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每日一问活动，今日问题是：问：非本公司人员的差旅费、业务费等发生的费用，比如外聘专家的差旅费等，应记入什么会计科目？ 答：1.根据《企业会计准则——会计科目和主要账务处理》“6602 管理费用”的规定，非本公司人员发生的、与生产经营相关的差旅费、业务费，属于企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用，可以记入“管理费用（业务招待费）”科目。 2.企业所得税前也可以按照业务招待费规定扣除。 《青岛市国税局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴的通知》（青国税发〔2010〕9号）第十条关于“与企业生产经营有关的企业外部人员的交通费用能否据实在所得税前扣除”的规定为：根据企业所得税法的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。有关的支出指与取得收入直接相关的支出。合理的支出指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。 因此，企业负担与本企业生产经营有关的客户的交通、食宿等费用，如果符合业务招待费范畴的，相关支出可以在业务招待费中列支。
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谢谢分享！
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谢谢分享！ 林小叶发表于 11:08:41
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谢谢楼主分享
天行健 君子以自强不息&& 地势坤 君子以厚德载物
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也就是说最多只能计入业务招待费，而不可能计入差旅费了。
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外聘专家来给讲课培训的差旅费 交通 餐费算是与生成经营有关的支出吗？？
无论你是谁，无论你正在经历什么，坚持住，你定会看见最坚强的自己。
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计入招待费
人生是场马拉松，我们都是马拉松选手，稍一懈怠，就会被很多人超越！但是这场比赛没有人一直领先，漫漫那长路上，总有很多机会追赶！
2008问答数
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为了明天更好的生活，加油
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计入招待费没什么争议，但为什么要计入管理费用，例如专家的培训是针对销售部门的，用来培养销售人员拓展业务的，不应该计入销售费用的培训费么？
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应该按受益对象计入费用比较合理。
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临时工的差旅费计入什么科目？
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谢谢楼主分享！
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谢谢分享 学习啦！
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企业负担与本企业生产经营有关的客户的交通、食宿等费用，如果符合业务招待费范畴的，相关支出可以在业务招待费中列支。学习了！
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10.59.0.123:Execute time :0.5查看: 2215|回复: 8
个人从公司支走钱，不会再还给公司的账务处理方式？
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请教一下经理从公司支钱公司财务应到怎样处理？经理不想作个人收入来算，换句话就是不想缴纳。又想通过公司的正常账务处理！
注：是公司的正常合法收入！
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期待中。。
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可以让经理拿一些费用票据来报销，比如加油票、吃饭消费的票据等、做到销售费用、是业务招待费用里面
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支持楼上，那票据报销
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问题是接近一百万呢& &每年都有
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请教一下经理从公司支钱公司财务应到怎样处理？经理不想作个人收入来算，换句话就是不想缴纳个人所得税。又想通过公司的正常账务处理！
注：是公司的正常合法收入！& &问题是有接近一百万呢！而且每年都有
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能处理这个的，我们当财务岂不发达了？
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签到天数: 767 天[LV.10]笑傲江湖
那就是找发票来冲账吧。
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可以做的，朋友！做飞过海的形式！就是收到钱时，做个借方&&现金 贷方其他应付款 (写个假借款合同)& &然后 借&&其他应付款 贷方&&现金(银行存款)& & ！最好用现金收取和支付！
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本公司经常有一些预先尚未取得发票，但已支付的报销费用，通常计入了预付账款，我认为应先计入其他应收款，待取得发票后转销。请问坛内高手，这种常见的问题到底应该怎样处理最规范，不胜感谢！！~~
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如果公司小的话不怎么用预付账款这个科目，通常是挂其他应收款
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谢谢您的回复，祝工作愉快！
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我认为作为借支性质通过“其他应付款”科目比较合适
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如果是经常发生的，我觉得预付账款也可以，反正都能及时冲减。
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经常发生这样的预先支走钱，再进行报销的项目，应该看一个月的用量，1、先拨付备用金，借：其他应收款-备用金&&&& 贷：其他应付款-备用金2、付款时，借：其他应付款-备用金&&&&&&贷：银行存款3、业务部门发生业务时，可先用备用金付款，再向财务部门请款来补充备用金。借：其他应收款-零用金&&&&&&贷：其他应付款-零用金4、财务付款借：其他应付款-零用金&&&&&&贷：银行存款款5、根据取得发票的情况，实报实销。借：管理费用（或其他制管销研）&&&& 贷：其他应收款
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其他应收吧
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计入其他应收吧，便于追踪哦，待收回发票后冲减其他应收款，蒙牛这样的上市公司也是这样做的
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认为记入其他应收~
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材料工程款就计入预付账款科目，其他的计入其他应收款
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请问有没有权威给出一个标准的答案呢？不胜感谢！！~
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费用发票未到时借：预付账款&&贷：银行存款/现金，待正式发票来时，借：管理费用/营业费用（看发票用途）&&贷：预付账款，这样比较合适。
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