《会计学原理》期末复习题(二)
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计提本月固定资产折旧，其中：基本生产车间25000元，行政管理部门5 000元，专设销售机构1 500
悬赏：0&&答案豆&&&&提问人：匿名网友&&&&提问收益：0.00答案豆&&&&&&
计提本月固定资产折旧，其中：基本生产车间25000元，行政管理部门5 000元，专设销售机构1 500元。请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
发布时间：&&截止时间：
网友回答&(共1条)
20:22&&提问收益：6.04&答案豆&&
借：生产成本 25000管理费用 5000销售费用 1500贷：累计折旧 31500祝您学习愉快！
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正确答案：
(1)编制更正上述会计差错的会计分录：
①调整少计提的折旧：
借：以前年度损益调整 100
贷：累计折旧 100
②调整应交税费：
借：应交税费&&应交所得税 25
贷：以前年度损益调整 25
③转入未分配利润：
借：利润分配&&未分配利润 75
贷：以前年度损益调整 75
④调整利润分配：
借：盈余公积 7.5
贷：利润分配&&未分配利润 7.5
2010年会计报表相关项目年初数或上年数的调整表：
　　　　　　　　单位：万元
未分配利润
所得税费用
提取盈余公积
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第&1&题：填空题:
甲企业和乙企业均为增值税一般纳税企业。甲企业于日向乙企业出售产品一批，产品销售价款为2000000元，应收增值税额340000元；乙企业于同年6月30日开出期限为6个月的票面年利率为4%的商业承兑汇票购买该产品。在该票据到期日，乙企业未按期兑付该票据，甲企业将该应收票据按其到期价值转入应收账款，不再计算利息。至日，甲企业对该应收账款提取的坏账准备为10000元。乙企业由于财务困难，短期内资金紧张，于日经与甲企业协商，达成债务重组协议如下：
(1)乙企业以产品一批偿还部分债务。该批产品的账面价值为40000元，公允价值为60000元，应交增值税额为10200元。乙企业开出增值税专用发票，乙企业将该产品作为商品验收入库。
(2)甲企业同意减免乙企业所负全部债务扣除实物抵债后剩余债务的40%债务，其余债务的偿还期延至日。
要求：分别债权人和债务人作出相应的会计处理。
答案解析：第&2&题：填空题:
A公司系上市公司，主要经营电子设备电子产品的生产与销售，适用增值税税率为17%，日，A公司有关资产状况如下：
(1)存货有关资料如下：
日，A产品的市场售价为65元，预计不会发生销售费用。B产品的市场售价为310元，预计每单位产品发生销售费用10元。C产品的市场售价为27元，A公司已与某企业签订了一份不可撤销的销售合同，合同约定A公司与日向该公司销售C产品450件，单位价格25元。
(2)日，A公司对某项无形资产进行减值测试，发现其销售净价为40000元，而截至日该项无形资产原账面净值为55000元。
(3)日，A公司某项生产用固定资产的销售价格为50000元，该固定资产于日购入，账面原值为65000元，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。
要求：(1)计算A公司日应计提的存货跌价准备，并编制相关的会计分录；
(2)计算A公司日应计提的无形资产减值损失，并编制相关的会计分录；
(3)计算A公司日应计提的固定资产折旧和减值损失，并编制相关的会计分录。
答案解析：第&3&题：填空题:
北方股份有限公司(本题下称&北方公司&)持有中汽股份有限公司(本题下称&中汽公司&)75%的股权，采用成本法核算。该项股权投资是北方公司2010年以前取得的，取得投资时，双方无关联方关系，且中汽公司的可辨认净资产的公允价值等于其账面价值。北方公司对应收账款采用账龄分析法计提坏账准备。北方公司和中汽公司对存货采用成本与可变现净值孰低法进行期末计价，已分别按单个存货项目计提存货跌价准备。北方公司与中汽公司的所得税税率均为25%。
北方公司2011年度编制合并财务报表的有关资料如下：
(1)日，北方公司对中汽公司长期股权投资账面余额为4980万元(假设为按权益法调整后的余额)；按权益法调整后2011年度对中汽公司确认的投资收益为570万元。
(2)日，北方公司应收账款中包含应收中汽公司账款400万元。日，北方公司应收中汽公司账款的账龄及坏账准备计提比例如下：
应收中汽公司账款(万元)
坏账准备计提比例
日北方公司应收中汽公司账款余额为100万元(账龄为1年以内)。 (3)日，北方公司存货中包含从中汽公司购入的A产品10件，其账面成本为70万元。 该A产品系2010年度从中汽公司购入。2010年度，北方公司从中汽公司累计购入A产品150件，购入价格为每件7万元；中汽公司A产品的销售成本为每件5万元。 日，北方公司从中汽公司购入的A产品中尚有90件未对外出售；90件A产品的可变现净值为405万元。 日，10件A产品的可变现净值为60万元。 (4)日，中汽公司存货中包含从北方公司购入的B产品100件，其账面余额为80万元。 B产品系2010年度从北方公司购入。2010年度，中汽公司从北方公司累计购入B产品800件，购入价格每件为0.8万元；北方公司B产品的销售成本为每件0.6万元。 日，中汽公司从北方公司购入的B产品尚有600件未对外出售；600件B产品的可变现净值为420万元。 日，100件B产品的可变现净值为40万元。 (5)日，中汽公司存货中包含从北方公司购入的C产品80件，其账面余额为240万元。 C产品系2011年度从北方公司购入。2011年度，中汽公司从北方公司累计购入C产品200件，购入价格为每件3万元。北方公司C产品的销售成本为每件2万元。 日，80件C产品的可变现净值为120万元。 (6)日，中汽公司固定资产中包含从北方公司购入的一台D设备。 日，中汽公司固定资产中包含从北方公司购入的两台D设备。 两台D设备系日从北方公司购入，当月达到预定可使用状态。中汽公司购入D设备后，作为管理用固定资产，每台D设备的入账价值为70.2万元，D设备预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。北方公司D设备的销售成本为每台45万元，售价为每台60万元。 日，中汽公司从北方公司购入的两台D设备中有一台因操作失误造成报废。在该设备清理中，取得变价收入3万元，发生清理费用1万元。 (7)日，中汽公司无形资产中包含一项从北方公司购入的商标权。 该商标权系日从北方公司购入，购入价格为1200万元，中汽公司购入该商标权后立即投入使用，预计使用年限为6年，采用直线法摊销。 北方公司该商标权于2007年4月注册，有效期为10年。该商标权的入账价值为100万元，至出售日已摊销4年，累计摊销40万元。北方公司和中汽公司对商标权的摊销均计入销售费用。 日，经减值测试，该商标权的预计可收回金额为910万元。 (8)中汽公司2011年初股东权益各项目金额如下：
　　　　　　　　单位：万元
未分配利润
(9)中汽公司2011年年初未分配利润为164万元，本年净利润为760万元，本年提取盈余公积76万元，未进行其他利润分配。
其他有关资料如下：
(1)北方公司、中汽公司产品销售价格均为不含增值税的公允价格。
(2)除上述交易外，北方公司与中汽公司之间未发生其他交易。
(3)中汽公司除上述交易或事项外，未发生其他影响股东权益变动的交易或事项。
(4)假定上述交易或事项均具有重要性。
要求：编制北方公司2011年度合并财务报表的相关抵消分录。(答案中的金额用万元表示)
答案解析：
做了该试卷的考友还做了
······以下试题来自：
单项选择题
如下为某小企业发生的业务，该小企业12月1日有关资料如下：
Ⅰ．总分类账户的期初余额如下：
应付福利费
Ⅱ．有关明细分类账户的期初余额如下： 应收账款―旺达实业：58500元；
原材料―甲材料：2000个，单价10，计：20000元；
―乙材料：4000件，单位15，计：60000元； 待摊费用―保险费：1500元；
―报刊费：1200元；
―生产厂房租金：2160元； 库存商品―A产品，1000件，单价50，计：50000元；
生产成本―B产品：50000元，400台； 应付账款―安丰电子：23400元；
―建新机械：70200元；
应交税金―未交增值税：4500元； 实收资本―祥发电子：200000元；
―珠江投资：100000元。26日，计提本月固定资产折旧5000元，其中车间负担4000元，行政管理部门负担1000元，其中包括车间报废的固定资产折旧2000元(报废处理未产生任何损益)。关于计提折旧的会计分录，以下正确的是(
)A．借：制造费用2000元B．贷：累计折旧5000元C．借：营业外支出2000元D．贷：累计折旧3000元
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借：制造费用 4000
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贷：累计折旧 5000 报废残值没有处理，借：固定资产清理
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