2012年 会计初级职称 《经济法基础》习题 第四章 - 森科培训机构—注册会计师培训_会计职称培训
2012年 会计初级职称 《经济法基础》习题 第四章
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文章简介：会计初级职称《经济法基础》第四章练习
一、单选题
1．根据个人所得税法及其实施细则的规定，下列人员中不属于居民纳税人的有( )。
A．在中国大陆定居的中国公民
B．在中国大陆定居的外国侨民
《经济法基础》第四章练习
一、单选题
1．根据个人所得税法及其实施细则的规定，下列人员中不属于居民纳税人的有(&&& )。
A．在中国大陆定居的中国公民
B．在中国大陆定居的外国侨民
C．具有中国国籍，但未在中国大陆定居且在一个纳税年度中在中国大陆居住不满1年的华侨
D．不具有中国国籍，但在一个纳税年度中在中国大陆居住满1年的外籍人员
2．个人所得税的纳税义务人不包括(&&& )。
A．国有独资公司& &&&&&&&&&&B．个人独资企业投资者
C．合伙企业合伙人& &&&&&&&&D．股份有限公司总经理
3．张某2009年12月份的工资收入为3000元，同时取得全年一次性奖金30000元，张某当月应纳个人所得税(&&& )元。
A．75&&& &&&&&&B．4375 &&&&&&C．4450 &&&&&&D．4300
4．张某2009年12月份的工资收入为3000元，同时取得季度奖5000元，张某当月应纳个所得税(&&& )元。
A．75&&& &&&&B．325 &&&&&&C．400& &&&&&D．825
5．某演员参加商业演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(&&& )。
A．8000元&&& B．10000元& C．12000元&&& D．3000元
6．张某2010年3月取得劳务报酬100000元，应缴纳个人所得税(&&& )元。
A．20000& &&&&&&B．21000&&& &&C．22000 &&&&&&&D．25000
7．下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是(&&& )。
A．偶然所得按每次收入额为应纳税所得额
B．劳务报酬所得按应纳税额减征30％
C．活期结算账户存款利息免税
D．取得的国债利息免税，但取得国家发行的金融债券的利息应依法纳税
8．下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有(&&& )。
A．个体工商户的生产经营所得 &&&&&&&&B．劳务报酬所得
C．特许权使用费所得& &&&&&&&&&&&&&&&D．稿酬所得
9．杨教授编著教材一本，2009年2月出版，获稿酬8000元。因市场需要，2010年1月再版该教材又获稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税(&&& )。
A．1232元&& &&&&&&B．1760元&&&&&& C．1204元&&& D．1720元
10．个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是(&&& )。
A．纳税人户籍所在地& &&&&&&&&&&&&&&&B．收入来源地
C．纳税人选择一地申报纳税 &&&&&&&&&&D．税务部门指定地点
11．下列项目中，暂不征收个人所得税的所得是(&&& )。
A．股票转让所得&& &&&&&&&&&&&B．股息、红利所得
C．偶然所得&&&&&&&&&&&&&&&&& D．特许权使用费所得、
12．根据税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为(&&& )。
A．20％&& &&&&B．14％ &&&&&&&C．15％&& &&&&&D．10％
13．在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得和外籍人员，按每月工资、薪金所得减除(&&& )取得的收入一次计征个人所得税。
A．800元& &&&&&&&B．2000元 &&&&&&&C．2800元&& &&&&&D．4800元
14．下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收(&&& )。
A．劳务报酬所得& &&&&B．利息所得 &&&&&C．稿酬所得&& &&&D．偶然所得
15．出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按(&&& )征税。
A．工资薪金&& &&&&&&&&&&&&&&&B．承包转包
C．个体工商户经营所得&&&&&&&& D．劳务报酬
16.出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按(&&& )征税。
A．工资薪金&& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&B．承包转包
C．个体工商户经营所得&&&&&&&&&&& D．劳务报酬
17．下列项目中，可以免征个人所得税的有 (&&& )。
A．购物时获得的中奖收入&&&&&&&&&&& B．单位自己规定发给的补贴、津贴
C．个人举报违法行为获得的奖金&&&&& D．民间借贷利息
18．某人出租自有住房，租期为一年，每月收得租金3000元，全年租金收入36000元，其全年应缴纳的个人所得税为(&&& )元。
A．5280元 &&&&&B．5760元 &&&&&&C．8640元&& &&&D．7040元
19．对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应( &&&)。
A．免征个人所得税& &&&&&&&&B．适当减征个人所得税
C．征收个人所得税 &&&&&&&&&D．减半征收个人所得税
20．下列项目中，应计入工资、薪金所得纳税的有(&&& )。
A．职工加班费补贴 &&&B．误餐补助&&& C．托儿费补贴&&& D．独生子女补贴
21．某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为(&&& )元。
A．800&& &&&&&B．1152 &&&&&&C．1440&& &&&D．1280
22．下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法正确的是(&&& )。
A．企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关
B．企业组织营销业绩突出的非雇员免费旅游，个人应按“工资、薪金”税目缴纳个人所得税
C．个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D．对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，直接作为应纳税所得额，不能扣除任何费用，但税额减半征收
23．下列各项中，对于财产转让所得阐述正确的是(&&& )。
A．集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税
B．个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售已购公有住房的销售价款
C．个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金应予退还
D．对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税
24．某企业雇员王某日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金88500元，领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某12月份应缴纳的个人所得税为(&&& )元。
A．450O&&& B．5505&&& C．4410．01&&& D．6425
25．计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，允许全额扣除的项目是(&&& )
A．广告费和业务宣传费&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& B．从业人员的工资
C．工会费、职工教育费和职工福利费&&&&&&&& D．业主每月领取的工资
26．某职员2008年5月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元；并代扣其供暖费500元，则其当月个人所得税为(&&& )。
A．95元&&& B．74元& &&&&&C．9．5元&&& D．0
27．在计算缴纳个人所得税时，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性捐赠，不能在应纳税所得额中全额扣除的有(&&& )。
A．向红十字事业捐赠& &&&&&&&&&&&B．向农村义务教育捐赠
C．向中国绿化基金会捐赠& &&&&&&&D．公益性青少年活动场所
28．投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地，并在(&&& )内不得变更。
A．1年&& &&&&&B．3年&&&&&&& C．5年&&& &D．10年
29．2010年4月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某应缴纳个人所得税(& &&)元。
A．6160&&& B．6272&& C．8400&&& D．8960
30．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是 (&&& )。
A．个人举报犯罪行为而获得的奖金
B．个人购买赈灾彩票中奖1万元
C．国有企业职工因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入
D．个人取得单张有奖发票奖金900元
二、多选题
1．下列人员中，属于个人所得税的纳税义务人的有(&&& )。
A．个体工商户& &&&&&B．在中国境内有所得的外籍人员
C．中国公民 &&&&&&&&D．港澳台同胞
2．下列关于个人所得来源地的说法，正确的有(&&& )。
A．生产、经营所得，以生产、经营活动实现地为所得来源地
B．劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点为所得来源地
C．不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地
D．特许权使用费所得，以特许权的使用地方为所得来源地
3．下列人员属于个人所得税的非居民纳税义务人的是(&&& )。
A．在中国境内居住不满1年的外籍人
B．自日至日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
C．自日至日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
D．在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞
4．下列各项所得，应征个人所得税的有(&&& )。
A．民政部门支付给个人的生活困难补助 &&&&&&&&&&B．稿酬所得
C．劳务报酬所得 &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&D．保险赔款
5．应征个人所得税的工资、薪金所得包括(&&& )。
A．一般性奖金&&& &&&B．年终加薪 &&&&&&&C．职务工资&&& D．交通费补贴
6．下列所得中，属于免征个人所得税的项目是 (&&& )。
A．残疾人所得&& &&&&&B．独生子女补贴
C．保险赔款&& &&&&&&&D．储蓄存款利息
7．下列个人所得，实际税率不适用20％比例税率的有(&&& )。
A．工资薪金所得 &&&&&&&&&&&&&&&&B．劳务报酬
C．个人出租住房所得& &&&&&&&&&&&D．稿酬所得
8．下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有(&&& )。
A．房屋出租收入1500元&&&&&&&&&&&&&&& B．有奖销售中一次获奖1200元
C．一次取得咨询费收入2400元&&&&&&&&& D．稿费收入4500元
9．纳税人有取得下列所得的，必须自行申报缴纳个人所得税(&&& )。
A．取得应税所得而扣缴义务人未按规定扣缴税款
B．从两处或两处以上取得工资、薪金所得的
C．年所得15万元的个人
D．取得应纳税所得而没有扣缴义务人的
10．下列利息中，免税的利息有(&&& )。
A．储蓄存款利息 &&&&&&&&&&&&&&&&&&B．结算账户利息
C．国家发行的金融债券利息 &&&&&&&&D．国债利息
11．下列可免征个人所得税的个人所得是(&&& )。
A．个人按规定比例缴纳的住房公积金
B．企业为增加职工福利缴付的商业保险金
C．单位为个人缴纳的医疗保险
D．个人按规定比例提取的医疗保险金
12．下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有(&&& )。
A．工资薪金所得 &&&&&&&&&&&&B．利息、股息、红利所得
C．特许权使用费所得& &&&&&&&D．偶然所得
13．个人出售自有住房并在出售后1年内按市场价格重新购房的，下列规定正确的有(&&& )。
A．个人出售现有住房所应缴纳的个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳
B．个人出售现有住房后1年内重新购房的按照购房金额大小相应退还纳税保证金
C．个人出售现有住房后1年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税缴入国库
D．跨行政区域售、购住房，又符合退还纳税保证金条件的个人，可选择其中一地退还保证金
14．个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其免税金额规定有(&&& )。
A．在当地职工上年平均工资5倍数额以内的部分
B．按政府规定实际缴纳的保险费
C．按政府规定实际缴纳的住房公积金
D．在当地职工上年平均工资3倍数额以内的部分
15．下列按工资薪金征税的项目有(&&& )。
A．办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入
B．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
C．对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得
D．单位因雇员销售业务组织的旅游支出
16．下列各项所得中，免征个人所得税的有(&&& )。
A．军人的转业费、复员费&&&&&&&&& B．个人办理代扣代缴税取得的手续费
C．退休人员再任职取得的收入&&&&& D．个人取得单张有奖发票奖金800元
17．下列关于个人所得税有关规定的表述中，说法不正确的有(&&& )。
A．个人合伙企业支付给从业人员的工资可在税前据实扣除
B．个人独资企业的投资者发生的生活费用允许在个人所得税前扣除
C．个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，取得的收入应缴纳个人所得税
D．个人独资企业的投资者买卖股票的所得免征个人所得税
18.下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是(&&& )。
A．外籍个人按合理标准取得的出差补贴
B．残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
C．个人举报违法行为而获得的奖金
D．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
19．下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有(&&& )。
A．同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬
B．同一作品再版取得的稿酬
C．同一作品出版社分三次支付的稿酬
D．同一作品出版后加印而追加的稿酬
20．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有(&&& )。
A．职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产
B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的收入
D．职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利
三、判断题
1．个人举报各种违法行为而获得的奖金，可以适当减征个人所得税。(&&& )
2．在中国境内的外国企业工作的中国公民，其工资薪金的扣除费用的标准为4800元。(&&& )
3．财产租赁所得应以每次取得的收入为一次计税。(&&& )
4．劳务报酬同一事项连续取得收入的，应以一个月内取得的收入为一次计税。(&&& )
5．对个人取得的退职费，不论是否符合退职条件，也不论其数额大小，均可享受免征个人所得税。(&&& )
6．我国个人所得税的居民纳税人负全面纳税义务，应就其来源于中国境内、境外的全部所得税缴纳个人所得税；非居民纳税人负有限纳税义务，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。( &&&)
7．个人通过中国境内的社会团体、国家机关，将其所得捐赠给教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的，在计算个人所得税时，不受比例限制，可在税前据实扣除。(&&& )
8．实行内部退养的个人在办理内退手续后至法定退休年龄之间，从原单位取得的一次性工资，超过当地上年职工平均工资3倍数额以上的部分，应缴纳个人所得税。(&&& )
9．个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入2％的部分，可据实扣除；超过部分不得在当年扣除，也不能结转到以后年度扣除。(&&& )
10．任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应与其当月工资收入合并，按工资、薪金所得项目征收个人所得税。(&&& )
11．出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按稿酬所得项目征收个人所得税。(&&& )
12．作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，应按稿酬所得项目征收个人所得税。(& &&)
13．个人取得特许权的经济赔偿收人，应按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税。(&&& )
14．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。(&&& )
15．个人通过非营利的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。(&&& )
16．个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额部分的一次性补偿收入，应征收个人所得税。
17.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。
18．个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800)的，暂免征收个人所得税。超过800元的，超过部分征收个人所得税。(&&& )
四、不定项选择题
【资料一】中国公民王某2010年3月工资收入3200元，另有5项收入：
(1)领取了上年度年终奖金20400元；
(2)一次取得建筑工程设计费30000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；
(3)取得利息收入5000元，其中国库券利息2000元，单位集资利息3000元；
(4)取得省人民政府颁发科技奖20000元；
(5)转让一项专有技术使用权，取得收入20000元；该专有技术的研发成本是10000元。
要求：根据上述资料，计算回答下列问题：
(1)王某3月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税为(&&& )元。
A．60& &&&&&&&&B．2025 &&&&&&C．2110& &&&&&&&D．4195
(2)王某3月份工程设计费应缴纳的个人所得税为(&&& )元。
A．4000&&& &&&&B．7000 &&&&&&C．2200&&& &&&&D．3040
(3)王某3月份利息收入应缴纳的个人所得税为(&&& )元。
A．0& &&&&&&B．440 &&&&&&&C．600& &&&&&D．1000
(4)王某3月份政府颁发科技奖应缴纳的个人所得税为(&&& )元。
A.0&& &&&&&B．3200 &&&&&&C．3840& &&&&&D．4000
(5)王某3月份转让专有技术使用权收入应缴纳的个人所得税为(&&& )元。
A．4000& &&&B．2000& &&&&&C．3200 &&&&&D．1600
【资料二】李某系一家报刊的编辑，兼职自由作家，2010年12月取得以下收入：
(1)2010年12月工资收入3500元，领取四季度奖金5000元。
(2)购买福利彩票支出600元，取得一次性中奖收入15000元。
(3)取得境内某上市公司股息所得2000元。
(4)将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费5万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2006年6月份并且是唯一的家庭生活用房。
(5)出版小说一部，取得稿酬5000元，当月该小说再版又取得稿酬3000元。
根据上述资料，回答下列问题：
(1)李某2010年12月工资薪金所得(含季度奖金)应缴纳的个人所得税为(&&& )元。
A．1180& &&&&&B．925&&&&&& &&C．645 &&&&&&&D．0
(2)李某中奖所得应缴纳的个人所得税(&&& )元。
A．0& &&&&&&&B．1000 &&&&&&&C．2880& &&&&&&&D．3000
(3)李某取得上市公司股息应缴纳的个人所得税是(&&& )。
A．0& &&&&&&B．100 &&&&&&&C．200 &&&&&&&D．400
(4)李某取得住房转让所得应缴纳的个人所得税是(&&& )。
A．400000 &&&&&&B．160000&&&& &&C．150000 &&&&&D．0
(5)李某出版小说应缴纳的个人所得税是(&&& )。
A．0&& &&&B．868&&&&& &&C．896 &&&&&&&&D．1280
【资料三】赵某投资开办了一家餐饮服务企业(个人独资企业)，其自行核算的2009年度销售收入为1000000元，各项支出合计为800000元，应纳税所得额为200000元。2010年4月，经会计师事务所审计，发现有以下几项支出未按税法规定处理：
(1)王某的工资费用120000元全部在税前扣除；
(2)广告费140000元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除；
(3)业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除；
(4)计提了10000元的坏账准备金在税前扣除。
要求：根据上述资料，分别回答以下问题：
(1)赵某的工资费用应调整的应纳税所得额为(&&& )元。
A．24000& &&&&&B．60000 &&&&&&C．96000& &&&&&&D．120000
(2)广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额为(&&& )元。
A．50000& &&&&&&B．70000 &&&&&&C．150000& &&&&&D．220000
(3)业务招待费应调整的应纳税所得额为(&&& )元。
A．5000& &&&&&B．30000 &&&&&&C．45000&&& D．50000
(4)坏账准备金应调整的应纳税所得额为(&&& )元。
A．500& &&&&&B．1000 &&&&&&&C．1500&& &&&D．10000
(5)王某2009年个人所得税的应纳税所得额为(&&& )。
A．200000& &&&&&&B．236000&&&&& &C．421000&& &&&&D．361000
【资料四】王某因其原任职的国有企业破产而成为一名自由职业者，2010年8月份个人取得以下所得：
(1)取得一次性安置费收入20000元，当地上年企业职工年平均工资为10000元。
(2)取得失业保险金500元，基本养老保险金900元。
(3)转让所持有的原企业在改组改制过程中分给该个人以股份形式拥有的企业量化资产，取得转让所得30000元，该个人取得该股份时共支付有关费用20000元。
(4)将其所持有的一项专利的使用权分别转让给甲和乙两个厂商，取得转让收入3000元和6000元。
(5)在A国出版图书取得稿酬250000元，已缴纳个人所得税25000元。
(6)出租住房取得租金收入5000元，该月发生的修葺费用1200元，缴纳的合理税费200元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)王某取得的一次性安置收入应缴纳的个人所得税为(&&& )。
A．0元&&& &&&B．1600元&&&&&&&& C．3200元&&& D．3475元
(2)王某取得的失业保险金和养老保险金应缴纳的个人所得税为(&&& )元。
A．280元&& &&&B．180元&&&&&&& C．100元& &&&&D．0元
(3)对于王某取得的改制量化资产，下列说法中正确的是(&&& )。
A．对于王某个人以股份形式拥有的企业量化资产，取得该资产时暂免征收个人所得税
B．对于王某取得的企业量化资产，在转让时按转让收入额全额征税
C．王某转让该资产时免征个人所得税
D．王某转让该资产应按财产转让所得纳税，应纳税额为2000元
(4)王某转让专利权应缴纳的个人所得税为(&&& )。
A．800& &&&&&&&B．1400&&&&&&&& C．1440&& &&&D．0
(5)王某就取得的国外稿酬所得应缴纳的个人所得税的说法中，正确的有(&&& )。
A．王某已在国外缴纳过个人所得税，因此回国后无须再缴纳个人所得税
B．王某回国后应再缴纳个人所得税28000元
C．王某回国后应再缴纳个人所得税3000元
D．王某在境外实际缴纳的个人所得税“低于”境内标准的，需补缴个人所得税，如果在境外实际缴纳的个人所得税“高于”境内标准的，无需补税
(6)王某出租住房取得租金收入应缴纳的个人所得税是(&&& )。
A．320&&& &&B．300&&&&&& C．576&& &&&&D．520
会计初级职称经济法基础第四章练习答案
一、单选题
1．【答案】C
【解析】定居是指有习惯性居住，AB符合住所标准；居住满一年，D项符合时间标准。 个人所得税居民纳税人的界定没有国籍标准。
2．【答案】A
【解析】个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。国有独资公司是企业所得税的纳税义务人。股份有限公司总经理取得工资薪金，也是个人所得税的纳税义务人。
3．【答案】C
【解析】(1)月工资应纳个人所得税=()×10％一25=75(元)；(2)全年一次性奖金应纳个人所得税=30000×15％一125=4375(元)；(3)两项合计，张某当月应纳个人所得税=75+(元)。
4．【答案】D
【解析】雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等等，一律与当月工资、薪金收人合并，计算缴纳个人所得税。张某当月应纳个人所得税=(—2000)×20％一375=825(元)。
5．【答案】B
【解析】一次表演收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税的税额=50000×(1—20％)×30％一(元)。
6．【答案】D
【解析】应纳个人所得税额=100000×(1—20％)×40％一(元)。
7．【答案】A
【解析】(1)偶然所得按每次收入额为应纳税所得额；(2)稿酬所得按应纳税额减征30％；(3)储蓄存款利息所得，免征个人所得税，但结算账户利息征收个人所得税；(4)个人取得的国债和国家发行的金融债券的利息均免征个人所得税。
8．【答案】A
【解析】选项A适用于五级超额累进税率，选项B、C、D均适用于比例税率。
9．【答案】C
【解析】按照税法规定，作品出版取得稿酬后，又再版同一作品取得稿酬的，应分别计算缴纳个人所得税。因此，杨教授取得的两次稿酬应分别计算应纳税额，第一次应纳税额=8000×(1—20％)×20％×(1—30％)=896，第二次应纳税额=()×20％×(1—30％)=308，然后相加为两收入共计应缴纳的个人所得税。
10．【答案】C
【解析】纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。
11．【答案】A
【解析】个人所得税法规定，股票转让所得暂不征收个人所得税。
12．【答案】B
【解析】稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，，并按应纳税额减征30％，其实际税率为14％。
13．【答案】D
【解析】在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员，应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家，在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的人员，在2000元扣除额的基础上，再附加2800元的费用扣除额，即扣除4800元。
14．【答案】A
【解析】劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
15．【答案】A
【解析】出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税。
16.【答案】C
【解析】出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税。
17．【答案】C
【解析】个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税。
18．【答案】A
【解析】财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次；对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。其应纳税额=()×10％×12=5280(元)。
19．【答案】C
【解析】对于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
20．【答案】A
【解析】对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：(1)独生子女补贴；(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、误餐补助。
21．【答案】C
【解析】属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。应个人所得税税额=()×20％+5000×(1—20％)×20％=1440(元)。
22．【答案】D
【解析】企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，个人按“工资、薪金”计征个人所得税。企业组织营销业绩突出的非雇员免费旅游，个人应按“劳务报酬”税目缴纳个人所得税。个人从事彩票代销业务取得的收入，按“个体工商户”税目缴纳个人所得税。
23．【答案】D
【解析】(1)对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。个人出售公有住房，其应纳所得税额为个人出售已购公有住房的销售价，减除住房面积标准的经济适用房价款，原支付超过住房面积标准的房价款、向财政部门或原产权单位缴纳的所得收益或税法规定的合理费用后的余额。对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税。
24．【答案】D
【解析】个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。方法为：以超过3倍数额茸分的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数(超过12年的按12年计算)，其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。应纳税额={[(8)／9—2000]×15％一125}×9+[]×10％一25=6425(元)
25．【答案】B
【解析】广告费和业务宣传费按营业收入的15%限额扣除，工会费、职工教育费和职工福利费按照工资总额的2%、14%、2.5%的比例限额扣除，业主每月领取的工资不得扣除。但可按规定的标准扣除，从日起投资者费用扣除标准每月为2000元。
26．【答案】C
【解析】代扣供暖费不得扣除，其他三项可在税前扣除。应纳税额=(—160—40—10)×5％=9．5(元)。
27．【答案】C
【解析】向中国绿化基金会捐赠只能在应纳税所得额的30％以内扣除。
28．【答案】C
29．【答案】B
【解析】应纳税所得额=80000×(1-20%)=64000(元)，捐赠限额=6200(元)，捐赠限额小于实际捐赠额，按捐赠限额扣除。应纳个人所得税=()×20%×(1-30%)=6272(元)
30．【答案】D
二、多选题
1．【答案】ABCD
【解析】个人所得税的纳税义务人是指中国境内有住所，或者虽无住所但在中国境内居住满1年，以及无住所又不居住或居住不满1年但有从中国境内取得所得的个人。包括中国公民、个体工商户、外籍个人、香港、澳门、台湾同胞等。
2．【答案】ABCD
3．【答案】ACD
【解析】居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。居住满1年的标准：在一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即以居住满1年为时间标准，达到这个标准的个人即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次累计不超过90日，不扣减日数，连续计算。选项A、D属于非居民纳税人。选项C也属于非居民纳税义务人，虽然连续居住满一年，但每个纳税年度都未注满一年，2009年一次性离境超过30日，所以属于非居民。选项B属于居民纳税人，2009年度在境内居住满一年，一次性离境不超过30日，不扣减日数，连续计算。
4．【答案】BC
【解析】民政部门支付给个人的生活困难补助和保险赔款，免征个人所得税。
5．【答案】ABCD
【解析】工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
6．【答案】CD
【解析】残疾人所得属于减税项目，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。独生子女补贴，不征收个人所得税。
7．【答案】ACD
【解析】对企事业单位的承包经营所得为累进税率；稿酬所得实际税率为14％。个人出租住房所得,按10%的税率。
8．【答案】AC
【解析】有奖销售中一次获奖按偶然所得征税，不扣除费用。稿费收入4500元,扣除20%。
9．【答案】ABCD
10．【答案】ACD
11．【答案】ACD
【解析】企业为职工缴付的商业保险应计入个人收入缴税。
12．【答案】BD
13．【答案】ABCD
【解析】上述四项均符合个人出售住房征收个人所得税的规定。
14．【答案】BCD
【解析】个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。个人领取一次性补偿收入时，按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费可以计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。
15．【答案】ACD
【解析】挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权个人从事客货营运取得的收入，按个 体工商户生产经营所得征税。出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按个体工商户税目征税。
16．【答案】ABD
【解析】退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
17．【答案】BC
【解析】个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税、牧业税征税范围，由于我国已取消农业税，因此从事上述行业目前暂不征收个人所得税。个人买卖股票所得，暂免征收个人所得税。
18.【答案】ACD
【解析】对残疾人个人取得的劳动所得适用减税规定。
19．【答案】ACD
【解析】同一作品在报刊上连载取得收人的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
20．【答案】CD
【解析】(1)选项A：不征收个人所得税；(2)选项B：暂缓征收个人所得税；(3)选项C：就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税；(4)选项D：应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。
三、判断题
1．【答案】×
【解析】个人举报各种违法行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税。
2．【答案】×
【解析】减除费用的标准为2000元。
3．【答案】×
【解析】财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。
4．【答案】√
5．【答案】×
【解析】个人取得的不符合规定的退职条件和退职费标准的退职费收入，应属于与其任职、受雇活动有关的工资、薪金性质的所得，应在取得的当月按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。
6．【答案】√
7．【答案】×
【解析】对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
8．【答案】╳
【解析】企业减员增效和行政、事业单位、社会团体在机构改革过程中实行内部退养的人员，在办理内部退养手续后从原任单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。
9．【答案】╳
【解析】个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15％的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
10．【答案】√
11．【答案】√
12．【答案】×
【解析】作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
13．【答案】√
14．【答案】√
15．【答案】√
16．【答案】√
17.【答案】√
18．【答案】╳
【解析】个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照《个人所得税法》规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。
四、不定项选择题
【资料一】
(1)【答案】C
【解析】工资薪金所得应缴纳的个人所得税=()×10％-25=95(元)。年终奖金的计算为：20(元)，适用税率10％，速算扣除数25，应纳个人所得税=20400×10％一25=2025(元),工资和奖金合计应纳个人所得税=95+(元)
(2)【答案】D&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
①未考虑捐赠因素时，应纳税所得额=30000×(1-20％)=24000(元)
②考虑捐赠因素时，可以扣除的捐赠限额=24000×30％=7200(元)，小于实际的捐赠额，那么只能在税前扣除7200元，所以应纳税所得额==16800(元)
③设计费收入应纳个人所得税=16800×30％-(元)
(3)【答案】C
【解析】①国库券利息收入2000元免税。②集资利息收入应纳税额=3000×20％=600(元)
(4)【答案】A
【解析】省人民政府颁发的科技奖20000元免税。
(5)【答案】C
【解析】转让专有技术使用权按照特许权使用费所得征收个人所得税，应纳税额=20000×(1—20％)×20％=3200(元)
【资料二】
(1)【答案】B
【解析】本月应纳税额=(—2000)×20％一375=925(元)
(2)【答案】D
【解析】应缴纳个人所得税=15000×20％=3000(元)。根据规定，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。本题中，中奖收人为15000元，超过了1万元，应全额计征个人所得税，并且不得扣除任何费用。
(3)【答案】C
【解析】取得上市公司的股息减半征收个人所得税，应纳个人所得税=2000×20％×50％=200(元)
(4)【答案】C
【解析】个人转让自用达5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。本题中陈某购买时间为2006年6月，转让时间是2010年12月，时间不够5年，所以不能免税，要按财产转让所得计征个人所得税。应缴纳个人所得税=(200—5—120)×20％=15(万元)。
(5)【答案】B
【解析】同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。应缴纳的个人所得税=5000×(1-20％)×20％×(1-30%)+()×20％×(1-30%)=868元。
【资料三】
(1)【答案】C
【解析】投资者的工资不得在税前直接扣除，从日起投资者费用扣除标准每月为2000元。工资费用扣除限额=00(元)，应调增应纳税所得额=00=96000(元)。
(2)【答案】B
【解析】个人独资企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售收入15％的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=％=150000(元)，应调增应纳税所得额=00—00(元)。
(3)【答案】C
【解析】个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5％。。业务招待费×&&& 60％=50000×60％=30000(元)，销售(营业)收入×5‰=‰=5000(元)，业务招待费扣除限额为5000元，应调增应纳税所得额=5=45000(元)。
(4)【答案】D
【解析】计提的各种准备金不得扣除，应调增应纳税所得额=10000(元)。
(5)【答案】C
【解析】应纳税所得额=00+ +(元)。
【资料四】
(1)【答案】A
【解析】企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免征个人所得税。
(2)【答案】D
【解析】个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，以及具备《失业保险条例》中规定条件的失业人员领取的失业保险金，免予征收个人所得税。
(3)【答案】AD
【解析】对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税；待个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。应纳税额=(3)×20％=2000(元)。
(4)【答案】B
【解析】对特许权使用费所得的“次”的界定，明确为每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。应纳税额=()×20％+6000×(1-20%)×20％=1400(元)。
(5)【答案】CD
(6)【答案】A
【解析】个人出租住房的个人所得税率为10%，可以扣除的修葺费以800元为限。应缴纳的个人所得税=()×(1-20%)×10％=1400(元)。
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