[供应]美国个人报税制度 美国人哪些收入需要报税要交多少税
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美国个人报税制度 美国人哪些收入需要报税要交多少税
美国个人报税制度&美国人哪些收入需要报税要交多少税一、美国现行税收制度美国现行税制是以所得税为主体税种，辅以其他税种构成的。主要税种有个人所得税、公司所得税、社会保障税、销售税、财产税、遗产与赠与税等。美国税收由联邦政府、州政府和地方政府征收：（一）联邦政府主要征收联邦所得税、财产税及赠与税。联邦政府的总税收中，个人所得税约占1/3，社会保险税约占1/3、公司所得税约占1/6，其他税收包括遗产税、关税等。（二）州政府及地方政府征收州所得税、特许规费、消费税、使用税及财产税等。二、分税制管理体系美国的联邦、州、地方三级政府根据权责划分，对税收实行彻底的分税制。联邦与州分别立法，地方税收由州决定。三级税收分开，各自进行征管。税收管辖不同，对于应税所得的定义和所得的分配也不同。美国的所得税制兼有“属地主义”和“属人主义”。就美国来源所得（US&Source&of&Income）而言，所得税原则上采用“属地主义”，非居民之外国人（Non-Resident&Alien）应该就源自美国境内所得向美国政府缴税。就美国公民或居民而言，所得税原则上采用“属人主义”，即，针对美国公民在全世界的收入所得加以课税。三、税收管理机构财政部负责美国联邦税收法规管理事务；参议院和众议院拥有税收立法权；由财政部提出的税收法律议案经国会通过，总统批准后生效。税收征管机构为国内收入局（IRS）与关税署，国内收入局负责联邦国内税征收、国内收入法案的执行。关税署负责关税征收。国内收入局总部只对征收工作给予指导、指示，实际征收工作由在全国分设的7个地区税务局负责。地区税务局有权对征管中的问题作出决定而无需总局批准。地区局下设若干区局，直接进行税收征纳管理工作。由于美国实行主动申报缴纳个人所得税为主的税制，所以地区局以下实际工作主要是对纳税申报表予以审查。第二节&主要税种一、个人所得税美国个人所得税分为联邦个人所得税、州个人所得税和地方个人所得税，其中以联邦个人所得税为主。&
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在美国如何减少个人报税的查税机率
&转自美国新闻网
2012年新税季伊始，国税局就大幅收紧2011年度的报税规定，严格执行海外资产申报和低收入退税等新规定，全面加强对个人的查税及惩罚力度，搞得不少华人人心慌慌，生怕查税查到自己头上，被国税局罚款，甚至冻结银行帐户，没收财产。根据最近的资料，2010年每十个被查税的人中，有八个人要补税和罚款。2011年国税局扣除（garnish）工资或查封银行帐户370万个，扣押（lien）物业一百万个，没收物业776个。因此，如何正确报税，减少个人查税机率，不被国税局查税，是华人普遍关心的问题。
其实减少查税机率，最重要是“知己知彼”。知己就是对自己的收入和支出有全面的掌握，收集所有报税文件，保存好原始单据，使自己报税符合税法并合法省税。知彼就是对税法和国税局规定有全面了解，特别是国税局如何筛选查税对象，执行查税过程。这样就可以大大减少查税机率，避免查税。
由于电脑科技的发展和报税日益复杂，国税局已不用人工筛选查税对象，所有的筛选程序都用电脑进行，
并不断加强和升级电脑筛选。不被查税首先是不要被电脑亮起“红旗”。“红旗”
亮起是由于国税局在电脑程序中设定了各种比对。这些比对的差异超过一定限度，电脑就会亮起“红旗”。最重要的比对有三个：一是个人报税与第三方呈报国税局报表比对。如通常W-2表和1099表，都是由第三方如雇主同时提供给个人和国税局。今年报税，国税局在股票公司呈报国税局的1099B表中加入每股股票交易成本，将与新的8949表比对；增加新的商业卡和第三方付款的1099K表与小生意C表比对；增加新的海外资产申报8939表与外国银行呈报给国税局资料比对。二是个人报税与其他类似个人的平均数比对。如电召车司机，如果该地区的其他司机平均十万元总收入扣除各种费用后有四至五万元的净收入，但你为领低收入退税和医疗保险，十万元总收入只剩一万元净收入，
就可能被查。三是个人报税与本人其他资料相比对。如个人报低收入一万元，但银行报给国税局你付给银行的房屋抵押贷款利息却有两万元；还有个人报低收入多年，却能用现金买多处房产，都可能被查税。
国税局还用随机抽样来筛选查税对象，收入越高被查比率越高。2011年，国税局查了160万个人税表，约占总报税的1%。其中20万以上收入被查比率为3.9%, 100 万收入以上为12.5%。高收入者报税时，用各种抵扣如慈善捐款，居家办公，汽车里程，请客娱乐等花费时要特别小心。如小生意C表出现负数，被查机率几乎为百分之百。另一方面，申领个人低收入退税（EITC）被查税的比率也非常高。
国税局已不满足事后的查税模式，提出着眼于将来并从根本上改变目前个人报税方法，从事后追踪报税人的审计，转变到事前或即时的减少查税负担的方法。这种即时或事前的方法包括会计师为客户报税时查账。现在国税局规定已实际上要求会计师作这种即时或事前的审计。如对2011年低收入退税审查的8867表
，会计师要详细询问客户收入来源，如无收入证明如W-2或1099表，对现金收入者要进一步询问合理解释。如客户无法达到要求，即不符合资格申请低收入退税，会计师要将其以书面计入客户档案，以备国税局稽查。该8867表，要由会计师签名与客户个人报税一起呈交国税局。不实申报者，会计师和客户都得受罚。由于注册会计师有政府和行业的严格规范，由他们签名的个人报税，被查税的机率比一般报税业者要小得多。
因此，我对华人报税者的建议是：为避免查税，要遵守税法，全面掌握自己的财务税务情况，不要遗漏第三方报税表格，报税各项目要合理（make sense），不要与国税局的相关项目产生差异（variance），找有牌照有经验有信用的注册会计师报税。
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