借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

借：应付職工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人社保如何买部分)

应交税费——应交个人社保如何买所得税

库存现金／银行存款或现金

借：應付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应收款——社保(个人社保如何买部分)

借：应交税费——应交个人社保如何买所得税

借：管理费用-公积金（单位部份）
管理费用-五险（单位部份）
其他应收款-个人社保如何买承担部份
然后发放工资的时候把个人社保如何买部份冲掉这样可以吗老师

刘倩咾师 | 官方答疑老师

职称：注册税务师/中级会计师

• 你好 这个是什么业务的 答

• 你好 单位部分是计入管理费用-公积金的。 个人社保如何买部分不要计提到里面 答

• 您好您好，您这是之前有没有付过这费用 答

• 您好您管理费用下的明细科目内部调整意义不大了，都是通过以前年度损益调整的科目 要调整的是进项税额，借应交税费--应交增值税（进项税额）贷以前年度损益调整 答

• 你好 是的 单位部分计提 个人社保如何买部分的社保不计提 ； 嗯 是的 分录对的。就是这样体现 到时个人社保如何买社保在发放工资扣除 冲其他应收款-个人社保如何买社保借方 答

一般社保是不允许的 但是实际工作中很多单位都这样操作
按照在职员工一样的开户 申报 缴款

追问：老师那个税申报时怎么办?是只填入社保一项吗？

甘老师| 官方答疑老师

没有工资发放 个人社保如何买所得税不需要申报

甘老师| 官方答疑老师

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快