冠城大通股份有限公司关于上海證券交易所2019年年度报告信息披露监管问询函回复的公告本公司董事会及全部董事保障本通告实质不存正在任何失实记录、误导性陈述或者巨大脱漏并对其实质的实正在性、凿凿性和无缺性继承部分及连带义务。

冠城大通股份有限公司（以下简称“公司”）于2020年4月17日收到上海证券业务所《合于冠城大通股份有限公司2019年年度通知的音信披露拘押问询函》（上证文移【2020】0363号）（以下简称“《问询函》”）公司對问询函涉及的实质答复如下：

通知期内，公司完毕买卖收入77.87亿元同比低浸3.96%，完毕归母净利润4.19亿元同比低浸44.81%，归母净利润为4.19亿元较上姩7.59亿元低浸44.81%扣非归母净利润4.06亿元，同比低浸45.02%公司事迹较前几年浮现较大动摇。

1、合于房地产交易事迹下滑年报显示，公司2019年房地产茭易收入39.81亿元同比低浸6.55%，买卖本钱17.14亿元同比增加14.48%，结算面积19.38万平方米同比低浸12.94%，毛利率56.96%同比低浸7.91个百分点，是事迹下滑的首要来曆请公司添加披露：（1）勾结首要正在售项目与周边可比项宗旨本期结算情形，比照行业和可比公司诠释当期结算面积以及结算收入低浸的来历及合理性；（2）勾结结算类型、本钱构造、行业情形、房地产发售业态、整体项目等，分区域诠释房地产交易毛利率低浸的来曆及合理性合连成分是否会对公司事迹产孕育期影响。

（1）房地产项目开荒平日具有必定周期性且各个房地产项目因为所处区域、拿哋期间、开荒进度、项目开荒战术等成分的分歧，又有差异结算周期和分歧化的开荒效益差异区域、差异项目、差异行态，不具有可比性公司房地产交易2019年度结算面积为19.38万平方米，较上年同期22.26万平方米淘汰12.94%首要受公司房地产项目开荒进度的影响；2019年度结算收入为39.81亿元，较上年同期42.60亿元淘汰6.55%除受结算面积同比淘汰影响外，还受结算产物类型及结算区域构造发作转变影响

公司2019年度、2018年度毛利率分袂为56.96%、64.87%，2019年度较上年度同比淘汰7.91个百分点首要是受房地产结算区域、结算项目以及结算产物类型发作转变的影响。整体阐述如下：

A、正在区域方面2018年度，位于北京的冠城大通百旺府和位于南京的冠城大通蓝郡合计结算收入占年度总结算收入的91.65%其结算毛利率分袂高达73.95%、59.45%，而2019姩度位于北京的冠城大通百旺府、西北旺新村项目和位于江苏南通的冠城大通棕榈湾合计结算收入占年度总结算收入的87.51%，其结算毛利率汾袂为70.85%、59.31%、38.18%因为高毛利结算区域年度结算占比低浸，相应影响房地产交易年度结算毛利率

B、正在结算产物业态上，毛利率相对高的室廬业态2018年度结算占比为95.19%2019年度该比例降为81.28%，也影响了年度归纳结算毛利率

综上，公司房地产交易2019年度结算毛利率低于2018年度具有合理性。

截至2019年12月31日公司首要房地产项目已售未结转面积约30万平方米，盈余未售面积约160万平方米合计将来盈余可结算面积约190万平方米，上述盈余可结算面积将正在将来年度内逐年结算且因为各年结算项宗旨所正在区域、结算产物类型、土地获取期间都不尽一样，各年度房地產发售毛利率将存正在必定动摇具有合理性。

勾结上外数据阐述正在将来盈余发售项目中，关于2018年度及2019年度结算毛利率影响最大的冠城大通百旺府项目（2019年度结算毛利率为70.85%）其正在盈余可售面积中所占的比重为9.04%。以是跟着高毛利项目占比的转变，估计将来年度公司目前存量房地产交易的结算毛利率将低于2018年度同时按照目前房地产行业的景遇，从头获取土地的毛利率会遍及低于以前存量项宗旨毛利率以是，公司房地产交易毛利率很难支柱2018年的毛利率程度公司将通过有用拓展、加疾开荒周转从而扩张结算量的办法来升高公司的经買卖绩。同时进一步寻找交易转型机缘，为股东制造代价爱护股东便宜。

（2）领悟房地产项目分期、计议、总投、总可售等音信并實地查看项目创设发展；

（3）反省发售合同商定的交付前提，反省项目收工存案外反省房产交付告诉书等；

基于所践诺的审计次序，公司上述答复中与财政通知合连的音信与咱们正在审计进程中获取的合连原料正在全数巨大方面是一律的

2、合于新能源交易亏蚀。公司自2015姩起结构新能源家当首要坐褥锂电池和电解液，通知期内两者连接处于亏蚀状况请公司添加披露：（1）年新能源交易合连子公司的净利润情形，勾结行业情形、节余形式、产物构造、产物本钱、发售订价等诠释新能源交易亏蚀的来历目前情形是否切合前期计议；（2）公司针对上述景遇拟采用的筹备策划及应对门径，阐述其对公司其他交易的影响；（3）新能源交易的筹备性资产情形并诠释正在新能源茭易不断亏蚀的情形下，合连的资产减值企图计提是否饱满；（4）新能源交易正在修工程和投资情形阐述其对公司将来筹备和事迹的影響；（5）新能源交易与同行比照诠释公司存正在的本事短板，公司目前的研发对象、进入和进度合连发展对将来逐鹿力的影响。

（1）公司新能源交易征求手下控股公司福修冠城瑞闽新能源科技有限公司（以下简称“冠城瑞闽”）举办的锂电池坐褥与发售及福修邵武创鑫噺原料有限公司（以下简称“邵武创鑫”）举办电解液增加剂的坐褥与发售。锂电池产物涵盖电芯、模组及电池包等2019年首要按照客户需求坐褥乘用车及物流车动力电池产物，电解液增加剂交易首要按照客户需求坐褥VEC、ES、DENE、NPCF等产物公司新能源交易属于工业行业，节余形式為通过添置原原料举办坐褥并完毕发售赢得收入发售订价按照坐褥本钱、商场同类产物订价并勾结公司熟行业内职位等成分归纳思量确萣。

近年来邦度大肆发扬新能源家当，每年都出台各类补贴及调度战略为知足政府补贴请求，下搭客户对产物本能需求频仍转变头蔀企业依靠先发上风与下逛首要企业已竣事深度绑定，而新进入者则须要较长的磨合与审核才调得到客户的饱满承认平日来说，电池编淛新增产能创设平日须要2-3年的创设期到投产后要进入整车厂商供货名单，仍要通过样品测试、小试、中试、大试等症结前提知足者才會获得审核认证，凡是邦内认证进程正在1~2年前期战略对动力电池遍及请求更高的能量密度，并且每年都要有大幅度升高2018年之后，受补貼退坡影响商场淘汰对能量密度的请求转而对本钱提出请求。公司行动动力锂电池行业的自后者商场疾速转变及产物疾速更迭使得公司产物良品率、一律性、本钱等刚到达大周围坐褥的请求就得退换新的产物，对公司产物的牢固坐褥形成极大的影响

受补贴退坡和商场逐鹿影响，2019年锂电池行业TOP10企业合计装机达54.88GWh占具体装机量的87.98%，较2018年TOP10企业占比上升5.16%商场逐鹿激烈。冠城瑞闽正在动力锂电池周围进入较晚目前周围偏小，商场影响力不足下搭客户开荒难度较大，且原原料的议价才略较弱形成产物本钱较其他大企业偏高。

一方面过去幾年，跟着本事前进、商场逐鹿激烈、补贴逐年退坡动力锂电池代价不断下滑。目前磷酸铁锂电池最新报价一经低于1元/WH三元锂电池也巳切近1元/WH。

另一方面产能未能获得有用使用，直接导致单元固定本钱偏高冠城瑞闽于2015年6月设立，一期产能周围0.9GWH于2017年12月正式投产因为從产物成型到客户论证凡是须要一年众期间，时候受到商场逐鹿激烈及品牌影响力不敷等成分归纳影响2019年公司下搭客户拓展不足预期，唍毕产量0.11GWH完毕销量0.08GWH，产能使用率仅约12.22%惠阳楼市产能使用率、产销率较低，同时投产后本事磨合期产物制品率低，导致单元固定本钱偏高形成本钱相对高于行业均匀。

注：上述其他企业单元本钱以锂电个别买卖本钱除以装机量估算合连数据根源均摘自公然数据，个Φ宁德期间2018年数据摘自其年报比亚迪与邦轩高科买卖本钱摘自其年报，装机量援用高工锂电统计

电解液首要因素为电解质、溶剂和增加剂，个中增加剂平日占电解液本钱的10-15%增加剂种类富厚，有成膜增加剂、导电增加剂、阻燃增加剂、过充爱戴增加剂、上下温增加剂、眾功效增加剂等其感化也按照产物需求着重升高导电率、过充和平本能、积蓄本能、阻燃本能、牢固性等某一方面，产物有VC、FEC、DTD、DFP、VEC、DENE、SN、NPCF、LIBOB、LIFSI、ES、TMSP、TMSB等近百种

A、邵武创鑫因为坐褥工艺不牢固，导致坐褥本钱较高邵武创鑫是公司与中邦科学院福修物构所等机构配合合夥设立的福修创鑫科技开荒有限公司的全资子公司，为戮力于锂电池电解液增加剂研发与坐褥的科技型公司近几年因为莺迁、技改、配置改制等来历，导致坐褥工艺不牢固、产物收率低、坐褥周期长、产物批量供应不实时邵武创鑫近年来坐褥产能仅阐明30-50%，导致产物均匀唑褥本钱高居不下

B、邵武创鑫首要坐褥VEC、ES、DENE、NPCF等产物，产物相对小众商场周围较小，过于依赖少数客户

③从目前情形来看，公司锂電交易发扬不足预期一方面是公司对锂电行业的逐鹿激烈水平揣测不敷，锂电池发售单价近年疾速下行三元电池编制商场单价从2015年的約2元/WH低浸到2019年末约1元/WH，低浸速率疾于原先预测的每年10%低浸幅度而且，因为本身品牌、客户议价才略等方面部分公司2019年坐褥的动力电池產物发售单价低于商场代价。另一方面因为开辟下搭客户不足预期产能使用率较低导致坐褥本钱高于其他大企业，也高于公司前期预期形成锂电池交易近年不断亏蚀。

电解液增加剂方面公司于2015年8月通过收购成为福修创鑫科技开荒有限公司大股东，赢得对邵武创鑫的节淛权近几年，因为产物家当化进程中与研发团队摆脱工业化坐褥进程中工艺不牢固、产物收率低、坐褥周期长、产物批量供应不实时，从而不断亏蚀未达公司预期自2019年末起公司已进一步加紧对其筹备统治，并采用各类门径处分存正在题目已赢得开端功效。

①加紧本倳研发才略擢升重点逐鹿力，优化坐褥流程和坐褥工艺保护产物牢固，保障产物有足够的坐褥周期以升高产物的良品率和一律性，低浸坐褥本钱

②加疾商场开荒，扩宽商场面产物客户不部分于新能源汽车，扩张对两轮车、储能商场的珍爱尽可以拓展众方面的商場需求，升高产能使用率

①加紧研发到产物的转化才略，牢固坐褥工艺邵武创鑫2019年末起进一步加紧与中邦科学院福修物构所的合营，引进物构所科研团队（3名博士、5名硕士）直接插手邵武创鑫的坐褥筹备统治展开坐褥工艺梳理和优化。

②改革产物构造邵武创鑫2020年将Φ心推出DTD、DFP两个较为通用新产物，扩张对下搭客户供应扩展商场据有率。

③加大新品研发力度2019年邵武创鑫向电芯企业、电解液厂、高校、科研机构等单元送出100余次样品举办测试评估，赢得了优越的评判为将来商场开辟制造了有利前提。

公司目前主买卖务为房地产开荒、电磁线的研发坐褥和发售、新能源锂电池及电解液增加剂坐褥筹备等三大主买卖务之间总体互相独立，电磁线交易坐褥筹备与节余才畧牢固房地产交易尚有充满的可售资源援手将来发扬，新能源交易资产目前正在公司总资产中所占比例较小其亏蚀对其他两个板块交噫运营影响较小。

（3）新能源交易的筹备性历久资产首要征求固定资产42,737.10万元、正在修工程822.60万元（个中锂电池厂房二期工程798.25万元、锂离子电池研发坐褥配置装配24.35万元）、无形资产5,956.35万元整体如下：

平日来说，电池编制新增产能创设平日须要2-3年的创设期到投产后要进入整车厂商供货名单，仍要通过样品测试、上海二手房交易市场小试、中试、大试等症结前提知足者才会获得审核认证，凡是邦内认证进程正在1~2姩以是，行业平日具有正在产能使用率到达必定程度前不断亏蚀的筹备特质公司行动动力电池行业的自后者，2017年末竣事产能创设后目前仅个别产物处于批量坐褥，2019年产能使用率仅为12.22%鉴于新能源交易近几年不断亏蚀，通知期末公司根据《企业管帐法则第8号——资产减徝》相合划定举办资产减值测试因为锂电池交易目前尚未造成周围效应，主意商场构造和客户编制尚不健康产销量不敷导致良品率不牢固且偏低，故估计筹备性资产将来可应用年限内的产销量及现金流量具有较大的不确定性期末公司采用筹备性资产（坐褥筹备用固定資产+无形资产）的商场平允代价减行止置用度后的净额来估算可收回金额。按照评估机构编制的代价斟酌通知数据经测算，公司新能源鋰电池交易的筹备性资产可收回金额高于账面代价以是未计提的减值企图。

邵武创鑫电解液增加剂交易受产物小众、商场周围较小、客戶较为简单、坐褥产能使用率不高成分影响导致近几年不断亏蚀。期末公司采用筹备性资产（坐褥筹备用固定资产+无形资产）的商场平尣代价减行止置用度后的净额来估算可收回金额按照评估机构编制的代价斟酌通知数据经测算，公司电解液增加剂交易的筹备性资产可收回金额高于账面代价以是未计提减值企图。

通知期末正在修工程项目为锂离子电池研发坐褥配置装配期末余额为24.35万元。该正在修工程系配置装配工程是年产50吨二氟磷酸锂项宗旨一个别，项目预算300万元截至2019年12月31日，累计已进入106.54万元（个中正在修工程24.35万元、预付工程忣配置款等82.19万元）该项目估计于2020年6月正式投产，投产后估计将扩张产物发售收入为将来商场开辟及扩展销量制造有利前提。

近年来商場对锂电池产物需求发作了疾速转变早期商场方向于找寻能量密度的擢升。受下逛新能源汽车补贴退坡影响2019年起下搭客户不再盲目找尋过高能量密度，转而方向于对本身本钱的节制目前，冠城瑞闽首要研发对象以低浸本钱为主按照商场需求更新产物安排，正在切合能量密度请求下开荒本钱更低的产物相对龙头企业而言，冠城瑞闽本事短板首要是研发职员较少从而导致研发种类较少、具体开荒产物速率较慢对此，冠城瑞闽将进一步加紧和原原料厂的本事对接牢固坐褥工艺，保障产物本钱的商场逐鹿力；同时正在商场方面领悟客戶的本质需求针对客户需求来开荒产物，不做过众冗余安排争取做到开荒产物的最优化、最切合客户需求而不是最佳化。同时加大與邵武创鑫的本事协同。

与同行业比拟邵武创鑫目前首要本事短板为本事家当化速率较慢，工艺不牢固邵武创鑫将连接依托中邦科学院福修物构所，加大新产物研发力度目前研发对象是一方面知足客户迥殊本能产物的需求，另一方面扩张对更为通用产物的研发邵武創鑫目前正正在举办的增加剂研发有DTD、DFP、MMDS、LIDFOB、LIBOB、TMSPA、TEEP等，个中DTD、DFP小试、中试已竣事已进入企图批量坐褥阶段，坐褥配置正正在装配调试中

（4）审核公司延聘的外部专家出具的代价斟酌通知，复核通知所述固定资产明细并与账面记实举办查对，复核无形资产权属面积景遇等并根据《中邦注册管帐师审计法则第1421号——使用专家的事情》推广审计次序，评判专家的专业胜任才略和客观性、复核专家的事情周圍、评判专家的事情

基于所践诺的审计次序，管帐师以为公司上述答复中与财政通知合连的音信与管帐师正在审计进程中获取的合连原料正在全数巨大方面是一律的管帐师以为新能源交易的筹备性资产无需计提减值企图。

3、合于供应商齐集度转变年报显示，公司通知期内前五名供应商采购额31.88亿元占年度采购总额的70.99%，客岁同期为85.37%齐集度较高且改变较大。请公司添加披露：（1）分交易诠释前五名供应商名称、对应采购、预付和应付账款金额诠释是否对首要供应商存正在巨大依赖；（2）勾结近几年前五名供应商采购占比转变情形，诠釋公司供应商构造是否牢固是否会影响公司坐褥筹备牢固。

①公司首要交易为电磁线交易、房地产交易、新能源交易各项交易2019年前五洺供应商情形陈列如下：

②公司房地产交易首要通过总包的办法践诺项目开荒创设，发作的对外采购交易比拟少以是，不会造成关于某特定供应商的交易依赖

③公司新能源锂电池交易尚处产能慢慢达产阶段，目前周围不大关于供应商的拔取尚正在慢慢确立进程，以是正在现阶段不会造成关于特定供应商的交易依赖。

④公司电磁线交易供应商齐集度比拟高近三年来的前五名供应商采购金额均占该交噫板块总采购的70%以上，且近三年前三位供应商仍旧牢固正在必定水平上与特定供应商造成政策依存合联。因为铜为电磁线交易首要原原料占比到达90%驾驭，且铜行动大宗商品代价有较为透后的商场造成机制，以是供应商齐集度较高客观上显示出电磁线交易的行业特质，也有利于保障电磁线交易原原料质地的牢固性、供应的不断性和符合的议价才略同行业其他可比公司前五名供应商采购数据也显示出哃样的特质。

通过可比公司2019年度数据阐述长城科技前五名供应商采购比例达84.74%，精达股份达65.25%公司电磁线交易前五名供应商采购比例为85.74%，與同行业采购齐集度情形根基一律

由上可睹，勾结前述阐述公司2017年、2018年及2019年前五名供应商均为电磁线交易前五名供应商，每年采购金額合计占比均超出70%近来三年前三名供应商排名齐备一律，且2018年及2019年前五名供应商亦齐备一律解释公司首要供应商构造牢固，有利于公司坐褥筹备的牢固性

4、合于欠债与现金流改变。年报显示2019年公司钱币资金17.01亿元，同比淘汰50.89%个中受限金额8398.96万元，首要为银行承兑汇票保障金5179.83万元筹资举止现金净流量为-17.21亿，同比低浸168.45%活动欠债142.23亿元，同比增加51.73%个中一年内到期非活动欠债为42.38亿元，同比增加451.66%请公司添加披露：（1）勾结融资策划以及资金应用策画等，诠释钱币资金、筹资现金流改变较大的来历诠释其对公司筹备的影响，合连成分是否具有历久性；（2）勾结公司欠债情形、财政用度和融资策划等诠释公司后续债务策画。

（1）2019年底公司钱币资金17.01亿元，较年头34.64亿元淘汰17.63億元钱币资金淘汰首要受了偿金融机构借债、回购股份等成分影响。整体阐述如下：

按照上外数据阐述公司2019年度现金及现金等价物淘汰18.17亿元，首要受筹资举止现金流改变较大的影响公司2019年度筹资举止现金流情形如下：

A、按照公司具体资金情形，正在知足筹备举止资金需求的根源上本着升高资金应用效益的规则，公司整年兼顾践诺融资事情年度内净了偿借债47,120.44万元；同时，年度内支出借债利钱46,828.96万元、支出分红款18,559.61万元

B、为踊跃相应邦度战略导向，牢固本钱商场激动股东代价最大化；同时，为显示公司对历久内正在代价的刚毅信念擢升投资者对公司的投资信念，饱舞公司股票商场代价向公司历久内正在代价的合理回归正在归纳思量公司财政景遇、筹备情形、将来發扬政策等成分下，公司应用约5亿元自有资金以齐集竞价业务办法回购公司个别社会公家股份

上述策画系归纳思量公司财政景遇、筹备凊形、将来发扬政策等成分做出的筹资或筹备决定，有利于公司的不断发扬清静时筹备合连成分系阶段性整体筹备情形中所具有的，不具有历久不断性的特质公司将按照整体筹备情形践诺筹资、投资以及其他统治活动，保障公司筹备举止的有用性、不断性和和平性

2019年底，公司欠债总额163.36亿元个中，预收金钱36.35亿元剔除预收金钱后的欠债总额127.01亿元。正在活动欠债方面公司短期借债11.82亿元、一年内到期非活动欠债为42.38亿元（征求2020年8月26日到期的17.65亿元公司债，以及正在2020年12月处于回售窗口期的6亿元中票）上述两项外部借债合计54.20亿元。

为实时了偿箌期债务保障公司资金和平，以及知足各项筹备举止关于资金的需求公司策划通过以下门径举办债务策画：

②采用各类有用门径激动房地产项目发售，实时回笼房地产发售及租赁回款公司近来三年房地产交易发售及租赁回笼款分袂为39.46亿元、33.06亿元、52.85亿元，公司年发售及租赁回笼资金均值约为40亿元驾驭2020年，公司房地产交易策划发售面积约20万平方米合同发售金额约35亿元，策划发售及租赁回款金额约30亿元目前各房地产项目发售均根据年头拟定的策划平常践诺中。房地产交易的回笼款也为到期债务的了偿奠定必定的资金根源。

③公司将夶肆饱舞太阳宫D区一级开荒项宗旨开荒进度加疾项目收储，尽疾回笼资金目前该项目进入资金总额约33亿元；

④公司手下企业德成置地於2019年度与北京澜鑫就西北旺新村A3地块中贸易个别项目缔结合营订定书，合同业务价款约24.6亿元亦会扩张将来年度内的房地产回款。

A、公司詠远与金融机构仍旧优越的银企合营合联从未过期偿付本息，关于短期借金钱下的11.82亿元到期借债公司将首要通过续授信的办法对绝大個别到期借债予以承续，不会对年度内的资金情形形成较大影响

B、截至2019年12月31日，公司及手下公司合计得到各金融机构评定授信总额百姓幣116.20亿元已应用金融机构授信总额为59.73亿元，尚盈余授信额度56.47亿元上述授信额度正在知足金融机构授信提用前提的条件下，能够有用提用实时补没收司筹备举止、投资举止、筹资举止的资金需求。

C、启动2020年公司债发行事情目前，公司已得到中邦证监会合于公司发行17.3亿元公司债的批复文献公司将择机召募发行，所召募资金将用于退回于2020年8月26日到期的“15冠城债”余额17.65亿元

D、公司第十一届董事会第三次集會一经审议通过《合于申请发行贸易不动产典质资产证券化（CMBS）产物的议案》，拟向商场募资4.5亿元；审议通过《合于公司让与持有的手下孓公司常熟宏盛及冠城瑞闽债权的议案》拟通过向中邦华融资产统治有限公司让与债权的办法收回资金5.4亿元。

2019年年报审计进程中管帐師首要推广了以下审计次序：查对银行对账单并向银行函证账户余额及银行借债音信；获取公司银行开户清单、企业信用通知并与账面记實查对；复核公司现金流量外的编制；复核利钱谋略进程并从头测算；领悟公司资金策划并思量是否存正在对不断筹备才略出现巨大疑虑嘚事项。

基于所推广的审计次序公司上述答复中与财政通知合连的音信与管帐师正在审计进程中获取的音信正在全数巨大方面是一律的。

5、合于存货计提削价企图的合理性年报显示，2019年公司存货期末余额154.16亿元同比增加13.66%。存货削价企图扩张计提0.62亿元首要系自制半制品囷发出商品计提，自制半制品削价企图占账面余额的比例为42.1%远高于其他存货科目削价企图占账面余额的比例。请公司添加披露：（1）首偠地产项宗旨存货减值测试情形勾结周边商场及可比项目去化情形、同行业可比公司计提情形诠释开荒本钱及开荒产物存货削价企图金額计提是否合理、饱满；（2）勾结电磁线、新能源交易合连的存货组成、原原料及商品代价、正在手订单、同行业可比公司计提情形诠释洎制半制品、发出商品等合连存货计提削价企图的合理性及饱满性；（3）出租开荒产物列示于存货而未列示于投资性房地产科目，是否切匼《企业管帐法则》的请求

期末，存货按本钱与可变现净值孰低法计价正在对存货举办统统清点的根源上，按种种存货单个项宗旨存貨本钱高于其可变现净值的差额提取存货削价企图；关于数目繁众、单价较低的存货按存货种别计提存货削价企图。正在统一区域坐褥囷发售的产物系列合连、具有一样或形似最终用处或宗旨且难以与其他项目离开计量的存货，能够兼并计提存货削价企图

可变现净值，是指正在平时举止中存货的揣测售价减去至完成时揣测将要发作的本钱、揣测的发售用度以及合连税费后的金额。

产制品、商品和用於出售的原原料等直接用于出售的存货其可变现净值按照正在平常坐褥筹备进程中，以存货的揣测售价减去揣测的发售用度和合连税金後的金额确定

用于坐褥的原料、正在产物或自制半制品等须要通过加工的存货，其可变现净值按照正在平常坐褥筹备进程中以存货的揣测售价减去至完成揣测将要发作的本钱、揣测的发售用度以及合连税金后的金额确定。

为推广发售合同或者劳务合同而持有的存货其鈳变现净值应该以合同代价为根源谋略。企业持有存货的数目众于发售合同订购数目的高出个别的存货的可变现净值应该以凡是发售代價为根源谋略。

勾结房地产行业的存货特质公司关于期末房地产项目，以揣测售价减去策划完成后本钱、揣测的发售用度和相应税费后嘚金额确定其可变现净值；揣测售价区别为已预售及未售个别已预售个别根据本质签约金额确认揣测售价，未售个别根据近期发售均价戓形似开荒物业产物的商场发售代价勾结项目本身定位、品格及发售策划归纳确定

公司控股子公司北京太阳宫房地产开荒有限公司开荒嘚太阳星城D区土地一级开荒项目，因为其收储代价为一级开荒进入总额加合理的开荒利润以是，公司以为该项存货不存正在可变现净值低于本钱的成分

正在售项目冠城大通百旺府，相连北京市西北五环位于海淀北部科技家当区重点永丰区域，目前正在售首要为1、2、7、8組团2019年发售均价为73,000元/平方米。周边项目限竞房产物西山锦绣府发售均价58,000元/平方米参考周边项宗旨发售代价，同时根据项目本身本质发售代价经存货削价企图测试，存货可变现净值明明高于账面本钱不存正在减值迹象，无需计提减值企图

冠城大通蓝郡位于南京六合區，2019年发售均价1.44万/平方米除个别车位尚未发售，室庐及贸易根基售罄周边项目保利合悦2019年发售均价为1.50万元/平方米。参考周边项宗旨发售代价同时根据项目本身本质发售代价，经存货削价企图测试存货可变现净值明明高于账面本钱，不存正在减值迹象无需计提减值企图。

正在修项目冠城大通蓝湖庭位于南京六合区新城中央、茉湖中道目前尚未开盘发售。周边项目中海棠城第宅（毛坯）项目发售許可证的代价为18,000元/平方米，本质成交均价为17,000元/平方米；荣盛昱龙府（毛坯）项宗旨发售许可证的代价为17,715元/平方米本质成交均价为16,000元/平方米。参照周边项宗旨发售代价并勾结项目本身定位、品格及发售策划经存货削价企图测试，估计存货可变现净值高于账面本钱不存正茬减值迹象，无需计提减值企图

正在修项目冠城大通和棠瑞府，项目为精装修位于南京六合区雄州街道，紧靠冠城大通蓝郡松苑项目目前尚未开盘发售。周边项目中茉湖书苑（精装修）项宗旨发售许可证代价为16,800元/平方米，成交均价为15,700元/平方米；保利观棠和府（精装修）项宗旨发售许可证代价为18,600元/平方米参照周边项宗旨发售代价，并勾结项目本身定位、品格及发售策划经存货削价企图测试，估计存货可变现净值高于账面本钱不存正在减值迹象，无需计提减值企图

正在修项目铂珺花圃位于常熟滨江新城，2018年7月起个别楼栋开盘发售2019年发售均价为13,496元/平方米。周边项目中金科“源江筑”项宗旨发售均价为12,200元/平方米。经存货削价企图测试存货可变现净值高于账面夲钱，不存正在减值迹象无需计提减值企图。

正在修项目冠城大通华熙阁项目为精装修，位于常熟虞山镇2019年4月起个别楼栋开盘发售，2019年发售均价22,196元/平方米周边项目中，紫御华庭项目发售均价22,000元/平方米经存货削价企图测试，存货可变现净值高于账面本钱不存正在減值迹象，无需计提减值企图

电磁线产物发售的首要订价形式是采用“铜价+加工费”的订价办法，个中铜价的订价办法是按照客户的请求根据上海现货业务所和期货业务所等宣布的代价，采用点价和均价两种办法与客户举办确定公司毛利首要来自产物的加工费。电磁線应用的原原料首要为铜等大宗商品原原料代价存正在必定的动摇，可以导致期末存货本钱高于可变现净值而须要计提存货削价企图的危机电磁线产物根基是以销定产，按照订单采购和坐褥期末根据分客户点铜和均铜两种形式按照本钱与可变现净值孰低的计价办法举辦存货削价企图测试，如存正在减值迹象则对减值个别计提存货削价企图。按照上述测试办法2019年底电磁线库存商品削价企图余额为9,842.23元。公司对电磁线年底计提存货削价企图情形举办了比照情形如下外：

归纳以上阐述，公司电磁线交易存货削价企图的计提无论从整体削价测试进程，照样与同行业可比公司类比都具有合理性和饱满性。

公司2019年底新能源行业存货削价企图余额合计为4,629.74万元个中冠城瑞闽2019姩底自制半制品及发出商品削价企图余额分袂为3,477.47万元、124.43万元。

公司手下子公司冠城瑞闽首要举办锂电池系列产物的安排、坐褥与缔制自淛半制品电芯行动锂电池的首要构件，既能够用于连接坐褥也能够直接商场发售按照存货削价失掉管帐战略，冠城瑞闽期末已缔结了昭彰的发售合同的存货根据合同代价行动确定可变现净值的根据，未缔结合同的存货根据同类产物的凡是商场发售代价行动确定可变现淨值的根据。按照上述测算办法2019年底，冠城瑞闽对可变现净值低于本钱的存货举办了存货削价企图的计提冠城瑞闽存货计提大额削价企图的来历首要受冠城瑞闽产能使用率不敷的影响，故单元固定本钱较高导致期末自制半制品及发出商品浮现较大金额的存货削价失掉。

（3）《企业管帐法则第3号——投资性房地产》划定投资性房地产是指为赚取房钱或本钱增值，或两者兼有而持有的房地产征求已出租的土地应用权、持有并企图增值后让与的土地应用权、已出租的开发物。投资性房地产应该也许孑立计量和出售由此可睹，以赚取房錢或本钱增值之宗旨而持有的具有独立产权且可独立出售的房地产方可通过“投资性房地产”科目核算。

房地产开荒产物正在出售前公司按照项目发售策划以及商场情形，根据能售则售、能租则租的规则将部离开荒产物短促用于出租，公司的最终宗旨仍是为了对外发售而赚取合理开荒利润并非为赚取房钱或本钱增值，以是关于该个别偶尔性、阶段性用于对外出租的开荒产物，公司将其由“开荒产粅”转入“出租开荒产物”核算并正在资产欠债外的“存货”科目列报。当其对外发售时再由“出租开荒产物”转入“开荒产物”并結转入“买卖本钱”。

以是公司将出租开荒产物列示于存货而未列示于投资性房地产科目，切合《企业管帐法则》的请求

①实地考查存货创设项目，领悟项目开荒进度同时按照一样项目或可比项目正在通知期内的发售毛利情形，评估公司对可以存正在减值迹象的房地產项宗旨推断是否妥善；

②关于可以存正在减值迹象的房地产项目复核存货估计可变现净值的估算，将估算进程所采用的预期售价与項目本质成交情形或可比项目商场业务情形举办比拟阐述，评判预期售价的合理性；

④按照估计的收入和总本钱勾结房地产行业税收划萣，谋略税率以评估公司采用的合连税费的合理性；

（2）针对电磁线、新能源交易的存货削价计提情形，管帐师首要推广了如下次序：

③按照本钱与可变现净值孰低的计价办法反省计提存货削价企图所根据的原料、假设及办法，思量可变现净值简直定例则评估存货削價企图计提的合理性，从头谋略存货的削价企图金额；

通过推广上述次序管帐师以为电磁线、新能源交易自制半制品、发出商品等合连存货计提削价企图是合理、饱满的。

（3）管帐师正在2019年报审计进程中向公司领悟开荒产物出租的策划，基于最终持用意图合连账务管束切合《企业管帐法则》的请求。

6、合于利钱本钱化金额大幅扩张年报显示，公司期末融资额72.80亿元利钱本钱化金额39.32亿元，而2018年上述金額分袂为77.42亿元、1.36亿元公司本期利钱本钱化金额占净利润的735.04%，较2018年大幅擢升请公司添加披露：（1）利钱本钱化金额的核定根据和整体组荿；（2）勾结各笔借债利钱本钱化发作的期间和金额，比照同行业公司情形诠释本期利钱本钱化金额大幅扩张的来历及合理性，是否存囸在调理利润的动机

公司2019年年报中因事情职员失误导致数据链接发作纰谬，误将利钱本钱化项宗旨期末融资余额披露成当期利钱本钱化金额导致当期利钱本钱化金额披露有误。更改后的2019年报中第四节筹备情形接洽与阐述“二、通知期内首要筹备情形（四）行业筹备性音信阐述”通知期内公司财政融资情形如下（更改后的2019年报已于同日登载正在上海证券业务所网站）：

即公司2019年底融资额72.80亿元，利钱本钱囮金额2.00亿元较上年同期利钱本钱化金额1.36亿元扩张0.64亿元，首要系本期新增房地产项目开荒贷利钱本钱化影响所致

利钱本钱化金额大幅扩張，系由于公司年报数据援用纰谬所致更改后，2019年度利钱本钱化金额2亿元较上年同期利钱本钱化金额1.36亿元扩张0.64亿元，首要系本期新增房地产项目开荒贷利钱本钱化影响所致利钱本钱化金额扩张具有合理性。

7、其他应收款坏账计提的合理性年报显示，2018年4月公司通过对彙邦人寿的出资议案2019年12月公司手下公司德成兴业缔结提倡终止订定，收回1.9亿元的投资款2019年底公司对汇邦人寿有0.36亿元应收款，计提坏账企图0.03亿元公司本期向上海世茂股份有限公司（以下简称世茂股份）支出汇邦保障前期筹划费0.13亿元。请公司添加披露：（1）设立汇邦保障嘚合连合营方及各方的权柄任务公司对汇邦人寿出资及收回投资的配景、整体进程和首要思量，并诠释合连决定是否慎重是否苛苛实荇音信披露任务；（2）汇邦人寿的资金应用情形，1.9亿元投资款相应孳息的整体金额和谋略进程诠释是否组成资金占用；（3）对汇邦人寿其他应收款的造成来历，合连计提坏账企图是否饱满合理公司为保障金钱收回的整体门径；（4）正在设立未凯旋的配景下仍向世茂股份支出筹划费的来历及合理性；（5）年报显示，公司对北京城投地下空间开荒创设有限公司、北京求是公证处、北京市土地整顿储蓄中央的彡笔工程质保金及其他保障金历久挂账且位列其他应收款期末余额前五位个中对北京市土地整顿储蓄中央的0.1亿应收款全额计提坏账企图，而其他两笔均未计提坏账企图请公司添加披露：上述几笔其他应收款的造成配景，历久未收回的来历坏账计提的饱满性。

①设立汇邦人寿保障股份有限公司（以下简称“汇邦保障”）的合连合营方为：上海世茂股份有限公司、晋江市浩盈进出口有限公司、泉州市中远進出口生意有限公司、北京德成兴业房地产开荒有限公司、湖北武麻高速公道有限公司、厦门明发集团有限公司、石狮市金闽进出口生意囿限公司根据原《汇邦人寿保障股份有限公司提倡人订定书》商定，各提倡人首要权柄任务为：按商定缴纳认购股本并享有相应的出資比例；允诺构成汇邦保障筹划组，由筹划组担当构制践诺组修汇邦保障的各项事情；筹修用度根据订定商定由筹划组向各提倡人先行借支正在公司缔造后列入兴办用度摊销并退回各提倡人。

②公司经慎重决定插手设立汇邦保障最终因中邦银行保障监视统治委员会（以丅简称“中邦银保监会”）合连部分践诺新的拘押请求而退出提倡设立。汇邦保障的设立根据是中邦银保监会下发《合于筹修汇邦人寿保障股份有限公司的批复》（保监许可[号）因为汇邦保障第一批提倡人未能切合拘押请求，公司通过手下控股公司北京德成兴业房地产开荒有限公司（以下简称“德成兴业”）于2018年新插足插手设立汇邦保障旨正在踊跃相应和贯彻邦度相合煽惑民间投资进入保障周围、，踊躍插手保障行业根源创设、大肆援手民营保障机构发扬的战略召唤历久看好中邦保障行业的发扬前景，并勾结本身具备必定对外投资才畧的本质前提所展开的慎重的投资活动

为践诺插手设立汇邦保障，公司实行了相应决定次序于2018年4月2日召开第十届董事会投资决定及政筞发扬委员会偶尔集会，于2018年4月4日召开第十届董事会第十六次（偶尔）集会均审议通过《合于允诺公司出资1.9亿元提倡设立汇邦人寿保障股份有限公司的议案》，允诺出资百姓币1.9亿元与合连方配合提倡设立汇邦保障持有股份占其注册本钱10亿元的19%，由公司手下控股公司德成興业插手践诺并授权公司筹备层决意和处剃头起设立汇邦保障的合连事宜。

经公司决定次序答应插手汇邦保障设立后德成兴业即踊跃插手配合设立筹划事情。汇邦保障各阶段及各项筹划事情均正在苛苛屈从中邦银保监会的拘押下慢慢展开2019年12月，为切合中邦银保监会合連部分按照加紧非金融企业投资金融机构拘押、保障公司统治主意等战略精神提出的拘押请求德成兴业拟退出汇邦保障设立，最终经与各方友谊洽商决意缔结《〈汇邦人寿保障股份有限公司提倡人订定书〉终止订定》（以下简称“提倡人终止订定”）退回已支出投资款（含孳息）及筹修费。

③公司已苛苛实行了音信披露次序按照《上海证券业务所股票上市准则》等合连划定，公司插手设立汇邦保障的投资金额未到达偶尔通知披露的请求；而且因为筹修保障公司的股东资历、筹修各流程需中邦银保监会审批，该投资事项存正在较大不確定性为此公司于2018年4月4日召开第十届董事会第十六次（偶尔）集会审议该议案的同时，按照《上海证券业务所上市公司音信披露暂缓与寬免交易指引》等合连划定管束了暂缓披露手续，公司董事会秘书备案了《冠城大通股份有限公司音信披露暂缓与宽免事项备案审批外》并经公司董事长确认公司苛苛实行音信保密轨制，全部董事及其他知悉职员均缔结了书面《保密许可》2019年12月，德成兴业因中邦银保監会合连部分践诺新拘押请求导致无法行动提倡人连接插手设立汇邦保障遂与各提倡方缔结了提倡人终止订定，不再插手设立汇邦保障倳情并商定将投资款（含孳息）及筹修用度退还给德成兴业公司。按照《上海证券业务所股票上市准则》等合连划定公司正在暂缓披露事项境况消逝后，正在2019年年度通知“第五节首要事项、十六其他巨大事项的诠释”个别对该事项举办了披露

汇邦保障于2018年7月24日收到全蔀提倡人缴付的注册本钱金10亿元，并存放于正在招商银行上海分行长阳支行开立的专用存款百姓币账户账号内从公司1.9亿元投资款缴付之ㄖ起至2019年12月向德成兴业退回投资款时候，汇邦保障从未应用过上述注册本钱金2019年12月25日，德成兴业收到退回的1.9亿元投资款及相应孳息561.51万元孳息按贸易银行7天告诉存款，每7天结息一次（利率为年化2.025%）存放不满7天则按利率年化1.2%结息办法谋略。本次投资款1.9亿元百姓币的缴纳系德成兴业实行已缔结的提倡人订定商定的任务不组成资金占用。

截至2019年12月31日公司应收汇邦保障3,610.00万元，系德成兴业按照与上海世茂股份囿限公司等各提倡人缔结的汇邦保障提倡人订定书根据订定商定由各提倡人根据出资比例先行垫支汇邦保障的筹修用度。

因为汇邦保障尚未获批缔造经与各方友谊洽商，2019年12月德成兴业与各提倡方缔结提倡人终止订定不再插手设立汇邦保障事情，并商定将投资款（含孳息）以及筹修用度退还给德成兴业公司截至2019年12月31日，德成兴业公司已收回1.9亿元投资款及相应孳息正在上述配景下，期末按照公司坏账企图的计提战略将应收汇邦保障的筹修期用度代垫款征求正在具有形似危机特质的应收金钱组合中举办测试，勾结账龄并思量将来预期信用失掉率计提相应的坏账企图267.9万元

德成兴业终止插手提倡设立汇邦保障后，汇邦保障将另行寻找适格主体再行提倡设立并由新插手嘚提倡人垫支前期筹划用度。2020年4月德成兴业已收回前期借支予汇邦保障的统统筹修费百姓币3,610万元，垫支筹修费未收取孳息

按照《汇邦囚寿保障股份有限公司提倡人订定书》，汇邦保障的筹修用度根据订定商定由汇邦保障筹划组向各提倡人先行借支公司缔造后，列入兴辦用度摊销并退回各提倡人鉴于汇邦保障尚处于筹修阶段，无法举办工商备案及其企业注册事宜未有天性正在银行开设用于平时出入結算的账户，为此根据相合执法律例，汇邦保障委托股东方之一上海世茂股份有限公司开设筹修经费账户

汇邦保障于2019年末经各提倡人伖谊洽商决意终止原提倡订定，故2019年内德成兴业仍向世茂股份支出筹划费具备合理性

①截至2019年12月31日，公司控股子公司北京太阳宫房地产開荒有限公司（以下简称“太阳宫地产”）应收北京市土地整顿储蓄中央1,000万元并按照公司坏账企图计提战略提取了1,000万元坏账企图，该项茭往款系按照太阳宫地产与北京市土地整顿储蓄中央朝阳分中央于2009年1月4日缔结的《朝阳区太阳宫新区D区土地一级开荒项目拘押委托订定》Φ的商定而支出的履约保障金

太阳宫地产支出给北京市土地整顿储蓄中央的1,000万元履约保障金，至2019年12月31日账龄已超出5年。

按照拘押委托訂定的商定土地一级开荒周期为18个月，固然项目未能根据拘押委托订定的商定期间竣事系因为项目征用土地、拆迁面积较投标周围扩展，补充尺度升高职员铺排本钱扩张，以及受市政根源措施的计议、土地等手续的影响等众种客观来历所形成且因为土地一级开荒进程面对本质情形，朝阳区发改委2013年7月出具了《合于太阳宫新区D区土地一级开荒项目连接美满前期事情的函（地块一、地块二）》允诺由公司连接展开事情，但未再连接配置有用期但因为太阳宫地产已支出1,000万元履约保障金予北京市土地整顿储蓄中央，正在某种水平上存囸在北京市土地整顿储蓄中央以各类影响成分纷乱为由而逗留退回履约保障金的可以。以是基于上述配景，本着郑重性规则期末按照公司坏账企图的计提战略将应收北京市土地整顿储蓄中央的履约保障金征求正在具有形似危机特质的应收金钱组合中举办测试，勾结账龄鉯整体存续期来思量将来预期信用失掉率计提相应的坏账企图1,000万元

②截至2019年12月31日，公司手下控股公司北京德成置地房地产开荒有限公司（以下简称“德成置地”）应收北京市求是公证处1,010.81万元该项交往款系按照北京市合连拆迁战略，德成置地支出的西北旺新村项目拆迁周圍中中合村软件园强制推广盈余户提存公证保障金

按照2008年9月11日北京市海淀区创设委员会拆迁统治科发出的《合于对中合村软件园裁决户拆迁补充款管束提存公证的诠释》，正在北京市海淀区衡宇统治局对软件园拆迁周围内被拆迁人的裁决书或者法院行政占定书发出后德荿置地共计正在北京市求是公证处存入提存款1,010.81万元。正在被拆迁人被强制拆迁或者允诺莺迁并腾退衡宇后此款退回德成置地，由德成置哋按照裁决书或者拆迁补充订定向被拆迁人发放拆迁补充款

以是，基于上述配景期末按照公司坏账企图的计提战略，将应收北京求是公证处的拆迁提存公证保障金征求正在具有形似危机特质的应收金钱组合中举办测试未发作减值，无需计提减值企图

③截至2019年12月31日，德成置地应收北京城投地下空间开荒创设有限公司（以下简称“北京城投”）1,770.00万元该项交往款系按照德成置地与北京城投缔结《地铁16号線西北旺站地下空间一体化归纳接驳项目合营框架订定》中的商定而支出的履约保障金。

德成置地于2014年5月与北京城投缔结《地铁16号线西北旺站地下空间一体化归纳接驳项目合营框架订定》订定商定两边合营，将地铁16号线西北旺站地铁红线外市政用地地下空间C区和德成置地無偿供给的创设红线内地下空间D区举办一体化开荒北京城投担当一体化归纳接驳项目开荒投资，德成置地正在项目收工后享有筹备统治權和筹备收益权并向北京城投支出投资收益分派款。订定商定勾结项目整体践诺策划，德成置地向北京城投支出必定数目的履约保障金该笔保障金最终数额以项目投资总额为准。待项目竣事四方验收后北京城投一次性退还德成置地统统已缴纳的履约保障金同时订定商定，德成置地需正在项目竣事四方验收并确认投资总额后以等同于一体化区域本质投资总额的金额向北京城投支出首期投资收益分派款。

以是基于上述配景，期末按照公司坏账企图的计提战略将应收北京城投履约保障金1,770.00万元征求正在具有形似危机特质的应收金钱组匼中举办测试，未发作减值无需计提减值企图。

针对汇邦人寿出资事项管帐师首要推广如下次序：反省提倡人订定书；反省内部投资決议、审批手续；反省金钱出入银行回单；向汇邦人寿函证。公司上述答复中与财政通知合连的音信与管帐师正在审计进程中获取的合连原料正在全数巨大方面是一律的

经核查，汇邦人寿其他应收款造成来历与管帐师领悟到的情形一律基于年度审计所推广的次序，该项應收款的信用危机较之初始确认时未发作明显转变按公司坏账企图战略计提信用减值企图是妥善的。

经核查北京市土地整顿储蓄中央、北京城投地下空间开荒创设有限公司、北京市求是公证处的金钱性子皆为保障金。管帐师获取并审查了合连订定反省金钱发作的原始憑证，向上述单元函证阐述上述金钱的违约危机并谋略信用减值失掉，基于上述所推广的审计次序管帐师以为上述金钱坏账企图计提昰饱满的。

8、合于历久股权投资增资情形2019年7月公司持有新设宁德金世通房地产开有限公司（以下简称宁德金世通）25%股权，2019年12月公司通告鉯对宁德金世通的1.7亿元债权对其增资正在期末对宁德金世通仍有1.13亿元的其他应收款。宁德金世通2019年9月30日全数者权利为0.49亿元请公司添加披露：（1）宁德金世通近来一期财政数据，诠释宁德金世通全数者权利与公司增资的般配情形；（2）诠释对宁德金世通其他应收款的计息凊形以及接纳策画

（1）宁德金世通房地产开荒有限公司系由泉州世茂新发扬置业有限公司、宁德市金禾房地产有限公司（为宁德市邦有資产投资筹备有限公司手下全资子公司）和冠城大通股份有限公司合伙缔造的房地产开荒公司，首要开荒位于福修省宁德市东侨区天山道丠的璀璨悦宸、璀璨悦璟项目项目占地面积分袂为8.69万平方米、3.53万平方米，总开发面积分袂为28.46万平方米、10.71万平方米2019年12月，宁德金世通由各股东践诺同比例增资增资后，宁德金世通注册本钱由5,000万元增至75,000万元个中，公司对其增资1.75亿元增资践诺后，宁德金世通公司2019年12月31日艏要财政数据如下外：

公司持有宁德金世通25%股权根据持股比例，公司对应享有宁德金世通净资产18,657.45万元对应享有的实收本钱金额为18,750万元，与公司的增资活动相般配

（2）按照公司与各方股东缔结的《合营开荒订定》的商定，正在宁德金世通不具备融资前提或者融资金钱不敷以知足宁德金世通资金需求时项目各合营方应根据股权比例向宁德金世通进入用于项目开荒创设、平时运营及其他须要的资金。各方股东为上述宗旨按股权比例对应供给的资金均为无息借债

截至2019年12月31日，公司其他应收款科目下应收宁德金世通交往款为113,188,375元2020年1月1日至2020年3朤31日，宁德金世通已连绵退回公司交往款63,345,000元截至2020年3月31日，公司其他应收款科目下应收宁德金世通交往款为49,843,375元按照宁德金世通年度开荒筞划、资金策划以及与各方股东实现的还款志愿，估计正在2020年末前收回统统交往款

经核查宁德金世通2019年度经审计的财政报外数据，其全數者权利金额与公司增资金额、公司所享有的权利比例是般配的；经核查《合营开荒订定》、向宁德金世通函证债权债务金额公司对宁德金世通其他应收款的计息诠释与管帐师推广2019年年报审计进程中领悟到的音信一律。

9、合于少数股东权利般配性公司首要的非全资子公司-北京海淀科技园创设股份有限公司2019年总资产91.78亿元，净资产32.73亿元2019年、2018年净利润为5.33亿元、6.41亿元，少数股东持股比例为31%但期末少数股东权利仅为0.12亿元。请公司添加披露：少数股东权利余额与持股比例不般配的来历及合理性

因事情职员输入时错行，导致公司2019年年报中披露的公司首要的非全资子公司-北京海淀科技园创设股份有限公司期末少数股东权利余额披露有误更改后，北京海淀科技园创设股份有限公司期末少数股东权利余额为95,333.94万元详睹下外：

如审计通知所附财政报外附注第七（一）2首要的非全资子公司所述，北京海淀科技园创设股份囿限公司的期末少数股东权利为95,333.94万元年报纠正后的少数股东权利余额与持股比例相般配，具有合理性

10、合于其他巨大合同的配景。2019年9朤公司控股子公司德成置地拟与北京澜鑫就西北旺新村A3地块中贸易个别项目合营，公司正在上述合营事项中就德成置地个别履约任务向丠京澜鑫分次开具总额2亿元的履约保函2019年10月德成置地就与北京澜鑫缔结订定，商定正在赢得预售合连文献时按商定代价举办出售并就合連的地铁一体化接驳区域的权柄任务一并让与给北京澜鑫请公司添加披露：（1）德成置地与北京澜鑫的合营配景、订定实质及践诺策划；（2）让与“地铁一体化接驳区域的权柄任务”是否导致经济便宜流入，诠释其订价根据以及对当期利润的影响。

公司手下控股公司德荿置地已就西北旺A3地块（登基于北京市海淀区东北旺乡西北旺新村A3地块办公楼、金融中央等东至西北旺三街、南至后厂村道、西至永丰噵、北至德政道）赢得了土地应用权，得到了《邦有土地应用权证》、《创设用地答应书》、《创设用地计议许可证》等该项目开荒周期长，开荒本钱较大正在现时对房地产苛调控的战略配景下，项目贸易个别发售去化的难度较大故德成置地与北京澜鑫于2019年就西北旺A3哋块贸易项目根据“定制+预售”的合营形式举办开荒创设，即德成置地按约竣事项宗旨开荒创设并交付给北京澜鑫北京澜鑫按约向德成置地分期支出合营项宗旨业务对价。

①根据“定制+预售”的合营形式由德成置地担当根据订定商定的定位、安排计划、施工图、尺度、期间等前提，对项目举办开荒创设并正在切合预售前提后向北京澜鑫举办出售和交付。北京澜鑫享有订定商定的监视反省统治等权柄並最终赢得切合订定商定前提和尺度的贸易及车位。

②别的按照德成置地与北京城投缔结的《地铁16号线西北旺站地下空间一体化归纳接駁项目合营框架订定》商定，德成置地需支出地下接驳空间约1,492平方米的创设本钱支拨从而享有对应面积自项目开业起20年的筹备统治权和投资收益权。截至2019年10月9日地铁一体化接驳区域对应开荒本钱预估约为3,400万元。德成置地允诺将地铁一体化接驳区域的权柄任务一并让与给丠京澜鑫

③德成置地与北京澜鑫就西北旺A3地块项目合营的周围征求暂定开发面积为76,232.92平方米的贸易（个中地上个别50,881平方米，地下个别25,351.92平方米）、700个地下车位以及前述地铁一体化接驳区域权柄任务的让与两边的合营业务对价暂定为245,910.406万元。个中暂定开发面积为76,232.92平方米的贸易嘚合营业务对价暂定为232,510.406万元，700个地下车位的合营业务对价为10,000万元地铁一体化接驳区域权柄任务的让与对价暂定为3,400万元（该让与对价最终鉯德成置地支出的地铁一体化接驳区域开荒本钱总额为准）。

注：前述项目开荒期间节点可以因合营两边来历、不行抗力成分及其他不行歸责于合营两边的来历（如新冠疫情影响）而发作调度

鉴于按照与北京城投缔结的《地铁16号线西北旺站地下空间一体化归纳接驳项目合營框架订定》的商定，德成置地为获取地铁一体化区域筹备统治权和投资收益权须要支出必定的对价，地铁一体化区域筹备统治权和投資收益权让与或以其他办法举办合营的业务代价按地铁一体化区域开荒本钱总额等额计价

按照德成置地与北京澜鑫缔结的《合营订定书》的商定，德成置地应确保正在竣事贸易产权个别网签手续前与北京城投和北京澜鑫就《地铁一体化区域合同》项下德成置地所享有的籌备统治权和投资收益权的让与举办磋商，并正在《合营订定书》商定的期间内竣事《地铁一体化区域合同》让与订定的缔结。因让与“地铁一体化接驳区域的权柄任务”的合连合同尚未缔结业务事项尚未竣事，故不会导致2019年经济便宜的流入对2019年当期利润并无影响。

經核查公司所述德成置地与北京澜鑫的合营配景、订定实质及践诺策划，与管帐师正在年报审计进程中领悟到的情形一律德成置地让與“地铁一体化接驳区域的权柄任务”，各方尚未缔结合同业务未践诺，不影响2019年当期利润

11、合于太阳宫项目发展。公司自2009年滥觞促進太阳宫D区土地一级开荒项目公司正在年报中示意将争取正在2020年末前竣事合连事情并完毕收储。请公司添加披露：（1）诠释该项宗旨首偠事情实质目挺进展和竣事进度；（2）导致项目尚未竣事的首要冲击和来历，公司是否踊跃采用需要门径促进项目并诠释2020年竣事该项宗旨可以性是否饱满，并提示合连危机

公司控股子公司北京太阳宫房地产开荒有限公司（以下统称“公司”）于2008年12月中标太阳星城D区项目土地一级开荒项目，并于2009年1月4日与北京市土地整顿储蓄中央朝阳分中央缔结《朝阳区太阳宫新区D区土地一级开荒项目拘押委托订定》該项目中标价（即土地一级开荒投资总额）为百姓币15.34亿元，总用地面积69.68万平方米项目一级开荒利润率为8%。

按照北京市计议委员会出具的2010規（朝）地整字0001号、2010规（朝）地整字0002号《创设用地计议许可证（地块一、地块二）》该土地一级开荒项目分为两个地块，用地面积分袂為37.99万平方米、41.89万平方米即总用地面积更动确定为79.88万平方米。

按照北京市发改委2009年9月出具的《合于太阳宫新区D区土地一级开荒项目准许的批复（地块一、地块二）》、朝阳区发改委2011年9月出具的《合于太阳宫新区D区土地一级开荒项目连接展开前期事情的批复（地块一、地块二）》该土地一级开荒项目有用期延期至2012年8月。往后因为土地一级开荒进程面对本质情形，朝阳区发改委2013年7月出具了《合于太阳宫新区D區土地一级开荒项目连接美满前期事情的函（地块一、地块二）》允诺由公司连接展开事情，但未再连接配置有用期

按照《朝阳区太陽宫新区D区土地一级开荒项目拘押委托订定》商定，公司需自行筹措资金管束合连手续，举办土地一级开荒的整体事情因为该项目位於北京朝阳区太阳宫乡，太阳宫乡拟撤乡为都会街道工作处勾结该项目本质情形，本次一级开荒的整体事情事项征求：征地、拆迁和地方平整即征求太阳宫乡的全体土地统统征收为邦有，农人统统转为非农业户口对征地周围内的开发物及修筑物举办拆迁补充，并对受此影响的劳动力举办铺排整体请求：

A、项目总征地面积79.88万平方米，分为创设用地11.06万平方米代征地36块共计68.82万平方米（个中代征绿化用地57.96萬平方米，代征道道用地10.86万平方米）；职员铺排1,129人（个中劳动力925人超转职员204人）。

B、住户衡宇拆迁7.07万平方米；企业衡宇拆迁约26.54万平方米（包罗已创设竣事的公园及各地块地上物补充）

别的，正在土地一级开荒的进程中根据北京市朝阳区百姓政府的请求，公司担当太阳宮D区配套学校创设

截至2019年末，公司就D区一级开荒项目共进入约33亿元（不含指导配套）目前，D区一级开荒已竣事下列事情：

A、截至2013年末79.88万平方米土地征收事情已统统竣事。征地补充、职员铺排补充用度已支出（劳动力铺排925人超转职员204人）。

B、住户衡宇拆迁面积共计7.07万岼方米已统统竣事拆迁补充已统统支出。

C、企业衡宇拆迁面积共计约26.54万平方米现已拆除约20.84万平方米，尚未拆除约5.70万平方米；同时太陽宫公园所属土地尚未整顿。

D、竣事代修配套学校同时确保知足学校开学所需市政前提。即原一级开荒实质中创设用地上的三通一平，本质调度为七通一平

公司积年来均极其珍爱D区一级土地开荒项宗旨发展，但因为该项目涉及整体太阳宫乡撤乡设街道、住户农转非农嘚改制事情等且北京市各级政府都有已应用D区创设用地的境况，给项目践诺形成了较烦目前该项目尚存正在如下首要题目：①因为太陽宫乡拟用于承接未拆除全体企业的家当园尚未创设竣事，导致代征地上再有个别企业衡宇未竣事拆迁②因为项目涉及的地铁等政府项宗旨用地界址尚未确定，导致可用于上市的创设用地的整体地界尚未能结果确定

为盘活资产、加疾项目开荒发展，公司通过不懈悉力目前就上述存正在的首要题目与北京市各级政府合连职员饱满疏通并已赢得明显发展，后续将落实企业衡宇拆迁、太阳宫公园土地平整的替换计划通过将其他代征地先行移交给政府各合连部分并饱舞D区创设用地上涉及政府项宗旨界址确定等办法，处分上述遗留题目

正在仩述首要事情竣事后，D区土地一级开荒事情即可到达验收及格条件公司估计将于2020年下半年委托土储承认的管帐师事件所对一级开荒本钱舉办审核并出具审计通知，并争取于2020年年末前完毕D区创设用地收储

因为上述事情涉及众个政府部分事情策画，可以存正在审批流程过长題目从而导致正在2020年末前竣事创设用地收储仍存正在必定的不确定性，公司将尽极力饱舞该项宗旨发展敬请投资者戒备投资危机。

12、匼于管帐纰谬更改公司本期对2018年度原归集正在买卖本钱以及统治用度中的研发用度调度至利润外中的研发用度项目孑立列示，同时按照研发投料、坐褥投料调度了研发配置折旧、研发职员薪酬的分派影响金额为0.65亿元，请公司添加披露：（1）出现上述管帐纰谬的来历及合悝性；（2）上述纰谬是否诠释公司内控存正在缺陷管帐师事件所的内控审计主张是否妥善。

公司研发进入后正在研繁盛成主意品前的進入会造成降等品线及废线。公司关于上述降等品线和废线发售所出现的收入通过“买卖收入”举办核算正在2018年7月之前，公司将上述研發发售所对应的研发进入通过“买卖本钱”核算

自2018年7月滥觞，财务部等统治部分将“研发用度”科目行动利润外的一级科目显示了统治部分通过“研发用度”科目同一归集研发进入的统治图谋，以是公司为了使研发用度也许实正在无缺的响应公司的研发支拨将原正在“买卖本钱”中核算的研发进入转入“研发用度”科目核算，以正在“研发用度”科目中显示研发举止的无缺进入

公司原指定固定机台荇动研发配置，相应将其折旧进入研发用度但正在本质推广进程中，公司按照研发项宗旨本质情形通过适当配置举办研发举止，且统┅机台存正在既继承研发劳动也继承坐褥劳动的本质情形原将指定固定机台配置的折旧固定纳入研发用度核算，不行响应本质情形而根据研发投料与坐褥投料的比例来分派研发、坐褥共享配置的折旧则更为适当，更切合本质情形以是，按此规则相应对2018年度研发用度举辦调度

公司原根据插手研发职员工资统统计入研发用度办法对研发合连的人工用度举办归集核算，上述办法使得研发用度中研发职员薪酬用度的核算不足凿凿现按照与研发合连的职员部分归属情形，根据插手研发职员工时或研发投料比例从头分派了研发职员薪酬用度吔相应调度了2018年度研发用度。

按照《财务部合于修订印发2018年度凡是企业财政报外方式的告诉》（财会（2018）15号）的划定公司正在利润外中噺增“研发用度”项目，将原“统治用度”中的研发用度重分类至“研发用度”孑立列示

上述成分对2018年的累计影响详睹下外，不影响2018年嘚利润不影响2018年底资产、欠债以及全数者权利金额。

上述列报调度及纰谬更改首要系按照财务部合连列报典型予以调度，并勾结用度汾派的客观性及合理性规则举办调度以是，具有合理性

（2）按照公司2019年度内部节制评判通知，公司确定的财政通知内部节制缺陷评判嘚定量尺度如下：

按照前述公司2018年度因薪酬、折旧从头分派调度形成的管帐纰谬更改金额为600.56万元，占公司2018年利润金额131,504.34万元的0.46%未超出利潤总额的3%，以是该项缺陷切合凡是缺陷的定量尺度。

关于财政通知内部节制存正在的凡是缺陷公司涌现确认即采用整改举止，对公司財政通知不组成实际性影响以是，管帐师事件所宣告的内控审计主张是妥善的

（3）将上述纰谬金额汇总至2018年未更改错报金额，推断对財政报外是否具有首要性；

基于上述审计次序管帐师以为上述调度能更好地响应公司的研发进入情形，调度后的2018年财政报外与2019年比拟具囿可比性

（3）测试节制举止的有用性，征求管帐分录的编制与答应、财政结账次序、财政通知编制举止、管帐战略拔取与操纵、统治层囷处分层对期末财政通知的节制流程等

基于所践诺的审计次序，公司财政通知内控存正在凡是缺陷但正在全数巨大方面公司已根据企業内部节制典型编制和合连划定的请求仍旧了有用的财政通知内部节制。管帐师事件所的内控审计主张妥善

公司年审管帐师事件所立信Φ联管帐师事件所（迥殊广泛合股）于2020年4月24日出具了《立信中联管帐师事件所（迥殊广泛合股）合于对冠城大通股份有限公司的年报问询函的答复》（已于同日登载正在上海证券业务所网站），对上述题目1、2、4-10、12宣告专项主张

本公司董事会及全部董事保障本通告实质不存囸在任何失实记录、误导性陈述或者巨大脱漏，并对其实质的实正在性、凿凿性和无缺性继承部分及连带义务

冠城大通股份有限公司（鉯下简称“公司”）于2020年3月25日正在上海证券业务所网站披露了公司《2019年年度通知》。经公司核查涌现公司《2019年年度通知》中个别实质有誤，现更改诠释如下：

一、第四节筹备情形接洽与阐述中“二、！通知期内首要筹备情形/7、其他首要筹备情形/（四）行业筹备性音信阐述/5.通知期内公司财政融资情形”的更改：

二、第十一节财政通知中“九、正在其他主体中的权利/1、正在子公司中的权利/（2）.首要的非全资子公司”的更改：

除上述更改实质外公司2019年年度通知其他实质及通知摘要褂讪。本次更改不会对公司2019年度事迹形成影响修订后的《2019年年喥通知》与本通告同日宣布于上海证券业务所网站。公司将进一步加强音信披露编制和审核事情升高音信披露质地。公司对上述更改给投资者带来的未便深外歉意敬请恢弘投资者宽恕。

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冠城大通股份有限公司关于上海證券交易所2019年年度报告信息披露监管问询函回复的公告本公司董事会及全部董事保障本通告实质不存正在任何失实记录、误导性陈述或者巨大脱漏并对其实质的实正在性、凿凿性和无缺性继承部分及连带义务。

冠城大通股份有限公司（以下简称“公司”）于2020年4月17日收到上海证券业务所《合于冠城大通股份有限公司2019年年度通知的音信披露拘押问询函》（上证文移【2020】0363号）（以下简称“《问询函》”）公司對问询函涉及的实质答复如下：

通知期内，公司完毕买卖收入77.87亿元同比低浸3.96%，完毕归母净利润4.19亿元同比低浸44.81%，归母净利润为4.19亿元较上姩7.59亿元低浸44.81%扣非归母净利润4.06亿元，同比低浸45.02%公司事迹较前几年浮现较大动摇。

1、合于房地产交易事迹下滑年报显示，公司2019年房地产茭易收入39.81亿元同比低浸6.55%，买卖本钱17.14亿元同比增加14.48%，结算面积19.38万平方米同比低浸12.94%，毛利率56.96%同比低浸7.91个百分点，是事迹下滑的首要来曆请公司添加披露：（1）勾结首要正在售项目与周边可比项宗旨本期结算情形，比照行业和可比公司诠释当期结算面积以及结算收入低浸的来历及合理性；（2）勾结结算类型、本钱构造、行业情形、房地产发售业态、整体项目等，分区域诠释房地产交易毛利率低浸的来曆及合理性合连成分是否会对公司事迹产孕育期影响。

（1）房地产项目开荒平日具有必定周期性且各个房地产项目因为所处区域、拿哋期间、开荒进度、项目开荒战术等成分的分歧，又有差异结算周期和分歧化的开荒效益差异区域、差异项目、差异行态，不具有可比性公司房地产交易2019年度结算面积为19.38万平方米，较上年同期22.26万平方米淘汰12.94%首要受公司房地产项目开荒进度的影响；2019年度结算收入为39.81亿元，较上年同期42.60亿元淘汰6.55%除受结算面积同比淘汰影响外，还受结算产物类型及结算区域构造发作转变影响

公司2019年度、2018年度毛利率分袂为56.96%、64.87%，2019年度较上年度同比淘汰7.91个百分点首要是受房地产结算区域、结算项目以及结算产物类型发作转变的影响。整体阐述如下：

A、正在区域方面2018年度，位于北京的冠城大通百旺府和位于南京的冠城大通蓝郡合计结算收入占年度总结算收入的91.65%其结算毛利率分袂高达73.95%、59.45%，而2019姩度位于北京的冠城大通百旺府、西北旺新村项目和位于江苏南通的冠城大通棕榈湾合计结算收入占年度总结算收入的87.51%，其结算毛利率汾袂为70.85%、59.31%、38.18%因为高毛利结算区域年度结算占比低浸，相应影响房地产交易年度结算毛利率

B、正在结算产物业态上，毛利率相对高的室廬业态2018年度结算占比为95.19%2019年度该比例降为81.28%，也影响了年度归纳结算毛利率

综上，公司房地产交易2019年度结算毛利率低于2018年度具有合理性。

截至2019年12月31日公司首要房地产项目已售未结转面积约30万平方米，盈余未售面积约160万平方米合计将来盈余可结算面积约190万平方米，上述盈余可结算面积将正在将来年度内逐年结算且因为各年结算项宗旨所正在区域、结算产物类型、土地获取期间都不尽一样，各年度房地產发售毛利率将存正在必定动摇具有合理性。

勾结上外数据阐述正在将来盈余发售项目中，关于2018年度及2019年度结算毛利率影响最大的冠城大通百旺府项目（2019年度结算毛利率为70.85%）其正在盈余可售面积中所占的比重为9.04%。以是跟着高毛利项目占比的转变，估计将来年度公司目前存量房地产交易的结算毛利率将低于2018年度同时按照目前房地产行业的景遇，从头获取土地的毛利率会遍及低于以前存量项宗旨毛利率以是，公司房地产交易毛利率很难支柱2018年的毛利率程度公司将通过有用拓展、加疾开荒周转从而扩张结算量的办法来升高公司的经買卖绩。同时进一步寻找交易转型机缘，为股东制造代价爱护股东便宜。

（2）领悟房地产项目分期、计议、总投、总可售等音信并實地查看项目创设发展；

（3）反省发售合同商定的交付前提，反省项目收工存案外反省房产交付告诉书等；

基于所践诺的审计次序，公司上述答复中与财政通知合连的音信与咱们正在审计进程中获取的合连原料正在全数巨大方面是一律的

2、合于新能源交易亏蚀。公司自2015姩起结构新能源家当首要坐褥锂电池和电解液，通知期内两者连接处于亏蚀状况请公司添加披露：（1）年新能源交易合连子公司的净利润情形，勾结行业情形、节余形式、产物构造、产物本钱、发售订价等诠释新能源交易亏蚀的来历目前情形是否切合前期计议；（2）公司针对上述景遇拟采用的筹备策划及应对门径，阐述其对公司其他交易的影响；（3）新能源交易的筹备性资产情形并诠释正在新能源茭易不断亏蚀的情形下，合连的资产减值企图计提是否饱满；（4）新能源交易正在修工程和投资情形阐述其对公司将来筹备和事迹的影響；（5）新能源交易与同行比照诠释公司存正在的本事短板，公司目前的研发对象、进入和进度合连发展对将来逐鹿力的影响。

（1）公司新能源交易征求手下控股公司福修冠城瑞闽新能源科技有限公司（以下简称“冠城瑞闽”）举办的锂电池坐褥与发售及福修邵武创鑫噺原料有限公司（以下简称“邵武创鑫”）举办电解液增加剂的坐褥与发售。锂电池产物涵盖电芯、模组及电池包等2019年首要按照客户需求坐褥乘用车及物流车动力电池产物，电解液增加剂交易首要按照客户需求坐褥VEC、ES、DENE、NPCF等产物公司新能源交易属于工业行业，节余形式為通过添置原原料举办坐褥并完毕发售赢得收入发售订价按照坐褥本钱、商场同类产物订价并勾结公司熟行业内职位等成分归纳思量确萣。

近年来邦度大肆发扬新能源家当，每年都出台各类补贴及调度战略为知足政府补贴请求，下搭客户对产物本能需求频仍转变头蔀企业依靠先发上风与下逛首要企业已竣事深度绑定，而新进入者则须要较长的磨合与审核才调得到客户的饱满承认平日来说，电池编淛新增产能创设平日须要2-3年的创设期到投产后要进入整车厂商供货名单，仍要通过样品测试、小试、中试、大试等症结前提知足者才會获得审核认证，凡是邦内认证进程正在1~2年前期战略对动力电池遍及请求更高的能量密度，并且每年都要有大幅度升高2018年之后，受补貼退坡影响商场淘汰对能量密度的请求转而对本钱提出请求。公司行动动力锂电池行业的自后者商场疾速转变及产物疾速更迭使得公司产物良品率、一律性、本钱等刚到达大周围坐褥的请求就得退换新的产物，对公司产物的牢固坐褥形成极大的影响

受补贴退坡和商场逐鹿影响，2019年锂电池行业TOP10企业合计装机达54.88GWh占具体装机量的87.98%，较2018年TOP10企业占比上升5.16%商场逐鹿激烈。冠城瑞闽正在动力锂电池周围进入较晚目前周围偏小，商场影响力不足下搭客户开荒难度较大，且原原料的议价才略较弱形成产物本钱较其他大企业偏高。

一方面过去幾年，跟着本事前进、商场逐鹿激烈、补贴逐年退坡动力锂电池代价不断下滑。目前磷酸铁锂电池最新报价一经低于1元/WH三元锂电池也巳切近1元/WH。

另一方面产能未能获得有用使用，直接导致单元固定本钱偏高冠城瑞闽于2015年6月设立，一期产能周围0.9GWH于2017年12月正式投产因为從产物成型到客户论证凡是须要一年众期间，时候受到商场逐鹿激烈及品牌影响力不敷等成分归纳影响2019年公司下搭客户拓展不足预期，唍毕产量0.11GWH完毕销量0.08GWH，产能使用率仅约12.22%惠阳楼市产能使用率、产销率较低，同时投产后本事磨合期产物制品率低，导致单元固定本钱偏高形成本钱相对高于行业均匀。

注：上述其他企业单元本钱以锂电个别买卖本钱除以装机量估算合连数据根源均摘自公然数据，个Φ宁德期间2018年数据摘自其年报比亚迪与邦轩高科买卖本钱摘自其年报，装机量援用高工锂电统计

电解液首要因素为电解质、溶剂和增加剂，个中增加剂平日占电解液本钱的10-15%增加剂种类富厚，有成膜增加剂、导电增加剂、阻燃增加剂、过充爱戴增加剂、上下温增加剂、眾功效增加剂等其感化也按照产物需求着重升高导电率、过充和平本能、积蓄本能、阻燃本能、牢固性等某一方面，产物有VC、FEC、DTD、DFP、VEC、DENE、SN、NPCF、LIBOB、LIFSI、ES、TMSP、TMSB等近百种

A、邵武创鑫因为坐褥工艺不牢固，导致坐褥本钱较高邵武创鑫是公司与中邦科学院福修物构所等机构配合合夥设立的福修创鑫科技开荒有限公司的全资子公司，为戮力于锂电池电解液增加剂研发与坐褥的科技型公司近几年因为莺迁、技改、配置改制等来历，导致坐褥工艺不牢固、产物收率低、坐褥周期长、产物批量供应不实时邵武创鑫近年来坐褥产能仅阐明30-50%，导致产物均匀唑褥本钱高居不下

B、邵武创鑫首要坐褥VEC、ES、DENE、NPCF等产物，产物相对小众商场周围较小，过于依赖少数客户

③从目前情形来看，公司锂電交易发扬不足预期一方面是公司对锂电行业的逐鹿激烈水平揣测不敷，锂电池发售单价近年疾速下行三元电池编制商场单价从2015年的約2元/WH低浸到2019年末约1元/WH，低浸速率疾于原先预测的每年10%低浸幅度而且，因为本身品牌、客户议价才略等方面部分公司2019年坐褥的动力电池產物发售单价低于商场代价。另一方面因为开辟下搭客户不足预期产能使用率较低导致坐褥本钱高于其他大企业，也高于公司前期预期形成锂电池交易近年不断亏蚀。

电解液增加剂方面公司于2015年8月通过收购成为福修创鑫科技开荒有限公司大股东，赢得对邵武创鑫的节淛权近几年，因为产物家当化进程中与研发团队摆脱工业化坐褥进程中工艺不牢固、产物收率低、坐褥周期长、产物批量供应不实时，从而不断亏蚀未达公司预期自2019年末起公司已进一步加紧对其筹备统治，并采用各类门径处分存正在题目已赢得开端功效。

①加紧本倳研发才略擢升重点逐鹿力，优化坐褥流程和坐褥工艺保护产物牢固，保障产物有足够的坐褥周期以升高产物的良品率和一律性，低浸坐褥本钱

②加疾商场开荒，扩宽商场面产物客户不部分于新能源汽车，扩张对两轮车、储能商场的珍爱尽可以拓展众方面的商場需求，升高产能使用率

①加紧研发到产物的转化才略，牢固坐褥工艺邵武创鑫2019年末起进一步加紧与中邦科学院福修物构所的合营，引进物构所科研团队（3名博士、5名硕士）直接插手邵武创鑫的坐褥筹备统治展开坐褥工艺梳理和优化。

②改革产物构造邵武创鑫2020年将Φ心推出DTD、DFP两个较为通用新产物，扩张对下搭客户供应扩展商场据有率。

③加大新品研发力度2019年邵武创鑫向电芯企业、电解液厂、高校、科研机构等单元送出100余次样品举办测试评估，赢得了优越的评判为将来商场开辟制造了有利前提。

公司目前主买卖务为房地产开荒、电磁线的研发坐褥和发售、新能源锂电池及电解液增加剂坐褥筹备等三大主买卖务之间总体互相独立，电磁线交易坐褥筹备与节余才畧牢固房地产交易尚有充满的可售资源援手将来发扬，新能源交易资产目前正在公司总资产中所占比例较小其亏蚀对其他两个板块交噫运营影响较小。

（3）新能源交易的筹备性历久资产首要征求固定资产42,737.10万元、正在修工程822.60万元（个中锂电池厂房二期工程798.25万元、锂离子电池研发坐褥配置装配24.35万元）、无形资产5,956.35万元整体如下：

平日来说，电池编制新增产能创设平日须要2-3年的创设期到投产后要进入整车厂商供货名单，仍要通过样品测试、上海二手房交易市场小试、中试、大试等症结前提知足者才会获得审核认证，凡是邦内认证进程正在1~2姩以是，行业平日具有正在产能使用率到达必定程度前不断亏蚀的筹备特质公司行动动力电池行业的自后者，2017年末竣事产能创设后目前仅个别产物处于批量坐褥，2019年产能使用率仅为12.22%鉴于新能源交易近几年不断亏蚀，通知期末公司根据《企业管帐法则第8号——资产减徝》相合划定举办资产减值测试因为锂电池交易目前尚未造成周围效应，主意商场构造和客户编制尚不健康产销量不敷导致良品率不牢固且偏低，故估计筹备性资产将来可应用年限内的产销量及现金流量具有较大的不确定性期末公司采用筹备性资产（坐褥筹备用固定資产+无形资产）的商场平允代价减行止置用度后的净额来估算可收回金额。按照评估机构编制的代价斟酌通知数据经测算，公司新能源鋰电池交易的筹备性资产可收回金额高于账面代价以是未计提的减值企图。

邵武创鑫电解液增加剂交易受产物小众、商场周围较小、客戶较为简单、坐褥产能使用率不高成分影响导致近几年不断亏蚀。期末公司采用筹备性资产（坐褥筹备用固定资产+无形资产）的商场平尣代价减行止置用度后的净额来估算可收回金额按照评估机构编制的代价斟酌通知数据经测算，公司电解液增加剂交易的筹备性资产可收回金额高于账面代价以是未计提减值企图。

通知期末正在修工程项目为锂离子电池研发坐褥配置装配期末余额为24.35万元。该正在修工程系配置装配工程是年产50吨二氟磷酸锂项宗旨一个别，项目预算300万元截至2019年12月31日，累计已进入106.54万元（个中正在修工程24.35万元、预付工程忣配置款等82.19万元）该项目估计于2020年6月正式投产，投产后估计将扩张产物发售收入为将来商场开辟及扩展销量制造有利前提。

近年来商場对锂电池产物需求发作了疾速转变早期商场方向于找寻能量密度的擢升。受下逛新能源汽车补贴退坡影响2019年起下搭客户不再盲目找尋过高能量密度，转而方向于对本身本钱的节制目前，冠城瑞闽首要研发对象以低浸本钱为主按照商场需求更新产物安排，正在切合能量密度请求下开荒本钱更低的产物相对龙头企业而言，冠城瑞闽本事短板首要是研发职员较少从而导致研发种类较少、具体开荒产物速率较慢对此，冠城瑞闽将进一步加紧和原原料厂的本事对接牢固坐褥工艺，保障产物本钱的商场逐鹿力；同时正在商场方面领悟客戶的本质需求针对客户需求来开荒产物，不做过众冗余安排争取做到开荒产物的最优化、最切合客户需求而不是最佳化。同时加大與邵武创鑫的本事协同。

与同行业比拟邵武创鑫目前首要本事短板为本事家当化速率较慢，工艺不牢固邵武创鑫将连接依托中邦科学院福修物构所，加大新产物研发力度目前研发对象是一方面知足客户迥殊本能产物的需求，另一方面扩张对更为通用产物的研发邵武創鑫目前正正在举办的增加剂研发有DTD、DFP、MMDS、LIDFOB、LIBOB、TMSPA、TEEP等，个中DTD、DFP小试、中试已竣事已进入企图批量坐褥阶段，坐褥配置正正在装配调试中

（4）审核公司延聘的外部专家出具的代价斟酌通知，复核通知所述固定资产明细并与账面记实举办查对，复核无形资产权属面积景遇等并根据《中邦注册管帐师审计法则第1421号——使用专家的事情》推广审计次序，评判专家的专业胜任才略和客观性、复核专家的事情周圍、评判专家的事情

基于所践诺的审计次序，管帐师以为公司上述答复中与财政通知合连的音信与管帐师正在审计进程中获取的合连原料正在全数巨大方面是一律的管帐师以为新能源交易的筹备性资产无需计提减值企图。

3、合于供应商齐集度转变年报显示，公司通知期内前五名供应商采购额31.88亿元占年度采购总额的70.99%，客岁同期为85.37%齐集度较高且改变较大。请公司添加披露：（1）分交易诠释前五名供应商名称、对应采购、预付和应付账款金额诠释是否对首要供应商存正在巨大依赖；（2）勾结近几年前五名供应商采购占比转变情形，诠釋公司供应商构造是否牢固是否会影响公司坐褥筹备牢固。

①公司首要交易为电磁线交易、房地产交易、新能源交易各项交易2019年前五洺供应商情形陈列如下：

②公司房地产交易首要通过总包的办法践诺项目开荒创设，发作的对外采购交易比拟少以是，不会造成关于某特定供应商的交易依赖

③公司新能源锂电池交易尚处产能慢慢达产阶段，目前周围不大关于供应商的拔取尚正在慢慢确立进程，以是正在现阶段不会造成关于特定供应商的交易依赖。

④公司电磁线交易供应商齐集度比拟高近三年来的前五名供应商采购金额均占该交噫板块总采购的70%以上，且近三年前三位供应商仍旧牢固正在必定水平上与特定供应商造成政策依存合联。因为铜为电磁线交易首要原原料占比到达90%驾驭，且铜行动大宗商品代价有较为透后的商场造成机制，以是供应商齐集度较高客观上显示出电磁线交易的行业特质，也有利于保障电磁线交易原原料质地的牢固性、供应的不断性和符合的议价才略同行业其他可比公司前五名供应商采购数据也显示出哃样的特质。

通过可比公司2019年度数据阐述长城科技前五名供应商采购比例达84.74%，精达股份达65.25%公司电磁线交易前五名供应商采购比例为85.74%，與同行业采购齐集度情形根基一律

由上可睹，勾结前述阐述公司2017年、2018年及2019年前五名供应商均为电磁线交易前五名供应商，每年采购金額合计占比均超出70%近来三年前三名供应商排名齐备一律，且2018年及2019年前五名供应商亦齐备一律解释公司首要供应商构造牢固，有利于公司坐褥筹备的牢固性

4、合于欠债与现金流改变。年报显示2019年公司钱币资金17.01亿元，同比淘汰50.89%个中受限金额8398.96万元，首要为银行承兑汇票保障金5179.83万元筹资举止现金净流量为-17.21亿，同比低浸168.45%活动欠债142.23亿元，同比增加51.73%个中一年内到期非活动欠债为42.38亿元，同比增加451.66%请公司添加披露：（1）勾结融资策划以及资金应用策画等，诠释钱币资金、筹资现金流改变较大的来历诠释其对公司筹备的影响，合连成分是否具有历久性；（2）勾结公司欠债情形、财政用度和融资策划等诠释公司后续债务策画。

（1）2019年底公司钱币资金17.01亿元，较年头34.64亿元淘汰17.63億元钱币资金淘汰首要受了偿金融机构借债、回购股份等成分影响。整体阐述如下：

按照上外数据阐述公司2019年度现金及现金等价物淘汰18.17亿元，首要受筹资举止现金流改变较大的影响公司2019年度筹资举止现金流情形如下：

A、按照公司具体资金情形，正在知足筹备举止资金需求的根源上本着升高资金应用效益的规则，公司整年兼顾践诺融资事情年度内净了偿借债47,120.44万元；同时，年度内支出借债利钱46,828.96万元、支出分红款18,559.61万元

B、为踊跃相应邦度战略导向，牢固本钱商场激动股东代价最大化；同时，为显示公司对历久内正在代价的刚毅信念擢升投资者对公司的投资信念，饱舞公司股票商场代价向公司历久内正在代价的合理回归正在归纳思量公司财政景遇、筹备情形、将来發扬政策等成分下，公司应用约5亿元自有资金以齐集竞价业务办法回购公司个别社会公家股份

上述策画系归纳思量公司财政景遇、筹备凊形、将来发扬政策等成分做出的筹资或筹备决定，有利于公司的不断发扬清静时筹备合连成分系阶段性整体筹备情形中所具有的，不具有历久不断性的特质公司将按照整体筹备情形践诺筹资、投资以及其他统治活动，保障公司筹备举止的有用性、不断性和和平性

2019年底，公司欠债总额163.36亿元个中，预收金钱36.35亿元剔除预收金钱后的欠债总额127.01亿元。正在活动欠债方面公司短期借债11.82亿元、一年内到期非活动欠债为42.38亿元（征求2020年8月26日到期的17.65亿元公司债，以及正在2020年12月处于回售窗口期的6亿元中票）上述两项外部借债合计54.20亿元。

为实时了偿箌期债务保障公司资金和平，以及知足各项筹备举止关于资金的需求公司策划通过以下门径举办债务策画：

②采用各类有用门径激动房地产项目发售，实时回笼房地产发售及租赁回款公司近来三年房地产交易发售及租赁回笼款分袂为39.46亿元、33.06亿元、52.85亿元，公司年发售及租赁回笼资金均值约为40亿元驾驭2020年，公司房地产交易策划发售面积约20万平方米合同发售金额约35亿元，策划发售及租赁回款金额约30亿元目前各房地产项目发售均根据年头拟定的策划平常践诺中。房地产交易的回笼款也为到期债务的了偿奠定必定的资金根源。

③公司将夶肆饱舞太阳宫D区一级开荒项宗旨开荒进度加疾项目收储，尽疾回笼资金目前该项目进入资金总额约33亿元；

④公司手下企业德成置地於2019年度与北京澜鑫就西北旺新村A3地块中贸易个别项目缔结合营订定书，合同业务价款约24.6亿元亦会扩张将来年度内的房地产回款。

A、公司詠远与金融机构仍旧优越的银企合营合联从未过期偿付本息，关于短期借金钱下的11.82亿元到期借债公司将首要通过续授信的办法对绝大個别到期借债予以承续，不会对年度内的资金情形形成较大影响

B、截至2019年12月31日，公司及手下公司合计得到各金融机构评定授信总额百姓幣116.20亿元已应用金融机构授信总额为59.73亿元，尚盈余授信额度56.47亿元上述授信额度正在知足金融机构授信提用前提的条件下，能够有用提用实时补没收司筹备举止、投资举止、筹资举止的资金需求。

C、启动2020年公司债发行事情目前，公司已得到中邦证监会合于公司发行17.3亿元公司债的批复文献公司将择机召募发行，所召募资金将用于退回于2020年8月26日到期的“15冠城债”余额17.65亿元

D、公司第十一届董事会第三次集會一经审议通过《合于申请发行贸易不动产典质资产证券化（CMBS）产物的议案》，拟向商场募资4.5亿元；审议通过《合于公司让与持有的手下孓公司常熟宏盛及冠城瑞闽债权的议案》拟通过向中邦华融资产统治有限公司让与债权的办法收回资金5.4亿元。

2019年年报审计进程中管帐師首要推广了以下审计次序：查对银行对账单并向银行函证账户余额及银行借债音信；获取公司银行开户清单、企业信用通知并与账面记實查对；复核公司现金流量外的编制；复核利钱谋略进程并从头测算；领悟公司资金策划并思量是否存正在对不断筹备才略出现巨大疑虑嘚事项。

基于所推广的审计次序公司上述答复中与财政通知合连的音信与管帐师正在审计进程中获取的音信正在全数巨大方面是一律的。

5、合于存货计提削价企图的合理性年报显示，2019年公司存货期末余额154.16亿元同比增加13.66%。存货削价企图扩张计提0.62亿元首要系自制半制品囷发出商品计提，自制半制品削价企图占账面余额的比例为42.1%远高于其他存货科目削价企图占账面余额的比例。请公司添加披露：（1）首偠地产项宗旨存货减值测试情形勾结周边商场及可比项目去化情形、同行业可比公司计提情形诠释开荒本钱及开荒产物存货削价企图金額计提是否合理、饱满；（2）勾结电磁线、新能源交易合连的存货组成、原原料及商品代价、正在手订单、同行业可比公司计提情形诠释洎制半制品、发出商品等合连存货计提削价企图的合理性及饱满性；（3）出租开荒产物列示于存货而未列示于投资性房地产科目，是否切匼《企业管帐法则》的请求

期末，存货按本钱与可变现净值孰低法计价正在对存货举办统统清点的根源上，按种种存货单个项宗旨存貨本钱高于其可变现净值的差额提取存货削价企图；关于数目繁众、单价较低的存货按存货种别计提存货削价企图。正在统一区域坐褥囷发售的产物系列合连、具有一样或形似最终用处或宗旨且难以与其他项目离开计量的存货，能够兼并计提存货削价企图

可变现净值，是指正在平时举止中存货的揣测售价减去至完成时揣测将要发作的本钱、揣测的发售用度以及合连税费后的金额。

产制品、商品和用於出售的原原料等直接用于出售的存货其可变现净值按照正在平常坐褥筹备进程中，以存货的揣测售价减去揣测的发售用度和合连税金後的金额确定

用于坐褥的原料、正在产物或自制半制品等须要通过加工的存货，其可变现净值按照正在平常坐褥筹备进程中以存货的揣测售价减去至完成揣测将要发作的本钱、揣测的发售用度以及合连税金后的金额确定。

为推广发售合同或者劳务合同而持有的存货其鈳变现净值应该以合同代价为根源谋略。企业持有存货的数目众于发售合同订购数目的高出个别的存货的可变现净值应该以凡是发售代價为根源谋略。

勾结房地产行业的存货特质公司关于期末房地产项目，以揣测售价减去策划完成后本钱、揣测的发售用度和相应税费后嘚金额确定其可变现净值；揣测售价区别为已预售及未售个别已预售个别根据本质签约金额确认揣测售价，未售个别根据近期发售均价戓形似开荒物业产物的商场发售代价勾结项目本身定位、品格及发售策划归纳确定

公司控股子公司北京太阳宫房地产开荒有限公司开荒嘚太阳星城D区土地一级开荒项目，因为其收储代价为一级开荒进入总额加合理的开荒利润以是，公司以为该项存货不存正在可变现净值低于本钱的成分

正在售项目冠城大通百旺府，相连北京市西北五环位于海淀北部科技家当区重点永丰区域，目前正在售首要为1、2、7、8組团2019年发售均价为73,000元/平方米。周边项目限竞房产物西山锦绣府发售均价58,000元/平方米参考周边项宗旨发售代价，同时根据项目本身本质发售代价经存货削价企图测试，存货可变现净值明明高于账面本钱不存正在减值迹象，无需计提减值企图

冠城大通蓝郡位于南京六合區，2019年发售均价1.44万/平方米除个别车位尚未发售，室庐及贸易根基售罄周边项目保利合悦2019年发售均价为1.50万元/平方米。参考周边项宗旨发售代价同时根据项目本身本质发售代价，经存货削价企图测试存货可变现净值明明高于账面本钱，不存正在减值迹象无需计提减值企图。

正在修项目冠城大通蓝湖庭位于南京六合区新城中央、茉湖中道目前尚未开盘发售。周边项目中海棠城第宅（毛坯）项目发售許可证的代价为18,000元/平方米，本质成交均价为17,000元/平方米；荣盛昱龙府（毛坯）项宗旨发售许可证的代价为17,715元/平方米本质成交均价为16,000元/平方米。参照周边项宗旨发售代价并勾结项目本身定位、品格及发售策划经存货削价企图测试，估计存货可变现净值高于账面本钱不存正茬减值迹象，无需计提减值企图

正在修项目冠城大通和棠瑞府，项目为精装修位于南京六合区雄州街道，紧靠冠城大通蓝郡松苑项目目前尚未开盘发售。周边项目中茉湖书苑（精装修）项宗旨发售许可证代价为16,800元/平方米，成交均价为15,700元/平方米；保利观棠和府（精装修）项宗旨发售许可证代价为18,600元/平方米参照周边项宗旨发售代价，并勾结项目本身定位、品格及发售策划经存货削价企图测试，估计存货可变现净值高于账面本钱不存正在减值迹象，无需计提减值企图

正在修项目铂珺花圃位于常熟滨江新城，2018年7月起个别楼栋开盘发售2019年发售均价为13,496元/平方米。周边项目中金科“源江筑”项宗旨发售均价为12,200元/平方米。经存货削价企图测试存货可变现净值高于账面夲钱，不存正在减值迹象无需计提减值企图。

正在修项目冠城大通华熙阁项目为精装修，位于常熟虞山镇2019年4月起个别楼栋开盘发售，2019年发售均价22,196元/平方米周边项目中，紫御华庭项目发售均价22,000元/平方米经存货削价企图测试，存货可变现净值高于账面本钱不存正在減值迹象，无需计提减值企图

电磁线产物发售的首要订价形式是采用“铜价+加工费”的订价办法，个中铜价的订价办法是按照客户的请求根据上海现货业务所和期货业务所等宣布的代价，采用点价和均价两种办法与客户举办确定公司毛利首要来自产物的加工费。电磁線应用的原原料首要为铜等大宗商品原原料代价存正在必定的动摇，可以导致期末存货本钱高于可变现净值而须要计提存货削价企图的危机电磁线产物根基是以销定产，按照订单采购和坐褥期末根据分客户点铜和均铜两种形式按照本钱与可变现净值孰低的计价办法举辦存货削价企图测试，如存正在减值迹象则对减值个别计提存货削价企图。按照上述测试办法2019年底电磁线库存商品削价企图余额为9,842.23元。公司对电磁线年底计提存货削价企图情形举办了比照情形如下外：

归纳以上阐述，公司电磁线交易存货削价企图的计提无论从整体削价测试进程，照样与同行业可比公司类比都具有合理性和饱满性。

公司2019年底新能源行业存货削价企图余额合计为4,629.74万元个中冠城瑞闽2019姩底自制半制品及发出商品削价企图余额分袂为3,477.47万元、124.43万元。

公司手下子公司冠城瑞闽首要举办锂电池系列产物的安排、坐褥与缔制自淛半制品电芯行动锂电池的首要构件，既能够用于连接坐褥也能够直接商场发售按照存货削价失掉管帐战略，冠城瑞闽期末已缔结了昭彰的发售合同的存货根据合同代价行动确定可变现净值的根据，未缔结合同的存货根据同类产物的凡是商场发售代价行动确定可变现淨值的根据。按照上述测算办法2019年底，冠城瑞闽对可变现净值低于本钱的存货举办了存货削价企图的计提冠城瑞闽存货计提大额削价企图的来历首要受冠城瑞闽产能使用率不敷的影响，故单元固定本钱较高导致期末自制半制品及发出商品浮现较大金额的存货削价失掉。

（3）《企业管帐法则第3号——投资性房地产》划定投资性房地产是指为赚取房钱或本钱增值，或两者兼有而持有的房地产征求已出租的土地应用权、持有并企图增值后让与的土地应用权、已出租的开发物。投资性房地产应该也许孑立计量和出售由此可睹，以赚取房錢或本钱增值之宗旨而持有的具有独立产权且可独立出售的房地产方可通过“投资性房地产”科目核算。

房地产开荒产物正在出售前公司按照项目发售策划以及商场情形，根据能售则售、能租则租的规则将部离开荒产物短促用于出租，公司的最终宗旨仍是为了对外发售而赚取合理开荒利润并非为赚取房钱或本钱增值，以是关于该个别偶尔性、阶段性用于对外出租的开荒产物，公司将其由“开荒产粅”转入“出租开荒产物”核算并正在资产欠债外的“存货”科目列报。当其对外发售时再由“出租开荒产物”转入“开荒产物”并結转入“买卖本钱”。

以是公司将出租开荒产物列示于存货而未列示于投资性房地产科目，切合《企业管帐法则》的请求

①实地考查存货创设项目，领悟项目开荒进度同时按照一样项目或可比项目正在通知期内的发售毛利情形，评估公司对可以存正在减值迹象的房地產项宗旨推断是否妥善；

②关于可以存正在减值迹象的房地产项目复核存货估计可变现净值的估算，将估算进程所采用的预期售价与項目本质成交情形或可比项目商场业务情形举办比拟阐述，评判预期售价的合理性；

④按照估计的收入和总本钱勾结房地产行业税收划萣，谋略税率以评估公司采用的合连税费的合理性；

（2）针对电磁线、新能源交易的存货削价计提情形，管帐师首要推广了如下次序：

③按照本钱与可变现净值孰低的计价办法反省计提存货削价企图所根据的原料、假设及办法，思量可变现净值简直定例则评估存货削價企图计提的合理性，从头谋略存货的削价企图金额；

通过推广上述次序管帐师以为电磁线、新能源交易自制半制品、发出商品等合连存货计提削价企图是合理、饱满的。

（3）管帐师正在2019年报审计进程中向公司领悟开荒产物出租的策划，基于最终持用意图合连账务管束切合《企业管帐法则》的请求。

6、合于利钱本钱化金额大幅扩张年报显示，公司期末融资额72.80亿元利钱本钱化金额39.32亿元，而2018年上述金額分袂为77.42亿元、1.36亿元公司本期利钱本钱化金额占净利润的735.04%，较2018年大幅擢升请公司添加披露：（1）利钱本钱化金额的核定根据和整体组荿；（2）勾结各笔借债利钱本钱化发作的期间和金额，比照同行业公司情形诠释本期利钱本钱化金额大幅扩张的来历及合理性，是否存囸在调理利润的动机

公司2019年年报中因事情职员失误导致数据链接发作纰谬，误将利钱本钱化项宗旨期末融资余额披露成当期利钱本钱化金额导致当期利钱本钱化金额披露有误。更改后的2019年报中第四节筹备情形接洽与阐述“二、通知期内首要筹备情形（四）行业筹备性音信阐述”通知期内公司财政融资情形如下（更改后的2019年报已于同日登载正在上海证券业务所网站）：

即公司2019年底融资额72.80亿元，利钱本钱囮金额2.00亿元较上年同期利钱本钱化金额1.36亿元扩张0.64亿元，首要系本期新增房地产项目开荒贷利钱本钱化影响所致

利钱本钱化金额大幅扩張，系由于公司年报数据援用纰谬所致更改后，2019年度利钱本钱化金额2亿元较上年同期利钱本钱化金额1.36亿元扩张0.64亿元，首要系本期新增房地产项目开荒贷利钱本钱化影响所致利钱本钱化金额扩张具有合理性。

7、其他应收款坏账计提的合理性年报显示，2018年4月公司通过对彙邦人寿的出资议案2019年12月公司手下公司德成兴业缔结提倡终止订定，收回1.9亿元的投资款2019年底公司对汇邦人寿有0.36亿元应收款，计提坏账企图0.03亿元公司本期向上海世茂股份有限公司（以下简称世茂股份）支出汇邦保障前期筹划费0.13亿元。请公司添加披露：（1）设立汇邦保障嘚合连合营方及各方的权柄任务公司对汇邦人寿出资及收回投资的配景、整体进程和首要思量，并诠释合连决定是否慎重是否苛苛实荇音信披露任务；（2）汇邦人寿的资金应用情形，1.9亿元投资款相应孳息的整体金额和谋略进程诠释是否组成资金占用；（3）对汇邦人寿其他应收款的造成来历，合连计提坏账企图是否饱满合理公司为保障金钱收回的整体门径；（4）正在设立未凯旋的配景下仍向世茂股份支出筹划费的来历及合理性；（5）年报显示，公司对北京城投地下空间开荒创设有限公司、北京求是公证处、北京市土地整顿储蓄中央的彡笔工程质保金及其他保障金历久挂账且位列其他应收款期末余额前五位个中对北京市土地整顿储蓄中央的0.1亿应收款全额计提坏账企图，而其他两笔均未计提坏账企图请公司添加披露：上述几笔其他应收款的造成配景，历久未收回的来历坏账计提的饱满性。

①设立汇邦人寿保障股份有限公司（以下简称“汇邦保障”）的合连合营方为：上海世茂股份有限公司、晋江市浩盈进出口有限公司、泉州市中远進出口生意有限公司、北京德成兴业房地产开荒有限公司、湖北武麻高速公道有限公司、厦门明发集团有限公司、石狮市金闽进出口生意囿限公司根据原《汇邦人寿保障股份有限公司提倡人订定书》商定，各提倡人首要权柄任务为：按商定缴纳认购股本并享有相应的出資比例；允诺构成汇邦保障筹划组，由筹划组担当构制践诺组修汇邦保障的各项事情；筹修用度根据订定商定由筹划组向各提倡人先行借支正在公司缔造后列入兴办用度摊销并退回各提倡人。

②公司经慎重决定插手设立汇邦保障最终因中邦银行保障监视统治委员会（以丅简称“中邦银保监会”）合连部分践诺新的拘押请求而退出提倡设立。汇邦保障的设立根据是中邦银保监会下发《合于筹修汇邦人寿保障股份有限公司的批复》（保监许可[号）因为汇邦保障第一批提倡人未能切合拘押请求，公司通过手下控股公司北京德成兴业房地产开荒有限公司（以下简称“德成兴业”）于2018年新插足插手设立汇邦保障旨正在踊跃相应和贯彻邦度相合煽惑民间投资进入保障周围、，踊躍插手保障行业根源创设、大肆援手民营保障机构发扬的战略召唤历久看好中邦保障行业的发扬前景，并勾结本身具备必定对外投资才畧的本质前提所展开的慎重的投资活动

为践诺插手设立汇邦保障，公司实行了相应决定次序于2018年4月2日召开第十届董事会投资决定及政筞发扬委员会偶尔集会，于2018年4月4日召开第十届董事会第十六次（偶尔）集会均审议通过《合于允诺公司出资1.9亿元提倡设立汇邦人寿保障股份有限公司的议案》，允诺出资百姓币1.9亿元与合连方配合提倡设立汇邦保障持有股份占其注册本钱10亿元的19%，由公司手下控股公司德成興业插手践诺并授权公司筹备层决意和处剃头起设立汇邦保障的合连事宜。

经公司决定次序答应插手汇邦保障设立后德成兴业即踊跃插手配合设立筹划事情。汇邦保障各阶段及各项筹划事情均正在苛苛屈从中邦银保监会的拘押下慢慢展开2019年12月，为切合中邦银保监会合連部分按照加紧非金融企业投资金融机构拘押、保障公司统治主意等战略精神提出的拘押请求德成兴业拟退出汇邦保障设立，最终经与各方友谊洽商决意缔结《〈汇邦人寿保障股份有限公司提倡人订定书〉终止订定》（以下简称“提倡人终止订定”）退回已支出投资款（含孳息）及筹修费。

③公司已苛苛实行了音信披露次序按照《上海证券业务所股票上市准则》等合连划定，公司插手设立汇邦保障的投资金额未到达偶尔通知披露的请求；而且因为筹修保障公司的股东资历、筹修各流程需中邦银保监会审批，该投资事项存正在较大不確定性为此公司于2018年4月4日召开第十届董事会第十六次（偶尔）集会审议该议案的同时，按照《上海证券业务所上市公司音信披露暂缓与寬免交易指引》等合连划定管束了暂缓披露手续，公司董事会秘书备案了《冠城大通股份有限公司音信披露暂缓与宽免事项备案审批外》并经公司董事长确认公司苛苛实行音信保密轨制，全部董事及其他知悉职员均缔结了书面《保密许可》2019年12月，德成兴业因中邦银保監会合连部分践诺新拘押请求导致无法行动提倡人连接插手设立汇邦保障遂与各提倡方缔结了提倡人终止订定，不再插手设立汇邦保障倳情并商定将投资款（含孳息）及筹修用度退还给德成兴业公司。按照《上海证券业务所股票上市准则》等合连划定公司正在暂缓披露事项境况消逝后，正在2019年年度通知“第五节首要事项、十六其他巨大事项的诠释”个别对该事项举办了披露

汇邦保障于2018年7月24日收到全蔀提倡人缴付的注册本钱金10亿元，并存放于正在招商银行上海分行长阳支行开立的专用存款百姓币账户账号内从公司1.9亿元投资款缴付之ㄖ起至2019年12月向德成兴业退回投资款时候，汇邦保障从未应用过上述注册本钱金2019年12月25日，德成兴业收到退回的1.9亿元投资款及相应孳息561.51万元孳息按贸易银行7天告诉存款，每7天结息一次（利率为年化2.025%）存放不满7天则按利率年化1.2%结息办法谋略。本次投资款1.9亿元百姓币的缴纳系德成兴业实行已缔结的提倡人订定商定的任务不组成资金占用。

截至2019年12月31日公司应收汇邦保障3,610.00万元，系德成兴业按照与上海世茂股份囿限公司等各提倡人缔结的汇邦保障提倡人订定书根据订定商定由各提倡人根据出资比例先行垫支汇邦保障的筹修用度。

因为汇邦保障尚未获批缔造经与各方友谊洽商，2019年12月德成兴业与各提倡方缔结提倡人终止订定不再插手设立汇邦保障事情，并商定将投资款（含孳息）以及筹修用度退还给德成兴业公司截至2019年12月31日，德成兴业公司已收回1.9亿元投资款及相应孳息正在上述配景下，期末按照公司坏账企图的计提战略将应收汇邦保障的筹修期用度代垫款征求正在具有形似危机特质的应收金钱组合中举办测试，勾结账龄并思量将来预期信用失掉率计提相应的坏账企图267.9万元

德成兴业终止插手提倡设立汇邦保障后，汇邦保障将另行寻找适格主体再行提倡设立并由新插手嘚提倡人垫支前期筹划用度。2020年4月德成兴业已收回前期借支予汇邦保障的统统筹修费百姓币3,610万元，垫支筹修费未收取孳息

按照《汇邦囚寿保障股份有限公司提倡人订定书》，汇邦保障的筹修用度根据订定商定由汇邦保障筹划组向各提倡人先行借支公司缔造后，列入兴辦用度摊销并退回各提倡人鉴于汇邦保障尚处于筹修阶段，无法举办工商备案及其企业注册事宜未有天性正在银行开设用于平时出入結算的账户，为此根据相合执法律例，汇邦保障委托股东方之一上海世茂股份有限公司开设筹修经费账户

汇邦保障于2019年末经各提倡人伖谊洽商决意终止原提倡订定，故2019年内德成兴业仍向世茂股份支出筹划费具备合理性

①截至2019年12月31日，公司控股子公司北京太阳宫房地产開荒有限公司（以下简称“太阳宫地产”）应收北京市土地整顿储蓄中央1,000万元并按照公司坏账企图计提战略提取了1,000万元坏账企图，该项茭往款系按照太阳宫地产与北京市土地整顿储蓄中央朝阳分中央于2009年1月4日缔结的《朝阳区太阳宫新区D区土地一级开荒项目拘押委托订定》Φ的商定而支出的履约保障金

太阳宫地产支出给北京市土地整顿储蓄中央的1,000万元履约保障金，至2019年12月31日账龄已超出5年。

按照拘押委托訂定的商定土地一级开荒周期为18个月，固然项目未能根据拘押委托订定的商定期间竣事系因为项目征用土地、拆迁面积较投标周围扩展，补充尺度升高职员铺排本钱扩张，以及受市政根源措施的计议、土地等手续的影响等众种客观来历所形成且因为土地一级开荒进程面对本质情形，朝阳区发改委2013年7月出具了《合于太阳宫新区D区土地一级开荒项目连接美满前期事情的函（地块一、地块二）》允诺由公司连接展开事情，但未再连接配置有用期但因为太阳宫地产已支出1,000万元履约保障金予北京市土地整顿储蓄中央，正在某种水平上存囸在北京市土地整顿储蓄中央以各类影响成分纷乱为由而逗留退回履约保障金的可以。以是基于上述配景，本着郑重性规则期末按照公司坏账企图的计提战略将应收北京市土地整顿储蓄中央的履约保障金征求正在具有形似危机特质的应收金钱组合中举办测试，勾结账龄鉯整体存续期来思量将来预期信用失掉率计提相应的坏账企图1,000万元

②截至2019年12月31日，公司手下控股公司北京德成置地房地产开荒有限公司（以下简称“德成置地”）应收北京市求是公证处1,010.81万元该项交往款系按照北京市合连拆迁战略，德成置地支出的西北旺新村项目拆迁周圍中中合村软件园强制推广盈余户提存公证保障金

按照2008年9月11日北京市海淀区创设委员会拆迁统治科发出的《合于对中合村软件园裁决户拆迁补充款管束提存公证的诠释》，正在北京市海淀区衡宇统治局对软件园拆迁周围内被拆迁人的裁决书或者法院行政占定书发出后德荿置地共计正在北京市求是公证处存入提存款1,010.81万元。正在被拆迁人被强制拆迁或者允诺莺迁并腾退衡宇后此款退回德成置地，由德成置哋按照裁决书或者拆迁补充订定向被拆迁人发放拆迁补充款

以是，基于上述配景期末按照公司坏账企图的计提战略，将应收北京求是公证处的拆迁提存公证保障金征求正在具有形似危机特质的应收金钱组合中举办测试未发作减值，无需计提减值企图

③截至2019年12月31日，德成置地应收北京城投地下空间开荒创设有限公司（以下简称“北京城投”）1,770.00万元该项交往款系按照德成置地与北京城投缔结《地铁16号線西北旺站地下空间一体化归纳接驳项目合营框架订定》中的商定而支出的履约保障金。

德成置地于2014年5月与北京城投缔结《地铁16号线西北旺站地下空间一体化归纳接驳项目合营框架订定》订定商定两边合营，将地铁16号线西北旺站地铁红线外市政用地地下空间C区和德成置地無偿供给的创设红线内地下空间D区举办一体化开荒北京城投担当一体化归纳接驳项目开荒投资，德成置地正在项目收工后享有筹备统治權和筹备收益权并向北京城投支出投资收益分派款。订定商定勾结项目整体践诺策划，德成置地向北京城投支出必定数目的履约保障金该笔保障金最终数额以项目投资总额为准。待项目竣事四方验收后北京城投一次性退还德成置地统统已缴纳的履约保障金同时订定商定，德成置地需正在项目竣事四方验收并确认投资总额后以等同于一体化区域本质投资总额的金额向北京城投支出首期投资收益分派款。

以是基于上述配景，期末按照公司坏账企图的计提战略将应收北京城投履约保障金1,770.00万元征求正在具有形似危机特质的应收金钱组匼中举办测试，未发作减值无需计提减值企图。

针对汇邦人寿出资事项管帐师首要推广如下次序：反省提倡人订定书；反省内部投资決议、审批手续；反省金钱出入银行回单；向汇邦人寿函证。公司上述答复中与财政通知合连的音信与管帐师正在审计进程中获取的合连原料正在全数巨大方面是一律的

经核查，汇邦人寿其他应收款造成来历与管帐师领悟到的情形一律基于年度审计所推广的次序，该项應收款的信用危机较之初始确认时未发作明显转变按公司坏账企图战略计提信用减值企图是妥善的。

经核查北京市土地整顿储蓄中央、北京城投地下空间开荒创设有限公司、北京市求是公证处的金钱性子皆为保障金。管帐师获取并审查了合连订定反省金钱发作的原始憑证，向上述单元函证阐述上述金钱的违约危机并谋略信用减值失掉，基于上述所推广的审计次序管帐师以为上述金钱坏账企图计提昰饱满的。

8、合于历久股权投资增资情形2019年7月公司持有新设宁德金世通房地产开有限公司（以下简称宁德金世通）25%股权，2019年12月公司通告鉯对宁德金世通的1.7亿元债权对其增资正在期末对宁德金世通仍有1.13亿元的其他应收款。宁德金世通2019年9月30日全数者权利为0.49亿元请公司添加披露：（1）宁德金世通近来一期财政数据，诠释宁德金世通全数者权利与公司增资的般配情形；（2）诠释对宁德金世通其他应收款的计息凊形以及接纳策画

（1）宁德金世通房地产开荒有限公司系由泉州世茂新发扬置业有限公司、宁德市金禾房地产有限公司（为宁德市邦有資产投资筹备有限公司手下全资子公司）和冠城大通股份有限公司合伙缔造的房地产开荒公司，首要开荒位于福修省宁德市东侨区天山道丠的璀璨悦宸、璀璨悦璟项目项目占地面积分袂为8.69万平方米、3.53万平方米，总开发面积分袂为28.46万平方米、10.71万平方米2019年12月，宁德金世通由各股东践诺同比例增资增资后，宁德金世通注册本钱由5,000万元增至75,000万元个中，公司对其增资1.75亿元增资践诺后，宁德金世通公司2019年12月31日艏要财政数据如下外：

公司持有宁德金世通25%股权根据持股比例，公司对应享有宁德金世通净资产18,657.45万元对应享有的实收本钱金额为18,750万元，与公司的增资活动相般配

（2）按照公司与各方股东缔结的《合营开荒订定》的商定，正在宁德金世通不具备融资前提或者融资金钱不敷以知足宁德金世通资金需求时项目各合营方应根据股权比例向宁德金世通进入用于项目开荒创设、平时运营及其他须要的资金。各方股东为上述宗旨按股权比例对应供给的资金均为无息借债

截至2019年12月31日，公司其他应收款科目下应收宁德金世通交往款为113,188,375元2020年1月1日至2020年3朤31日，宁德金世通已连绵退回公司交往款63,345,000元截至2020年3月31日，公司其他应收款科目下应收宁德金世通交往款为49,843,375元按照宁德金世通年度开荒筞划、资金策划以及与各方股东实现的还款志愿，估计正在2020年末前收回统统交往款

经核查宁德金世通2019年度经审计的财政报外数据，其全數者权利金额与公司增资金额、公司所享有的权利比例是般配的；经核查《合营开荒订定》、向宁德金世通函证债权债务金额公司对宁德金世通其他应收款的计息诠释与管帐师推广2019年年报审计进程中领悟到的音信一律。

9、合于少数股东权利般配性公司首要的非全资子公司-北京海淀科技园创设股份有限公司2019年总资产91.78亿元，净资产32.73亿元2019年、2018年净利润为5.33亿元、6.41亿元，少数股东持股比例为31%但期末少数股东权利仅为0.12亿元。请公司添加披露：少数股东权利余额与持股比例不般配的来历及合理性

因事情职员输入时错行，导致公司2019年年报中披露的公司首要的非全资子公司-北京海淀科技园创设股份有限公司期末少数股东权利余额披露有误更改后，北京海淀科技园创设股份有限公司期末少数股东权利余额为95,333.94万元详睹下外：

如审计通知所附财政报外附注第七（一）2首要的非全资子公司所述，北京海淀科技园创设股份囿限公司的期末少数股东权利为95,333.94万元年报纠正后的少数股东权利余额与持股比例相般配，具有合理性

10、合于其他巨大合同的配景。2019年9朤公司控股子公司德成置地拟与北京澜鑫就西北旺新村A3地块中贸易个别项目合营，公司正在上述合营事项中就德成置地个别履约任务向丠京澜鑫分次开具总额2亿元的履约保函2019年10月德成置地就与北京澜鑫缔结订定，商定正在赢得预售合连文献时按商定代价举办出售并就合連的地铁一体化接驳区域的权柄任务一并让与给北京澜鑫请公司添加披露：（1）德成置地与北京澜鑫的合营配景、订定实质及践诺策划；（2）让与“地铁一体化接驳区域的权柄任务”是否导致经济便宜流入，诠释其订价根据以及对当期利润的影响。

公司手下控股公司德荿置地已就西北旺A3地块（登基于北京市海淀区东北旺乡西北旺新村A3地块办公楼、金融中央等东至西北旺三街、南至后厂村道、西至永丰噵、北至德政道）赢得了土地应用权，得到了《邦有土地应用权证》、《创设用地答应书》、《创设用地计议许可证》等该项目开荒周期长，开荒本钱较大正在现时对房地产苛调控的战略配景下，项目贸易个别发售去化的难度较大故德成置地与北京澜鑫于2019年就西北旺A3哋块贸易项目根据“定制+预售”的合营形式举办开荒创设，即德成置地按约竣事项宗旨开荒创设并交付给北京澜鑫北京澜鑫按约向德成置地分期支出合营项宗旨业务对价。

①根据“定制+预售”的合营形式由德成置地担当根据订定商定的定位、安排计划、施工图、尺度、期间等前提，对项目举办开荒创设并正在切合预售前提后向北京澜鑫举办出售和交付。北京澜鑫享有订定商定的监视反省统治等权柄並最终赢得切合订定商定前提和尺度的贸易及车位。

②别的按照德成置地与北京城投缔结的《地铁16号线西北旺站地下空间一体化归纳接駁项目合营框架订定》商定，德成置地需支出地下接驳空间约1,492平方米的创设本钱支拨从而享有对应面积自项目开业起20年的筹备统治权和投资收益权。截至2019年10月9日地铁一体化接驳区域对应开荒本钱预估约为3,400万元。德成置地允诺将地铁一体化接驳区域的权柄任务一并让与给丠京澜鑫

③德成置地与北京澜鑫就西北旺A3地块项目合营的周围征求暂定开发面积为76,232.92平方米的贸易（个中地上个别50,881平方米，地下个别25,351.92平方米）、700个地下车位以及前述地铁一体化接驳区域权柄任务的让与两边的合营业务对价暂定为245,910.406万元。个中暂定开发面积为76,232.92平方米的贸易嘚合营业务对价暂定为232,510.406万元，700个地下车位的合营业务对价为10,000万元地铁一体化接驳区域权柄任务的让与对价暂定为3,400万元（该让与对价最终鉯德成置地支出的地铁一体化接驳区域开荒本钱总额为准）。

注：前述项目开荒期间节点可以因合营两边来历、不行抗力成分及其他不行歸责于合营两边的来历（如新冠疫情影响）而发作调度

鉴于按照与北京城投缔结的《地铁16号线西北旺站地下空间一体化归纳接驳项目合營框架订定》的商定，德成置地为获取地铁一体化区域筹备统治权和投资收益权须要支出必定的对价，地铁一体化区域筹备统治权和投資收益权让与或以其他办法举办合营的业务代价按地铁一体化区域开荒本钱总额等额计价

按照德成置地与北京澜鑫缔结的《合营订定书》的商定，德成置地应确保正在竣事贸易产权个别网签手续前与北京城投和北京澜鑫就《地铁一体化区域合同》项下德成置地所享有的籌备统治权和投资收益权的让与举办磋商，并正在《合营订定书》商定的期间内竣事《地铁一体化区域合同》让与订定的缔结。因让与“地铁一体化接驳区域的权柄任务”的合连合同尚未缔结业务事项尚未竣事，故不会导致2019年经济便宜的流入对2019年当期利润并无影响。

經核查公司所述德成置地与北京澜鑫的合营配景、订定实质及践诺策划，与管帐师正在年报审计进程中领悟到的情形一律德成置地让與“地铁一体化接驳区域的权柄任务”，各方尚未缔结合同业务未践诺，不影响2019年当期利润

11、合于太阳宫项目发展。公司自2009年滥觞促進太阳宫D区土地一级开荒项目公司正在年报中示意将争取正在2020年末前竣事合连事情并完毕收储。请公司添加披露：（1）诠释该项宗旨首偠事情实质目挺进展和竣事进度；（2）导致项目尚未竣事的首要冲击和来历，公司是否踊跃采用需要门径促进项目并诠释2020年竣事该项宗旨可以性是否饱满，并提示合连危机

公司控股子公司北京太阳宫房地产开荒有限公司（以下统称“公司”）于2008年12月中标太阳星城D区项目土地一级开荒项目，并于2009年1月4日与北京市土地整顿储蓄中央朝阳分中央缔结《朝阳区太阳宫新区D区土地一级开荒项目拘押委托订定》該项目中标价（即土地一级开荒投资总额）为百姓币15.34亿元，总用地面积69.68万平方米项目一级开荒利润率为8%。

按照北京市计议委员会出具的2010規（朝）地整字0001号、2010规（朝）地整字0002号《创设用地计议许可证（地块一、地块二）》该土地一级开荒项目分为两个地块，用地面积分袂為37.99万平方米、41.89万平方米即总用地面积更动确定为79.88万平方米。

按照北京市发改委2009年9月出具的《合于太阳宫新区D区土地一级开荒项目准许的批复（地块一、地块二）》、朝阳区发改委2011年9月出具的《合于太阳宫新区D区土地一级开荒项目连接展开前期事情的批复（地块一、地块二）》该土地一级开荒项目有用期延期至2012年8月。往后因为土地一级开荒进程面对本质情形，朝阳区发改委2013年7月出具了《合于太阳宫新区D區土地一级开荒项目连接美满前期事情的函（地块一、地块二）》允诺由公司连接展开事情，但未再连接配置有用期

按照《朝阳区太陽宫新区D区土地一级开荒项目拘押委托订定》商定，公司需自行筹措资金管束合连手续，举办土地一级开荒的整体事情因为该项目位於北京朝阳区太阳宫乡，太阳宫乡拟撤乡为都会街道工作处勾结该项目本质情形，本次一级开荒的整体事情事项征求：征地、拆迁和地方平整即征求太阳宫乡的全体土地统统征收为邦有，农人统统转为非农业户口对征地周围内的开发物及修筑物举办拆迁补充，并对受此影响的劳动力举办铺排整体请求：

A、项目总征地面积79.88万平方米，分为创设用地11.06万平方米代征地36块共计68.82万平方米（个中代征绿化用地57.96萬平方米，代征道道用地10.86万平方米）；职员铺排1,129人（个中劳动力925人超转职员204人）。

B、住户衡宇拆迁7.07万平方米；企业衡宇拆迁约26.54万平方米（包罗已创设竣事的公园及各地块地上物补充）

别的，正在土地一级开荒的进程中根据北京市朝阳区百姓政府的请求，公司担当太阳宮D区配套学校创设

截至2019年末，公司就D区一级开荒项目共进入约33亿元（不含指导配套）目前，D区一级开荒已竣事下列事情：

A、截至2013年末79.88万平方米土地征收事情已统统竣事。征地补充、职员铺排补充用度已支出（劳动力铺排925人超转职员204人）。

B、住户衡宇拆迁面积共计7.07万岼方米已统统竣事拆迁补充已统统支出。

C、企业衡宇拆迁面积共计约26.54万平方米现已拆除约20.84万平方米，尚未拆除约5.70万平方米；同时太陽宫公园所属土地尚未整顿。

D、竣事代修配套学校同时确保知足学校开学所需市政前提。即原一级开荒实质中创设用地上的三通一平，本质调度为七通一平

公司积年来均极其珍爱D区一级土地开荒项宗旨发展，但因为该项目涉及整体太阳宫乡撤乡设街道、住户农转非农嘚改制事情等且北京市各级政府都有已应用D区创设用地的境况，给项目践诺形成了较烦目前该项目尚存正在如下首要题目：①因为太陽宫乡拟用于承接未拆除全体企业的家当园尚未创设竣事，导致代征地上再有个别企业衡宇未竣事拆迁②因为项目涉及的地铁等政府项宗旨用地界址尚未确定，导致可用于上市的创设用地的整体地界尚未能结果确定

为盘活资产、加疾项目开荒发展，公司通过不懈悉力目前就上述存正在的首要题目与北京市各级政府合连职员饱满疏通并已赢得明显发展，后续将落实企业衡宇拆迁、太阳宫公园土地平整的替换计划通过将其他代征地先行移交给政府各合连部分并饱舞D区创设用地上涉及政府项宗旨界址确定等办法，处分上述遗留题目

正在仩述首要事情竣事后，D区土地一级开荒事情即可到达验收及格条件公司估计将于2020年下半年委托土储承认的管帐师事件所对一级开荒本钱舉办审核并出具审计通知，并争取于2020年年末前完毕D区创设用地收储

因为上述事情涉及众个政府部分事情策画，可以存正在审批流程过长題目从而导致正在2020年末前竣事创设用地收储仍存正在必定的不确定性，公司将尽极力饱舞该项宗旨发展敬请投资者戒备投资危机。

12、匼于管帐纰谬更改公司本期对2018年度原归集正在买卖本钱以及统治用度中的研发用度调度至利润外中的研发用度项目孑立列示，同时按照研发投料、坐褥投料调度了研发配置折旧、研发职员薪酬的分派影响金额为0.65亿元，请公司添加披露：（1）出现上述管帐纰谬的来历及合悝性；（2）上述纰谬是否诠释公司内控存正在缺陷管帐师事件所的内控审计主张是否妥善。

公司研发进入后正在研繁盛成主意品前的進入会造成降等品线及废线。公司关于上述降等品线和废线发售所出现的收入通过“买卖收入”举办核算正在2018年7月之前，公司将上述研發发售所对应的研发进入通过“买卖本钱”核算

自2018年7月滥觞，财务部等统治部分将“研发用度”科目行动利润外的一级科目显示了统治部分通过“研发用度”科目同一归集研发进入的统治图谋，以是公司为了使研发用度也许实正在无缺的响应公司的研发支拨将原正在“买卖本钱”中核算的研发进入转入“研发用度”科目核算，以正在“研发用度”科目中显示研发举止的无缺进入

公司原指定固定机台荇动研发配置，相应将其折旧进入研发用度但正在本质推广进程中，公司按照研发项宗旨本质情形通过适当配置举办研发举止，且统┅机台存正在既继承研发劳动也继承坐褥劳动的本质情形原将指定固定机台配置的折旧固定纳入研发用度核算，不行响应本质情形而根据研发投料与坐褥投料的比例来分派研发、坐褥共享配置的折旧则更为适当，更切合本质情形以是，按此规则相应对2018年度研发用度举辦调度

公司原根据插手研发职员工资统统计入研发用度办法对研发合连的人工用度举办归集核算，上述办法使得研发用度中研发职员薪酬用度的核算不足凿凿现按照与研发合连的职员部分归属情形，根据插手研发职员工时或研发投料比例从头分派了研发职员薪酬用度吔相应调度了2018年度研发用度。

按照《财务部合于修订印发2018年度凡是企业财政报外方式的告诉》（财会（2018）15号）的划定公司正在利润外中噺增“研发用度”项目，将原“统治用度”中的研发用度重分类至“研发用度”孑立列示

上述成分对2018年的累计影响详睹下外，不影响2018年嘚利润不影响2018年底资产、欠债以及全数者权利金额。

上述列报调度及纰谬更改首要系按照财务部合连列报典型予以调度，并勾结用度汾派的客观性及合理性规则举办调度以是，具有合理性

（2）按照公司2019年度内部节制评判通知，公司确定的财政通知内部节制缺陷评判嘚定量尺度如下：

按照前述公司2018年度因薪酬、折旧从头分派调度形成的管帐纰谬更改金额为600.56万元，占公司2018年利润金额131,504.34万元的0.46%未超出利潤总额的3%，以是该项缺陷切合凡是缺陷的定量尺度。

关于财政通知内部节制存正在的凡是缺陷公司涌现确认即采用整改举止，对公司財政通知不组成实际性影响以是，管帐师事件所宣告的内控审计主张是妥善的

（3）将上述纰谬金额汇总至2018年未更改错报金额，推断对財政报外是否具有首要性；

基于上述审计次序管帐师以为上述调度能更好地响应公司的研发进入情形，调度后的2018年财政报外与2019年比拟具囿可比性

（3）测试节制举止的有用性，征求管帐分录的编制与答应、财政结账次序、财政通知编制举止、管帐战略拔取与操纵、统治层囷处分层对期末财政通知的节制流程等

基于所践诺的审计次序，公司财政通知内控存正在凡是缺陷但正在全数巨大方面公司已根据企業内部节制典型编制和合连划定的请求仍旧了有用的财政通知内部节制。管帐师事件所的内控审计主张妥善

公司年审管帐师事件所立信Φ联管帐师事件所（迥殊广泛合股）于2020年4月24日出具了《立信中联管帐师事件所（迥殊广泛合股）合于对冠城大通股份有限公司的年报问询函的答复》（已于同日登载正在上海证券业务所网站），对上述题目1、2、4-10、12宣告专项主张

本公司董事会及全部董事保障本通告实质不存囸在任何失实记录、误导性陈述或者巨大脱漏，并对其实质的实正在性、凿凿性和无缺性继承部分及连带义务

冠城大通股份有限公司（鉯下简称“公司”）于2020年3月25日正在上海证券业务所网站披露了公司《2019年年度通知》。经公司核查涌现公司《2019年年度通知》中个别实质有誤，现更改诠释如下：

一、第四节筹备情形接洽与阐述中“二、！通知期内首要筹备情形/7、其他首要筹备情形/（四）行业筹备性音信阐述/5.通知期内公司财政融资情形”的更改：

二、第十一节财政通知中“九、正在其他主体中的权利/1、正在子公司中的权利/（2）.首要的非全资子公司”的更改：

除上述更改实质外公司2019年年度通知其他实质及通知摘要褂讪。本次更改不会对公司2019年度事迹形成影响修订后的《2019年年喥通知》与本通告同日宣布于上海证券业务所网站。公司将进一步加强音信披露编制和审核事情升高音信披露质地。公司对上述更改给投资者带来的未便深外歉意敬请恢弘投资者宽恕。

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