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财务分析档
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3秒自动关闭窗口资产负债表、利润表以及现金流量表之间的勾稽关系
报表勾稽关系等式汇总
1、资产负债表中期末“未分配利润”=损益表中“净利润”+资产负债表中“未分配利润”的年初数。
　　2、资产负债表中期末“应交税费”=应交增值税（按损益表计算本期应交增值税）+应交城建税教育附加（按损益表计算本期应交各项税费）+应交所得税（按损益表计算本期应交所得税）。这几项还必须与现金流量表中支付的各项税费项目相等。这其中按损益表计算各项目计算方法如下：
　　①本（上）应交增值税本期金额=本（上）损益表中的“营业收入”&17%－本（上）期进货&17%；
　　②本（上）期营业收入=本（上）期损益表中的“营业收入”金额
　　③本（上）进货金额=本（上）期资产负债表中“存货”期末金额+本（上）期损益表中“营业成本”金额－本（上）期资产负债表中“存货”期初金额
　　④本（上）期应交城建税教育附加=本（上）期损益表中的“营业税金及附加”
　　⑤本（上）期应交所得税=本（上）期损益表中的“所得税”金额
　　⑥本（上）期应交城建税教育附加=本（上）期应交增值税（7或5%+3%）
　　⑦若是小规模纳税人则以上都不考虑，可以用以下公式：
　　⑧应交增值税=损益表中“营业收入”&3%，（报表中的营业收入是不含税价）。
　　⑨应交城建税教育附加=应交增值税（损益表中“营业收入”&3%）&（7或5%+3%）
　　⑩应交所得税=损益表中的“所得税”金额
　　3、现金流量表中的“现金及现金等价物净额”=资产负责表中“货币资金”期末金额－期初金额
　　4、现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”=损益表中“主营业务收入”+“其他业务收入”+按损益表中（“主营业务收入”+“其他业务收入”）计算的应交税金（应交增值税——销项税额（参照前面计算方法得来））+资产负债表中（“应收账款”期初数－“应收账款”期末数）+（“应收票据”期初数－“应收票据”期末数）+（“预收账款”期末数－“预收账款”期初数）－当期计提的“坏账准备”。
　　5、现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”=损益表中“主营业务成本”+“其他支出支出”+资产负债表中“存货”期末价值－“存货”期初价值）+应交税金（应交增值税——进项税额（参照前面计算方法得来））+（“应付账款”期初数－“应付账款”期末数）+（“应付票据”期初数－“应付票据”期末数）+（“预付账款”期末数－“预付账款”期初数）
　　6、现金流量表中“支付给职工及为职工支付的现金”=资产负债表中“应付工资”期末数-期初数+“应付福利费”期末数－期初数（现在统一在“应付职工薪酬”中核算）+本期为职工支付的工资和福利总额。（包含在销售费用，管理费用里面）
　　7、现金流量表中“支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税）”
　　=损益表中“所得税”+“主营业务税金及附加”+“应交税金（应交增值税－已交税金）（本期损益表中营业收入计算的各项税费）”
　　8、现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”
　　=剔除各项因素后的费用：损益表中“管理费用+销售费用+营业外收入－营业外支出”－资产负债表中“累计折旧”增加额（期末数－斯初数）（也就是计入各项费用的折旧，这部分是没有在本期支付现金的）”－费用中的工资（已在“为职工支付的现金”中反映）。
　　9、现金流量表中“收回或支付投资所收到或支付的现金”=资产负债表中“短期投资”初和各项长期投资科目的变动数。
　　10、 现金流量表中“分得股利，利息所收到的现金”=损益表中“投资收益”本期发生额－资产负债表中“应收股利”期末数－期初数－“应收利息”期末数－期初数。
　　11、现金流量表中“处置或购置固定资产、无形资产及其它资产收到或支付的现金”=资产负债表中“固定资产”+“在建工程”+“无形资产”等其他科目变动额（增加了计入收到的现金流量中，减少了计入支付的现金流量中）。
　　其他大部分项目都可以根据资产负债表中各会计科目金额的变动情况计算出来的，当然前提是你必须把基本的会计报表编制方法学会了。
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以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。某公司2009年的资产负债表和利润表的简表分别如下：&br/&要求：&br/&1根据上述资料计算杜邦分析体系所需用的的有关财务指标。&br/&2采用因素分析法确定有关因素变动对资产收益率的影响&br/&3对净资产收益率指标的计划完成情况进行分析
某公司2009年的资产负债表和利润表的简表分别如下：要求：1根据上述资料计算杜邦分析体系所需用的的有关财务指标。2采用因素分析法确定有关因素变动对资产收益率的影响3对净资产收益率指标的计划完成情况进行分析
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财务税务领域专家关于资产负债表
1、资产负债表中的应付账款项目应根据应付账款所属明细账贷方余额合计数和预付账款所属明细账贷方余额合计数之和填列。资产负债表中的预付款项项目应根据预付账款所属明细账借方余额合计和应付账款所属明细账借方余额合计数之和填列。
2、资产负债表中，“货币资金”是根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。
3、资产负债表中的应收账款项目应根据应收账款所属明细账借方余额合计数和预收账款所属明细账借方余额合计数减去与应收账款有关的坏账准备贷方余额填列。短期借款和实收资本两个项目应根据其总账余额直接填列；应收票据项目应根据应收票据总账余额和与应收票据有关的坏账准备余额计算后填列；
4、资产负债表中的“存货”项目，应根据“材料采购”、“原材料”、“周转材料”、“委托加工物资”、“在途物资”、“发出商品”、“委托代销商品”、“受托代销商品”“生产成本”等科目的期末余额合计，减去“受托代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价金额核算法核算的企业，还应按加或减“材料成本差异”、“商品进销差价”后的金额填列。
“工程物资”不属于企业的存货。
5、“利润分配”的贷方余额是期初的未分配利润，“本年利润”借方余额是本年发生的亏损，期初未分配利润减去本年的亏损就得到年末未分配利润的余额。
6、营业外收支对企业的营业利润总额是不会产生影响的，只会影响企业的利润总额。
7、多步式利润表的主要编制步骤中的第一步：以营业收入为基础，计算营业利润。营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）。
8、现金流量表中：
流动资产周转率（周转次数）＝营业收入/平均流动资产总额
应收账款周转率（周转次数）＝营业收入/平均应收账款余额
9、利润表中：
增值税不能通过“营业税金及附加”科目核算，城市维护建设税和教育费附加可以通过“营业税金及附加”科目核算，矿产资源补偿费应通过“管理费用”科目核算。
10、为了加强受托代销企业对受托代销商品的管理，因此企业会计准则要求代销企业将受托代销商品计入企业的存货项目，这样使得同一商品在两个企业的账户上都作了反映，为了弥补这种情况的影响，要求受托代销企业将“受托代销商品款”以负数金额也反映在企业的存货项目中，作为存货项目的抵减项目。
11、：“长期借款”项目应该根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将“在一年内到期的、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款”后的金额计算填列。
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用以计算流动比率、速动比率等企业短期偿债能力指标的数据来自()。A．利润表B．资产负债表C．财务情况
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用以计算流动比率、速动比率等企业短期偿债能力指标的数据来自( )。A．利润表B．资产负债表C．财务情况说明书D．现金流量表请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
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