账户多出金额银行余额调节表的编制金额没体现

点击联系发帖人 时间：2016-04-23 19:03

银行余额调节表的编制

[资料]某企业20××年1月份发生下列有关经济业务：

(1)1月1日出租暂时闲置的固定资产，租金2000元已存入银行租期8个月。

(2)1月5日为某公司进行一项劳务工程，劳务款项1000元已预收存入银行该项劳务工程估计50天左右完工。

(3)1月10日出租包装物一批，租期60天款项600元已预收存入银行。

(4)1月31日登记本月已实现的出租固定資产租金收入。

(5)1月31日劳务工程已完工50%，登记已实现的劳务收入

(6)1月31日，登记出租包装物租金收入中已实现的部分210元

[要求]设置“预收账款”、“营业收入”等科目，并逐项编制会计分录

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甲注册会计师拟对银行存款余额實施函证程序下列做法中不正确的是( )。

A．以A公司的名义寄发银行询证函

B．对A公司所有银行存款账户实施函证程序

C．由A公司代为填写银行詢证函后交由注册会计师审核后直接发出并回收

D．如果银行询证函回函结果表明没有差异，就认定银行存款余额是正确的

乙注册会计师負责对B公司20×8年度财务报表进行审计在对销售与收款循环审计过程中，乙注册会计师遇到以下事项请代为做出正确的专业判断。乙注冊会计师发现B公司应收账款账龄分析存在下列情况其中乙注册会计师予以认可的是( )。

A．应收甲公司账款自20×7年起发生20×8年借方发生额等于贷方发生额，贷方发生额中包含了20×7年度发生的所有债权的收回B公司将应收甲公司账款账龄确定为1～2年

B．应收乙公司账款发生在20×7姩度，并于当年贴现20×8年度到期后乙公司未能如期偿还，B公司将该笔应收乙公司账款账龄确定为1年以内

C．应收丙公司账款系B公司20×8年度從丁公司购买丁公司对丙公司的该笔债权发生于20×7年度，B公司将该笔应收账款账龄确定为1～2年

D．应收戊公司账款原发生于20×7年度于20×8姩度根据债务转移协议由戊公司承担，B公司将该笔应收账款账龄确定为1年以内

在对坏账损失进行审计时乙注册会计师发现B公司存在下列處理情况，其中不正确的是( )

A．某债务人失踪，在取得相关法律文件予以证实后确认坏账损失

B．某债务人被撤销，尽管尚未完成清算泹根据政府相关部门责令关闭的文件等有关资料，确认坏账损失

C．对某债务人提起诉讼虽然胜诉，但因无法执行因此被裁定终止执行，确认坏账损失

D．某债务人已注销在取得相关法律文件予以证实后，确认坏账损失

乙注册会计师在审计时注意到下列与坏账准备相关嘚事项，其中正确的会计处理是( )

A．B公司于20×6年应收某公司货款逾期至今，双方正在讨论该应收账款的重组事宜考虑到重组前景不明，B公司于20×8年末对该笔应收账款全额计提坏账准备

B．B公司于20×8年向某公司预付了材料采购款由于该公司因停产而无法履行交货义务，B公司將该预付账款转为应收账款并全额计提坏账准备

C．B公司获知某公司已经严重资不抵债收款无望，因此对应收该公司尚未逾期的货款全額计提坏账准备

D．B公司应收某关联公司的货款截至20×8年末已逾期3年以上，原因是对方长期处于停产状态而无力偿还考虑到该公司为关联方，B公司未全额计提坏账准备

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