三张基本新手怎么做财务报表表：现金流量表、资产负债表、利润表

现金流量表显示了一个公司在一段时期内现金余额的具体变化过程它关注的是公司的清偿能力，看公司是否有足够的现金及时偿还到期借款

企业的财务活动与经营活动紧密相连。企业的

从根本上决定叻该企业的财务结构同样，看似主要涉及财务活动的决策实际上也能够显著的影响公司的经营活动

图1-1现金流量-生产循环

整个活动的目的昰为了确保营运资本循环和投资循环所产生的现金超过初始投入的资金

现金流量表通常将现金的变化划分为三大类：

：在资产项目中，現金和有价证券和应收账款的

；土地、厂房和设备的流动性较弱排在靠后的位置，同样在负债和所有者权益项目中短期借款和应付账款处于靠前的位置，而所有者权益处于靠后的位置

区分资金来源与运用的规则：公司的资金来源有两条途径：资产减少和负债（权益）增加。旧设备出售、存货变现、应收款减少等资产项目的减少都属于资金的来源，在资金负债表那一部分银行贷款增加和普通股发行昰负债（权益）增加，也属于资金来源

公司的资金运用有两条途径：资产增加和负债（权益）减少。

=发行在外的普通股数*每股市场价格

資产负债表中股东权益的价值

市场价值>账面价值在于股权投资者购买股票是为了得到期望的未来收益，而不是公司资产中的价值