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东奥灌水组
收入3万元以下，免征增值税和营业税，是否还需计提地税附加税费？计入“营业外收入”的免税额是否计入核定征收企业所得税收入缴纳企业所得税？收入3万元以下，增值税、营业税、及各附加税费，都应该按正常计提入账
免税改变的只是缴纳税款分录：
借：应交税费
贷：银行存款
这个分录不再贷记银行存款，变成贷记“营业外收入”
只有税法明文规定的零税率的，才不需计提营业税金及附加，增值税也不需从收款中区分（所有收款都做为收入入账）
而其他的减免税款，即征即退，先征后退等，都应该做为政府补助入账
适用《企业会计准则-政府补贴》规定
这种3万元以下免税的优惠计入营业外收入，应该计入应纳税所得额
企业所得税采取定额或定率征收的，可以忽略不计。
因此，如果你公司是核定征收企业所得税的，不需要再将免税部分申报企业所得税，按其核定的方式计算缴纳即可
应该和以前一样处理，如果确认免交，然后把免交税金转入“营业外收入”科目核算
借：应收账款（或货币资金）
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税
计算各种地方附加：
借：主营业务税金及附加
贷：应缴税费—城市维护建设税
& && && && && && &&&—教育费附加
& && && && && && &&&—地方教育费附加
确认免交时
借：应交税费－应交增值税
贷：营业外收入
各种地方附加确认减免：
借：应缴税费—城市维护建设税
& && && && && && && &—教育费附加
& && && && && && && &—地方教育费附加
贷：营业外收入
地税附加税（城建税和教育费）的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”税额。以“三税”税额为计税依据并现时征收，如果要免征或者减征“三税”，也就要同时免征或者减征附加税。三税是增值税、消费税和营业税。
虽然3万元以下免增值税和营业税，企业取得的营业收入还是要记入“主营业务收入”或者“其他业务收入”。
企业所得税，现在没有免征的规定，只有“小型微利企业，自日至日，年应纳税所得额低于6万元（含），所得减按50%计入应纳税所得额，税率为20%。”的规定
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实习会计, 积分 287, 距离下一级还需 13 积分
计入“营业外收入”的免税额是否计入核定征收企业所得税收入缴纳企业所得税？
这个是要计入吗？
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东奥灌水组
糖兔子2012 发表于
计入“营业外收入”的免税额是否计入核定征收企业所得税收入缴纳企业所得税？
这个是要计入吗？ ...
计入什么？不明白你要问什么？
2015不给自己任何借口，考出专业好生二胎
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实习会计, 积分 227, 距离下一级还需 73 积分
不同意你关于附税的处理，
1、《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。
　　《征收教育费附加的暂行规定》（国务院令2005年第448号）第三条规定，教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3％，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。
　　《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（财综［2010］98号）第二条规定，地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。
　　参照《辽宁省地方税务局关于暂免征收部分小微企业营业税有关问题的公告》（辽宁省地方税务局公告2013年第10号）第二条规定，凡享受此项税收优惠政策的纳税人，同时免征免税月份的河道工程修建维护费、城市维护建设费、教育费附加、地方教育附加。
　　根据上述规定，小微企业免征增值税的，同时免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费。
　　2、参照财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会［2013］24号）规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。
　　根据上述规定，除了增值税，小微企业免征的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费不再作相关会计处理。
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(注：此客服QQ不进行法律咨询！) 流量统计请问工业企业，现在还没有收入，增值税都是零申报，需要报地税吗？如果需要，该怎么申报呢？_百度知道
请问工业企业，现在还没有收入，增值税都是零申报，需要报地税吗？如果需要，该怎么申报呢？
如以后有收入了，按照多少来交税？
我有更好的答案
做零申报也要去呀..不管国税地税
零申报也要申报，应该问一下税官员啊
零申报就可以，但必须申报。没有收入不用交税
你企业的所得税归属地是在国税的就在国税申报,在地税的就在地税做0申报
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高手指点：小规模核定征收，无收入，国税又要求不能零申报，该如何做帐？
该用户从未签到
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公司是小规模，2月份没有收入，所以2月初结账后，3月初在网上做了零申报。但是3月份改成了核定征收，国税说不能做零申报，要求做收入重新申报，于是就做了50的收入，重新做了到大厅申报，并交纳了增值税和计提的税金。- m&&v1 S7 U5 d, q# J3 e$ b
对于虚拟的这50收入 该如何务处理？&&^% B&&A) F2 n( x2 G
另外利息收入是否在核定征收时确认为收入？如果是该如何做分录？
该用户从未签到
既是“核定征收”了怎能只申报50元收入这么少的？需知道增值税的起征点是3000元或5000元啊。& K9 T/ N8 h. N3 B
- h, }" ]% i: o( |6 _- I4 l
核定征收额超过实际收入部分的不必做帐，多了部分计缴的税、费列在“管理费用”。
利息收入不必确认为收入，作冲减费用处理也行的。
该用户从未签到
本帖最后由 yeeshow 于
23:05 编辑
核定征收这里说的是所得税 我们是核定的税率 不是核定的税额&&' E# e4 u" ?" X, v" h
增值税还是收入乘以税率计算啊
要是核定的是税额 该是你说的那样做吧
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学习下。。。
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补提无票收入50元.
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哪位给详细的说说分录 急啊
该用户从未签到
做无票收入
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借：现金" N&&X$ ^% i1 D! a" }5 j
贷：主营业务收入50
& && &&&应交税金
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贷：主营业务收入50
& && &&&应交税金
该用户从未签到
噢，说的是所得税的核定。! T; ?; t5 ^4 L5 S
没相干，按税务局的“核定”收入算出的所得税来交就行，所“核定”的收入不必做帐。0 A1 X- \+ ]9 w$ R
在申报的时候，将“核定”收入算出的所得额与帐面利润的差额填列在“本期纳税调增所得额”那一栏就行。
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企业要是想申请地税零申报该具备什么条件
企业要是想申请地税零申报该具备条件就是：在地税一分钱税都不交，哪怕有一分钱的税款都不能零申报（包括营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、企业所得税、车船使用税、印花税、房产税、土地使用税等等）
问题补充：
是不是说只要赚得收入不能抵扣费用就可以吗
你这个问题属于概念不清，赚得收入不能抵扣费用就可以吗，只能是计算所得税时，收入小于成本费用出现亏损，不交企业所得税。（只限于查账征收企业，核定征收企业是只要有收入就按一定比率计算收益缴纳企业所得税）
对于企业来说，你只要有收入，就要交税，商业销售要交增值税（一般纳税人进项税可以抵扣销项税，销项税额小于进项税额时，不用交税；销项税额大于进项税额时差额部分交税）；其他企业要交营业税，不管是增值税，还是营业税，都要同时交纳城建税及教育附加。
当月没有营业收入，就只能做税务零申报。
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