支付税收滞纳金10万元不是税法不允许扣除的吗？此题为什么扣除掉了某工业企业2011年度主营业务收入为3 000万元，营业成本为2 500万元，其他业务收入为20万元，其他业务成本为10万元，销_百度作业帮
拍照搜题，秒出答案
支付税收滞纳金10万元不是税法不允许扣除的吗？此题为什么扣除掉了某工业企业2011年度主营业务收入为3 000万元，营业成本为2 500万元，其他业务收入为20万元，其他业务成本为10万元，销
支付税收滞纳金10万元不是税法不允许扣除的吗？此题为什么扣除掉了某工业企业2011年度主营业务收入为3 000万元，营业成本为2 500万元，其他业务收入为20万元，其他业务成本为10万元，销售商品发生现金折扣10万元，营业外收入为20万元，支付税收滞纳金10万元，所得税税率为25％。假定不考虑纳税调整因素，该企业2011年度的净利润应为（　　）万元。
A、375　　
C、386.2　　
D、390 【正确答案】 D【答案解析】 该企业2011年净利润＝（3 000－2 500＋20－10＋20－10）×（1－25％）＝390（万元）。 上面的计算公式中第一个括号中的第一个10是财务费用，第二个10是营业外支出；没有单独减去其他业务成本10，因为本题给出了营业成本为2 500，这其中包括了其他业务成本10，所以不单独减去其他业务成本10。本题中：销售商品发生现金折扣计入财务费用，支付税收滞纳金计入营业外支出。
支付税收滞纳金10万元是税法不允许扣除，因为营业外收入扣除为20万元，其中支付税收滞纳金10万，所以＋20－10（这10万元是营业外收入可以扣除的10万元，不是支付税收滞纳金10万元）。
解析错了，营业成本和其他业务成本是分开写的，应该不存在包含关系。所以两个-10一个是其他业务成本，一个是现金折扣。
正确解释为：题目问的的会计利润，在计算会计利润里凡是要支付的都要扣，这个滞纳金计入了营业外支出，所以要扣。但如果要问企业所得税应纳税所得额的话，是不允许扣除的。
按照规定税收滞纳金不能税前扣除，但题中有一句话“假定不考虑纳税调整因素”，所以成了上面的样子，但貌似净利润应该是（3 000－2 500＋20－10＋20－10）-（3 000－2 500＋20－10＋20－10）×（1－25％）=50万元。应该是利润总额扣除所得税费用。
此题看是考会计业务还是税收业务了，如是税收业务，应在最后进行纳税调整。久久彩票网_北京德州扑克线下比赛_皇冠国际博彩投注网&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&关于我们 联系方式& 招聘信息 版权申明友情链接 网站公告&&我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符其它答案：共1条&您好！
　　根据您提供的信息，我们回复如下&如果信息不完整，请与我们再次沟通！&&&&为了减少工作量可以几天汇总一次，做出一张凭证。
欢迎再次咨询！&&3人赞同
相关内容等待您来回答23447311817750编辑推荐财税资讯会计中心税务中心财税问答政策法规共享中心产品服务会计人生互动交流论坛精华本试题来自：多项选择题：下列各项中，属于企业经营活动现金流量的有（）
A.销售商品收到的现金
B.应收票据贴现收到的现金
C.罚款收到的现金
D.投资性房地产收到的租金收入
E.支付工程建造人员薪酬的现金支出
正确答案：有， 或者 答案解析：有，
您可能感兴趣的资料
您可能感兴趣的试题
多项选择题：
A.现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表
B.现金流量表在收付实现制原则基础上编制
C.现金流量表在权责发生制原则基础上编制
D.企业用现金购买三个月到期的国库券，属于投资活动的现金流出
E.根据企业业务活动的性质和现金流量的来源，将其分类为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量
答案：有，答案解析：有，多项选择题：
A.营业外收入
B.营业税金及附加
C.资产减值损失
D.所得税费用
E.投资收益
答案：有，答案解析：有，多项选择题：
A.开发支出项目，应根据研发支出资本化支出和费用化支出明细科目期末余额合计填列
B.长期待摊费用项目，应根据长期待摊费用科目期末余额减去将于一年内（含一年）摊销的数额后的金额填列
C.长期应付款项目，应根据长期应付款科目期末余额，减去相应的未确认融资费用科目期末余额后的金额填列
D.长期应收款项目，应拫据长期应收款科目的期末余额，减去相应的未实现融资收益科目和坏账准备科目所属相关明细科目期末余额后的金额填列
E.固定资产项目，应根据固定资产科目的期末余额扣减相关的累计折旧、固定资产减值准备科目期末余额后的金额填列
答案：有，答案解析：有，多项选择题：
A.作为某金融负债担保物的金融资产与被担保的金融负债
B.保险公司在保险合同下的应收分保保险责任准备金与相关保险责任准备金
C.金融工具所形成的金融资产和金融负债具有同样的基础风险，但涉及不同的交易对手
D.债务人为解除某项负债将一定的金融资产进行托管，但债权人尚未接受以这些资产清偿负债
E.导致企业发生损失的事项而承担的义务与预期可根据保险合同向第三方索赔而得以的补偿
答案：有，答案解析：有，
考试中心最新试卷
考试中心热门试卷查看: 3758|回复: 6
现金流量表　销售商品、提供劳务收到的现金　可以是负的吗？
扫描二维码，订阅视野微信
每日获取最新会计资讯
AIA国际会计师提供猎头服务
全面的系统的 帮你财会知识上一个台阶
国家会计学院强大的师资阵容
87%高通过率！
很特别，你没卖东西还到找别人钱
帮总公司代建，施工单位那边我们已经付了，总公司那还没给钱，房子去年卖完了，下期这个月才开始发售！
会计如实反映,管它正负
好，呵呵，总觉得有点怪！
有时会出现的,比如退货冲的时候有可能在当期反应的是负数.
站长推荐 /1
什么是MPAcc，适合什么样的群体，每年有什么样的政策，会提升财会人哪方面的价值，以及如何准备等事项；特邀上海国家会计学院负责招生的肖老师分享，没人比她更了解MPAcc的动态了，以及两位学过MPAcc的会计人进行经验分享。
Powered by}