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公司发工资的会计分录怎么做
怎么做？还有个人所得税怎么体现，社保公司承担的部分怎么体现？如果某个人的工资10000元？如果发的午餐补助劵是每人200元每月？个人承担的部分怎么体现，那针对该人的工资会计分录怎么做公司发工资的会计分录怎么做
提问者采纳
借：借：借：应付职工薪酬-工资
贷，看您单位的会计处理习惯吧：银行存款如果发的午餐补助劵是每人200元每月，如果是要计入工资的话：成本或相关费用-工资
贷：应付职工薪酬-个人部分三险一金
应交税费-个人所得税
银行存款缴纳社保时：银行存款报税缴钱时：借：应付职工薪酬-工资
-单位部分五险一金工资发放时？看您这200元进不进工资核算，从应发工资里面扣除个人缴纳的部分三险一金及个税： 应付职工薪酬-单位部分五险一金
应付职工薪酬-个人部分三险一金贷工资计提时，怎么做，那需要与当月应发工资合计计算，应发工资和单位缴纳部分五险一金进费用。如果不是的话：应交税费-个人所得税
谢谢你的解答，我还是不明白分录的含义，你能帮我说明白点不？我再给你多加10分
哪部分分录啊？工资计提，就是工资进成本或费用的意思哈。工资发放，从应发工资里面扣除个人缴纳的部分三险一金及个税后，剩余金额就是实发工资哈。
提问者评价
谢谢你了，我不明白社保公司承担部分和个人承担部分怎么体现？还有就是个人所得税怎么体现
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应付职工薪酬---社保（单位部分）
其他应收（付）款---社保（个人部分）
贷：银行存款如是单独发午餐补助借：应付职工薪酬---工资（应发数）10000
贷：管理费用等---工资（应发数）10000
贷：应付职工薪酬---社保（单位部分）缴纳个人所得税时借：库存现金计提时 借：应交税费---应交个人所得税
贷：银行存款计提社保时借：应付职工薪酬---工资（应发数）
应付职工薪酬---职工福利费
贷：管理费用等---职工福利费
贷：其他应收（付）款---社保（个人部分）
应交税费---应交个人所得税
库存现金／银行存款（实发数）计提工资时借：其他应收（付）款---社保（个人部分）
应交税费---应交个人所得税
库存现金／银行存款（实发额 ）计提时借：管理费用等---工资（应发额）
管理费用等---职工福利费
贷：管理费用等---社保（单位部分）
货：应付职工薪酬---工资（应发数）10000缴纳社保时借：应付职工薪酬---职工福利费如果是做到工资表中与工资一起发时借：应付职工薪酬---职工福利费
货发放工资时借
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1、 开出现金支票从提取现金2000元备用；
& &&&借：现金& && && && && && && && && && && &&&2000& & 贷：银行存款& && && && && && && && && &&&2000
2、 用现金支付生产车间办公用品费440元；3 _6 A7 ]+ _) Y3 }( w0 @7 T: C8 Q
& &&&借：制造费用& && && && && && && && && && &&&440: P/ Z3 j3 b* V! d! s! {
& & 贷：现金& && && && && && && && && && && & 440& j4 p$ l' E! h4 H6 d&&h: z
3 I" D7 S+ V: h# c. t
3、 收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行；& {( U3 N4 D2 D
& &&&借：银行存款& && && && && && && && && && & 80000&&T&&Q9 [! }) n9 J
& & 贷：应收账款& && && && && && && && && & 80000
4、向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到；
& && & 借：应收账款& && && && && && && && && && &117000
& & 贷：主营业务收入& && && && && && && &&&100000
& && &&&应交税金——应交增值税（销项税）& & 170003 L. s6 Z9 s" ?5 V&&M
- ^# }7 z2 e&&M7 S/ p5 B
5、 接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元；
& &&&借：银行存款& && && && && && && && && && &150000" `6 {7 C. Z* ~$ K! @# \6 b
贷：应收账款& && && && && && && && && &150000/ d' N8 r+ V0 B&&D
6、&&向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张；& `+ K' b, a) u% ?# D
& &&&借：应收票据& && && && && && && && && && &234000
& & 贷：主营业务收入& && && && && && && && &200000: N) l2 t, O% Z( ?1 ~
& && &&&应交税金——应交增值税（消项税）& &&&340000 S3 v, I/ e' G& E# @
# P0 i1 q% l& M* L9 `0 N
7、接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元；4 ^- Z# j/ P5 E& n0 t8 n
& &&&借：银行存款& && && && && && && && && && &1200006 D# H" }5 T+ X7 V/ [& q7 L
贷：应收票据& && && && && && && && && & 120000: M% t( G+ M* k4 s' A
8、向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元；
& &&&借：预付账款& && && && && && && && && && & 50000贷：银行存款& && && && && && && && && &&&50000
9、收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合计93600元。扣除预付款50000元，余额43600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库；
&&借：原材料& && && && && && && && && && && & 800007 y$ X0 I0 k+ ^3 h
& && &应交税金——应交增值税（进项税）& && &&&136000 S2 k' K# Y+ Z; T, _, }
& &&&贷：银行存款& && && && && && && && && &&&43600, D0 A% t8 U7 r3 v/ v
& && && &预付账款& && && && && && && && && & 500002 a# r4 i* S* j7 V
10、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金；% \# K- D0 n* f: N6 R! L( y% \' D
& &&&借：其他应收款& && && && && && && && && && &800& && & 贷：现金& && && && && && && && && && &&&800- {% C% R9 Q" o- {. b
11、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金；
6 N: H8 i9 M9 X&&e/ A/ O! {- c* r
& && & 借：现金& && && && && && && && && && && && & 100& && &管理费用& && && && && && && && && && && & 700
& && &贷：其他应收款& && && && && && && && && & 800+ m& `4 q( v9 V* |! l$ i& L9 A5 I
12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付；" ~6 [+ {&&b: E8 a
& && &&&借：原材料& && && && && && && && && && && &500000& && &应交税金——应交增值税（进项税）& && &&&85000
& && &贷：应付账款& && && && && && && && && &5850003 W8 ?: R. d1 Z, [- W/ ?8 E
13、向苏达公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业；, N3 T0 }5 v" u* N
4 B$ |4 U: I, x& D8 K& }
& && & 借：在途物资& && && && && && && && && && & 300000& && & 应交税金——应交增值税（进项税）& && &&&5000! H1 D) j6 N9 u* n0 ?; ~
& && &贷：应付账款& && && && && && && && && & 305000
14、接上题，向苏达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库；# n0 H4 Q& m" _5 M% g7 P
& && &&&借：原材料：& && && && && && && && && && & 300000& && & 贷：在途物资& && && && && && && && && &300000
15、本月份生产A产品领用甲材料400000元，生产B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料20000元，管理部门耗用乙材料5000元；" T7 E* d! y&&G) M$ K4 g( Q, S
& && & 借：生产成本——A& && && && && && && && &&&400000& && && && &&&——B& && && && && && && && && &480000
& && &制造费用& && && && && && && && && && && &20000
& && &管理费用& && && && && && && && && && && & 5000
& && &贷：原材料——甲& && && && && && && && &900002 N% s: B8 c" p! N+ l
& && && && && & ——乙& && && && && && && && & 5000* q- _% Z$ E1 O6 `3 v, J
16、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元；
& && & 借：待摊费用& && && && && && && && && && && &1200& &&&贷：银行存款& && && && && && && && && && & 1200
17、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保障费5000元，其中厂部应负担3000元，车间应负担2000元；
, h" u+ W3 [% D
& && &&&借：管理费用& && && && && && && && && && && & 3000& && & 制造费用& && && && && && && && && && && &2000&&v5 z' g+ G* e8 E
& && &贷：待摊费用& && && && && && && && && & 5000
18、从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付；
+ D9 W$ \' {7 d" n' j6 X/ S# c1 U
& && &&&借：固定资产& && && && && && && && && && &&&100000& &&&贷：银行存款& && && && && && && && && && &100000( }) e5 _( I8 k
19、经计算本月份应提固定资产折旧2000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元；&&v- |) t% h1 U% d' C) M
& && &借：管理费用& && && && && && && && && && && & 8000& && &制造费用& && && && && && && && && && && & 120002 V. l6 q7 H$ G4 O. t0 K
贷：累计折旧& && && && && && && && && && && && &200001 O& l, O4 J. s# }. s4 J3 l0 n6 K
20、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权；' ^. }4 H1 [- A6 E7 P1 C' f
" R1 O/ J: G3 O' |- Q' g
& && &&&借：无形资产& && && && && && && && && && &&&240000贷：银行存款& && && && && && && && && && &240000
21、接上题，专利权分10年平均摊销，本月的摊销额为2000元；: c7 |- [! V" C4 S& S: k
+ ?) F/ H0 ?* R&&]# j* @2 z- J# U' N
& && & 借：管理费用& && && && && && && && && && && & 2000& &&&贷：无形资产& && && && && && && && && && &&&2000
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全部做完了，感觉不错，检查自己
502.la/kan/51/ 完美世界&
该用户从未签到
全做玩！！！感觉可以。
该用户从未签到
13,14题有点一疑问，求大神详解。
TA的每日心情擦汗 16:44签到天数: 23 天[LV.4]后起之秀
该用户从未签到
15题的贷方甲应该是900000吧，少了一个0
该用户从未签到
19题的题目里应提折旧20000吧，也是少一个0
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13题的贷方应是银行存款
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