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&&&&&&&>& 正文
财政部　国家税务总局　海关总署关于列名企业销售到保税区“以产顶进”国产钢材予以退税的通知
颁布时间： 00:00
适用地区：&全国&发文时间：&日&发文字号：&财税字【1998】第053号&法规正文：&为鼓励加工出口产品的企业使用国产钢材，根据国务院指示精神，经与冶金工业部、外经贸部研究，决定自日起，对列名企业销售到保税区内指定公司的用于再销售给加工贸易企业生产出口产品的国产钢材实行退税。现将有关问题通知如下：　　一、对列名企业销售到保税区内指定公司的用于顶替进口钢材加工出口产品的生产用国产钢材，视同出口按17％的退税率办理退税。　　二、对上述用于以产顶进的国产钢材数量实行指标管理。列名企业应根据购销合同编制销售计划，并向冶金工业部提出钢材指标申请，由冶金工业部审核汇总后送国家税务总局核准，抄送财政部。需要追加指标时，由冶金工业部提出追加指标的总额及具体分配情况的申请，经财政部、国家税务总局同意后予以追加指标。同时，列名企业应根据其物流和客户情况选定保税区并设立其公司或指定代理公司，提交冶金工业部审核后送国家税务总局。由国家税务总局核准后下发相关省、市国家税务局执行，同时抄送冶金工业部、海关总署。销售计划和列名企业及保税区内的指定公司名单每年年初审核一次。　　三、销售到保税区的上述国产钢材必须实际运抵保税区，并按现行保税区海关管理办法办理出口、进口报关手续。　　四、上述以产顶进钢材进入保税区后，应指定专门仓库存放，不得与进口货物混放，要设置专门入出库的账册记录；上述以产顶进钢材不允许未经加工从保税区直接出口、不允许留作区内自用（包括保税区指定公司的自用钢材和区内建设用钢材等），也不得销售给非加工贸易企业。　　五、钢铁企业销售到保税区的上述国产钢材先按增值税的规定征税，按其不含税销售额开具普通发票，并按财政部、国家税务总局财税字［1996］8号文件的规定实行“税收（出口货物专用）缴款书”管理办法。中国钢铁工贸集团公司和中国五金矿产进出口总公司可采取从23家钢铁企业含税收购（在确定的指标内），然后再销售给保税区代理公司的经营方式，可按本文规定办理退税。　　六、保税区内加工贸易企业以上述国产钢材为原料加工产品出口的，免征加工环节增值税。　　七、保税区外加工贸易企业从保税区内指定公司购进的上述以产顶进钢材用于生产加工出口产品的，海关按现行加工贸易银行保证金台账制度的有关规定实施监管。如上述以产顶进钢材或加工成品因故不能出口，需要原审批加工合同的外经贸主管部门批准同意方可内销。主管海关凭批准内销文件办理转内销及补征关税、进口环节增值税手续。　　八、列名企业销售的上述国产钢材在财务上作销售后应按月填报“出口货物退税申报表”，并持海关出具的出口报关单（出口退税专用）、税收（出口货物专用）缴款书、出口收汇核销单、保税区内指定公司与加工贸易企业的购销合同（复印件）、加工贸易企业的加工贸易批件（复印件）向当地退税机关办理退税。保税区外加工贸易企业从保税区内购入的上述钢材加工产品再出口的，其应退税款的计算应按照财政部、国家税务总局《关于出口货物税收若干问题的补充通知》（财税字［号）文件第二条第二款的规定办理。　　九、对上述以产顶进钢材，区外加工贸易企业如未经任何加工生产直接出口的，应先到加工贸易企业所在地主管征税的税务部门按增值税征税税率与一般贸易出口钢材规定的退税率之差，补缴其差额部分，出口地海关凭区外加工贸易企业所在地县级以上国家税务局开具的完税证明办理出口验放手续。区外加工贸易企业将以产顶进钢材没有用于加工生产出口产品、对外销售以及加工产品未出口的，应全额补征增值税。　　十、列名企业、各保税区海关及主管出口退税的税务机关应将享受17％退税的以产顶进国产钢材销售额、进出口额及退税情况单独统计，并每半年将汇总资料冶金工业部、海关总署、国家税务总局，抄报财政部。　　十一、对违反本通知有关规定，采取弄虚作假等手段骗取退税的，由有关责任企业所在地国家税务局、海关按现行有关税务、海关规定予以处罚。　　附件：25家列名企业及保税区指定公司（或代理公司）名单企业名单　　　　　　　　　　&保税区设立的公司或代理公司首钢总公司　　　天津　　　　　　&天津港保税区银钢国际贸易有限公司　　　　　　　　广州　　　　　　&广州保税区公共商业仓有限公司　　　　&　　　　　　　深圳福田　　　　　&深圳福港国际贸易有限公司　　邯郸钢铁集体　&深圳福田　　　　　深圳市海钢矿冶实业发展有限公司有限责任公司　　天津　　　　　　&庄易（天津）国际贸易有限公司唐山钢铁集团　　天津　　　　　　&天津港保税区祥通国际工贸公司有限责任公司　　大连　　　　　　&大连保税区五州货运代理有限公司太原钢铁　　　　广州　　　　　　&广州保税区晋宝不锈钢现货有限公司（集团）　　　　宁波　　　　　　&宁波保税区五洋国际工贸有限公司　公司　　　　　青岛　　　　　　&青岛保税区邵氏贸易有限公司包头钢铁　　　　天津　　　　　　&天津港保税区包钢工贸公司　公司　　　　　青岛　　　　　　&青岛保税区顺祺贸易有限公司　&鞍山钢铁　　&大连　　　　　　&大连保税区诚通工贸有限公司（集团）公司　　广州　　　　　　&广州保税区公共商业仓有限公司　本溪钢铁　　　天津　　　　　　&天津市双街钢管厂（集团）　　&上海外高桥　　　　&上海国冶国际贸易有限公司有限责任公司　　&大连　　　　　　大连保税区金恒矿产贸易商行　&宝山钢铁　&上海外高桥　　　　&宝钢集团浦东国际贸易公司（集团）公司　　&广州　　　　　　广州保税区公共商业仓有限公司上海浦东钢铁　（集团）　　上海外高桥　　　　&上海三钢国际贸易公司　有限公司上海第一　　　上海外高桥　　　　&上海一钢国际贸易公司（集团）　　　　广州　　　　　　　广州保税区公共商业仓有限公司有限公司上海五钢（集团）　　　上海外高桥　　　　&上海五钢浦东国际贸易公司有限公司上海梅山　　　上海外高桥　　　　&上海梅山物资发展有限公司（集团）　　　　张家港　　　　　&张家港保税区吉尔瑞贸易有限公司有限公司南京钢铁　　　　&张家港　　　　　张家港保税区汇达实业有限公司　集团　　　　&上海外高桥　　　　上海国冶国际贸易有限公司有限公司江苏沙钢　　　　&张家港　　　　　张家港沙钢国际贸易有限公司　集团　　　　&上海外高桥　　　&上海沙钢三盟国际贸易有限公司有限公司马鞍山钢铁　　&上海外高桥　　　　上海国冶国际贸易有限公司　股份　　　　　张家港　　　　　&张家港保税区隆鑫冶金商贸有限公司有限公司济南钢铁　　　　青岛　　　　　　&青岛保税区联强国际贸易商社集团　　　　　　天津　　　　　　&天津港保税区银钢国际贸易有限公司总公司　莱芜　　　　&广州　　　　　　　广州保税区公共商业仓有限公司钢铁总厂　　　&青岛　　　　　　　青岛保税区中钢国际贸易有限公司安阳钢铁　　　　天津　　　　　　&天津港保税区银钢国际贸易公司集团有限　　　&上海外高桥　　　　上海国冶国际贸易有限公司责任公司武汉钢铁　　　&上海外高桥　　　　上海楚申国际贸易有限公司（集团）　　　　&广州　　　　　　广州保税区公共商业仓有限公司公司攀枝花钢铁　　&上海外高桥　　　　上海国冶国际贸易有限公司（集团）　　　　　广州　　　　　&广州保税区公共商业仓有限公司　公司重庆钢铁　　　上海外高桥　　　　&上海韦铭报关实业有限公司集团有限　　　　张家港　　　　　&张家港保税区经济发展公司责任公司浙江冶金　　　　&宁波　　　　　　宁波钢铁集团公司　集团　　　　　　&杭州　　　　　　杭州保税区杭钢外贸发展公司　&　酒泉钢铁　（集团）　　　　天津　　　　　&天津港保税区银钢国际贸易公司有限责任公司＊中国钢铁　　　&广州　　　　　　&广州保税区南冶发展有限公司　&工贸　　　　上海外高桥　　　　　&上海华昌贸易有限公司集团公司　　　　天津　　　　　　&天津港保税区隆鑫冶金商贸公司　　　　　　　　&大连　　　　　　&大连保税区金钢国际贸易商行　　　　　　　　&厦门　　　　　　厦门象屿保税区华通国际贸易有限公司＊中国　　　　上海外高桥　　　　&上海五矿钢铁贸易有限公司五金矿产　　　　天津　　　　　　&天津港保税区五矿钢铁贸易有限责任公司进出口　　　　　广州　　　　　　&广州保税区五矿钢铁贸易有限责任公司总公司　　　　　大连　　　　　　&大连保税区钢铁贸易有限责任公司　　＊表中所列中国钢铁工贸集团在保税区所列5家公司，中国五金矿产进出口总公司在保税区所列4家公司，可代理表中所列23家钢铁企业经营的钢材。
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　　/　　　京公网安备66　出口退税政策问答日
&&& 1.问：
出口发票、报关单、增值税进项票三个时间有先后顺序嘛？
出口发票和出口报关单上的出口日期应该一致。国税总局公告2013年12号公告“报关单上的出口日期早于申报退税匹配的进货凭证上所列货物的发货时间要征税”，增值税专用发发票上有开票时间，没有发货时间。总局政策的倾向，要求增值税专用发票开票日期要早于报关单出口日期。
&&& 2．问：
此后的每一票发票交叉稽核信息都要通过您录入吗？
答：增值税专用发票交叉稽核信息，是由上级专门人员自动提取导入审核系统的，但在导入过程中，会由于系统原因丢失部分数据。只是帮助查询个别遗漏信息，给企业服务。&&
&&& 3.问：
我单位出口服装，3月份出口中出了一批纸袋子跟纸箱子，用于包装出口的服装的，报关是分着衣服跟纸箱报的，这样是否符合退税？符合的话是否需要提供什么证明？
您公司若是外贸企业，出口纸袋子、纸箱子和衣服，分别报关，即两张报关单，纸袋子和纸箱子是用来包装衣服，只要报关单上商品名称和相对应增值税专用发票名称相同，即可申报出口退税。
4.问：我公司是外贸公司，我开出口发票时，应填中文还是英文，还是都可以，进口企业可以写英文的吗？
答： 建议出口发票填写中文，也可中英文都填写。
5．问： 我们贸易出口公司，我们产品进项是17点，退税是9个点，填出口发票时的商品税率编码选择填哪项呢？
答：选择报关单上的海关商品编码。
6.问：我们企业前期出口单证不齐明细录入的时候发票号码写错了，现在做单证收齐应该怎么冲减啊？
答：可选择单证不齐红字冲减，然后重新录入一笔正确的蓝字，作当期收齐单证齐全录入。
生产企业前期录错，本期红字冲减后重新录入正确的蓝字，做当期收齐单证齐全录入时，外币汇率还是用原来的吗？
&& 答：外币汇率是用原先的。
8.问：选择单证不齐冲减出口是基础数据采集--生成出口货物冲减明细吗？对话框中是不是要在是否收齐单证再做冲减前边打对号，并录入单证收齐标志？
答：在对话框中是否收齐单证再做冲减前边不打对号，即选择不收齐冲减。
9.问：选择不收齐冲减没法点确定键怎么办
答：很好冲减啊，进入“生成出口货物冲减明细”，选中要冲减的记录，点击“冲减出口”，在是否先收齐单证再做冲减处的前边去掉对号，单证不齐标志是B，点击确定。
10.问：我单位出口服装，3月份出口中出了一批纸袋子跟纸箱子，用于包装出口的服装的，报关是分着衣服跟纸箱报的，这样是否符合退税？符合的话是否需要提供什么证明？
答：您公司若是生产企业，出口纸袋子、纸箱子和衣服，分别报关，即两张报关单，纸袋子和纸箱子是用来包装衣服，生产企业出口包装物不符合视同自产的货物，只能申报出口免税，建议您公司出口包装物和服装一张报关单，且作为一种商品出口可以申报出口退税。
&&& 11.问:
想问下有出口退税的入门资料可以学习吗？
答：您要看一下财税[2012]39号文、国税总局公告2012年第24号、国税总局公告2013年第12号，另外您可以看一下我整理的这些资料。
生产企业免抵退税简单计算及账务处理
免抵退税办法的免税是指免征出口这一销售环节的；抵税是指出口自产货物所耗用的原材料、零部件等所含的应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；退税是指出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，经过主管税务机关批准，对未抵顶完的税额予以退税。按照免抵退税法，出口退税的最高限额即免抵退税额是以出口货物的离岸价为基准乘上出口货物的退税率。
按照现行会计制度的规定，生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到"应交税金--应交增值税"和"其他应收款—应收出口退税"等科目。其会计处理如下：
（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB
价）做如下会计处理：借：应收账款（或银行存款等） 贷：主营业务收入
（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：借：主营业务成本贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）
（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理：其他应收款—应收出口退税贷：应交税金--应交增值税（出口退税）
（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）贷：应交税金--应交增值税（出口退税）
（5）收到出口退税款时，做如下会计处理：借：银行存款贷：其他应收款—应收出口退税
对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金，在实际结算时与原预估入帐金额有差额的，可以在结算月份进行调整。对于企业已经申报的数据发现错误的，不能够直接调整原申报数据，而应在以后月份通过红蓝字调整法进行调整。对于出口退税申报与增值税纳税申报不一致，产生差额的，须在下期进行帐务调整，相应的应同时调整增值税纳税申报表。
　　例：某企业兼营出口业务与内销业务，2006年2月发生以下经济业务：
　　（1）国内采购原材料，取得专用发票，注明价款为200万元，税额为
34万元。货已验收入库。　　（2）内销货物不含税收入为100万元出口货物折合人民币为300万元。
　　（3）此货物增值税征税率为17%，退税率为15%.
　　从以上给出的信息，我们可作如下计算步骤：
　　（1）不予抵退的增值税=300&（17%-15%）=6（万元）
　　（2）当期应纳增值税税额=100&17%-（200&17%-6）=-11（万元）
　　（3）出口退税免抵退税额=300&15%=45（万元）
　　（4）因当期应纳增值税税额出现的留抵税额是11万元，小于45万元，国家默认这11万元留抵税额是由于生产外销产品所购进原材料已支付的进项税还没有抵完内销产品的销项税额，可以申请退税11万元。
　　（5）免抵税额=免抵退税额-应退税额=45-11=34（万元）
　　会计处理如下：
　　不予抵退的增值税：
　　借：主营业务成本 6
　　　　贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）6
　　应退税额部分：
　　借：其他应收款-应收出口退税 11
　　　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 11
　　免抵税额部分：
　　借：应交税金——应交增值税（出口产品抵减内销产品应纳税额）34
　　　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 34
生产企业出口退税申报系统流程
一、出口退税申报系统流程
进入生产企业退税申报系统，通过系统参数设置修改将“18位报关单执行日期”配置为,配置电子口岸IC卡号和密码，有进料加工业务的，配置为“有进料加工业务-进口扣除保税料件计算方式（实耗法）-单证齐全计算扣除保税料件”，将核销单调整日期“取消报送纸质核销单执行日期”改为。
进入生产企业出口退税申报系统，可按照向导的步骤进行操作，如果不涉及进料加工贸易方式，采用一般贸易方式出口的，按下列步骤进行录入，1.基础数据采集-出口货物明细申报录入；2.基础数据采集-收齐出口单证明细录入；3.申报数据处理-数据一致性检查4.免抵退税申报-生成明细申报数据；5.基础数据采集-增值税申报表项目录入6.基础数据采集-免抵退申报汇总表录入，点击增加按钮，点任意键，自动生成免抵退申报汇总表，点击保存，
7.基础数据采集-免税退汇总表附表录入，点击索引窗口8.基础数据采集-免抵退税申报资料情况录入，点击增加按钮，在空白处点击一下,自动生成免抵退税申报资料情况表,
点击保存9.申报数据处理-数据一致性检查10.免抵退税申报-打印申报报表11.免抵退税申报-生成汇总申报数据。
若采用进料加工贸易方式出口，按下列步骤进行录入，1.基础数据采集-进料加工手册登记录入；2.基础数据采集-进口料件明细申报录入；3.基础数据采集-出口货物明细申报录入；4.基础数据采集-收齐出口单证明细录入；5.申报数据处理-数据一致性检查;6.免抵退税申报-生成明细申报数据；7.申报数据处理-计算进料扣除保税料件;8.基础数据采集-增值税申报表项目录入9.基础数据采集-免抵退申报汇总表录入，点击增加按钮，点任意键，自动生成免抵退申报汇总表，点击保存；10.基础数据采集-免税退汇总表附表录入，点击索引窗口；11.基础数据采集-免抵退税申报资料情况录入，点击增加按钮，在空白处点击一下,自动生成免抵退税申报资料情况表,点击保存;12.申报数据处理-数据一致性检查;13.免抵退税申报-打印申报报表;14.免抵退税申报-生成汇总申报数据。
&& 注意事项：
1.生产企业退税申报系统10.0版录入出口明细时，申报商品代码填写“需按照主要原材料退税率申报退税的”[出口企业出口的货物[不包括财税[2012]39号附件7（含黄金、铂金成分的货物和钻石及其饰品的具体范围）所列货物]，如果原材料成本80%以上为39号附件9（黄金、铂金等贵重）所列原料的，应执行该原料的退税率]，填写主要原材料商品代码，如果不涉及的，不用录入此项。业务类型代码用来填写特殊项目，符合业务类型代码选择框内的项目，在符合的项目前打上“√”，一般项目，即不在代码选择框内的，该项不用录入。
2.在进行生产企业出口退税申报系统V10.0版-基础数据采集-增值税纳税申报表录入项目时，只录入增值税纳税申报表的第7栏、第11-20栏，不需填写增值税纳税申报表上23栏的应纳税额减征额。
&&& 二、申报资料
　　1．企业向主管税务机关办理增值税纳税申报时，除按纳税申报的规定提供有关资料外，还应提供下列资料：
　　（1）主管税务机关确认的上期《免抵退税申报汇总表》；
　　（2）主管税务机关要求提供的其他资料。
　　2．企业向主管税务机关办理增值税免抵退税申报，应提供下列凭证资料：
　　（1）《免抵退税申报汇总表》及其附表；
　　（2）《免抵退税申报资料情况表》；
　　（3）《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》；
　　（4）出口货物退（免）税正式申报电子数据；
　　（5）下列原始凭证：
　　①出口货物报关单（出口退税专用，以下未作特别说明的均为此联）（保税区内的出口企业可提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单，简称出境货物备案清单）；
　　②出口发票；
　　③委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议复印件；
　　④主管税务机关要求提供的其他资料。
解读：本条对生产企业申报办理增值税免抵退税申报应提供的资料的规定，不再要求提供经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》。
　　3．生产企业出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的非自产货物，属于消费税应税消费品（以下简称应税消费品）的，还应提供下列资料：
　　（1）《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》；
　　（2）消费税专用缴款书或分割单，海关进口消费税专用缴款书、委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证原件或复印件
生产企业当月没有出口收入也没有单证收齐业务如何录入出口退税申报系统？
进入生产企业出口退税申报系统10.0版，1.不需进行出口货物明细申报录入；2.申报数据处理-数据一致性检查3.免抵退税申报-生成明细申报数据；5.基础数据采集-增值税申报表项目录入5..基础数据采集-免抵退申报汇总表录入，点击增加按钮，点任意键，自动生成免抵退申报汇总表，点击保存，
6..基础数据采集-免税退汇总表附表录入，点击索引窗口7.基础数据采集-免抵退税申报资料情况录入，点击增加按钮，在空白处点击一下,自动生成免抵退税申报资料情况表,
点击保存8.申报数据处理-数据一致性检查.9.免抵退税申报-打印申报报表10.免抵退税申报-生成汇总申报数据。
&& 外贸企业出口退税申报系统简单流程
需要进行系统维护-系统配置-系统参数设置与修改-18位报关单执行日期改为；系统参数设置与修改-功能配置I-配置正确的电子口岸信息-IC卡号-IC卡密码。
1.基础数据采集-外部数据采集-出口商品汇率配置;
2.基础数据采集-外部数据采集-认证发票信息读入（如果不读入，手工录入，选择认证发票信息处理）；
3.基础数据采集-外部数据采集-报关单数据读入-报送单数据查询与确认，如果不读入，手工录入，选择出口明细数据录入；
4.基础数据采集-出口明细数据录入-修改关联号和序号-点击保存-点击审核认可；
5.基础数据采集-进货明细数据录入-修改关联号和序号-点击保存-点击审核认可；
6.基础数据采集-企业经营情况-出口货物备案单证目录录入；
7.数据加工处理-进货出口数量关联检查-换汇成本检查-预申报数据一致性检查-生成预申报数据；
8.预审反馈处理-确认正式申报数据；
9.退税正式申报-查询本次申报数据-退税汇总申报表录入-增加-录入申报年月、申报批次-自动生成汇总表-保存；
10.打印出口明细申报表-退税正式申报-出口明细申报数据查询-扩展功能；
11.打印进货明细申报表-退税正式申报-进货明细申报数据查询-扩展功能；
12.打印出口退税汇总申报表-退税汇总申报表录入-打印报表；
13.退税正式申报-生成退（免）税申报数据-进货/出口申报表。
外贸企业购进货物分批申报退税的处理
问:外贸企业出口退税问题：比如我公司8月购进1000吨原材料，发票金额为1000元税额170元，8月份我公司出口了500吨售价为700元，此产品退税率为17%，请问我公司8月份应退税额是多少呢？账务处理怎么做呢？
答:外贸企业购进货物需分批申报退税,向主管税务机关申请出具《出口退税进货分批申报单》,需附增值税专用发票（抵扣联）、增值税专用发票清单复印件等.应退税额=500X17%=85元.
退税金额=出口金额*增值税退税率
1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票：
借：物资采购
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款等
借：应收账款等
贷：主营业务收入
3、结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
4、转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
5、按照规定的退税率计算的出口退税：
借：其他应收款——应收出口退税
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
6、收到出口退税：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税
外贸企业出口免税申报的详细流程
外贸企业应在货物劳务免税业务发生的次月，填报《免税出口货物劳务明细表》，提供正式申报电子数据，向主管税务机关办理免税申报手续。外贸企业出口后申报出口免税的最迟出口免税申报时间是于出口之日的次年５月31日之前的增值税纳税申报期内。您公司2012年出口的货物最迟申报出口免税时间是日之前的增值税纳税申报期内。
外贸企业办理免税申报手续时，应将以下凭证按《免税出口货物劳务明细表》载明的申报顺序装订成册，留存企业备查：
　　(1)出口货物报关单（如无法提供出口退税联的，可提供其他联次代替）；
　　(2)出口发票；
　　(3)委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关出具的代理出口货物证明；
　　(4)属购进货物直接出口的，还应提供相应的合法有效的进货凭证。合法有效的进货凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票及其他普通发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、政府非税收入票据；
　　(5)以旅游购物贸易方式报关出口的货物暂不提供上述第(2)、(4)项凭证。
&外贸企业出口免税录入出口退税申报系统的流程
进入外贸企业出口退税申报系统，(1)基础数据采集-免税出口申报数据录入；(2)数据加工处理-生成预申报数据-退免税申报-已用旧设备退税及免税出口申报表前的小方框内打上√，在进货/出口申报表前的小方框内去掉√；(3)预审反馈处理-确认正式申报数据；(4)退税正式申报－查询已使用设备及免税出口申报数据－打印已使用设备及免税出口申报数据－选择免税出口明细表；(5)退税正式申报-生成退（免）税申报数据-已用旧设备及免税申报表。
12.问：现在天津这边出口发票税务局已经不负责验旧发新了，企业可自行购买也可以自行打印，那出口发票号我们自己续时顺序编写可以吗？出口系统里的出口发票号录入这个号码可以吗？比如TJ，自行打印的发票是否也要有记账发票留存联
答：潍坊这边的出口发票是机打的，但须去主管税务部门领取纸质的机打空白出口发票，机打空白出口发票上有发票号码，有记账联。
13.问：从事猪肉批发零售行业的一般纳税人，如果部分商品进行初加工，切割，能否免征增值税？；另外一个问题，就是从事批发零售的企业所得税是否也可以进行免征？（我知道农产品初加工能免所得税，主要问题在于企业性质现在属于商业）。
答：财税[2012]75号规定，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的鲜活肉产品免征增值税，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织，故进行简单的切割，可以免征增值税。农产品初加工免所得税应是生产企业，不含商业企业，故不免征企业所得税。
14.问：我公司有进料加工业务，有一单业务还剩180kg未出口，这180kg的货物由于不是整桶，不能报关，所以出口不了了，我公司想转内销，不知道需要补什么税？要走什么程序？
答：您公司属于生产企业进料加工出口，由于一单业务还剩180kg未出口，这180kg的货物由于不是整桶，不能报关，所以不能出口，您公司想转内销，须计提销项税额。另外在进行进料加工手册核销录入时，进入生产企业出口退税申报系统-进料加工手册核销录入-将该部分转内销的货物销售额填写“其它未出口”项目。
以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。}