山西省煤炭资源税税率按8%执行 - 中国在线
山西省煤炭资源税税率按8%执行
来源：山西新闻网--山西晚报
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本报1月5日讯（记者赵德伟）新年伊始，作为财税体制改革重头戏之一的煤炭资源税改革落地山西。本月起，我省煤炭资源税开始按8%的税率执行。从日起，全国实施煤炭资源税从价计征改革，同时清理相关收费基金，各省将按2%—10%自定税率。此次税制改革取消了我省矿产资源补偿费、煤炭价格调节基金、煤炭可持续发展基金3项规费，连同原有从量计征税的资源税一并计算，此4项税费负担的实际税率远大于8%。经过近半年的清理规范，山西减轻煤炭企业负担170亿元。此次煤炭资源税从价计征，对洗选煤采用了折算率的计算方式，这是改革政策中的一个新变化。具体在山西，在折算率的计算中，省地税局对部分企业进行了重点抽样分析，并征求了基层和重点企业的意见。主要是全省统一确定，有利于减少税企争议，避免各市对折算率的理解把握不一、宽严不一。
部分省份煤炭资源税税率
目前，陕西榆林市横山县所有煤矿试行新的煤炭资源税，暂按6.1%从价计征，其他区县待2015年再确定实施日期。
河南省煤炭资源税按2%的低税率实施。该省财政厅有关负责人表示，本着适用税率与现行资源税、矿产资源补偿费等税费综合负担率原则上持平或略有下降的原则，结合我省资源税费规模、企业承受能力和煤炭资源赋存条件等因素，经财政部、国家税务总局批复，才确定2%的适用税率。
广西煤炭资源税自日起，由从量计征改为从价计征，税率确定为2.5%。自治区财政厅表示，煤炭资源税改革将税率确定为2.5%后，广西煤炭企业总体税费负担下降了0.56%，在一定程度上缓解煤炭企业目前的经营困境，帮助区内煤炭企业脱困增收和下游行业降低生产成本，稳定和扩大就业。
日财政部、国家税务总局正式批复湖南省煤炭资源税适用税率为2.5%。此前，湖南省煤炭资源税实行从量计征，税额标准为2.5元/吨。2013年全省资源税入库约10亿元，占税收收入比重为0.39%，其中煤炭资源税收入仅为全省资源税收入的十分之一。据湖南省财政厅分析，煤炭相关收费基金清理到位后，煤炭企业总体税费负担将有明显下降，有助于煤炭企业摆脱困境，促进企业整合和行业健康发展。
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友情支持：||||||||||中国能源：多地确定煤炭资源税税率，为煤企减负利好行业发展--报载
路透北京1月6日 - 据中国证券报和上海证券报周二报导，近期中国多个省份公布了煤炭资源税税率，同时为确保不增加煤炭企业总体负担，煤炭资源税改革伴随着“清费”。业内认为，此举将减轻煤炭企业负担，为行业发展带来利好。
据报导，目前已确定税率的省份中，产煤大省（自治区）内蒙古、山西上报的税率较高，均接近上限，分别为9%和8%；陕西和山东的上报税率分别为6.1%和4%；辽宁、河南、湖南、广西的煤炭资源税税率较低，前两者为2%，后两者为2.5%。
　“三个产煤大省的资源税率都比较高，因为煤炭是经济支柱，是从本省情况考虑的，而广西、湖南、河南的煤炭基本上是自产自销，产量不高，主要靠调入，所以资源税征收都比较保守，也是合理的。”上海证券报援引金银岛分析师戴兵称。而煤炭资源税改革伴随着“清费”。以山西为例，此次税制改革取消了山西省矿产资源补偿费、煤炭价格调节基金、煤炭可持续发展基金三项规费，连同原有从量计征税的资源税，此四项税费负担的实际税率远大于8%。根据山西省财政厅测算，2014年清费共减轻煤炭企业负担108.5亿元，煤炭企业实际负担率降至10.6%，较清费前降低4个百分点，减负27.5%。上海证券报援引多位行业人士认为，产煤大省在清理费用的基础上，各省税率即便差距较大，但最后的影响也是有限的。但港富集团黑色行业首席分析师张志斌表示，清费立税主要是通过新的煤炭资源税代替原先名目繁多的各项收费，整体应该是在原有水平上略有下降。不过，从长期来看，资源税对煤炭企业来说并不是一件好事。“在煤炭价格低的时候，煤炭企业减少的费用和增加的补贴可以覆盖税收，但如果煤价上涨，比如现在是300元/吨，补贴40元，内蒙古资源税27元/吨，煤炭企业仍受益，未来涨到500元/吨，补贴仍为40元的话，则对煤炭企业不利，所以应该说“短多长空”。”该报引述兴业证券煤炭行业首席分析师刘建刚称。中国财政部此前通知称，从日起在全国范围内实施煤炭资源税从价计征改革，煤炭应税产品包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤，煤炭资源税税率幅度为2%-10%。 （完）
(发稿 倪蔚丹；审校 曾祥进)
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2月15日，香港一家商场内发生针对内地旅客的示威活动。示威者与警方发生对抗，警方使用胡椒喷雾。
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当通过“煤炭可持续发展基金已缴证明”汇总数据进行验证，每半年一次，验证后不足部分予以补征。
　　第二十六条　地税机关征收基金时，必须给基金缴纳人开具缴纳凭证。
　　第二十七条　地税机关征收基金应直接分解缴入各级金库，不得开设过渡户。
　　第二十八条　基金缴纳人逾期未缴纳基金的，代扣代缴义务人逾期未解缴基金的，地税机关除责令限期缴纳外，从滞纳基金之日起，按日加收滞纳基金万分之五的滞纳金。
　　第二十九条　基金缴纳人、代扣代缴义务人逾期未缴纳或者解缴基金的，由地税机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上地税局（分局）局长批准，可以采取下列强制执行措施：
　　（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴未缴基金；
　　（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳基金的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴基金。
　　地税机关采取强制执行措施时，对前款所列基金缴纳人、代扣代缴义务人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
　　第三十条　基金缴纳人有合并、分立情形的，应当向地税机关报告，并依法缴清基金。基金缴纳人合并时未缴清基金的，应当由合并后的基金缴纳人继续履行未履行的缴纳义务；基金缴纳人分立时未缴清基金的，分立后的基金缴纳人对未履行的缴纳义务应当承担连带责任。
　　第三十一条　地税机关应当通过加强公路、铁路运输原煤环节的管理，查验补征基金，实现对外运原煤基金缴纳情况的有效监控和征收。对公路运输出省原煤基金可以委托省煤炭运销总公司管理的出省口煤焦管理站进行查验补征；对铁路运输出省原煤基金可以委托省煤炭工业局销售办公室进行查验补征。具体管理办法由省级地税机关会同有关单位制定。
第五章　监督检查
　　第三十二条　省级财政部门基金管理稽查机构负责监督基金的征收和入库，建立健全基金稽查制度，加强对基金征收的监督检查。
　　第三十三条　各级审计部门应当加强对基金征收的审计监督，保证基金应收尽收。
　　第三十四条　地税机关应当加强基金缴纳的监督检查。基金的日常检查由税收管理员负责，重点检查由各级地税稽查机构负责。检查时必须出示合法有效证件及检查通知书，检查的方式和次数按有关规定执行。
　　第三十五条　基金的专项稽查工作由省级财政部门、地税机关负责组织。
　　第三十六条　地税机关在征收基金的过程中有权进行下列检查：
　　（一）检查基金缴纳人、代扣代缴义务人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；
　　（二）查询基金缴纳人、代扣代缴义务人开户银行或者其他金融机构的存款账户和资金往来情况；
　　（三）到基金缴纳人、代扣代缴义务人的生产、经营场所和货物存放地检查与基金有关的经营情况；
　　（四）到车站、码头检查基金缴纳人、代扣代缴义务人与基金有关的单据、凭证和有关资料；
　　（五）询问基金缴纳人、代扣代缴义务人与缴纳基金有关的问题和情况。
　　基金缴纳人、代扣代缴义务人必须接受地税机关按规定进行的基金检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝。
第六章　法律责任
　　第三十七条　基金缴纳人未按规定期限申报缴纳基金的，由地税机关责令限期改正，可处２０００元以下罚款；情节严重的，可处２０００元以上１００００元以下罚款。
　　第三十八条　基金缴纳人拒不缴纳基金的，地税机关除追缴拒缴的基金外，并处拒缴基金一倍以下的罚款，最高不超过１０万元。
　　阻碍征收人员执行公务的,由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚法》的规定处理。
　　第三十九条　基金缴纳人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁记账凭证、账簿、煤炭可持续发展基金已缴证明以及虚假申报等手段偷逃基
( 来源： 作者： 浏览： )煤炭资源税改革清费与立税同步 产煤大省税率高
2011年，石油、天然气资源税改革在全国推行后，煤炭的资源税改革在2015年初终于靴子落地。
厦门大学能源经济研究中心主任林伯强指出，煤炭资源税从价计征之所以拖到最近才决定实施，是因为目前煤炭市场供大于求，煤炭价格处于低位，进行资源税从价计征改革后的影响基本限于煤炭行业，不会影响到电力行业等相关产业，相对可控。 由于煤炭在中国能源、发电中广泛利用，煤炭资源税改革
无疑会对资源价格产生更大影响，现在，无疑是更佳的改革窗口期。
1月5日煤炭板块大幅上涨9.36%，拥有煤炭主流品种的上市公司股票全部涨停，煤炭股几乎全线飘红。多家研究机构表示，继续看多煤炭股反弹，行情演变将从政策预期推动走向基本面预期推动。
近日，多个政策预期渐近。其中，几经波折后，煤炭资源税改革终于在2015年初落地，几个省份开始执行的煤炭资源税税率陆续出炉。截至目前，河南、河北、辽宁、湖南、广西、山东、贵州的税率已经获批，分别为2%、2%、2%、2.5%、2.5%、4%、5%。产煤大省陕西、山西和内蒙古分别高达6.1%、8%和9%。21世纪经济报道记者获悉，包括新疆在内尚未正式获批的省份也已拟定了适用税率，上报财政部和国家税务总局审批。
按照去年10月11日，由财政部和国家税务总局下发的《关于实施煤炭资源税改革的通知》，自去年12月1日起在全国范围内实施煤炭资源税从量计征到从价计征改革，同时清理相关收费基金。然而，各地方案上报后迟迟未获批，直到日后，部分省区煤炭资源税率才陆续确定并正式执行。
虽然产煤大省的煤炭税率接近于2%-10%区间的上限，但资源税改革前的清理税费将彻底根治煤炭行业乱收费现象，理顺成本，从总体上降低企业负担。其中，税费繁重的山西煤企受益较为明显。根据山西省财政厅测算，资源税改革前该省已进行了为期半年的税费清理，减轻煤炭企业负担约170亿元。
值得注意的是，目前大多地区只是明确了税率，尚未出台具体细则，再加之清费进度落后等现象存在，资源税改革落地尚早。
产煤大省税率高
煤炭资源税从价计征改革方案表明，具体税率由省级政府在2%-10%的规定幅度内确定。因此，各省份的税率选择是煤炭企业最关心的税改议题。
根据目前各省财政厅陆续公布的煤炭资源税税率，河南、河北、辽宁、湖南、广西等省份均在2%左右，实行低税率。而产煤大省则为接近上限的高税率。
山西的财政收入高度依赖煤炭产业，制定了8%的资源税高税率。内蒙古上报的适用税率为9%，这是目前最高的煤炭资源税税率。对此，内蒙古财政厅人士表示，内蒙古煤炭资源优质，开采成本低，以央企和民营煤企开采为主，制定高税率也是在预料之中。
由此可看出，各地煤炭资源税率分化严重，与其财政收入对煤炭产业的依赖程度和煤种相关。1月6日，汾渭能源分析师王旭峰对21世纪经济报道记者说：“资源税是地方税种，煤炭大省煤炭方收入占当地财政收入比重较大。各地的煤种不同，无烟煤与焦煤比动力煤价格高，因此高价煤产地的税率也更高。”
目前看来，资源税改革后，煤炭业整体税费负担保持不变，但部分煤炭企业负担还是有所增加。王旭峰称：“资源税对煤炭市场起到规范的作用，原来市场上存在很多不规范的收费情况，税改后市场的中间收费更加清晰明了。但中间环节不合理的费用没有得到很好的清理，就会造成煤炭企业负担加重的影响。但从长期来看，改革对整个行业依然是一个利好信号。”
清费与立税同步
此前，我国煤炭资源税按照从量计征，其中焦煤8元/吨，其他类型的煤种2-4元/吨。业内人士称，此次改革的亮点在于，通过推进清费立税，确保不增加煤炭企业总体负担。
单纯从税负来看，煤炭资源税改革后，煤炭价格越高，税负增加的幅度越大。山西煤炭资源税按价计征后，按8%的税率和550元/吨的秦皇岛5500卡动力煤价格测算，吨煤的资源税额为44元/吨，而按量计征时为4元/吨。再如750元/吨的焦煤，按量计征时为8元/吨，按价计征时税额则上升至60元/吨，煤企税负大幅增加。
为了减负，煤企增加的税负将由费用的减少来抵消，通过推进“清费立税”行动来清理涉煤费用。以山西为例，此次税制改革取消了山西省矿产资源补偿费、煤炭价格调节基金、煤炭可持续发展基金三项规费，连同原有从量计征税的资源税，此四项税费负担的实际税率远大于8%。山西省对环境治理保证金、转产发展基金、可持续发展基金、矿产资源补偿费等一系列费用停止征收，山西煤炭企业吨煤成本有望减少60-70元。
据统计，目前我国涉煤税费多达109项，其中包含21个税种和88种收费项目。
根据山西省财政厅测算，2014年山西煤炭企业实际负担率为14.6%。2014年清费共减轻煤炭企业负担108.5亿元，煤炭企业实际负担率降至10.6%，较清费前降低4%，减负27.5%。山西新执行的煤炭资源税适用税率比10.6%的实际负担率还要低2%以上，还将为煤企减负70亿元左右，这样总减负额将至少达到170亿元。
湖南省获批的煤炭资源税适用税率为2.5%，税改前，湖南省煤炭资源税按量计征，征收标准为2.5元/吨。2013年该省资源税入库约10亿元，占税收收入总量的0.39%，其中煤炭资源税收入为全省资源税收入的1/10。湖南省财政厅分析，煤炭相关收费基金清理到位后，煤炭企业总体税费负担将明显下降，有助于煤炭企业摆脱困境。
对上市公司来说，从资源税改革受益程度来看，实际税率较高的企业所受税负增加影响较小。例如平庄能源[-0.78% 资金 研报]产品以褐煤为主，产品单价较低，税率为1.5%，受资源税调整影响较小。
在煤企亏损面达70%的背景下，限产政策、资源税改革、清理税费、恢复进口煤关税等一系列政策陆续发布，政策救市意图明显。有齐鲁证券煤炭分析师认为，财政政策和货币政策双管齐下将拉动下游投资需求好转，税费改革最终理顺煤炭行业成本定价，煤炭股的弹性终将体现在股价上，将继续看好该板块的未来走势。责任编辑：徐春娟
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多地公布煤炭资源税新政
　　辽宁省财政厅日前公布消息，辽宁省煤炭资源税适用税率下调至2%。随着煤炭资源税改革从日起拉开大幕，近期多个省份公布了煤炭资源税税率。受此利好消息影响，煤炭股1月5日大面积涨停。
　　据中国证券报记者梳理，截至目前，辽宁、河南、湖南、广西的煤炭资源税税率较低，前两者为2%，后两者为2.5%；产煤大省内蒙古、山西上报的税率均接近上限，分别为9%和8%；陕西和山东的上报税率分别为6.1%和4%。
　　煤企负担大幅减轻
　　按照之前、国家发布的《关于实施煤炭资源税改革的通知》，自日起在全国范围内实施煤炭资源税从价计征改革，煤炭资源税税率幅度为2%至10%。
　　从目前上报情况来看，产煤大省(自治区)内蒙古、山西上报的税率均接近上限，辽宁、河南、湖南、广西的煤炭资源税税率较低。
　　煤炭资源税改革伴随着“清费”，确保不增加煤炭企业总体负担。业内认为，煤炭资源税改革推行将减轻煤炭企业负担，为煤炭行业发展带来利好。
　　以山西为例，此次税制改革取消了山西省矿产资源补偿费、煤炭价格调节基金、煤炭可持续发展基金三项规费，连同原有从量计征税的资源税，此四项税费负担的实际税率远大于8%。根据山西省财政厅测算，2014年企业实际负担率为14.6%。2014年清费共减轻煤炭企业负担108.5亿元，煤炭企业实际负担率降至10.6%，较清费前降低4个百分点，减负27.5%。
　　神华1月动力煤价格持平
　　虽然煤炭资源税改革为煤炭市场带来利好，不过短期来看，煤炭价格下行压力却越来越大。
　　业内人士介绍，目前2015年的年度长协仍未签订，神华2015年1月对所有用户执行一个价格，不执行数量优惠政策。从日零时起，神华1月下水动力煤销售价格为：5800大卡569元/吨；5500大卡529元/吨；5200大卡493元/吨；5000大卡469元/吨；4800大卡449元/吨；4500大卡419元/吨。
　　业内人士认为，目前处于煤电谈判的关键阶段，国内大矿短期内仍有较强的挺价意愿。不过，近几个月大矿连续涨价受到下游的抵触，从2014年12月起，秦皇岛港和黄骅港等北方港口的煤船明显减少，港口库存快速增加。截至1月4日，秦皇岛港和黄骅港的煤炭库存分别突破了700万吨和200万吨的警戒线，到达714万吨和236万吨。随着春节长假临近，国内煤价下行的压力将越来越大。
　　不过，从2015年全年来看，(,)分析师认为，国家一系列“去产能、控产量、限进口”措施促进供给收缩，将加速行业走出低谷，2015年煤价仍有可能存在不错表现。虽然煤炭板块整体大幅超预期的可能性偏低，但可以从主题投资、低估值、价格弹性大和煤炭清洁利用的思路去寻找投资标的，如(,)、(,)、、(,)等。 （欧阳春香）
（责任编辑：HN054）
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