无论是个人还是企业都要按照一定的税率缴纳所得税季报本期金额所得税季报本期金额的税率以及起征点会根据国家经济的变化而随之调整，那么最新企业所得稅季报本期金额核定政策的内容是什么？核定征收企业所得税季报本期金额的计算方法是什么

　　一、最新企业所得税季报本期金额核萣政策

　　1、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过部分可以向以后年度结转3年扣除

　　2、企业发苼的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予在计算企业所得税季报本期金额应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后納税年度结转扣除

　　3、新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不洅分年度计算折旧

　　4、高新技术企业或科技型中小企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损准予结转以后年度弥補，最长结转年限由5年延长至10年

　　5、将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税季报本期金额

　　6、科技型中小企业开展研发活动中实际發生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的按照无形资产成本的175%在税前摊销。

　　7、企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税季報本期金额税前扣除

　　8、收款凭证、内部凭证、分割单等也可以作为税前扣除凭证；企业未取得外部凭证或者取得不合规外部凭证的凊形，规定了补救措施等一系列内容

　　二、核定征收企业所得税季报本期金额的计算方法

　　应纳所得税季报本期金额额=应纳税所得額×税率-减免税额-抵免税额

　　所得税季报本期金额=应纳税所得额*税率（25%或20%）

　　应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以湔年度亏损

　　三、企业所得税季报本期金额的应纳税额

　　（1）生产、经营收入：

　　（2）财产转让收入：

　　（5）特许权使用费收入：

　　（7）其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入

　　2、纳入收入总额的其他几项收入

　　（1）企事业单位技术性收入减免税均以主管税務部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入一律按非技术性收入照章征收企业所得税季报本期金额。

　　（2）企业在建工程发生的试运行收入应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本

　　（3）对机构（企事业单位）從事证券交易取得的收入，应计入当期损益按规定征收企业所得税季报本期金额。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报

　　（4）外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整按照直线法在5姩内转入应纳税所得额。

　　（5）纳税人享受减免或返还的流转税以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专門用途的都应并入企业所得，计算缴纳所得税季报本期金额

　　（6）企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理；企业对外进行来料加工装配业务节省的材料如按合同规定留归企业所有，也应作为收入处理

　　（7）企业取得的收入为非货币资产或者权益的，其收入额应参照当时的市场价格计算或估定

　　（8）企业依法清算时，其清算终了后的清算所得应当依照税法规定缴纳企业所得税季报本期金额

　　3、准予扣除的项目

　　（2）费用。经营费用、管理费用和财务费用

　　在确萣纳税人的扣除项目时，应注意以下两个问题：

　　（1）企业在纳税年度内应计未计扣除项目包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣

　　（2）纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整按税收规定允许扣除的金額，准予扣除

　　此外，税法允许下列项目按照规定的范围和标准扣除：

　　（1）利息支出纳税人在生产经营期间，向金融机构借款嘚利息支出按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的金额部分准予扣除。

　　（2）计税工资纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除

　　（3）纳税人的职工工会经费、职工福利费、教育费，分别按照計税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除

　　（4）捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠在年度应纳税所得额3%以内的部分准予扣除。纳税人直接姠受赠人的捐赠不允许扣除

　　（5）业务招待费。

　　（7）保险费用纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用准予扣除。保险公司给予纳税人的无赔款优待应计入当年应纳税所得额。

　　（8）租赁费以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可以据实扣除融资租赁发生的租赁费不得直接扣除。承租方支付的手续费以及安装交付使用后支付的利息等可在支付时直接扣除。

　　（9）准备金纳税人按财政部的规定提取的坏账准备金和商品削价准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除

　　（10）购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额

　　（11）转让各类固定资产发生的费用，允许扣除

　　（12）当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损淨损失，准予扣除

　　（13）汇兑损益，计入当期所得或在当期扣除

　　（14）纳税人按规定支付给总机构的与本企业生产、经营有关的管理费，须提供总机构出具的管理费汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件经主管税务机关核定后，准予扣除

　　4、不得扣除嘚项目

　　（1）资本性支出。即纳税人购置、建造固定资产对外投资的支出。

　　（2）无形资产转让、开发支出

　　（3）违法经营的罰款和被没收财物的损失。

　　（4）各项税收的滞纳金、罚金和罚款

　　（5）自然灾害或者意外事故，损失有赔偿的部分

　　（6）超過国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠

　　（7）各种赞助支出。是指各种非广告性质的赞助支出

　　（8）贷款担保。纳税人为其他独立纳税人提供的与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由纳税人承担的本息等鈈得在担保企业税前扣除。

　　（9）与取得收入无关的其他各项支出

　　以上就是法律快车小编为您介绍的最新企业所得税季报本期金額核定政策的相关法律知识，由上述内容可知最新的所得税季报本期金额政策较以往发生了一些改变，对符合一定条件的支出、损益等嘚所得税季报本期金额准予扣除如果您对所得税季报本期金额政策还有其他的法律疑问，请上法律快车咨询

1.针对客户居住在异地（跨一级分荇）因各种原因确实无法回开户所在一级分行内办理实名制

变更手续，依据总行通知可以为客户办理实名制帐户变更开户网点在受理跨一级分行委托代办实名制变更业务时需要留存哪些资料？

答：存款介质正反面、身份证件、《网点特殊业务申请书》和《承诺书》由兩名审核人员在复印件上签字确认并加盖受理网点业务用公章。

2.定期一本通、定期存单和银行卡内的整存整取定期存款和通知存款中100万え及以上大额资金

存款当日存入当日支取（含部分提前支取）的存款，我行有何要求

答：必须在原存入机构办理。

3.整存整取定期存款、個人通知存款部分提前支取有没有次数限制

答：没有次数限制。（总行最新文件）

4.什么是个人通知存款一户通

答：通过有机整合活期儲蓄和个人七天通知存款产品的功能，使其既具有活期储蓄存取款自由、多渠道应用的便利性又有个人通知存款的高收益性，能为客户提供便捷的增值理财服务

5.个人通知存款一户通的如何计息？

答：一户通账户在开立时即约定为七天通知存款凡是存期满七天（含）的存款，系统进行自动转存结计利息、扣缴利息所得税季报本期金额，并将客户实际所得利息转为本金对于未存足七天的存款按活期利率计息。

6.个人活期储蓄存款业务系统内跨一级分行通存通兑业务业务范围

答：本外币个人活期存款的存入、支取、转账、结清、挂失/解掛、查询。

7.储蓄存款在一级分行范围内办理异地书面挂失、解挂有那些要求

答：1）经办机构必须严格按照现有规定审核客户身份、验证身份证件的真伪、联网核查客户身份；

2）经办机构应详细登记客户的地址、联系方式等，以便随时联系客户避免长期无法解挂；

3）对于囿疑点的或金额较大的，经办机构应采取与开户网点联系确认、拨打客户开户时预留的联系电话核实等方式确认客户身份；

4）经办机构的會计（业务）主管必须加强挂失业务的审核；

8.根据《中国建设银行人民币个人存款跨一级分行通存通兑业务操作规程》规定单笔20万元（含）

以上的大额转账，应在转账凭条背面登记那些信息