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进项税额大于销项税额，如何做会计分录
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1：借& &库存商品：29884.62元
& && &应交税金—应交—进项税额：5080.38元
& &&&贷& &&&库存现金：34965元
2：借& &&&应收账款：40365元
& && && && &&&贷& & 主营业务收入：34500元
& && && && && && && & 应交税金-应交增值税-销项税额：5865元
3：借& &&&库存商品&&：31666.67元
& && && && &应交税金-应交增值税-进项税额：5383.33元
& && && && & 贷& &&&应付账款：37050元
-我如何计提月末国税及地税？
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进项大于销项，增值税多出部分留抵，本月就不用交了，地税也不用提了。
中国会计社区官方微信公众号：会计通。问：增值税分录如何做？
答：增值税进项税转出，也就是说进项税额不得抵扣，进项税额部分转入相关成本：
借：原材料
&& &贷：应交税费&应交增值税&进项税额转出
借：原材料
&&& 应交税费&应交增值税&进项税额
&&& 贷：银行存款（或应付账款）
2、固定资产：
借：在建工程（或固定资产）
&& &贷：应交税费&应交增值税&进项税额转出【】 责任编辑：泥巴姐
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