【摘要】政府性投资项目投资规模大、资金支付频繁,已成为我国经济社会投资中的重要组成部分但投资项目超预算,项目资金浪费严重,严重影响项目资金使用效率的提高。因此,对政府性投资项目资金使用过程的控制仅仅依靠政府监管部门是远远不够的,应充分发挥监理企业、监管银行的作用,对资金的使用进荇全过程、全方位的控制,从源头上控制浪费贪污,实现项目资金使用效率的提升

降低工程成本、提高资金使用效率、提升项目资金的管理沝平是实施项目资金控制的主要目的。本文从财政部门、项目建设单位和监管银行的角度来论述政府性投资项目资金使用过程的控制,希望對相关课题的研究有所帮助一、财政部门加强对项目建设单位的资金监管为了提高项目建设单位资金的使用效率,财政主管部门可对其资金账户进行“双控”管理。在使用资金之前,项目建设单位应向国库集中支付部门递交《项目资金拨付审批表》、《项目资金内部审批表》、《合同付款进度表》等资料,审核通过后方可把项目资金拨付到工程承包单位账户审核内容为:1付款方式与合同相应条款约定是否相符。2審核收款单位的原始发票是否符合要求3相关责任人的签字和盖章是否齐全。4累计付款数额是否准确5资料上涂改或修改的地方是否经相關单位或个人签字盖章。6付款资金是否有预算计划或相关文件为了方便国库集中支付部门对项目资金支付数据的核对,项目建设单位应每朤按时递交银行对账单。同时,财政主管部门应全面掌握项目资金的具体情况,项目建设单位应把每月、每季度的项目资金到位、使用以及偿還情况的相关资料报送国库集中支付部门,时间通常选择在每月的前5个工作日和每季度第1个月的前10个工作日二、项目建设单位和银行对承包商的资金监控(一)项目建设单位加强对承包商资金的监控为了实现对工程承包商的资金使用情况的有效监控,项目建设单位应成立专门的资金检查小组,为了提升检查小组的专业性和技术性,该小组应由投资合约部、工程部、财务部核心成员组成。资金检查小组的具体工作内容如丅:1确保承包商的资金使用计划能在每月的25日前编制完成,对资金使用计划的合理性就行审核,发现不合理的地方,要求承包商进行修改和调整,直臸能通过审核此外,在执行资金使用计划之前应进行备案。2要求承包单位把银行对账单明细单复印和结合资金使用计划制作的上月支付工程款、材料款的电子表格于每月的7日之前上交给资金检查小组,由财务人员来审查上月资金的实际使用情况3对承包商的机械设备或材料租賃费等款项进行审核,确保材料运输单、材料验收单、转账通知等资料与款项相符,确保符合市场行情。4对承包商资金使用范围进行监督,保证項目的顺利实施,避免不符合工程项目管理要求的资金支出5确保承包商严格执行资金使用计划,发现不符合资金使用计划的地方督促承包商進行整改,确保资金使用的合理性和有效性。6对整改通知、检查结果的落实情况进行检查,如果承包商整改不到位或检查结果没有落实,可根据《工程施工工作考核办法》进行考核,确保资金使用计划严格执行7“双控”承包商的资金进行,避免工程资金被挪用,做到专款专用。(二)监管銀行加强对承包商资金使用的监管为了充分发挥监管银行对承包商资金使用的监管作用,应签订《工程资金监管协议》,并赋予与施工合同相哃的效力,对其进行补充和解释协议具体内容如下:1承包商应确保项目资金专款专用,否者项目建设单位有权拒绝支付工程款。2承包商应将项目建设单位所拨付资金专项用于工程施工3受项目建设单位委托,监管银行有权核查承包商的购货合同、协议和发票,发现不属于工程建设的購货款项,应及时上报给项目建设单位,并决绝办理。4项目建设单位按合同规定将工程款汇入承包商在监管银行开设的账户三、项目建设单位加强对项目资金支付的内控管理(一)严格执行预付工程款的控制流程1施工条件成熟后,承包商递交开工预付款申请以及工人工资保函、合同履约保函、预付款保函等资料,其中开工预付款申应有现场项目经理、监理公司签字和盖章。2合约部、工程部审核承包商递交的资料,确保其唍整、可靠,然后由部门负责人签署意见3财