自己补交两个月保险后到单位报销，请问会计分录该怎么做_百度知道
自己补交两个月保险后到单位报销，请问会计分录该怎么做
借：应付职工薪酬--社会保险费
贷：现金1）本年度中间发生：借：本年利润
贷：应付职工薪酬--社会保险费2）跨年度发生：借：未分配利润
贷：应付职工薪酬--社会保险费
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收到车险理赔 会计分录该怎么做？
时间： 14:28
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【摘要】汽车逐渐成为了大众消费品，所以这个行业自然对4S店会计的需求也与日俱增。4S店的主要核算业务大体分为：整车销售、精品销售、配件销售、保险理赔、售后维修、保修保养…
&&&汽车逐渐成为了大众消费品，所以这个行业自然对4S店会计的需求也与日俱增。4S店的主要核算业务大体分为：整车销售、精品销售、配件销售、保险理赔、售后维修、保修保养费用等。看起来这些比一个企业简单，但看到版里好多人问询4S店会计核算的相关问题，就发现很多人其实非常需要理赔方面的经验。
&&&坐坐姐姐回答了很多，但是因为以前的帖子沉了下去比较难找，微微也没有这方面的亲身经历，所以今天做一个以往的汇总讨论，就将以前大家问的问题集合了起来。希望有这方面经验和车险理赔见识的朋友来谈谈：4S店会计核算的流程和相关车险理赔业务。
&&&1.4s店涉及哪些工商税务、收入支出?
&&&zsl8989：:汽车4S店有整车销售和维修保养收入，支出就是对应的购车、零配件、工资等，增值税，、营业税、所得税，及附加税金
&&&来这里坐坐：4S店 就是指汽车的销售，配件的销售，售后服务维修，信息服务等四个项目集中一起 的 汽车销售公司，至于核算，有属于增值税的 也有属于营业税的， 还有混淆行为的，所以核算必须分清楚。
&&&2.三年前买的汽车 ,因帐上没钱，一直没入账，现在可以入吗?比较合理?
&&&rose_123456:可以作为调账来处理。
&&&百晓生：调帐的话，就要涉及以前年度损益调整，你就当做当年入的得了，不然又要涉及税，还要和税务打交道，能免则免了。
&&&3.汽车销售公司的临时牌照费怎样入账?我们是汽车销售公司(一般纳税人)，向顾客受的临时牌照费(一般是50元)怎样入账呢?我司给顾客开张收据，然后将收据付后（会计分录）。
&&&awangml：挂其他应付款，付的时候转出去。
&&&斐雯：价外费用，交增值税，
&&&雨中的大连：办个卡存里，不走到帐内，但尽量不给客户开收据。
&&&4.主管部门无偿借给我单位使用的车，车辆年检费怎么入帐。(户名主管单位)
&&&TOPHAPPYKING:如果有借用协议是可以入账的。
&&&Wodeqidai:没有借用协议的话，如果这项费用又要在公司帐上报销，那就让车主与公司签订一份车辆借用协议，则其开销就可计入企业的费用了，但不能做为企业的固定资产
&&&Wmm:即使有了协议，年检和用也不能计入企业的费用
&&&探讨小结
&&&经过大家的讨论现在将4s店会计的主要业务核算总结如下：
&&&一、整车销售
&&&1、预付车款
&&&借：预付账款
&&&贷：银行存款
&&&2、收到采购发票
&&&借：库存商品
&&&应交税费——应交增值税(进项税)
&&&贷：预付账款
&&&(有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理)
&&&3、销售
&&&(1)收到预收款
&&&借：银行存款
&&&贷：预收账款-预收车款
&&&其他应付款-代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)
&&&(2)开具机动车发票
&&&借：预收账款——预收车款
&&&贷：主营业务收入——汽车销售收入
&&&应交税费——应交增值税(销项税)
&&&(3)代客户缴纳保险费和购置税
&&&借：其他应付款——代收款项
&&&贷：现金
&&&(4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡)
&&&借：其他应付款——代收款项
&&&贷：银行存款
&&&4、结转销售成本
&&&借：主营业务成本——汽车销售成本
&&&贷：库存商品
&&&二、精品销售
&&&(1)开具增值税发票
&&&借：预收账款——预收车款
&&&贷：主营业务收入——精品装饰收入
&&&应交税费——应交增值税(销项税)
&&&(2)结转装饰成本
&&&借：主营业务成本——精品装饰成本
&&&贷：库存商品
&&&三、配件销售
&&&1、配件购入
&&&借：库存商品——配件
&&&应交税费——应交增值税(进项税)
&&&贷：银行存款
&&&2、配件销售
&&&借：应收账款
&&&贷：主营业务收入——配件销售收入
&&&应交税费——应交增值税(销项税)
&&&3、结转配件销售成本
&&&借：主营业务成本
&&&贷：库存商品
&&&四、保险理赔
&&&1、一般关于保险公司理赔维修先挂账
&&&借：应收账款——**保险公司
&&&贷：主营业务收入——维修收入
&&&应交税费——应交增值税(销项税)
&&&2、保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费)
&&&借：银行存款
&&&贷：应收账款——**保险公司
&&&其他应付款——退三者修理费
&&&3、退三者修理费
&&&借：其他应付款——退三者修理费
&&&贷：库存现金
&&&4、结转维修成本
&&&借：主营业务成本——维修
&&&贷：库存商品——配件
&&&应付工资(职工薪酬 新准则，下同)
&&&五、售后维修
&&&(1)收到预收维修款
&&&借：银行存款
&&&贷：预收账款——预收维修款
&&&(2)开具维修发票
&&&借：预收账款——预收维修款
&&&贷：主营业务收入——维修收入
&&&应交税费——应交增值税(销项税)
&&&(3)结转维修成本
&&&借：主营业务成本——维修成本
&&&贷：库存商品
&&&应付工资
&&&六、保修保养费用
&&&(1)发生保修保养费用
&&&借;应收账款——厂家
&&&贷：主营业务收入——配件销售收入
&&&工时收入
&&&应交税费-应交增值税(销项税)
&&&(2)收到厂家确认电传文件
&&&借：预付账款
&&&贷：应收账款——厂家
收到车险理赔 会计分录
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