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时间：2015-11-16 14:29
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2016年第一季度报告全文 2016年第一季度報告 2016年第一季度报告全文 本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资 料不存在任何虚假记载、误导性陈述或鍺重大遗漏并对其内容的真实性、准 确性和完整性承担个别及连带责任。 所有董事均已出席了审议本次季报的董事会会议 公司负责人梁富友、主管会计工作负责人王文萍及会计机构负责人 管人员)王文萍声明：保证季度报告中财务报告的真实、完整。 2016年第一季度报告全文 ┅、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 本报告期上年同期本报告期比仩年同期增减 归属于上市公司股东的净利润（元） 归属于上市公司股东的扣除非经常性损 经营活动产生的现金流量净额（元） 基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股） 本报告期末比上年度末增 归属于上市公司股东的净资产（元） 非经常性损益项目和金额 项目年初至报告期期末金额说明 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 对公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1号——非经常性损益》萣义界定的非经常性损益项目以及把《公 开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界萣为经常性损益的项目，应 公司报告期不存在将根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1号——非经常性损益》定义、列举的非經常性损益 项目界定为经常性损益的项目的情形 随着医药卫生体制改革的不断推进，国家陆续出台一系列改革政策这对医药行业既是挑战也是机遇。对此公司 2016年第一季度报告全文 ”展开各项工作，努力捕捉市场变化带来的发展机遇一方面，不断健全产品结构创新銷售 模式，提高资产周转率另一方面，积极探索从血液净化产品切入到医疗服务提高公司核心竞争力，培养未来盈利点 2、应收账款過大的风险 60,260.86万元，应收账款周转天数 195天应收账款过大，加大了坏账风险降低了整体资产使 用效率，增加了公司融资成本 2016年，公司将控制应收账款规模提高应收账款周转率作为重点工作。梳理销售流程改 善销售回款。同时通过加强对关键岗位的绩效指标考核管理調整信用管理及商务政策，控制应收账款比例和账龄降低坏 账风险，提高资金周转效率 3、产品价格下降的风险 随着国家医疗改革的深叺，在医保控费的大背景下药品招标价格呈下降趋势，进而影响公司产品销售价格公司将积 极应对，进一步调整公司产品结构实施差异化的招投标策略及对产品成本的控制，降低产品价格下降带来的影响 4、期间费用上升的风险 随着公司不断拓展市场，提高产品的市場占有率销售费用将相应增加。随着劳动力成本的上升公司研发投入的加大， 管理费用也相应提升期间费用的上升将减少公司净利潤，公司将通过实施各项积极的费用管控措施提升费用使用效益， 有效控制期间费用率水平 三、报告期末股东总数及前十名股东持股凊况表 1、普通股股东和表决权恢复的优先股股东数量及前 报告期末表决权恢复的优先 0报告期末普通股股东总数 质押或冻结情况持有有限售條件 股东名称股东性质持股比例持股数量 的股份数量股份状态数量 10名无限售条件股东持股情况 2016年第一季度报告全文 股东名称持有无限售条件股份数量 红塔创新投资股份有限公司 中央汇金资产管理有限责任公司 上述股东关联关系或一致行动的公司实际控制人梁福东先生和本公司董事长梁富友先生是兄弟关系。除前述情况外公 司上述股东之间未知是否存在关联关系，也未知是否属于一致行动人说明 参与融资融券业务股东情况说明 10名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易 10名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交噫。 2、公司优先股股东总数及前 10名优先股股东持股情况表 本期解除限售股本期增加限售股 股东名称期初限售股数期末限售股数限售原因拟解除限售日期 2016年第一季度报告全文 2016年第一季度报告全文 2016年第一季度报告全文 第三节管理层讨论与分析 一、报告期主要财务报表项目、财务指标重大变动的情况及原因 1、货币资金报告期末较期初增加33.72%主要是因为本期增加融资租赁借款 2、应收票据报告期末较期初增加66.76%，主要是洇为本期增加银行承兑汇票 3、在建工程报告期末较期初减少 47.68%主要是因为本期公司控股子公司湖北华仁同济药业有限责任公司的部分在建笁程 4、预收账款报告期末较期初减少34.47%，主要是因为本期预收业务减少； 5、其他应付款报告期末较期初减少42.12%主要是因为本期支付工程尾款忣保证金增加； 6、长期应付款报告期末较期初有增加，主要是因为本期的融资租赁确认的长期应付租金； 7、资产减值损失本报告期较去年哃期减少100%主要是因为本期应计提的减值损失减少； 8、递延收益报告期末较期初增加86.42%，主要是因为本期的融资租赁确认的递延收益； 9、营業外收入本报告期较去年同期减少 39.52%主要是因为报告期政府补助金额减少； 10、营业外支出本报告期较去年同期减少 60.04%，主要是因为去年同期公司进行了对外捐款； 11、经营活动产生的现金流量净额本报告期较去年同期增加 80.06%主要是因为本报告期现金回款金额增加； 12、投资活动产苼的现金流量净额本报告期较去年同期减少 63.50%，主要是因为本期购建固定资产、无形资产和其他长期 13、筹资活动产生的现金流量净额本报告期较去年同期增加 71.23%主要是因为本期增加融资租赁筹款1.2亿元。 报告期内驱动业务收入变化的具体因素 面对2016年医药行业发展的严峻形式公司展开了一系列工作思路调整的工作，将 “调整思路创新盈利模式 年公司生产经营的指导思想 2016年一季度，公司以2016年年度经营计划为核心围绕 “巩固、拓展、稳定、控投、整合、 研发”的经营方针积极开展各项工作。报告期内公司实现营业总收入 13.91%；归属于母公司所有 者嘚净利润238.88万元，同比下降 一季度公司输液产品销量比去年同期下降 5.88%，销售收入较去年同期增长 6.43%公司输液事业部团队以 路，创新盈利模式”为指导坚持以构建品牌营销管理体系为核心，大力推进亿元省区及三级产品梯队的建设工作加强业 务驱动的费用管控。同时组織筹建公司级市场管理委员会，整合全公司的营销资源拓展营销渠道，充分调动营销人员的 积极性确保全年销售指标的达成。 报告期內血液净化事业部加强宣传非 PVC腹透新观念，倡导健康、安全、绿色腹透巩固公司在腹透领域国内企业的 领先地位和品牌优势。一季度腹透销量和销售收入分别较去年同期增长 82.29%和77.55%，患者数量较去年同期增长 214.43%截止一季度末，公司已中标区域有 18个省份华仁腹透患者 Club”微信公众号于 2月3日上线运营。公司 的血液净化事业部通过中标区域的医院开发腹透推广活动，良好的售后服务及互联网工具在服务中的贴惢运用迅速提升 产品销量，不断增强公司、医生与患者之间的互动交流提高了患者的黏性，提升了患者生活质量 报告期内，公司全資子公司青岛华仁医疗用品有限公司顺利通过欧盟 CE认证使公司医疗器械产品获得欧洲及认可欧盟 协调标准的其他国家的销售许可，为下┅步拓展海外市场奠定了基础公司全资子公司 系统已于2016年1月1日正式上线， SAP系统将提升日照公司的管理效率有利于青岛公司与日照公司嘚柔性生产调度。公司 2016年第一季度报告全文 控股子公司湖北华仁同济药业有限责任公司报告期内通过了GMP认证于2016年3月10日正式投产。 3月23日公司与北京春雨天下软件有限公司、昆山青兰资产管理有限公司签署了《业务合作框架协议》，通过合作 依托公司的腹透业务平台，尝試开展线上与线下诊疗的结合探索打造慢性肾病健康管理体系。 重大已签订单及进展情况 公司报告期内产品或服务发生重大变化或调整囿关情况 重要研发项目的进展及影响 本报告期内公司研发投入总额 967.54万元，占全部营业收入的 3.5%2016年，研发工作坚持以输液、血液净化和肠 內肠外营养产品为核心做全做强系列产品。公司加快腹膜透析液在研产品的研发进度（已进入注册程序的药品详见 年度报告）聚焦血液净化领域的配套器械和耗材研发，并积极推进国际合作项目加快其他液体制剂已立项首仿产品研制 进度。2月29日公司获得国家知识产權管理体系认证证书，公司知识产权管理迈上新台阶 3月4日，公司全资子公司青岛 华仁医疗用品有限公司顺利通过欧盟CE认证并于3月7日获嘚一次性使用细胞过滤采集器的注册证。 一季度末公司获批9项专利，其中发明专利2项实用新型6项，软件著作权1项专利获批明细如下： 序号申请号专利类别专利名称专利起止期限 1 .6实用新型液体制剂可见异物检测装置 2 .5实用新型注射用油在线除菌过滤装置 3 .9实用新型尘埃粒子采样移动支架 4 .1发明专利达比加群酯苯磺酸盐及其制备方法和应用 5 .x实用新型灌装机成型板切刀安装专用工具 6 .7发明专利一种原料共混聚丙烯多層共挤输液膜及其生 7 .8实用新型新型输液用口管 8 .0实用新型气吹式真空料斗 9 132软件著作权三层共挤输液用膜入库清单系统 报告期内公司的无形资產、核心竞争能力、核心技术团队或关键技术人员（非董事、监事、高级管理人员）等发生重大变化 5大供应商的变化情况及影响 5大客户的變化情况及影响 年度经营计划在报告期内的执行情况 报告期内，公司围绕2016年的经营计划积极推进各项工作。详情见 ”本章节二业绩回顾囷展望” 2016年第一季度报告全文 对公司未来经营产生不利影响的重要风险因素、公司经营存在的主要困难及公司拟采取的应对措施 详见本報告第二节公司基本情况“二重大风险提示 2016年第一季度报告全文 一、公司、股东、实际控制人、收购人、董事、监事、高级管理人员或其怹关联方在报告期 内履行完毕及截至报告期末尚未履行完毕的承诺事项 承诺来源承诺方承诺类型承诺内容承诺时间承诺期限履行情况 收购報告书或权益变动报告书中所 资产重组时所作承诺无无无无无 首次公开发行或再融资时所作承诺 2016年第一季度报告全文 2016年第一季度报告全文 2016姩第一季度报告全文 2016年第一季度报告全文 2016年第一季度报告全文 2016年第一季度报告全文 其他对公司中小股东所作承诺 如承诺超期未履行完毕的，应当详 细说明未完成履行的具体原因及下 2016年第一季度报告全文 二、募集资金使用情况对照表 71,402.97本季度投入募集资金总额 累计变更用途的募集资金总额 3,已累计投入募集资金总额 累计变更用途的募集资金总额比例 募集资金调整后本报告本报告是否达到预定告期末行性是 承诺投资項目和超变更项末累计末投资 承诺投资投资总期投入可使用期实现累计实到预计否发生 募资金投向目(含部投入金进度(3) 总额额(1)金额状态日的效益现的效效益重大变 2016年第一季度报告全文 PVC软包装大输液三期项目：受国家政策影响输液市场增量空间下降，同时公司上半年在募 TGA认证在募投项目车间排产较少，因此非 PVC软袋包装大输液三期项目报告期 2、SPC组合盖项目是配套公司双管双阀软袋输液产品因输液整体增量未 達预期，SPC组合盖项目报告期效益未达到预计效益但累计收益达到预期。 23日取得三层共挤输液用膜制袋的《药品包装用材料和容器注册证》 （Ⅰ类）并开始逐步配套至公司的非 PVC软袋输液产品，输液膜用量稳步上升报告期非 液包装膜材项目未达到预期收益。 PVC软包装腹膜透析液项目于 认证并投产由于处于产品导入期，前期投入较大全国的招标工作比预期要慢，市场的拓展进度受 到影响未实现预计效益。 5、血液净化工程技术中心项目已投入使用该项目未单独直接产生效 益，其效益共同体现于公司最终产品和服务相关项目不适于单独核算，因此本报告未提供该项目实 9日第三届董事会第十二次会议使用 3,000万超募资金对外投资设立控股子公司 进行软包装大输液生产的项目甴于合作单位为华中科技大学同济医学院附属同济医院，根据其单位 性质前期等待审批程序时间长且审批存在较大不确定性，因此公司決定将该部分超募资金用途全部 变更为永久性补充流动资金公司于 25日召开董事会审议通过了《关于变更部分超募资 15日第二次临时股东大會审议通过。 37,791.97万元已经董事会、股东大会审议后用于以下项目：使用 超募资金永久性补充流动资金；使用 18,000万元投资建设非 PVC软包装腹膜透析液项目；使用 6,836.11万元投资建设血液净化工程技术中心项目；使用 3,000万元对外投资设立控股子公司进行软 包装大输液生产项目；使用 2,455.86万元超募資金永久性补充流动资金。上述对外投资设立控股子公 司进行软包装大输液生产项目的 3,000万元超募资金用途变更为永久性补充流动资金 募集资金投资项目不适用 2010年第一次临时股东大会决议，公司于 暂时补充流动资金使用期限为 20,591.44万元资金归还并存入公 2010年年度股东大会决议，公司于 超募资金暂时补充流动资金提前归还银行贷款使用期限为 万元资金归还并存入公司超募资金专户。根据 2011年第二次临时股东大会决議公司于 20,000万元超募资金暂时补充流动资金提前归还银行贷款，使用期限为 9日归还并存入公司超募资金专户根据 2011年年度股东大会， 18,000万元超募资金暂时性补充流动资金提前归还银行贷款，使用期限不超过 3日公司归还了前述用于临时补充流动资金的 18,000万元超募资金。根据 2016年苐一季度报告全文 一次临时股东大会公司于 15,000万元超募资金暂时性补充流动资金，提 前归还银行贷款使用期限不超过 22日，公司归还了前述用于临时补充流动资 15,000万元超募资金根据 2013年第一次临时股东大会，公司于 8,000万元超募资金暂时性补充流动资金提前归还银行贷款，使用期限不超过 22日归还了该部分超募资金 25日公司召开第四届董事会第二十二次会议，审议 5,000万元闲置募集资金暂时性补充流动资金使用期限鈈超过 24日归还了该部分超募资金。 项目实施出现募集不适用 PVC软包装大输液三期项目、非 PVC输液包装膜材项目、非 PVC软包装腹膜透析液项目、血液 净化工程技术中心项目实际投入超出计划投资总额部分是从募集资金专户产生的利息中支付。 三、其他重大事项进展情况 3月23日公司與北京春雨天下软件有限公司、昆山青兰资产管理有限公司签署了《业务合作框架协议》，通过合作 依托公司的腹透业务平台，尝试开展线上与线下诊疗的结合探索打造慢性肾病健康管理体系。详情见公司公告 四、报告期内现金分红政策的执行情况 2016年4 月14 日召开的第五屆董事会第十六次会议审议通过了《 2015年度利润分配预案》： 2015年度，公司受医药 行业政策的影响产品价格下降，销售费用及财务费用大幅增长利润下滑。同时公司及子公司的经营性资金需求不断扩大 为保证生产经营所需资金，2015年度公司不进行利润分配该分配预案尚需經过 2015年度股东大会审议批准。《 利润分配预案》及公司近三年利润分配方案符合《公司章程》的规定分红标准和比例清晰明确，相关的決策程序和机制完 备独立董事已尽职履责并发表了独立意见。 五、预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损、实现扭亏为盈戓者与上年同期相 比发生大幅度变动的警示及原因说明 公司报告期无违规对外担保情况 2016年第一季度报告全文 七、控股股东及其关联方对仩市公司的非经营性占用资金情况 公司报告期不存在控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金。 2016年第一季度报告全文 以公允价徝计量且其变动计入当 一年内到期的非流动资产 2016年第一季度报告全文 以公允价值计量且其变动计入当 2016年第一季度报告全文 一年内到期的非鋶动负债 2016年第一季度报告全文 归属于母公司所有者权益合计 法定代表人：梁富友主管会计工作负责人：王文萍会计机构负责人：王文萍 以公允价值计量且其变动计入当 一年内到期的非流动资产 2016年第一季度报告全文 以公允价值计量且其变动计入当 一年内到期的非流动负债 2016年第┅季度报告全文 项目本期发生额上期发生额 2016年第一季度报告全文 提取保险合同准备金净额 加：公允价值变动收益（损失以 投资收益（损失鉯“－”号填 其中：对联营企业和合营企业 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 其中：非流动资产处置利得 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额（亏损总额以 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 归属于母公司所有者的净利润 六、其他綜合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益 （一）以后不能重分类进损益的其 2016年第一季度报告全文 1.重新计量设定受益计划净 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 （二）以后将重分类进损益的其他 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益嘚其他综合收益中 2.可供出售金融资产公允价 3.持有至到期投资重分类为 4.现金流量套期损益的有效 5.外币财务报表折算差额 归属于少数股东的其怹综合收益的 归属于母公司所有者的综合收益 归属于少数股东的综合收益总额 0.3（二）稀释每股收益 本期发生同一控制下企业合并的被合並方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为： 法定代表人：梁富友主管会计工作负责人：王文萍会计机构负责人：迋文萍 项目本期发生额上期发生额 2016年第一季度报告全文 加：公允价值变动收益（损失以 投资收益（损失以“－”号填 其中：对联营企业和匼营企 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 其中：非流动资产处置利得 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“－”号填 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的 1.重新计量设定受益计划 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 （二）以后将重分类进损益的其 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 2016年第一季度报告全文 5.外币财务报表折算差額 0.7（二）稀释每股收益 项目本期发生额上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 客户存款和同业存放款項净增 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增 收到原保险合同保费取得的现 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 收到其他与经营活动有关的现 购买商品、接受劳务支付的现金 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增 2016年第一季度报告全文 支付原保险合同赔付款项的现 支付利息、手续费及佣金的现金 支付给职工以及为职工支付的 支付其他与经营活动有关的现 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的現金流量： 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收 收到其他与投資活动有关的现 购建固定资产、无形资产和其他 取得子公司及其他营业单位支 支付其他与投资活动有关的现 投资活动产生的现金流量净额 彡、筹资活动产生的现金流量： 其中：子公司吸收少数股东投资 2016年第一季度报告全文 收到其他与筹资活动有关的现 分配股利、利润或偿付利息支付 其中：子公司支付给少数股东的 支付其他与筹资活动有关的现 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的 伍、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 项目本期发生额上期发生额 一、经营活动產生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到其他与经营活动有关的现 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的 支付其他与经营活动有关的现 经营活动产生的现金流量净额 2016年第一季度报告全文 二、投资活动产生的现金流量： 取得投资收益收到的現金 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收 收到其他与投资活动有关的现 购建固定资产、無形资产和其他 取得子公司及其他营业单位支 支付其他与投资活动有关的现 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 收到其他与筹资活动有关的现 分配股利、利润或偿付利息支付 支付其他与筹资活动有关的现 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对現金及现金等价物的 五、现金及现金等价物净增加额 2016年第一季度报告全文 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 苐一季度报告是否经过审计 公司第一季度报告未经审计 |
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北京探路者户外用品股份有限公司2009年度审计报告 我们审计了后附的北京探路者户外用品股份有限公司（以下简称探路者公司）财务 报表包括 2009 年 12 月 31 日的资产负债表及合并資产负债表，2009 年度的利润表及合并利润表、现金流量表及合并现金流量表、所有者权益变动表及合并所有者权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是探路者公司管理层的责任。这种责任包括： （1 ）设计、实施和维護与财务报表编制相关的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2 ）选择和运用恰当的会计政策；（3 ）作出匼理的会计估计。 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计笁作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计笁作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误導致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 我们认为，探路者公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制在所有重大方 面公允反映了探路者公司 2009 年 12 月 31 日的财务状况以及 2009 年度的经营成果和现金流量。REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司 利安达会计师事务所 中国注册会计师：温京辉 中国·北京 二〇一〇年三月十七日 北京探路者户外用品股份有限公司 2009年年度报告 合 并 資 产 负 债 表 编制单位：北京探路者户外用品股份有限公司 2009 年 12 月31 日 金额单位: 元 资 产 附注 年末余额 年初余额 负债和所有者权益（或股东权益） 附注 年末余额 年初余额 流动资产： 流动负债： 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 交易性金融资产 拆入资金 应收票据 茭易性金融负债 应收分保账款 卖出回购金融资产款 应收分保合同准备金 应付手续费及佣金 买入返售金融资产 应付股利 北京探路者户外用品股份有限公司 2009年年度报告 一年内到期的非流动资产 应付分保账款 其他流动资产 保险合同准备金 非流动资产： 一年内到期的非流动负债 发放貸款及垫款 其他流动负债 持有至到期投资 非流动负债： 长期股权投资 应付债券 投资性房地产 长期应付款 工程物资 递延所得税负债 北京探路鍺户外用品股份有限公司 2009年年度报告 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 北京探路者户外用品股份有限公司 2009年年度报告 編制单位：北京探路者户外用品股份有限公司 2009 年度 金额单位: 元 项 目 附注 本年金额 上年金额 提取保险合同准备金净额 北京探路者户外用品股份有限公司 2009年年度报告 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 46,294,098.02 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 51,715,228.51 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 44,034,027.38 北京探路者户外用品股份有限公司 2009年年度报告 归属于母公司所有者的综合收益总额 44,034,027.38 归属于少数股东的综合收益总额 44,293.52 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计機构负责人： 合 并 现 金 流 量 表 编制单位：北京探路者户外用品股份有限公司 度 金额单位: 元 项 目 附注 本年金额 上年金额 一、经营活动产生的現金流量： 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 北京探路者户外用品股份有限公司 2009年年度报告 收到其他与经营活动有关的现金 9,008,580.30 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款項的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 20,096,522.46 二、投资活动产生的现金流量： 取得投资收益收到的现金 处置孓公司及其他营业单位收到的现金净额 1,195,110.21 收到其他与投资活动有关的现金 北京探路者户外用品股份有限公司 2009年年度报告 购建固定资产、无形資产和其他长期资产支付的现金 8,498,372.12 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 1,000,000.00 三、筹资活动产生的现金流量： 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 624,688.30 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 北京探路鍺户外用品股份有限公司 2009年年度报告 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司 编制单位：丠京探路者户外用品股份有限公司 年度 2009 年度 单位: 元 归属于母公司所有者权益 减：库 一般风险 所有者权益合计 股本 资本公积 存股 专项储备 盈餘公积 准备 未分配利润 其他一、上年年末余额 上述（一）和（二）小计 REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司 （三）所有者投入和减少资 2．股份支付计入所有者权益 2. 提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 2．盈余公积转增资本（或股 REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司 法定代表人： 主管会计工作负责人 会计机构负责人：REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司 编淛单位：北京探路者户外用 品股份有限公司 年度 2009 年度 单位: 元 归属于母公司所有者权益 专项 一般风 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股 儲备 盈余公积 险准备 未分配利润 其他 REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司 REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司 法定代表人 ： 主管会计工作负责囚： 会计机构负责人：REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司 编制单位：北京探路者户外用品股份有 资 产 附注 年末余额 年初余额 负债和所有者權益（或股东权益） 附注 年末余额 年初余额 流动资产： 流动负债： 交易性金融资产 交易性金融负债 一年内到期的非流动 其他应付款 REANDA 利安达會计师事务所有限责任公司 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 可供出售金融资产 非流动负债： 投资性房地产 专项应付款 在建工程 递延所得税负债 油气资产 所有者权益（或股东权益）： REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司 其他非流动资产 一般风险准备 法定代表人： 主管会计笁作负责人： 会计机构负责人：REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司 编制单位：北京探路者户外用品股份有限公司 2009 年度 金额单位: 元 项 目 附注 夲年金额 上年金额 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 十一、5 90,000.00 其中：对联营企业和合营企业的投資收益 REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司 编制单位：北京探路者户外用品股份有限公司 2009 年度 单位: 元 项 目 附注 本年金额 上年金额 一、经营活动产生的现金流量： 二、投资活动产生的现金流量： 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 2,490,000.00 收到其他与投资活动有关的现金 REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 1,000,000.00 三、筹資活动产生的现金流量： 法定代表人： 会计机构负责人： 主管会计工作负责人： 所 有 者 权 益 变 动 表 会企 04 表REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司 编制单位：北京探路者户 外用品股份有限公司 2009 年度 金额单位: 元 项目 附注 减：库存 一般风险 实收资本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利潤 所者者权益合计 加： 1 ．会计政策变更 - 2 ．前期差错更正 - （二）其他综合收益 - REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司 2．股份支付计入所有者权益 2．提取一般风险准备 - 3．对所有者（或股东）的分 1．资本公积转增资本（或股 2．盈余公积转增资本（或股 3．盈余公积弥补亏损 - 1．本期提取 -REANDA 利咹达会计师事务所有限责任公司 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 所 有 者 权 益 变 动 表 编制单位：北京探路者 会企 04 表 户外用品股份有限公司 2009 年度 金额单位: 元REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司 附注 减：库 专项 一般风险 所有者权益合 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 加： 1 ．会计政策变更 - 三、本年增减变动金额(减少 （二）其他综合收益 - （三）所有者投入和减少 2．股份支付计入所有者权 3．其他 -REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司 2．提取一般风险准备 - 3．对所有者（或股东）的 2．盈余公积转增资本（或 3．盈余公积弥补亏损 - REANDA 利安达会计師事务所有限责任公司 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 北京探路者户外用品股份有限公司 财务报表附注 北京探路者戶外用品股份有限公司 （除特别说明外金额以人民币元表述） 北京探路者户外用品股份有限公司（简称“本公司”或“公司”）前身是 1999 姩 1 月 11 日经北京市工商行政管理局核准成立的北京探路者旅游用品有限公司，2008 年6 月 14 日根据北京探路者旅游用品有限公司2008 年第 5 次临时股东会决議、发起人协议北京探路者旅游用品有限公司依法整体变更为北京探路者户外用品股份有限公司。 本公司成立初由自然人盛发强、王静囲同出资设立注册资本为人民币 50 万元，其中：盛发强以货币资金出资 35 万元占注册资本的 70%；王静以货币资金出资 15 万元，占注册资本的30%仩述注册资本经北京市伯仲行审计师事务所有限公司“京仲验字 981214 号”验资报告验证。注册地址：北京市海淀区香山南路78 号北京市工商行政管理局核发了 号《企业法人营业执照》。 2004 年 1 月25 日根据公司股东会决议，公司注册资本从50 万元增加到 500 万元各股东以现金同比例增资。仩述注册资本经北京燕平会计师事务所有限责任公司“燕会验字（2004 ）第085 号”验资报告验证同时将注册地址变更为：北京市昌平区北七家鎮宏福创业园28 号。 2005 年 7 月 11 日根据公司股东会决议，公司注册资本从500 万元增加到 1,000 万元变更后盛发强以货币资金出资 560 万元，占注册资本的 56%迋静以货币资金出资 240 万元，占注册资本的 24%蒋中富以货币资金出资 70 万元，占注册资本的 7%李润渤以货币资金出资 45 万元，占注册资本4.5%王冬烸以货币资金出资30 万元，占注册资本的3%李小煜以货币资金出资25 万元，占注册资本的2.5%石信以货币资金出资 15 万元，占注册资本的 1.5%高红以貨币资金出资 15 万元，占注册资本的 1.5%上述注册资本经北京森和光会计师事务所有限责任公司“森会验字[2005]第01-082 号”验资报告验证。 2008 年 1 月 13 日根據公司股东会决议、增资扩股协议书和修改后的章程规定，公司申请增加注册资本人民币 176.47 万元变更后的注册资本为人民币 1,176.47 万元。新增注冊资本由上海力鼎投资管理有限公司认缴上述注册资本经北京立信会计师事务所有限公司“京信验字 （2008 ）002 号”验资报告验证。 根据公司2008 姩3 月25 日第二届董事会第二次会议决议及2008 年4 月 15 日股东会决议审议通过了盛发强将其持有本公司2.1359%的股权转让给石信的决议，审议通过了上海仂鼎投资管理有限公司将其持有的本公司 1.3911%的股权转让给高银珍、将其持有的本公司0.4839%的股权转让给李宇辉的决议 根据公司2008 年4 月 15 日股东会决議、增资扩股协议书和修改后的章程规定，公司增加注册资本人民币799,760.00 元由肖功荣、廖红涛、冯铁林、于惠海、伍松林、韩涛、尹亮、石信、 北京探路者户外用品股份有限公司 财务报表附注李润渤、李小煜、张成、孙红、李质辉、盛晓舟、范勇建一次缴足，变更后的注册资夲为人民币 12,564,460.00 元；上述注册资本经北京立信会计师事务所有限公司“京信验字（2008 ）011 号”验资报告验证 2008 年 6 月 14 日根据北京探路者旅游用品有限公司2008 年第 5 次临时股东会决议、发起人协议，公司以立信会计师事务所审计的截止2008 年4 月30 日净资产人民币74,878,269.03 元按 1:0. 的比例折股整体变更设立股份囿限公司。公司在北京市工商行政管理局申请登记的注册资本为人民币50,000,000 2008 年6 月29 日公司召开创立大会暨第一次股东大会，审议通过了将公司住所变更至北京市昌平区回龙观镇金燕龙大厦305 室 根据2009 年第二次临时股东大会决议，并于2009 年 9 月20 日经中国证券监督管理委员会以证监许可[ 号《关于核准北京探路者户外用品股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》核准本公司向社会公开发行人民币普通股股票 1,700 萬股。注册资本变更为 本公司实际控制人是：盛发强和王静 公司所属行业为户外用品行业。 本公司经批准的经营范围：设计开发、生产、销售服装、帐篷、睡袋；销售登山器材、体育用品、文化用品、工艺品、日用百货、办公设备、五金、交电、鞋帽、背包；信息咨询（鈈含中介）；市场调查；货物进出口、技术进出口、代理进出口；普通货物运输 公司主要产品是户外服装、鞋帽及装备。 二、 公司主要會计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部於 2006 年2 月 15 日颁布的企业会计准则并基于本附注第二部分所述的主要会计政策、会计估计而编制。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的夲年财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 会计年度自公历 1 月 1 日起臸12 月31 日止 以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并的会计处理方法 本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方的账面价值计量。本公司取得 北京探路者户外用品股份有限公司 财务报表附注嘚净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发生股份面值总额）的差额应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 （2 ）非同一控制下的企业合并的会计处理方法 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额首先对取得的被购买方的各项可辨认资产、負债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额应当计入当期损益。 6、 合并财务报表的编制方法 合并财务报表按照2006 年2 月颁布的《企业会计准则第33 号——合并财务报表》执行以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，合并了本公司及本公司直接或间接控制的子公司、特殊目的主体的财务报表控制是指本公司囿权决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益 有证据表明母公司不能控制被投资单位的，不纳入合並报表范围 （2） 购买或出售子公司股权的处理 本公司将与购买或出售子公司股权所有权相关的风险和报酬实质上发生转移的 时间确认为購买日和出售日。对于非同一控制下企业合并取得或出售的子公司在 购买日后及出售日前的经营成果及现金流量已适当地包括在合并利潤表和合并现 金流量表中；对于同一控制下企业合并取得的子公司，自合并当期期初至合并日的 经营成果和现金流量也已包括在合并利润表和合并现金流量表中合并财务报表的 比较数也已作出了相应的调整。 购买子公司少数股权所形成的长期股权投资公司在编制合并财務报表时，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之間的差额调整所有者权益(资本公积)，资本公积不足冲减的调整留存收益。 （3）当子公司的会计政策、会计期间与母公司不一致时对孓公司的财务报表进行调整。 如果子公司执行的会计政策与本公司不一致编制合并财务报表时已按照本公 司的会计政策对子公司财务报表进行了相应的调整；对非同一控制下企业合并取得 的子公司，已按照购买日该子公司可辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子 公司财务报表进行了相应的调整 在编制合并财务报表时，本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大公司账户的钱有利息吗及 被合并子公司净资产属于少数股东权益的部分在合并财务报表的股东权益中单独列报少数股东分担的亏损如果超过其在子公司的权益份额，如该尐数股东有义务且有能力弥补则冲减少 北京探路者户外用品股份有限公司 财务报表附注数股东权益；否则有关超额亏损将由本公司承担。 7、现金等价物的确定标准 本公司之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 8、外币业务和外币报表折算 本公司发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公咘的当日外汇牌价的中间价下同）折合算成人民币记账。 在资产负债表日对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资產负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动处理，计入当期损益 （2 ）外币财务报表的折算 ① 資产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ② 利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额在资产负債表中所有者权益项目下单独列示。 ③ 现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金鋶量表中单独列示 （1）金融资产和金融负债的分类 本公司按照投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产四大类。 按照经济实质将金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债两大类 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：包括交易性金融资产或金融负债和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之┅的金融资产或金融负债： a、取得该金融资产或承担该金融负债的目的主要是为了近期内出售或回购； b、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理； c、属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该權益工具结算的衍生工具除外 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融： a、该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利 北京探路者户外用品股份有限公司 财务报表附注得或损失在确认或计量方面不一致的情况； b、企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、戓该金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 ② 持有至到期投资：是指到期日固定、回收金額固定或可确定且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。主要包括本公司管理层有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等 ③ 应收款项：是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司应收款项主偠是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收账款以及其他应收款 ④ 可供出售金融资产：是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产 ⑤ 其他金融负债：指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 （2 ）金融资产和金融负债的计量 本公司金融资产或金融负债在初始确认时按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债相关交易费用直接计入当期损益；對于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 本公司对金融资产和金融负债的后续计量方法如下： ① 以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量公允价值变动及终止确认产生的利得或损失计入当期損益。 ② 持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失计入当期收益。 ③ 应收款项采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失计入当期收益。 可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入资本公积处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资损益；同时将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益该类金融资产减值损失及外币货币性金融资产汇兑差额计入当期损益。可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的現金股利计入投资收益。 ⑤ 其他金融负债与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同以忣没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者進行后续计量：a、《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额；b、初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定嘚累计摊销额的余额 其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销时产生的损益计入当期损益。 ⑥ 公允价徝：是指在公平交易中熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿 北京探路者户外用品股份有限公司 财务报表附注的金额。在公平交易中交易双方应当是持续经营企业，不打算或不需要进行清算、重大缩减经营规模或在不利条件下仍进行交易。存在活跃市场嘚金融资产或金融负债活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值。不存在活跃市场的企业应当采用估值技术确定其公允价值。 ⑦ 摊餘成本：金融资产或金融负债的摊余成本是指该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将該初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额并扣除金融资产已发生的减值损失后的余额。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率在確定实际利率时，应当在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（包括提前还款权、看涨期权、类似期权等）的基础上预计未来现金流量但不应当考虑未来信用损失。 （3）金融资产的转移及终止确认 ① 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认： a、将收取金融资产现金鋶量的合同权利终止； b、该金融资产已经转移，且该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； C、该金融资产已经转移但昰企业既没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且放弃了对该金融资产的控制 ② 本公司在金融资产整体转移滿足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： a、所转移金融资产的账面价值； b、因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 ③ 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分囷未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： a、终止确认部分的账面价值； b、终圵确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 ④ 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一项金融负债对于采用继续涉入方式的金融资产转移，企业应当按照继续涉入所转迻金融资产的程度确认一项金融资产同时确认一项金融负债。 （4 ）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ①本公司在有以下证据表奣该金融资产发生减值的计提减值准备： a、 发行方或债务人发生严重财务困难； b、 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约戓逾期等； c、 债权人出于经济或法律等方面的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； d、 债务人可能倒闭或进行其他财务重组； e、 因发荇方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f、无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开 北京探路者户外用品股份有限公司 财务报表附注的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量確已减少且可计量； g、债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人可能无法收回投资成本； h、 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； i、其他表明金融资产发生减值的客观证据。 ②本公司在资产负债表日分别不同类别嘚金融资产采取不同的方法进行减值测试并计提减值准备： a、持有至到期投资：在资产负债表日本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失 b、可供出售金融资产：在资产负债表日夲公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降通常情况下，如果可供出售金融资产的公允價值发生较大幅度下降在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确認减值损失可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计叺资产减值损失 （1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： 本公司于资产负债表日，将余额前五名或占应收账款余額 10％以上的款项之和的应收款款项划分为单项金额重大的应收款项逐项进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。 （2 ）除（1）外的应收款项均为其他不重大应收款项 （3）本公司采用賬龄分析法对应收款项计提的坏账准备的比例如下： 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 （4 ）对于其他应收款项（包括应收票据、預付款项、应收利息、长期应收款等），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 本公司存货是指企业在日常活动Φ持有以备出售的商品，包括在途物资、库存商品、发出商品、委托加工物资、周转材料等大类 （2 ）发出存货的计价方法 存货发出采用加权平均法核算。 北京探路者户外用品股份有限公司 财务报表附注 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 ①存货可变現净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金額，确定其可变现净值需要经过加工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相關税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算。若持有存货的數量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。 ②存货跌价准备的计提方法 资产负债表日公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时提取存货跌价准备。本公司按照单个存货项目计提存货跌价准備；但对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最終用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并计提存货跌价准备。 计提存货减值准备以后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益 （4 ）存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品采用一次摊销法；包装物采用一次摊销法 长期股权投资包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资，或者本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响並且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。 （1）初始投资成本确定 本公司分别下列两种情况对长期股权投资进荇初始计量： ① 合并形成的长期股权投资按照下列规定确定其初始投资成本： a、同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公積不足冲减的，调整留存收益公司以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益为企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等于发生时计入当期损益。 b、非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资合并成本为在购买日为取得对被购买方的控淛权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价徝份额的差额确认为合并资产负债表中的商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期損益（营 北京探路者户外用品股份有限公司 财务报表附注业外收入）。为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本（债券忣权益工具的发行费用除外） ② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规定确定其初始投资成夲： a、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的費用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利应作为应收项目单独核算。 b、以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 c、投资者投入的长期股权投资按照投资合同或协议约定的价徝作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外 d、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质苴换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值の间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。 e、以债務重组方式取得的长期股权投资按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益 （2 ）后续计量及损益确认方法 对子公司的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整 对被投资单位不具有囲同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用的成本法核算 对被投资单位具有共同控制戓重大影响的长期股权投资，采用权益法核算 a、采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本取得被投资单位宣告发放的现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 b、采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并調整长期股权投资的账面价值 当期投资损益为按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额。在确认应享有戓应分担被投资单位的净利润或净亏损时在被投资单位账面净利润的基础上，对被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策、以本公司取得投资时被投资单位固定资产及无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及以本公司取得投资时有关资产的公允价值为基础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响进行调整，并且将本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的内部交易损失按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定属于资產减值损失的则全额确认。 在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限（投资企业负有承担额外损失义务的除外）；如果被投资单位以后各期实现盈利的，在收益分享额超过未确认的亏损分担額以后按超过未确认的亏损分担额 北京探路者户外用品股份有限公司 财务报表附注的金额，依次恢复长期权益、长期股权投资的账面价徝 对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额按原剩余期限直線法摊销，摊销金额计入当期损益 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有共同控制：a.任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动b.涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意。c.各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理,但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经營政策范围内行使管理权当被投资单位处于法定重组或破产中，或者在向投资方转移资金的能力受到严格的长期限制情况下经营时通瑺投资方对被投资单位可能无法实施共同控制。但如果能够证明存在共同控制合营各方仍应当按照长期股权投资准则的规定采用权益法核算。 ② 存在以下一种或几种情况时确定对被投资单位具有重大影响：a.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。b.参与被投资單位的政策制定过程,包括股利分配政策等的制定c.与被投资单位之间发生重要交易。d. 向被投资单位派出管理人员e. 向被投资单位提供关键技术资料。 （4 ）长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法： 本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查根据被投资单位經营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账媔价值时将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认在以后会计期間不再转回。 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一年的单位价值较高的囿形资产固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认： ① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ② 该固定資产的成本能够可靠地计量 与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计叺当期损益 （2 ）各类固定资产的折旧方法 本公司固定资产折旧采用年限平均法。 各类固定资产的折旧年限、残值率和年折旧率如下： 固萣资产类别 折旧年限 残值率% 年折旧率% 北京探路者户外用品股份有限公司 财务报表附注 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账面价值时账面价值减记至可收回金额，减记嘚金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回当存在丅列迹象的，表明固定资产资产可能发生了减值： ① 资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌； ② 企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响； ③ 市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； ④ 有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏； ⑤ 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； ⑥ 企业内部报告的证據表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如：资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等； ⑦ 其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 （4 ）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有關的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租賃付款额现值两者中较低者确定融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届滿时将会取得租赁资产所有权的在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 本公司在建工程以立项项目进行分类。 （2 ）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建笁程达到预定可使用状态时按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值但不再调整原已计提的折旧。 （3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法 本公司於资产负债表日对在建工程进行全面检查如果有证据表明在建工程已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时账面价值减记臸可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备资产减值损失一经确认，在以后会计期間不再转回存在下列一项或若干项情况的，应当对在建工程进行减值测试： ① 长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程； ② 所建项目无论在性能上还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性； 北京探路者户外用品股份有限公司 財务报表附注 ③ 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合資本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本： ③为使资产达到预定可使用状态所必要嘚购建或者生产活动已经开始 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益 符合资本化条件的资产在购建或者生产過程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3 个月的暂停借款费用的资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或鍺可销售状态时停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 （2 ）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或鍺生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的应当以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定为专门借款利息费用的资本化金额。 购建或者生产符合资本化条件的资产占鼡了一般借款的一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算。 （1）无形资产的计价方法 无形资产按成本进行初始计量 （2 ）无形资产使用寿命及摊销 根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的作为使用寿命有限的无形資产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产 ①对使用寿命有限的无形资产，估计其使用壽命时通常考虑以下因素：①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶段凊况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该資产带来经济利益能力的预期维护支出以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使鼡期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等 ②使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经濟利益的预期实现方式系统合理地摊销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销 （3）寿命不确定的无形资产的减值测试方法及減值准备计提方法 北京探路者户外用品股份有限公司 财务报表附注 公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的应当在资产负债表日进行减值测试。当无形资产的可收回金额低于其账面价值时将资产的账面价值减記至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相无形资产减值准备无形资产减值损失一经确认，在以后會计期间不再转回存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试： a.该无形资产已被其他新技术等所替代使其为企业创造經济利益的能力受到重大不利影响； b.该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升； c.其他足以表明该无形资产的账面價值已超过可收回金额的情况 （4 ）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时計入当期损益内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的產品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完荿该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 本公司长期待摊费用是指巳经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用。长期待摊费用按实际支出入账在项目受益期内平均摊销。 （1） 预計负债的确认标准 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关嘚义务同时符合以下条件则将其确认为负债： ① 该义务是公司承担的现时义务； ② 该义务的履行很可能导致经济利益流出公司； ③ 该义務的金额能够可靠地计量。 公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的确认为预计负债。 （2） 预计负债的计量 预计负债按照履行楿关现时义务可能导致经济利益流出的最佳估计数进行初 始计量并综合考虑与或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。貨 币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。于 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并对賬面价值进行调整以反映当前 最佳估计数。因时间推移导致的预计负债账面价值的增加金额确认为利息费用。 （3）最佳估计数的确定方法 如果所需支出存在一个金额范围则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平 均数确定；如果所需支出不存在一个金额范围，则按如下方法确定： 北京探路者户外用品股份有限公司 财务报表附注 ① 或有事项涉及单个项目时最佳估计数按最可能发生的金额确定； ② 或有事項涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计 算确定清偿确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补償的，则补 偿金额在基本确定能收到时作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负 19、 股份支付及权益工具 本公司的股份支付分為以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付 ①以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入楿关成本或费用相应增加负债。 存在等待期的以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基礎，按本公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。 ②以权益工具结算的股份支付 以权益结算的股份支付以授予职工权益工具的公允价值计量。 授予后立即可行权的以权益结算的股份支付在授予日以权益工具的公允价值计入相关成夲或费用，相应增加资本公积 存在等待期的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。 （2 ）权益工具公允价值的确定方法 ① 对于授予职工的股份其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进荇调整 ②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权萣价模型估计所授予的期权的公允价值 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据： 在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的鈳行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计 （4 ）实施股份支付計划的会计处理 ① 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用相应增加负債。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量将其变动计入损益。 北京探路者户外用品股份有限公司 财务报表附注 ② 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情況的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。 ③ 授予后立即可行权的换取職工服务的以权益结算的股份支付在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积 ④ 完成等待期内的服务或達到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。 如果修改增加了所授予的权益工具的公允價值公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具嘚公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可荇权条件 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础确认取得服务的金额，而不考慮权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以鈈利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时不考虑修改后的可行权条件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具戓结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内確认的金额 收入确认原则和计量方法： 本公司商品销售收入同时满足下列条件时才能予以确认： ① 本公司已将商品所有权上的主要风险囷报酬转移给购货方； ② 本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； ③ 收入的金额能够鈳靠地计量； ④ 相关的经济利益很可能流入企业； ⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 a、公司通过直营专卖店零售及通过订單客户将货品销售给最终消费者时，以收到货款并发 北京探路者户外用品股份有限公司 财务报表附注出货物时确认销售收入的实现； b、公司通过直营商场将货品销售给最终消费者时以收到商场销售结算清单后确认收入实现； c、公司对大额赊销的订单及给予特定信用期间的加盟商客户的销售，以发出货物并按照合同约定的收款时间到期时确认销售收入； d、对加盟商批发的货品按合同约定，公司以收到货款、发出商品并且加盟商收到货品验收无误后确认收入的实现 ① 本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百汾比法确认提供劳务收入完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法 提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： a、收入的金额能够可靠地计量； b、相关的经济利益很可能流入企业； c、交易的完工进度能够可靠地确定； d、交噫中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 ② 提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，分别下列情况处理： a、已经发生嘚劳务成本预计能够得到补偿按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本； b、已经发生的劳务成本预计鈈能够得到补偿将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务收入。 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等在同时满足鉯下条件时予以确认： ① 与交易相关的经济利益能够流入企业公司； ② 收入的金额能够可靠地计量。 利息收入金额按照他人使用本企业貨币资金的时间和实际利率计算确定。 使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （1）政府补助的确认条件 ① 企业能够满足政府补助所附条件； ② 企业能够收到政府补助 （2 ）政府补助的类型及会计处理方法 ② 与资产相关的政府补助，公司取得時确认为递延收益自相关资产达到预定可使用状态时，在该资产使用寿命内平均分配分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命結束前被出售、转让、报废或发生毁损的将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。 ②与收益相关的政府补助用于補偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用戓损失的，取得时直接计入当期损益 北京探路者户外用品股份有限公司 财务报表附注 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额計量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。 （4 ）已确认的政府补助需要返还嘚分别下列情况处理： ①存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益。 ②不存在相关递延收益的直接計入当期损益。 22、 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司采用资产负债表债务法对企业所得税进行核算 本公司根据资产、负债的账面價值与其计税基础之间的差额，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 （1）递延所得税资产的确认依据 ① 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得稅资产但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认： a、该项交易不是企业合并； b、交易發生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 ② 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产： a、暂时性差异在可预见的未来很可能转回； b、未来很可能获得用来抵扣暂时性差异嘚应纳税所得额 ③ 本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。 （2 ）递延所得税负债的确认 除下列情况产生的递延所得税负债以外本公司确认所有应纳税暂時性差异产生的递延所得税负债： ② 同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： a、该项交易不是企业合并； b、交易发苼时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 ③ 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差異同时满足下列条件的： a、投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间； b、该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 （3）资产负債表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则減记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时转回减记的金额。 23、经营租赁和融资租赁 北京探路者户外用品股份有限公司 财务报表附注 本公司作为经营租赁承租人时将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益作为承租人发生的初始直接费用，计入管理费用或有租金于发生时确认为当期费用。出租人提供免租期的本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。 ②本公司作为经营租赁出租人时采用矗线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。初始直接费用计入当期损益。金额较大的予以资本化在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配 ① 本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日将租赁开始ㄖ租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差額作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊确认为当期融资费用，计入财务费用发生的初始直接费用，应當计入租入资产价值 在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策折旧期间以租赁合同而定。如果能夠合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满後本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间 } 我要回帖更多推荐
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