原标题：填写出纳的现金日记账與银行日记账样本注意事项

填写出纳的现金日记账与银行日记账样本注意事项:

1.现金和银行存款日记账是国家对外提供的账薄中最重要的两夲账薄, 你想不重要为何所有账薄中只有总分类账、现金日记账、银行存款日记账为订本式的, 其他全为活页式的呢, 这就是为了防止人为拆本使用了

2.现金及银行日记账样本不是按发票呀什么登记的, 我不知道你们是怎么管理的, 一般应该是会计人员根据审核无误的原始凭证填制"现金付出（收入）单或银行存款付出（收入）单", 出纳人员根据付出单才付款, 并据付款业务顺序逐笔登记现金或银行存款日记账, 完毕后, 应在该單上加盖现金（银行）付讫或收收讫章, 一联由出纳保管, 一联交由会计进行账务处理。

3.账薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号, 這种收付款单一般全是编号的; 对方科目也应该是写在收付款单上面的, 只要是填写规范, 就什么也有

4.现金（银行存款）日记账应该做到日清朤结, 余额一般应该每一笔业务都算出余额来, 这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数, 免得开出空头支票等。

5.现金（银行存款）日记账为企业资产类账户, 余额应该在借方, 其实这两个也是会计科目, 看账户到底应该登记在借方或贷方主要是看科目属于那一类, (, 宁波正德会计培训!)资产类账户借方登记增加, 贷方登记减少, 负债和所有者权益类账户正好和这个相反, 是贷方登记增加, 借方登记减少

6.登记账户要逐荇、逐页进行登记, 不允许有隔页、空行出现, 一但发生了, 应划线注销, 不允许撕掉, 每页最后一行就在摘要栏写明"过次页"字样, 并结出本页借、贷方发生额及余额, 转入下一页, 并在下一页第一行写明"承前页"字样。

7.月份终了, 应结出本月借、贷方发生额及余额, 在摘要栏写明"本月合计", 下一行還要结出各方的累计及余额, 并写明"累计"字样