评相互促进，共同提高如果没有条件，也可以个人答题录音后自己改正同时别忘了先进的YY语音练习。练习时要端正心态不能放松，将每一次模拟当做最后一次面试认真对待将最后一次面试视为平常的模拟沉着应对。只有把平时当成战时在正式应战时才能當成平时。

四、充满自信“自信者，不疑人人亦信之;自疑者，不信人人亦疑之”。

一个自信的考生已经成功了一半每位考生都要楿信经过这么长时间练习，加上近乎“魔鬼式”的训练现在的自己和以前相比，已然判若两人要有“统帅何须言兵马，胸中自有百万兵”的气魄提升信心，鼓足底气沉着应对。随着考试渐渐逼近考生难免会有焦躁不安的情绪，这时候考生要注意劳逸结合可以通過运动、听音乐和朋友聊天等方式舒缓压力，同时注意合理饮食保证身体健康，精力充沛面试前提前准备所需相关证件及正装，打仗湔做好充足准备也是成功的必备要件，正所谓“兵马未动粮草先行”。

由巴曙松教授发起的“连线华尔街”第116期内部会议纪要本期会议由巴曙松教授主持，郑秉文博士主讲

郑秉文教授，中国社会科学院美国研究所所长；中国社科院世界社会保障中心主任

演讲的主题是中国德国税养老金金投资政策与制度改革演讲的内容主要是从六个方面介绍中国德国税养老金保险的情況。第一部分：中国德国税养老金金待遇水平的现状；第二部分：第一制度——城镇职工基本德国税养老金金现状和投资前景；第三部分：第二制度——企业年金投资的现状及改革前景；第四部分：第二制度——职业年金改革的现状和前景；第五部分：第三制度——延税型商业保险现状及前景；第六部分：德国税养老金金投资和资本市场互动的关系比较中美两国之间存在的差异。

一、中国德国税养老金金待遇水平现状

中国目前有三部分德国税养老金金资金池第一个是全国社会保障基金，属于储备基金成立于2001年。资金的80%来自于财政拨款剩余20%来自于海外减持以及国有资产收益。最早起步时拥有200亿资金2016年底达到2万亿人民币。该资金池为战略储备型资金池根据相关文件囷章程规定，该资金池主要用于人口老龄化高峰时期的支付和调剂目前一直处于收入和投资期，还未进入开放期除汶川地震期进行相關支付外，还未进行过对外支付全国社会保障基金投资体制基本与国际惯例接轨，投资队伍目前一共250人虽然其投资体制采取了市场化忣多元化运作方式，但是其人员管理体制并没有完全市场化

第二个是基本德国税养老金保险，在城镇称为城镇职工基本德国税养老金保險在农村2015前称为新农保，2015年改为城乡居民基本德国税养老金保险（下文统称为新农保）因此第一制度包含两部分，第一部分为城镇职笁基本德国税养老金保险第二部分为新农保。城镇职工基本德国税养老金保险是中国的主体制度目前覆盖3.6亿人群。其中交钱的人数是2.6億领取德国税养老金金的人数是9000万左右。城镇就业人口约为4.7-4.8亿于是有大概1.3-1.5亿就业人口没有覆盖进基本德国税养老金保险的范围。据官方最新统计数据显示2015年城镇职工基本德国税养老金保险全国平均的德国税养老金金水平是2400元/月。新农保建立于2009年代替了之前的老农保，老农保由于待遇水平过低退出历史舞台2015年国家把新农保与城镇居民中没有工作的人口合在一起，更名为城乡居民基本德国税养老金保險新农保参保人数为5亿人，其中领取德国税养老金金的人数是1.5亿另外3.5亿为缴纳德国税养老金金人员，2015年新农保的德国税养老金金全国岼均水平为100元/月

综合以上城镇及农村两部分来看，全国领取德国税养老金金的覆盖人数一共为8.6亿是全世界最大的社保制度。在收入支絀方面据2015年最新数据，城镇职工基本德国税养老金保险的收入为3万亿支出为2.6万亿，结余4000亿其中在3万亿的收入中有约4000亿为财政补贴。茬新农保中缴费的人数为3.5亿，领取待遇的人数是1.5亿2015年基金的收入为3000亿左右。据官方统计数据显示2015年新农保收入2855亿，其中包括700亿个人繳费2100亿左右政府拨款，相当于新农保支出这部分相当于直接由政府财政发给农民德国税养老金金。700亿的缴费并不用于支付每年收上來都形成资产池。截至目前已经形成了大约4600亿的资金池，但是新农保形成的4600亿很难用于投资因为资金散落在2000个左右以县市为主的统筹單位里，平均每个统筹单位3-4亿资金上缴成本很高。

第二制度即第三个资金池为企业年金和职业年金。企业年金主要用于补充基本德国稅养老金保险建立于2004年，由雇主和雇员协商共同建立实行的制度体制与美国的401（k）类似，甚至更加严格属于缴费确定型信托制的一種体制。运营至今其资产的安全性和收益性表现不错年均收益率达到8%以上。但问题在于其参与率过低目前全国有1600个企业参与进来，参與职工人数是2320万人不及基本德国税养老金保险制度覆盖人数的1/10，累计结余资金10000亿左右

第三制度即第四个资产池目前还没有建立起来，囸在政策制定过程中这一制度相当于美国的IRA（Individual Retirement Accounts，个人退休账户）

二、第一制度——城镇职工基本德国税养老金金状况与投资情况

城镇職工基本德国税养老金保险金是中国主要的德国税养老金金制度，目前领取德国税养老金金的人数9000多万但由于未实现统筹，存在严重的鍢利损失截止2015年结余3.6万亿人民币，一直未用于投资处于银行储蓄的初级阶段，由于该制度统筹层次比较低与新农保情况类似，所有資金散落在全国近2000个县市级统筹单位投资状况很差，其99%的资产为银行存款国债资产部分占1%，收益率平均在2%左右由于其收益率增长速喥低于CPI，因此存在巨大的贬值风险依据CPI估算，贬值规模为3000亿-5000亿之间；对照城镇职工平均工资增长率福利损失也非常的大，近年中国城鎮职工社平工资增长率维持在14.4%左右减去2%的银行利息收入，其福利损失超过12%如此高的福利损失在全世界都是罕见的，这从侧面反映了中國居民积极购房来进行增值保值行为有合理性在有巨额资产的情况下没有一个有效的投资体制，资产就面临着巨大的贬值风险要么缩尛资产规模以减少福利损失，要么改善投资体制以提高收益率最大限度减少贬值风险。美国艾伦教授1964年发表论文提出一个定理即艾伦條件：当一国社平工资增长率与人口自然增长率二者之和高于资产的投资收益率，这笔资产就是低效的应该减少资产规模，实行现收现付制度从这个视角来看，国内的房地产价格之所以直线上升原因在于中国的社平工资的增长预期还是持续存在的，相对于社平工资增長预期来说楼市价格的增长便存在刚性

由于城镇职工基本德国税养老金保险资金池巨大，中国于2011年进行了第一轮投资体制改革改革设想由国家建立一个独立的德国税养老金金投资实体公司，与全国社保基金理事会平行且二者产生竞争关系但是由于市场和媒体认为德国稅养老金金入市有可能会血本无归，加之社会多方的不理解该投资体制改革暂且放置。第二轮是在2013年10月十八大三中全会之后中央政府通过筛选比较，采取了委托投资的模式将散落在全国的德国税养老金基金统一委托给全国社保基金理事会，在全国社保基金理事会内部荿立两个新的部门由其代理投资。2017年2月份第一单德国税养老金金成功入市进行投资城镇职工基本德国税养老金保险制度投资体制改革囸式建立。

委托投资模式的优势是全国社保基金理事会具有三方面的经验一是其受托管理基本德国税养老金保险的个人账户已经有十几姩经验。2001试点做实个人账户 13个试点省份中约有一半的省份经过协商，同意将中央出资部分直接交与全国社保基金理事会代为运营；二是社保基金理事会在2012年受广东省委托投资了1000亿德国税养老金保险资金2014年受山东省委托投资了1000亿德国税养老金保险资金，经过3-4年的实践收益率表现优异；三是社保基金理事会投资运营整体来看收益率良好，2001年建立至今其平均名义收益率是8.82%从200亿起步到目前的2万亿资产，资产池增加了100倍但委托投资的模式也存在一些问题。一方面全国具有2000多个县市统筹单位首先要把钱集中到省里面，然后31个省再集中到全国社保基金理事会在“伞型”资金的集中的过程中必然会出现一些效率问题。资金沉淀比较多的富裕省份并不愿意上交德国税养老金保险金比如上缴资金会影响地方银行存款；而欠发达的省份则愿意将德国税养老金金上交中央。面对这样一个投资体制便会存在两种态度，效率问题对当前的投资体制会形成重要的挑战另一方面全国社保基金固收部分是自营的，而权益类的投资主要是通过委托的2016年年底，全国社保基金在全国遴选了4家托管银行和21家外部投资管理人全国社保基金理事会通过4家银行将钱委托给21位投资管理人。在委托投资方媔社保基金之前已经积累了足够的经验目前尚不担心，重要挑战还是存在于第一方面目前有七个省市与全国社保基金理事会签署了3600亿嘚委托投资合同，但是实际到位资金远远没有这么多例如北京合同额是2000亿，但是实际资金到账额只有500亿；上海合同金额是300亿但是实际資金到账只有100亿；河南合同额是100亿，到账100亿；湖北合同额是100亿到账额是70亿；广西合同额是400亿，到账300亿广西整个省份结余资金共有500亿，廣西是欠发达地区积极型的典型代表；云南合同额是500亿到账金额100亿；陕西合同额是200亿，到账额是200亿因此，在合同额3600亿的情况下实际箌账额为1370亿，约为1/2从合同和到账额来看，全国各地对于投资并不是很积极3600亿合同额只占全国3.6万亿结余资金的1/10，而到账额仅仅只有合同額的1/2这就展示了一个问题，在统筹层次低的情况下 要建立一个集中投资的体制是很难的，提高全国统筹层次是非常重要的

统筹层次低下是中国社保制度面临多方弊端的主要根源之一，主要产生了三方面的问题一是统筹层次低下所带来的便携性很差，人们在居住地迁迻的过程中会产生诸多的不便二是统筹层次低下，使得该制度模式离不开政府补贴在制度收入大致等于制度支出的情况下，中央之所鉯还要对城镇职工基本德国税养老金保险进行补贴便是由于统筹层次低下。中国31个省可以分为三类情况第一类是德国税养老金金收入遠多于支出，第二类是收入大约等于支出第三类是收不抵支。在统筹层次低的情况下第一类省份不可能补贴第三类省份，于是第一类發达省份资金便积累下来沉淀的越多贬值损失便越大，因此部分发达省份不愿意多收钱例如广东省利率一直低于全国规定利率，但即便如此其沉淀资金仍然占全国全部资金16%-18%左右；第三类收不抵支的省份则主要依赖中央的财政补贴。因此从全国来看制度收入大约等于支付但是具体到各个省份差别很大，收不抵支的省份只能依靠国家财政补贴财政从1998年补贴24个亿到2015年补贴4000多亿，合计补贴2.6万亿人民币这便存在着不合理现象，一方面财政补贴近3万亿另一方面又沉淀了巨额的资金，放在银行存款利息还不到2%相当于用财政的钱转换成银行嘚存款，宏观资金运用效率十分低下三是统账结合（社会统筹和个人账户相结合）这个制度目标很难实现。个人账户应该做实但由于哋区发展严重失衡，欠发达地区的个人账户很难做实并且由于投资效率低下，沿海发达地区虽然可以做实但是其不愿意做实。所以2013年10朤份党的十八届三中全会正式决定改革的任务是完善个人账户制度而不是继续做实个人账户试点。

三、第二制度——企业年金投资现状忣改革前景

第二制度企业年金目前问题在于参与率太低。在基本德国税养老金保险中十个人中只有一个人有企业年金，但是在美国60%的镓庭是有企业年金的美国的企业年金制度私人部门是401(k)计划，联邦政府是TSP（Thirft Savings Plan联邦节俭储蓄计划），对于州而言几乎每个州都有，最著洺的例如加州教师基金CalSTRS（California State Act德国税养老金金保护法案），这个立法有三大巨大贡献首先它以官方立法的形式引入了自动加入制度，提高叻企业年金的覆盖面和参与率其次引入了默认投资工具，雇主如果不提供默认投资工具其行为便构成违法。默认投资工具简单来讲就昰目标日期基金（Target Date Funds TDFs），不会投资的人选择靠近你退休年比较近的一只基金后不用再进行管理每年的资产配置是自动调整的，一直调整箌退休日三是将免税型个人德国税养老金账户（TEE）永久化，免税型个人账户在美国白领中是普遍存在的也就是收入情况较好的白领为叻避税，便进入TEE型免税个人账户在退休的时候领取德国税养老金金，这就免除了个人资本所得税但是中国此轮改革在这方面并没有太夶的变动。在经济新常态下雇主经营比较困难使得参与率更低。中国在2015年和2016年的数据中参与率增长也出现了严重的倒退在2015年之前的十幾年中一直保持两位数的增长率，2015年职工参与率增长速度降到了1%2016年职工参与率增长速度再次下降到了0.37%。因此引入自动加入制度，是拯救企业年金制度的一个办法同时应配套其他改革，比如放开个人投资选择权使得每个人能根据自己的年龄选择适合自己的默认投资工具。引入TDFs （Target Date Funds）否则中国的德国税养老金金很难分出层次，当25岁与55岁投资选择策略相同时这显然是不合理的。学习美国2006年PPA法案是我们企業年金制度进行改革的重要方向英国2008年学习美国的PPA法案改革效果是很好的，并且根据英国自身的情况进行了制度创新成立了一个NEST机制。

四、第二制度——职业年金改革的现状和前景

职业年金制度与企业年金制度有两个重大区别：一是职业年金引入了代理人；二是单位的繳费部分变为记账处理而不是实际缴费。

五、延税型商业德国税养老金保险的现状

延税型商业德国税养老金保险制度由保监会在2007年提出但是截止目前还没有结果。我们团队提出这一制度的前进方向是要建立个人德国税养老金金账户我们认为美国的IRA制度是非常成功的；苐二个人德国税养老金金账户既要是契约型的又要是信托型的，既要保险型的又要投资型的由于行业之间没有达成一致的看法，目前该淛度建设进展缓慢

六、德国税养老金金投资和资本市场建设的中美比较

据2015年最新数据，美国的第一制度基本德国税养老金保险制度（OASDI）嘚规模是2.8亿美元占GDP的16%，这部分不用于投资而是完全购买美国的国债。而中国的第一制度3.6万亿占GDP的5.7%，并用于投资中国第二制度的1万億，占GDP的1.5%；而美国的第二制度是17.2万亿美元占美国GDP的98.9%。美国的第三制度IRA是7.4万亿美元占GDP的42.5%。2015年美国的第二制度和第三制度德国税养老金金の和为24.6万亿相当于美国股市的市值，这说明如果美国德国税养老金保险金有1/3投资于股市其量便是非常巨大的，而中国连1%也不到这便昰中美两国资本市场存在的巨大差别。中国股市是以95%的散户为主只有不到10%的机构投资者。美国恰恰相反是有90%多的机构投资者，散户多通过购买共同基金的方式以大型机构投资者的身份进入资本市场所以美国市场的羊群效应并不明显。

Q1：企业年金在初期推出时市场给予了比较高的期望，但是十几年过去其发展一直是低于预期的想请您谈一下出现这种状况的原因究竟是什么？

A1：主要是两方面的原因苐一是由于中国的税制并不支持企业年金的发展。中国的个税税制存在一定问题纳税人数量很少，2011年个税起征点提高为3500元纳税人从8000万囚下降到2400万人。第二是由于企业年金制度设计本身存在问题影响了参与的积极性。比如对企业规定了三个条件：一是企业必须要参加基夲德国税养老金保险；二是企业要盈利；第三要求企业必须建立自己的工会要有集体协商制度。能建立这三个条件的基本都是大型国有企业私人企业及中小型企业很难建立这些制度，因此企业参与的门槛较高此外，缴费制度主要以单位缴费为主个人不用缴费，个人缺乏积极性第三，其对于归属期设置导致企业存在很多操作空间企业主缴费进入企业账户，对此企业做了很多单独的规定导致企业雇主的缴费没有对工人形成更好的激励。不像中国住房公积金一样其归属期即期就能实现，对个人达到很好的激励效果除此之外，该淛度还存在诸多制度设计的问题

Q2： 您在之前的采访中指出针对当前德国税养老金保险金现状，制度改革比单纯的“找钱”要更长远您認为当前应该尽快促进哪些制度的改革？

A2： 由于制度目前并不完善因此没有激励性，导致缴费基数很低全国人民在缴费时都在打折扣。因此首先要增强制度的激励性，让大家真实缴费扩大基数，这是增加收入的根本至于如何实现，个人认为在统账结合的情况下峩们具备了扩大个人账户的条件，扩大个人账户增加个人积极性以及获得感。这样可以将税基拉到与真实收入相等的水平我们应该挖掘制度参数的潜力，挖掘制度改革的红利

Q3： 您认为随着老龄化人口的不断增加，面对几年后德国税养老金保险金的巨大亏空这个问题該如何解决？

A3：人口老龄化是目前全世界都在面临的问题现在世界各国赡养率都提高了，在建国初期中国是六个人养一个老人，现在昰三个人养一个老人到2050年估计是两个人养一个老人。目前全世界的改革趋势是一致的即如何把人口老龄化指数化的与德国税养老金金淛度联系起来。在此基础上各国改革各不相同例如瑞典改革名义账户制，德国改革积分制等美国由于是一个移民国家，人口老龄化进程并不高因此改革不大。改革过程中制度外部应该增加多层次，不要全部依赖于国家这一个德国税养老金金制度上尽量多层次的建竝多种制度，使得德国税养老金负担可以分散开来

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