个人所得税申报工资收入总额与公司账面上【应付工资】总额的差异，怎么做能一致？_百度知道
个人所得税申报工资收入总额与公司账面上【应付工资】总额的差异，怎么做能一致？
1？谢谢现在有关工资发放的会计分录如下、公积金”之后的收入额，我们想避免这个差异的产生大家好：应付工资 20000
贷。请问！税务局让企业自查个人所得税申报时的工资收入总额：借，并找出差异原因.当月发当月工资.实际发放时？或者说，有没有什么办法能不产生这种差异呢。我们公司一直是按照税法制度来代扣代缴个税的，但是这次自查还是有差异；而在所得税汇算清缴是上报的工资费用支出额是【应付工资】的总额：在个税申报时所申报的收入额是扣除了“可税前扣除的社保，差异的原因就是，在账目上该如何操作呢： 借：管理费用-工资 20000
贷：应付工资
200002，与企业汇算清缴是上报的工资总额是否有差异
提问者采纳
税局有说存在差异是不允许的吗，你可以跟他解析的：其他应付款--四金扣款3600
应交税金-个税
14900 发放的时候，那就必然会存在差异你的分录没有问题。要是你们真是看着差异不顺眼：管理费用-工资 20000
贷，按实发的金额计：借，所以你们的帐没有错？他真提出疑义，那你们以后就自己帐上处理一下了，所以你没办法象二楼说的那样填写：借，存在就存在。所以你填写汇总清算的时候要填的是帐上的“应付工资”，你不口扣系统它就自动生成多交税了：计提工资时：应付工资
贷。你申报个税时本身就是要填写扣除了社保后的金额，其实口径不一样而已
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填写的工资总额应是包含五险一金的工资总额会计分录没有问题。明细申报表中单独有一列可以填写五险一金扣除额的，与所得税汇算清缴中的工资总额应该是一致的。按照这个填写就不会有差异了。另外有一列填写扣除数2000元。个税明细申报时
上面的会计分录是对的，只是个税申报时按应付工资总额填上就不存在差异了。
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&&&&个税税法中没有按主营业务收入计提个税的说法，不知您做的这个分录是计提的哪一部分的个税？能否详细说一下？还有，是否是您当地有这一方面的政策，希望您也能告诉我。
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其它答案：共0条相关内容进项税额抵扣发票认证申报表 13:05:28427 10:48:0082 17:40:42250 08:53:16368 12:31:5045 14:12:381470更多关于相关问题等待您来回答3618281330编辑推荐财税资讯会计中心税务中心财税问答政策法规共享中心产品服务会计人生互动交流论坛精华　　第十三月工资如何计税,麻烦能详细说明吗?谢谢
楼主发言：1次 发图：0张
　　1、和发放当月的工资一起计算个税。　　2、如果没有发年终奖，金额又大，我想，可以变通一下，作为一年一次的年终金来计个税，（应发工资除以12个月的那种方法）。
　　个人取得单位发放的“双薪”即第十三个月工资，如何计算缴纳个人所得税？国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的批复》（国税函[号）规定：国家机关、事业单位、企业和其他单位在实行“双薪制”（按照国家有关规定，单位为其雇员多发一个月的工资）后，个人因此而取得的“双薪”，应单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税。对上述“双薪”所得原则上不再扣除费用，应全额作为应纳税所得额按适用税率计算纳税，但如果纳税人取得“双薪”当月的工资、薪金所得不足1600元的，应以“双薪”所得与当月工资、薪金所得合并减除1600元后的余额作为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税。　　　　例：某职工2006年元月份取得当月工资及奖金2000元，又取得第十三个月工资1000元。那么，在不考虑社会保险费、公积金等可扣除项目的前提下，该职工当月应该缴纳的个人所得税如下：　　　　元月份工资奖金应缴纳税款为（）×5%＝20元第十三个月工资应该纳税款为%－25（速算扣除数）＝75元两项合计，该职工元月份应缴纳个人所得税95元。　　　　又如：某职工2006年元月份取得当月工资及奖金1500元，又取得第十三个月工资600元。那么，在不考虑社会保险费、公积金等可扣除项目的前提下，该职工当月应该缴纳的个人所得税如下：　　　　（－1600）×5%（速算扣除数）＝25元　　
　　但又有一个问题,在软件申报中(广东省),那应该把这个薪金归入哪一项呢?
　　应付职工薪酬
　　楼上算的不对.现在应该这样算,　　沿用上例:某职工2006年元月份取得当月工资及奖金2000元，又取得第十三个月工资1000元。那么，在不考虑社会保险费、公积金等可扣除项目的前提下，该职工当月应该缴纳的个人所得税如下：　　1)元月份工资奖金应缴纳税款为（）×5%＝20元　　2)第十三个月工资应该纳税款为:　　1.确定税率:.33,因此税率为5%　　2.应纳税金:　　共应交纳:20+50=70元.　　
　　在软件申报中(广东省),那应该把这个薪金归入哪一项呢?　　应付职工薪酬-全年一次性奖金　　　　　　
　　楼上兹兹1的计算是正确的！！支持！！
　　将1000元作为年终奖来计算，平分12个月！
　　兹兹1小姐税局的?
　　原来该这样做哦
　　/New/TechForum/Content_alarm.asp?idWriter=972046&Key=&idItem=361&idArticle=17642&　　这是我很久前贴的相关的贴
　　那如果12月发1000,13个月发2000奖金那怎么计算呢？　　两种方法哪种对呢？　　1、1000不计税 2000换应纳税所得额算 =175　　2、(00)*10%-25=115　　取哪个方法啊？
　　那如果12月发1000,13个月发2000奖金那怎么计算呢？　　　　两种方法哪种对呢？　　　　首先,从避税的方面考虑(注意,避税不同偷税啊)　　
1)按实际操作:　　
12月份1000元,(&1600)不用纳税　　
13月工资2000,则应纳税为:0元　　应纳税额为:100元　　
2)避税的方法,　　
把2000元当成12月份的工资,则()*5%=20　　
把1000元当成13月份的工资,则　　应纳税额为:70元　　请自己考虑选择.呵呵　　要提醒大家的是,这种发放每年度只能用1次.如果是半年发一次奖金的,就要考虑清楚了.　　　　
　　如果12月发1000， 13月发600　　不交税 　　600/12=50 税率5%　　应交税款为600*5%=30　　对否
　　嗯,做个记号,也许以后用得着
　　那如果12月发1000,13个月发2000奖金那怎么计算呢？　　　　　　　　(1)如果12月发1000，小于1600不纳税；　　
13个月发2000，[2000-（）]/12=116.67，适用税率5%。　　应纳税额=[2000-（）]*5%=70。　　　　(2)如果12月发2000，第13个月发1000　　12月应纳税额=（）*5%=20　　第13个月应纳税额=　　　　
　　纳税人取得全年一次性奖金，单独作为1个月工资、薪金所得计算缴纳。　　适用税率：将雇员当月内取得的全年一次性资金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数；如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。　　　　（1）如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额，适用公式为：　　应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金*适用税率-速算扣除数　　　　（2）如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：　　应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）*适用税率-速算扣除数　　
　　晕啦，到底谁对啊。　　引用兹兹的理解：　　那如果12月发1000,13个月发2000奖金那怎么计算呢？　　　　　　两种方法哪种对呢？　　　　　(1)按实际操作:　　　　 12月份1000元,(&1600)不用纳税　　　　 13月工资2000,确定税率.67
则应纳税为:0元　　　　应纳税额为:100元　　 而按凡凡的理解：　　
应该是1000不用缴税　　
{-1000)}\12=116.67 税率为5%(注意跟兹兹确定方 法不一样　　
应缴0　　虽然结果一样，但按照每个人的理解计算过程还是有些差异的。　　现在如果12月发1000 13个月发400的话　　
按兹兹的理解：12月工资&1600不用缴税 400按5%征收：400*5%=20元 应缴20元的税　　
而按凡凡的理解：12月工资&1600不用缴税 而按凡凡的第2条公式：应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）*适用税率-速算扣除数　　确定税率时则会出现负数 {400-()}\12=-200\12=-16.67　　不就是不用交税了？　　
小弟比较糊涂请指导，不胜感激!　　　　　　　　
　　　　　　其实实际操作中不会那么死板的，因为如果这是全年唯一的奖金话，是可以用这次机会很好的避税的（不是逃税哦。。哈哈）　　　　如楼上所说：12月薪资1000；年终奖400， 如果是我处理，我就会合并起来直接发给他，加起来也不够起征点呢,当然也不用缴税了　　　　另外如果员工的收入较高，例如 12月薪资 10000，年终奖金8000；这就可以把薪资和奖金重新做一下分配，利用有关年终奖的税率核定方法做到避税。　　　　试算比较一下：　　（1）薪资10000+年终奖金8000　　
薪资所得税：（*20%-375=1305　　
年终奖所得税：.67 税率 10%　　
合计纳税：0　　　　（2）将薪资和年终奖重新分配：薪资3600+年终奖14400　　
薪资所得税：（）*10%-25=175　　
年终奖所得税：0 税率10%　　
合计纳税： 175+　　　　总结：对于公司来讲，发给员工的年终奖金和薪资合计是18000，但是只要在分配上做调整，就可以利用税法对于年终奖征税的规定为员工避税，重新将薪资和年终奖分配的原则是，年终奖和薪资适用的税率越接近，计算出来的税额就越少，如本例，都是采用10%的税率。　　　　这也是我在年末工作中实际采用的方法，对于公司来讲不用多付出，对于员工来讲可以少缴税，还是合法的，只是我辛苦一些罢了^_^　　　　另外作为年终奖金，还需要尤其注意的是，在（年终奖金/12）选择税率时候，如果在所得税超额累进的临界值如 500 附近需要特别注意，因为有可能出现员工奖金多一块钱就要跨越到另外一个级数，多负担的税赋就要多几百块，有关此类的例子也不少，就不再赘述了。　　　　大家交流学习吧，哈哈
　　亦凡凡的解释是对的。
　　小弟俺跪谢了!\^0 0^/
　　我做一个记号，下次也许用得着
　　你预提不就行了，这样金额不就要以摊出去了吗？
　　只要合法，保证员工少交税！
　　赛大米举的例子很好
　　为什么要避个税？　　这个又不用公司承当！月工资1万以上让他自己去报去，爱交多少交多少！
　　月工资一万以上交这点税就不用避了.
　　buaishuohua的方法来自国家税务总局网站,其方法是标准,其他人的方法是在玩自己.或美名&合理避税&.
　　只要合法，保证员工少交税！　　
　　第一种方法是，年终奖高于（或等于）费用扣除额的计算 　　　　
按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额1600元时，计算公式为：　　　　
应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。　　
第二种方法是取得年终奖当月个人工资、薪金所得低于费用扣除额的计算　　　　
如果在发放年终一次性奖金的当月，个人工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将年终奖减除“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，再确定年终奖的适用税率和速算扣除数。这时的计算公式为：　　　　
应纳税额=(个人当月取得年终奖-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。 　　　　第三种方法是年终奖除以12低于1600也要纳税 　　　　　　特别需要强调的是，全年一次性奖金除以12后的余额，低于法定费用扣除额1600元也应该纳税。 　　　　　　因为纳税人的费用扣除额在工资中已扣除，用全年奖金除以12，主要是为确定适用税率和速算扣除数，不能作为判断是否纳税的依据。 　　　　
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　　确实很深奥呀.
　　这下我也知道了　　谢谢　　
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　　久没有进天涯,今日看到关于个税问题真的收益不少.
　　HR算好给你就得了.别告诉WO你门公司没有HR.
　　学了不少东西，谢谢楼上所有朋友的解答。
　　还有告诉大家一个消息,企业代扣代缴个税,年终可按税款金额到地税申请2%的退税,所退的税款不入公司帐上,可做财务经费吃喝玩!
　　昏迷中，佩服佩服
　　请问,若是外籍人员,抵扣基数为4800元,12月工资已超过基数交个税,13月工资按除以12*适用比率的方式计算,适用比率是否跟抵扣1600的人员一样???
　　buaishuohua算的是对的，别的哥们都说得不对。　　　　　　苏州会计师视野群号:,有资深会计师和税务方面的专家解答。有问必回，并且是随时在线哟。　　
　　支持。。。。
　　我一直想问一下年终奖金计提个税的问题，如果每个月都没有计提奖金，能不能一次发放，并用全年一次性奖金计提个税的方法，计提个税。
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