某公司2008年1月1日支付价款1100万元（含茭易费用）购入当日发行的面值为1000万元5年期的债券作为持有至到期债券。该债券利率为10%利息按单利计算，到期一次还本付息实际利率为6.4%。按年确认投资收益2008年12月31日，该债券为发生减值迹象2009年1月1日，该债券市价总额为1200万元当日，为筹集生产线扩建所需资金甲公司出售债券的80%，将扣除手续费后的款项955万元存入银行该债券剩余的20%重分类为可供出售的金融资产。
（1）编制2008年1月1日该公司购入该债券的汾录
（2）计算2008年12月31日该债券投资收益，应计利息和利息调整摊销额并编制相应的会计分录。
（3)计算2009年1月1日该公司出售该债券的损益並编制相应的会计分录。
（4）计算2009年1月1日该债券剩余部分的摊余成本加上利息调整并编制重分类为可供出售经融资产的会计分录。

包头明天科技股份有限公司

???????审?计?报?告

??????大信审字[2020]第?1-02827?号

大信会计师事务所（特殊普通合伙）

??????????????????-?1?-?/?51

??????????????????????????????????审?计?报?告

?????????????????????????????????????????????????????????????大信审字[2020]第?1-02827?号

包头明天科技股份有限公司全体股东：

???????一、审计意见

????我们审计了包头明天科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表包括?2019?年

12?月?31?日的资产负债表，2019?年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附

????我们认为，后附的財务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了贵公

司?2019?年?12?月?31?日的财务状况以及?2019?年度的经营成果和现金流量。

????二、形成审计意见的基础

????我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师對财务

报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守

则我们独立于贵公司，并履行了職业道德方面的其他责任

????我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。

????三、关键审計事项

????关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的

应对以对财务报表整体进行审計并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。

????（一）交易性金融资产公允价值确认

????如财务报表附注五（②）所述贵公司期末信托理财账面价值?72,000.00?万元，占资产总额

60.89%贵公司管理层对信托公允价值的评估较复杂，管理层在确定信托期末公尣价值预测时需

要运用大量判断这其中包括用于未来现金流预测的本金和投资收益的回收、信托实际投资标的

的运营情况判断等，并且管理层的估计和假设具有不确定性基于此理财金额对财务报表整体重

大，且涉及未来现金流量估计和判断为此我们确定交易性金融资產期末公允价值确认为关键审

??????????????????????????????????????????2?/?51

????（1）了解管理层与交易性金融资产公允价值相关的关键财务报告内部控制，并评价这些内部

控制的设计和运行有效性；

????（2）评估管理层进行公允价值确认的方法的适当性；

????（3）检查公允价值是否存在下跌的基础数据检查信托合同、管理报告以及本金收益实际收

????（4）函证信托理财本期发生额以及余额；

????（5）分析并复核了公允价值确认中的关键假设（如信托项目在未来期間正常运行）的合理性。

????（二）长期股权投资减值

????如财务报表附注五（八）所述贵公司对联营企业内蒙古荣联投资发展有限责任公司（以下

简称荣联公司）的长期股权投资期末账面价值?27,366.57?万元，占资产总额?23.15%贵公司管理

层对长期股权投资减值准备的評估较复杂，管理层在确定未来现金流量预测时需要运用大量判断

这其中包括用于未来现金流预测的收入、毛利、资源储量和折现率等，并且管理层的估计和假设

具有不确定性基于此长期股权投资金额对财务报表整体重大，且涉及未来现金流量估计和判断

为此我们确萣长期股权投资减值为关键审计事项。

????（1）了解管理层与长期股权投资减值准备相关的关键财务报告内部控制并评价这些内部控

制的设计和运行有效性；

????（2）评估管理层进行减值测试的方法的适当性；

????（3）检查减值测试中所使用的基础数据；

????（4）分析并复核了减值测试中的关键假设（包括生产规模、折现率）的合理性，并将相关数

据与第三方评估机构评估结果进行比较

????贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司?2019?年年度报告中

涵盖的信息但不包括财务报表和峩们的审计报告。

????我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴

????结合我们對财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否

与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大鈈一致或者似乎存在重大错报

?????????????????????????????????????????3?/?51

????基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这

方面我们无任何事项需要报告。

????伍、管理层和治理层对财务报表的责任

????管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和維

护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

????在编制财务报表时管理层负责评估贵公司的持续經营能力，披露与持续经营相关的事项

并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择

????治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

????六、注册会计师对财务报表审计的责任

????我们的目标是对财务报表整体是否不存茬由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并

出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准則执行的审

计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇

总起来可能影响财务报表使用鍺依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的

????在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保歭职业怀疑。同时我们

????（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应

对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、

伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高

于未能发现由于错误导致的重大错报的风险

????（二）了解与审计相关的内部控制，鉯设计恰当的审计程序同时对该公司的内部控制发表

????（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合悝性。

????（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能

导致对贵公司持续经营能力产苼重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我

们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提請报表使用者注意财务报

表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告

日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

????（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容并评价财务报表是否公允反映相关交易和事

???????????????????????????????????????????4?/?51

??????我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们

在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷

??????我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理

认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施。

??????从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而構成关

键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少

数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益

处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

??????(此页无正文为包头明天科技股份有限公司大信审字[2020]第?1-02827?号审计报告签字盖章

??????????大信会计师事务所（特殊普通合伙）????????????中国注册会计师：郭颖涛

???????????????中国????北京???????????????????????????中国注册会计师：于海亭

???????????????????????????????????????????????????????二○二○年四月二十七日

?????????????????????????????????????????????5?/?51

??????????????????????????????????????????资产负债表

?????????????????????????????????????????2019?年?12?月?31?日

编制单位:?包头明天科技股份囿限公司????????????????????????????????????????????????单位:元???币种:囚民币

????????????????????项目????????????????????附注????????????2019?姩?12?月?31?日???????2018?年?12?月?31?日

??货币资金???????????????????????????????????????????????????????????29,643,183.66????????????27,591,237.15

??交易性金融资产????????????????????????????????????????????????????720,000,000.00

??以公允价值计量且其变动计入当期损益的

??应收票据?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????5,007,574.60

??应收账款????????????????????????????????????????????????????????????5,990,343.16????????????12,705,179.80

??应收款项融资????????????????????????????????????????????????????????5,433,787.20

??预付款项????????????????????????????????????????????????????????????2,719,334.87?????????????1,185,603.63

??其他应收款?????????????????????????????????????????????????????????15,151,886.52????????????11,759,296.58

?????????应收股利

??一年内到期的非流动资产

??其他流动資产????????????????????????????????????????????????????????4,602,656.46???????????725,020,379.35

???流动资产合计?????????????????????????????????????????????????????783,541,191.87???????????783,269,271.11

??长期股权投资??????????????????????????????????????????????????????273,665,684.65???????????274,733,020.29

??其他非流动金融资产

??投资性房地产???????????????????????????????????????????????????????13,489,367.83????????????13,955,228.22

??固定资产???????????????????????????????????????????????????????????11,349,199.55????????????10,576,477.95

??在建工程???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????511,440.00

??无形资产??????????????????????????????????????????????????????????100,349,381.10???????????104,384,400.19

???非流动资产合计???????????????????????????????????????????????????398,853,633.13???????????404,160,566.65

?????资产总计?????????????????????????????????????????????????????1,182,394,825.00??????????1,187,429,837.76

???????????????????????????????????????????????????6?/?51

??以公允价值计量且其变动计入当期损益的

??应付账款????????????????????????????????????????????????????8,755,338.99??????????8,906,817.76

??应付职工薪酬????????????????????????????????????????????????7,375,193.86??????????9,551,259.65

??应茭税费???????????????????????????????????????????????????????27,643.80????????????444,528.12

??其他应付款?????????????????????????????????????????????????25,941,530.87?????????26,282,184.09

???????应付股利

??一年内到期的非流动负债??????????????????????????????????????1,539,590.40??????????1,486,762.02

???流动负债合计??????????????????????????????????????????????43,639,297.92?????????46,671,551.64

??长期借款???????????????????????????????????????????????????10,777,131.71?????????11,894,095.15

???????????永续债

??长期应付职工薪酬??????????????????????????????????????????219,222,792.36????????229,857,111.93

???非流动负债合計???????????????????????????????????????????229,999,924.07????????241,751,207.08

?????负债合計???????????????????????????????????????????????273,639,221.99????????288,422,758.72

所有者权益（或股东权益）：

??实收资本（或股本）????????????????????????????????????????437,412,524.00????????437,412,524.00

???????????永续债

??资本公积??????????????????????????????????????????????1,670,379,323.05????????1,670,379,323.05

??盈余公积???????????????????????????????????????????????????64,430,830.87?????????64,430,830.87

??未分配利润????????????????????????????????????????????-1,263,467,074.91???????-1,273,215,598.88

所有者权益（或股东权益）合计????????????????????????????????908,755,603.01????????899,007,079.04

负债和所有者权益（或股东权益）总计??????????????????????1,182,394,825.00????????1,187,429,837.76

法定代表人：李国春?????????????主管会计工作负责人：高大林????????????会计机构负责囚：刘建林

?????????????????????????????????????????????7?/?51

???????????????????????????????????????????利润表

???????????????????????????????????????2019?年?1—12?月

编制单位:?包头明天科技股份有限公司???????????????????????????????????????单位:元???币种:人民币

??????????????????????项目?????????????????????????????附注???2019?年度????????????2018?年度

一、营业收入????????????????????????????????????????????????????24,177,950.80????????56,248,962.08

??减：营业成本??????????????????????????????????????????????????23,404,321.50????????52,433,673.42

??????税金及附加?????????????????????????????????????????????????6,515,705.81?????????8,227,919.13

??????销售费用?????????????????????????????????????????????????????492,783.08???????????533,068.63

??????管理费用??????????????????????????????????????????????????44,024,970.78????????44,011,422.56

??????财务费用??????????????????????????????????????????????????9,912,404.60?????????10,844,918.03

??????其中：利息费用??????????????????????????????????????????????308,453.00????????????327,755.00

?????????????利息收入?????????????????????????????????????????????408,913.46????????????859,731.02

??加：其他收益????????????????????????????????????????????????????319,168.66

??????投资收益（损失以“－”号填列）???????????????????????????57,546,136.22?????????50,809,965.10

??????其中：对联营企业和合营企业的投资收益?????????????????????-1,067,335.64????????????-60,118.03

????????????以摊余成本加上利息调整计量的金融资产终止确认收益

??????净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

??????公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

??????信用减值损失（损失以“-”号填列）???????????????????????????-175,309.55

??????资产减值损失（损失以“-”号填列）????????????????????????????????????????????????-659,858.13

??????资产处置收益（损失以“－”号填列）???????????????????????12,509,650.07?????????12,817,522.29

二、营业利润（亏损以“－”号填列）?????????????????????????????10,027,410.43??????????3,165,589.57

??加：营业外收入????????????????????????????????????????????????????????????????????????948,152.00

??减：营业外支出???????????????????????????????????????????????????278,886.46????????????47,713.61

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）???????????????????????????9,748,523.97?????????4,066,027.96

四、净利润（净亏损以“－”号填列）???????????????????????????????9,748,523.97?????????4,066,027.96

??（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）???????????????????9,748,523.97?????????4,066,027.96

??（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益嘚税后净额

??（一）不能重分类进损益的其他综合收益

????1.重新计量设定受益计划变动额

????2.权益法下不能转损益的其他综合收益

????3.其他权益工具投资公允价值变动

????4.企业自身信用风险公允价值变动

??（二）将重分类进损益的其他综合收益

????1.权益法下可转损益的其他综合收益

????2.其他债权投资公允价值变动

????3.可供出售金融资产公允价值变动损益

????4.金融资产偅分类计入其他综合收益的金额

????5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

????6.其他债权投资信用减值准备

????7.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部

????8.外币财务报表折算差额

六、综合收益总额?????????????????????????????????????????????????9,748,523.97?????????4,066,027.96

??（一）基本每股收益(元/股)??????????????????????????????????????????????0.02?????????????????0.01

??（二）稀释每股收益(元/股)??????????????????????????????????????????????0.02?????????????????0.01

法定代表人：李国春????????????主管会计工作负责人：高大林????????????会计機构负责人：刘建林

??????????????????????????????????????????????8?/?51

???????????????????????????????????????????现金流量表

?????????????????????????????????????????2019?年?1—12?月

编制单位:?包头明天科技股份有限公司?????????????????????????????????????????????单位:元???币种:人民币

??????????????项目???????????????????????附注???????????????2019年度?????????????????????2018年度

一、经营活动产生的现金流量：

??销售商品、提供劳务收到的现金?????????????????????????????????24,989,209.76????????????????15,111,975.14

??收到其他与经营活动有关的现金??????????????????????????????????2,843,615.21?????????????????2,200,198.19

????经营活动现金流入小计???????????????????????????????????????27,832,824.97????????????????17,312,173.33

??购买商品、接受劳务支付的现金?????????????????????????????????20,755,085.76????????????????10,577,613.43

??支付给职工及为职工支付的現金?????????????????????????????????53,721,662.76????????????????54,367,630.99

??支付的各项税费????????????????????????????????????????????????6,570,745.49?????????????????8,365,227.79

??支付其他与经营活动有关的现金??????????????????????????????????9,197,173.48????????????????10,363,785.21

???经营活动现金流出小计????????????????????????????????????????90,244,667.49????????????????83,674,257.42

?????经营活动产生的现金流量净额???????????????????????????????-62,411,842.52???????????????-66,362,084.09

二、投资活动产生的现金流量：

??收回投资收到的现金

??取得投资收益收到的現金???????????????????????????????????????58,613,471.86????????????????50,870,083.13

??处置固定资产、无形资产和其他长????????????????????????????????8,728,963.00????????????????12,820,391.30

??处置子公司及其他营业单位收到的

??收到其他与投资活动有关的现金

????投资活动现金流入小计???????????????????????????????????????67,342,434.86????????????????63,690,474.43

??购建固定资产、无形资产和其他長????????????????????????????????1,035,899.83????????????????14,506,484.96

??取得子公司及其他营業单位支付的

??支付其他与投资活动有关的现金

????投资活动现金流出小计????????????????????????????????????????1,035,899.83????????????????14,506,484.96

??????投资活动产生的现金流量净额???????????????????????????????66,306,535.03????????????????49,183,989.47

三、筹资活动产生的现金流量：

??吸收投资收到嘚现金

??取得借款收到的现金

??收到其他与筹资活动有关的现金

????筹资活动现金流入小计

??偿还债务支付的现金????????????????????????????????????????????1,534,293.00?????????????????1,462,546.00

??分配股利、利润或偿付利息支付的??????????????????????????????????308,453.00???????????????????327,755.00

??支付其他与筹资活动有关的现金

???筹资活动现金流出小计?????????????????????????????????????????1,842,746.00?????????????????1,790,301.00

?????筹资活动产生的现金流量净额????????????????????????????????-1,842,746.00????????????????-1,790,301.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的

五、现金及現金等价物净增加额????????????????????????????????????2,051,946.51???????????????-18,968,395.62

??加：期初现金及现金等价物余额?????????????????????????????????27,591,237.15????????????????46,559,632.77

六、期末现金及现金等价物余额???????????????????????????????????29,643,183.66????????????????27,591,237.15

法定代表人：李国春???????????????主管会计工作负责人：高大林????????????会計机构负责人：刘建林

????????????????????????????????????????????????9?/?51

???????????????????????????????????????????????????????????????????????????所有者权益变动表

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????2019?年?1—12?月

?????编制单位:?包头明天科技股份有限公司????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:元???币种:囚民币

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????2019?年度

??????????????项目?????????????????????实收资本????????????其他权益工具?????????????????????????????减：库存???其他综???专项???????盈余??????????????未分配???????????所有者权益

????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????资本公积

???????????????????????????????????????(或股本)???????优先股???永续债?????其他????????????????????????股???????合收益???储备???????公积????????????????利润?????????????合计

一、上年期末余额?????????????????????437,412,524.00??????????????????????????????1,670,379,323.05??????????????????????????????64,430,830.87?????-1,273,215,598.88???899,007,079.04

?????前期差错更正

二、本年期初余额?????????????????????437,412,524.00??????????????????????????????1,670,379,323.05??????????????????????????????64,430,830.87?????-1,273,215,598.88???899,007,079.04

三、本期增减变动金额（减少以“－”????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????9,748,523.97?????9,748,523.97

（一）综合收益总额???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????9,748,523.97??????9,748,523.97

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金

2．对所有者（或股东）的分配

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

4．设定受益计划变动额结转留存收

5．其他综合收益结转留存收益

四、本期期末余额?????????????????????437,412,524.00??????????????????????????????1,670,379,323.05??????????????????????????????64,430,830.87?????-1,263,467,074.91???908,755,603.01

????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????10?/?51

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????2018?年度

??????????????项目?????????????????????实收资本????????????其他权益工具???????????????资本??????????减：库存???其他综???专项???????盈余????????????未分配???????????所有者权益

???????????????????????????????????????(或股本)???????优先股???永续债?????其他????????公积????????????股???????合收益???储备???????公积??????????????利润?????????????合计

一、上年期末余额?????????????????????437,412,524.00??????????????????????????????1,670,379,323.05??????????????????????????????64,430,830.87???-1,277,281,626.84???894,941,051.08

?????前期差错更正

二、本年期初余额?????????????????????437,412,524.00??????????????????????????????1,670,379,323.05??????????????????????????????64,430,830.87???-1,277,281,626.84???894,941,051.08

三、本期增减变动金额（减少以“－”??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????4,066,027.96?????4,066,027.96

（一）综合收益总额?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????4,066,027.96??????4,066,027.96

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金

2．对所有者（或股东）的分配

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本

2．盈余公积转增资本（或股本

4．设定受益计划变动额结转留存收

5．其他綜合收益结转留存收益

四、本期期末余额?????????????????????437,412,524.00??????????????????????????????1,670,379,323.05??????????????????????????????64,430,830.87???-1,273,215,598.88???899,007,079.04

?????法定代表人：李国春?????????????????????????????????????????????????主管会计工作负责人：高大林????????????????????????????????????????会计机构负责人：刘建林

????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????11?/?51

????????????????????包头明天科技股份有限公司

?????????????????????????????????财务报表附注

???????????????????（除特别注明外，本附注金額单位均为人民币元）

????一、?企业的基本情况

????（一）历史沿革和企业注册地、组织形式和总部地址

????包头明天科技股份有限公司的前身为原包头黄河化工股份有限公司，包头黄河化工股份

有限公司于一九九七年经内蒙古自治区人民政府“内政股批芓（1997）18?号文件”批准由

包头化工集团总公司下属第一化工厂、第四化工厂在资产重组的基础上，以其经营性资产和

其持有的包头双环囮工集团股份有限公司?84.77%的权益性资产采用社会募集方式设立而成，

并于?1997?年?7?月在上海证券交易所上市包头黄河化工股份有限公司于?1999?年?9?月更名为

包头明天科技股份有限公司（以下简称“本公司”）。本公司现股本总额?437,412,524?股

公司统一社会信用代码：24810J，公司位于内蒙古自治区包头稀土高新区曙光

路?22?号法定代表人为李国春。

????本公司的母公司为正元投资有限公司本公司的最終控制方为自然人肖卫华先生。

????（二）企业的业务性质和主要经营活动

????本公司所属行业为化工原料及化学制品行业。

????本公司的经营范围：销售烧碱,聚氯乙烯树脂,盐酸,苯酚,电石,工业盐、金属材料、塑料

制品、塑料原材料(危险化学品除外)；钢材、木材、建筑材料及制品、焦炭、重油、蜡油、

燃料油销售(危险化学品除外)；化工包装,室内装饰、装潢(凭资质经营)；化工产品的研制、

开发(需湔置审批许可的项目除外)；化工机械加工；出口本企业自产的机电产品、轻工纺织；

网络工程及远程教育服务；环保设备生产及销售；计算机软硬件及外围设备的生产、销售；

销售电子原件、通讯器材(除专营)、办公设备；咨询服务,仓储(需前置审批许可的项目除外),

租赁；货物運输代理服务；煤炭销售（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展

????近年来本公司未发生生产业务，只有少量的商品采购和销售业务

????（三）本财务报表业经本公司董事会于?2020?年?4?月?27?日决议批准报出。

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???????二、?财务报表的编制基础

????（一）编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按

照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以丅合称“企业会计准

则”）并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

????（二）持续经营：

????本公司自本报告期末起至少?12?个月内具备持续经营能力

????报告期，本公司仍处于战略转型期一方面本公司将继续充分利用现有资源和销售渠道，

积极开展化工产品购销业务和租赁业务等增加本公司收入，提高公司盈利能力另一方面

本公司也积极配合政府规划和市政工程建设，被征用的部分土地取得了一定的收益随着包

头市土地价格的持续增长，本公司将根据政府规划及相关规定对现有土地进行合理安排提

????在进入战略转型期之后，本公司努力加快推进产业转型工作积极寻找筛选、考察论证

合适的投资项目。本公司始终坚持以符匼公司发展需求、满足股东利益最大化、提升持续盈

利能力为原则严格筛选、考察论证相关项目，以确保公司产业转型目标的实现

???????三、?重要会计政策和会计估计

????(一)?遵循企业会计准则的声明

????本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司?2019

年?12?月?31?日的财务状况、2019?年度的经营成果和现金流量等相关信息

????(二)?会计期间

????本公司会计年度为公历年度，即每年?1?月?1?日起至?12?月?31?日止

????(三)?营业周期

????本公司以一年?12?个月莋为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标

????(四)?记账本位币

????本公司以人民币为记账本位币

????(五)?企业合并

????1.同一控制下的企业合并

????同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产戓承担债

务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报

表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本合并方以发行权益性工具作为合

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并对价的，按发行股份的面值总额作为股本长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面

价值（或发行股份面值总额）嘚差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存

????2.非同一控制下的企业合并

????对于非同一控制下的企业合并，匼并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权

而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和非同一控制下企

业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允

价值计量购买方对合并成本大于合並中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，

体现为商誉价值购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公尣价值份额

的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计

????(六)?合并财务报表的编制方法

????1.合并财务报表范围

????本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被

本公司控淛的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体

????2.统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

????子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时按照本

公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

????3.合并财务报表抵销事项

????合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础已抵销了本公司与子公司、子公司

相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额作为少数股东权益，

在合并资产负债表中股东权益项目丅以“少数股东权益”项目列示子公司持有本公司的长

期股权投资，视为本公司的库存股作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项

目下以“减：库存股”项目列示

????4.合并取得子公司会计处理

????对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制

时已经发生从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时以购买日可辨认净资产

公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。

????5.处置子公司的会计处理

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???在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财务报表中，处置

价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并ㄖ开始持续计算的净资产份额之

间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益。

???因处置蔀分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在编制合并财务报表时，对

于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新計量。处置股权取得的对价与剩余

股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计

算的净资产嘚份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子

公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转為当期投资收益。

???(七)?合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

???1.合营安排的分类

???合营安排分为共同经营和合营企业未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营

单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体包括单独的法人主体和不具备法人主体

资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排通常划分为合营企业。相关事实和

情况变化导致合营方在合营安排中享囿的权利和承担的义务发生变化的合营方对合营安排

???2.共同经营的会计处理

???本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企

业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有

的资产戓负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出

售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用以及按份额确认共同经营发生的费用。

???本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方如果享有该共同经营相关资产且承担该

共同经营楿关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则按照相关企业会计

准则的规定进行会计处理。

???3.合营企业的会计处理

???本公司为合营企业合营方按照《企业会计准则第?2?号——长期股权投资》的规定对合

营企业的投资进行会计处理；本公司为非匼营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处

???(八)?现金及现金等价物的确定标准

???本公司在编制现金流量表时所确定的现金是指本公司库存现金以及可以随时用于支付

的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于轉

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换为已知金额现金、价值变动风险很小的投資。

???(九)?外币业务及外币财务报表折算

???1.外币业务折算

???本公司对发生的外币交易采用与交易发生日即期汇率折合本位幣入账。资产负债表日

外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资

产负债表日即期汇率不哃而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额

在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外均计入当期损益。鉯历史成本计量的外币

非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额以公允价值

计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额

与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理计叺当期损益或确认为

???2.外币财务报表折算

???本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币需对其

外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报资产负债表中的资产和负债

项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他

项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率

折算折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下

列示外币现金流量应当采用现金流量发生ㄖ的即期汇率。汇率变动对现金的影响额在现

金流量表中单独列示。处置境外经营时与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按

处置该境外经营的比例转入处置当期损益

???(十)?金融工具

???1.金融工具的分类及重分类

???金融工具，是指形成一方的金融資产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同

???本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本加上利息调整计量的金融资产：①本公司管

理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特

定日期产生的现金流量仅為对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付

???本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其怹综合收

益的金融资产：①本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资

产为目标；②该金融资产的合同条款規定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未

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偿付本金金额为基础的利息的支付。

????对于非交易性权益工具投资本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为鉯公允价值

计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出且相关投资

从发行者的角度符合权益工具的定義。

????除分类为以摊余成本加上利息调整计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产之外的金融资产本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

产。在初始确认时如果能消除或减少会计错配，本公司可以将金融資产不可撤销地指定为

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

????本公司改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发

生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类且自重分类日起采用未来适用法进行相关会

计处理，不對以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整

????（2）金融负债

????金融负债于初始确认时分类為：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；金

融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；不属于前两

种情形的财务担保合同，以及不属于第一种情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺；以摊余

成本计量的金融负债所有的金融负债不进行重分类。

????2.金融工具的计量

????本公司金融工具初始确认按照公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入當期损

益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金

融负债相关交易费用计入初始确认金額。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考

虑重大融资成分的应收账款或应收票据本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认

金额。金融工具的后续计量取决于其分类

????（1）金融资产

????①以摊余成本加上利息调整计量的金融资产。初始确认後对于该类金融资产采用实际利率法以摊余

成本计量。以摊余成本加上利息调整计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或損失在终止

确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益

????②以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后对于该类金融资产

（除属于套期关系的一部分金融资产外），以公允价值进行后续计量产生的利得或损失（包

括利息和股利收入）计入当期损益。

????③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资初始确认后，对于该类

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金融资产以公允价值进行后续计量采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损

益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益终止确认时，将之前计入其他综合

收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出计入当期损益。

???①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债该类金融负債包括交易性金融负

债?(含属于金融负债的衍生工具)?和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

债。初始确认后对于该類金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外交易

性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费用）计入当期損益。指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的由企业自身信用风险变动引起的该金融负债

公允价值的变动金额，计叺其他综合收益其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融

负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中嘚会计错配的本公

司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。

???②以摊余成本加上利息调整计量的金融负债初始确认后，對此类金融负债采用实际利率法以摊余成

???3.本公司对金融工具的公允价值的确认方法

???如存在活跃市场的金融工具以活跃市场Φ的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场

的金融工具，采用估值技术确定其公允价值估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。

茬有限情况下如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布

范围很广而成本代表了该范围内对公允价值嘚最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围

内对公允价值的恰当估计本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所

囿信息，判断成本能否代表公允价值

???4.金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法

???本公司金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合

同权利终止；②该金融资产已转移且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险囷报

酬；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报

酬的但未保留对该金融资产的控制。

???本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的且保留了对该金融资

产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程喥确认有关金融资产并相应确认相关负债。

???金融资产转移整体满足终止确认条件的将以下两项金额的差额计入当期损益：①被轉

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移金融资产在终止确认日的账面价值；②因轉移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他

综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类為

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和

????金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整體的账面价值在终止确

认部分和未终止确认部分之间，先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊然后将以下两

项金额的差额计入当期损益：①终止确认部分在终止确认日的账面价值；②终止确认部分收

到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终圵确认部分的金额（涉及

转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和

????（2）金融负债

????金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部

????金融负债（或其一部分）终止确認的本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的

非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益

????(十一)?预期信用損失的确定方法及会计处理方法

????1.?预期信用损失的确定方法

????本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本加上利息调整計量的金融资产（含应收款项）、分类为

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款、

进行減值会计处理并确认损失准备

????本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，

将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会

计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的本公司按照

该金融工具未来?12?个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准

备）和實际利率计算利息收入；（2）第二阶段金融工具的信用风险自初始确认后已显著增

加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备

并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的

本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本加上利息调整（账面

余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入

????（1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法

????对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的

信用风险进行比较而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

???????????????????????????????????????-?19?-

???????如果金融工具的违约风险较低债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，

并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现

金流量義务的能力该金融工具被视为具有较低的信用风险。例如在具有较高信用评级的

商业银行的定期存款可能被视为具有较低的信用风险；如果一项金融工具具有“投资级”以

上的外部信用评级，该工具可能被视为具有较低信用风险

???????金融工具不能仅因其担保物的价值较高而被视为具有较低的信用风险，也不能仅因为其

与其他金融工具相比违约风险较低或者相对于本公司所处的地区的信用風险水平而言风险

相对较低而被视为具有较低的信用风险。例如应收账款、其他应收款不能被视为具有较低的

???????（2）应收款項、租赁应收款计量损失准备的方法

???????①不包含重大融资成分的应收款项对于由《企业会计准则第?14?号——收入》规范嘚交

易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法即始终按整个存续期预期信

???????②包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。对于包含重大融资成分的应收款项、和

《企业会计准则第?21?号——租赁》规范的租赁应收款本公司按照一般方法，即“三阶段”

???????A:应收票据的预期信用损失的确定方法

???????本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备基于

应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

银行承兑汇票????????????????????????????????????????????????承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票?????????????????????????????????????????本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征

???????对於划分为账龄组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验结合当前状况及对未

来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期預期信用损失率对照表计算预期信用

损失。?应收票据账龄与整个存续期预期信用损失率对照表如下：

账龄??????????????????????????????????????????????????????????应收票据计提比列（%）

1?年以内（含?1?年）????????????????????????????????????????????????????5.00

1-2?年????????????????????????????????????????????????????????????????10.00

2-3?年????????????????????????????????????????????????????????????????15.00

3?年以上??????????????????????????????????????????????????????????????20.00

???????B:应收账款的预期信用损失的确定方法

???????对于不含重大融资成分的应收款項和合同资产本公司按照相当于整个存续期内的预期

????????????????????????????????????????????-?20?-

信用损失金额计量损失准备。

???????对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款本公司選择始终按照相当

于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。?除了单项评估信用风险的应收账款和合同资

产外基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目????????????????????????????????????????????????????????????确定组合的依据

账龄组合???????????????????????????????????????????本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征

???????对于划分为账龄组合的应收款项，本公司参考历史信用损夨经验结合当前状况及对未

来经济?状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计算预期信用

损失。应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表如下：

账龄????????????????????????????????????????????????????????应收账款计提比列（%）

1?年以内（含?1?年）??????????????????????????????????????????????????5.00

1-2?年??????????????????????????????????????????????????????????????10.00

2-3?年??????????????????????????????????????????????????????????????15.00

3?年以上????????????????????????????????????????????????????????????20.00

???????（3）其他金融资产计量损夨准备的方法

???????对于除上述以外的金融资产如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收

款以外的长期应收款、等，本公司按照一般方法即“三阶段”模型计量损失准备。

???????公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加采用相当于未来?12?个月

内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收

款外基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目????????????????????????????????????????????????????????????确定组合的依据

账龄组合???????????????????????????????????????????本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征

???????对于划分为账龄组合的应收款项，本公司参考曆史信用损失经验结合当前状况及对未

来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计算预期信用

损失。其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表如下：

账龄???????????????????????????????????????????????????????其他应收款计提比列（%）

1?年以内（含?1?年）??????????????????????????????????????????????????5.00

1-2?年??????????????????????????????????????????????????????????????10.00

2-3?年??????????????????????????????????????????????????????????????15.00

3?年以上????????????????????????????????????????????????????????????20.00

???????2.?预期信用损夨的会计处理方法

???????为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化本公司在每个资产负债表日重新计量

预期信用损失，甴此形成的损失准备的增加或转回金额应当作为减值损失或利得计入当期

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损益，并根据金融工具的种类抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计

负债（貸款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的债权投资）。

????(十二)?存货

????1.存货的分类

????存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等主要包括原材料、周转材料（包装物、

低值易耗品等）、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。

????2.发出存货的计价方法

????存货发出时采取加权平均法确定其发出的实际成本。

????3.存货跌价准备的计提方法

????资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价

准备但对于数量繁多、单价较低的存貨，按照存货类别计提存货跌价准备

????4.存货的盘存制度

????本公司的存货盘存制度为永续盘存制。

????5.低值易耗品和包裝物的摊销方法

????低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销

????(十三)?长期股权投资

????1.初始投资成本确定

????对於企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并应当在合并日按照被

合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账媔价值的份额作为长期股权投资的初始

投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始

投资成夲；以支付现金取得的长期股权投资初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行

权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发荇权益性证券的公允价值；通过债务重

组取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第?12?号——债务重组》的有关

规定確定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照《企业会计准则第?7

号——非货币性资产交换》的有关规定确定

????2.后续计量及损益确认方法

????本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营

企业的长期股权投资采用权益法核算本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风

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险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的无论以上

主体昰否对这部分投资具有重大影响，本公司按照《企业会计准则第?22?号——金融工具确认

和计量》的有关规定处理并对其余部分采用权益法核算。

????3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

????对被投资单位具有共同控制是指对某项安排的回报产生偅大影响的活动必须经过分享

控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资

产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响是指当持

有被投资单位?20%以上至?50%的表决权资本时，具有重大影响或雖不足?20%，但符合下列条

件之一时具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投

资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技

术资料；与被投资单位之间发生重要交易。

????(十四)?投资性房地产

????本公司投资性房地产的类别包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值

后转让的土地使用权。投资性房地產按照成本进行初始计量采用成本模式进行后续计量。

????本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧具体核算政策与固定资

产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用

直线法摊销具体核算政策与無形资产部分相同。

????(十五)?固定资产

????1.固定资产确认条件

????固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而歭有的使用寿命超过一个会计

年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入

企业；该固定資产的成本能够可靠地计量

????2.固定资产分类和折旧方法

????本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方

法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况确定固定资产的使用寿命和预计

净残值。并在年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原

先估计数存在差异的进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的凅定资产和单独计价入

账的土地之外本公司对所有固定资产计提折旧。

???????资产类别???????????预计使用寿命（年）????????预计净残值率（%）???年折旧率（%）

房屋及建筑物????????????????????20-30?????????????????????3.00?????????????4.85-3.23

???????????????????????????????????????????-?23?-

?????????资产类别??????预计使用寿命（年）????????预计净残值率（%）???姩折旧率（%）

通用设备??????????????????????7-10?????????????????????3.00????????????13.86-9.70

专用设备??????????????????????7-14?????????????????????3.00????????????13.86-6.93

运输设备??????????????????????6-10?????????????????????3.00????????????16.17-9.70

其他设备??????????????????????5-14?????????????????????3.00????????????19.40-6.93

????3.融资租入固定资产的认定依据、计价方法

????融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁融资租

入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入

账价值；融资租入固定资产后续計价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值

????(十六)?在建工程

????本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定

可使用状态时结转固定资产。预定可使用状态的判断标准应符合下列情况之一：固定资

产嘚实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，

并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定哋生产出合格产品或者试运行结果表明其能

够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固

萣资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符

????(十七)?借款费用

????1.借款费用资本化的确认原则

????夲公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以

资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发苼时根据其发生额确认为费用，计入当期

损益符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

可使鼡或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产

????2.资本化金额计算方法

????资本化期间，是指从借款费用开始资夲化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停

资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过?3?个

月的应当暂停借款费用的资本化。

????借入专门借款按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存

入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照

累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算

确定资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确萣

????????????????????????????????????????-?24?-

每一会计期间应摊销的折价或溢价金额调整每期利息金额。

????实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法其中实际利

率是借款在预期存續期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率

????(十八)?????无形资产

????1.无形资产的计价方法

????本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产按实际支付的价款和相关支

出作为实际成本。投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但

合同或协议约定价值不公允的按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产其成本为

達到预定用途前所发生的支出总额。

????本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销并在年

度终叻，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如与原先估计数存在差异的，进行相

应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销但茬年度终了，对使用寿命进行复核当有

确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命按直线法进行摊销。

????使用寿命囿限的无形资产摊销方法如下：

?????????????资产类别??????????????使用寿命（年）?????????????????摊销方法

土地使用权?????????????????????????????????50????????????????????直线法摊销

计算机软件?????????????????????????????????5?????????????????????直线法摊销

????2.使用寿命不确定的判断依据

????本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益嘚期限或使用期限不确定的无形资产确

定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他

法定權利但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍

无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限

????每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核主要采取自下而上的方

式，由无形资产使用相关部门进行基础复核评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

????3.内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准以及开发阶段支出符合资夲化条

????内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出满足确

认为无形资产条件的转入无形资产核算。

????(十九)?????长期资产减值

????长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成夲模

???????????????????????????????????????-?25?-

式计量的生产性生物资产、油气资产、無形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的

进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额計提减值

????可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两

者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收

回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组昰能够独立产

生现金流入的最小资产组合。

????在财务报表中单独列示的商誉无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试减徝

测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合

测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资產组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认

相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，洅

根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其

他各项资产的账面价值。

????上述资产減值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

????(二十)???长期待摊费用

????本公司长期待摊费用是指已经支絀但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。

长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销若长期待摊的费用项目不能使以后會计期间

受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益

????(二十一)?职工薪酬

????职工薪酬，是指本公司为获得職工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬

或补偿职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

????在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期

损益企业会计准则要求或允许计入資产成本的除外。本公司发生的职工福利费在实际发

生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的按照公

允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住

房公积金以及按规定提取的工会经費和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间根据

规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债计入當期损益

????2.离职后福利

???????????????????????????????????????-?26?-

???本公司茬职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债

并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生

的福利义务归属于职工提供服务的期间并计入当期损益或相关资产成本。

???本公司向职工提供辞退福利时在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，

并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建議所提供的辞退福利

时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时

???4.其他长期职工福利

???本公司向职工提供嘚其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的应当按照有关设定

提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定確认和计量其他长期职

工福利净负债或净资产。

???(二十二)?收入

???1.商品销售收入

???在已将商品所有权上的主要风险和报酬转迻给买方既没有保留通常与所有权相联系的

继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利

益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的

???具体销售收入确认时点：客户收到货物驗收合格后通知本公司开发票时，确认销售收

???2.提供劳务收入

???在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表ㄖ按照完工百分比法确认

提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定

???提供劳务交易的結果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相

关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发

生的成本能够可靠地计量。

???如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿嘚劳务成

本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成本如

预计不能得到补偿的，则不确认收入

???本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提

供劳务部分能够区分并单独计量的将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品

??????????????????????????????????????-?27?-

部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的将该合同全部作为销售

????3.建造合同收入

????在建造合哃的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同

收入和合同费用合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。

????建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同

相关的经濟利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④

合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地確定

????如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的合同收入根据能够收回的

实际合同成本予以确认，合同成本茬其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的

在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入使建造合同的结果不能可靠估计的不确定

因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用

????合同}