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&&纯文字版中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国人民建设银行、交通银行关于整顿结算秩序扩大转帐结算的通知
中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国人民建设银行、交通银行
近来，由于资金紧张，专业银行备付金存款下降，不少行大量占用汇差资金，保证不了正常的支付和资金清算；在商品交易和经济活动中，现金结算比重增大，转帐结算比重减少，加大了货币的投放；对新的邮政汇兑资金清算办法，在有些地方还未得到很好的贯彻和执行；不少行处结
算纪律松弛，压票、退票和受理无理拒付相当严重。为了贯彻落实中共中央六号文件和全国金融工作会议精神，维护正常的结算秩序，增强银行的宏观调控能力，促进经济快速健康发展，现对整顿结算秩序，扩大转帐结算通知如下：
一、实行大额汇划款项通过人民银行转汇，加强汇差资金管理
（一）人民银行已开通电子联行的城市之间，专业银行、交通银行系统内十万元（含）以上汇划款项（包括汇兑、委托收款和托收承付的划款）通过人民银行电子联行办理转汇，北京、上海市专业银行、交通银行系统内的汇划款项改为五十万元（含）以上通过人民银行电子联行办理转
汇，但北京和上海对其它城市划来的五十万元以下的款项应予受理。未开通电子联行的，专业银行、交通银行系统内和跨系统五十万元（含）以上的汇划款项目自一九九三年九月十六日起通过人民银行手工联行办理转汇。如未按规定办理转汇或化整为零的，人民银行应按每笔对其处以一千
元至五千元的罚款。
人民银行各级行对专业银行、交通银行办理的大额汇款应坚持汇划款项与资金清算同步，并严格按收款人所在地的人民银行及时办理款项汇划。
（二）专业银行签发五十万元（含）以上银行汇票自一九九三年九月十六日起通过人民银行清算资金。专业银行在汇出汇款科目下设立大额银行汇票款专户，人民银行在汇出汇款科目下设立专业银行移存银行汇票款专户，该专户不计算利息。专业银行签发大额银行汇票时，应在汇票和
解讫通知上加盖“请划付××人民银行（联行行号）”戳记，并于每日营业终了前至迟次日上午将大额银行汇票款向人民银行办理移存；专业银行县以下签发行移存的大额银行汇票款应于当天至迟次日上午向人民银行办理移存。如未按规定及时办理移存的，人民银行应按未移存金额每天处
以万分之五的罚款。
专业银行兑付行对收款人提交的银行汇票、解讫通知和两联进帐单，应按照《银行结算会计核算手续》的有关规定和要求认真审核，无误后将银行汇票留存，并填制一式二联特种转帐传票，一联留存，另一联加盖业务公章连同解讫通知通过同城票据交换提交当地人民银行清算资金。
专业银行跨系统代理行对收款人提交的银行汇票、解讫通知和两联进帐单，应通过同城票据交换将银行汇票和解讫通知提交给兑付行审核无误后抵用。兑付行对跨系统代理行提交的银行汇票、解讫通知，应按照《银行结算会计核算手续》的有关规定和要求认真审核，无误后将银行汇票
留存，并填制一式二联特种转帐传票，一联留存，另一联加盖业务公章连同解讫通知通过同城票据交换提交当地人民银行清算资金。
在专业银行备付金存款不足、难以清算资金的地区，跨系统代理行应将银行汇票和解讫通知提交给兑付行。兑付行审核无误后，在银行汇票上加盖汇票专用章或联行专用章，按照票据交换场次将银行汇票和解讫通知退交有关代理行。代理行接到兑付行确认的银行汇票，将银行汇票留存
，并填制一式两联特种转帐传票，一联留存，另一联加盖业务公章连同解讫通知通过同城票据交换提交当地人民银行清算资金。
兑付行对有疑问的汇票，应及时查询签发行并通知代理行。
人民银行收到兑付行或代理行提交的解讫通知和一联特种转帐传票后，向汇票上注明的签发地人民银行办理划付汇票款项，特种转帐传票作联行往帐借方凭证。
签发地人民银行收到兑付地人民银行寄来的邮划借方报单和解讫通知时，填制一式两联“汇票解讫清单”，一联作借方凭证附件，借记有关专业银行移存银行汇票款专户，如有多余款的，转入有关专业银行存款帐户；一联汇票解讫清单随解讫通知交给签发行。签发行接到汇票解讫清单
和解讫通知后，办理汇票款核销和多余款转帐手续。
华东三省一市银行汇票比照上述办法办理。交通银行、中信实业银行、广东发展银行办理的汇票，仍按原办法办理。
（三）专业银行、交通银行要加强汇差资金管理，及时调度资金；要按照规定备足备付金，保证资金清算。对专业银行、交通银行在系统内调度汇差资金，各地人民银行不得干预。专业银行、交通银行头寸不足，保证不了清算的，要通过系统内调拨、跨行拆借资金的办法解决，如专业
银行、交通银行头寸不足又一时难以筹措的，也可以采取“票据全额交换，差额立据、互计利息”的办法解决。不能因资金紧张延压票据或停止票据交换。
（四）人民银行办理专业银行、交通银行的大额转汇业务和银行汇票的资金清算，向其收取全部邮电费和50％的手续费。但对办理未参加票据交换的县以下专业银行大额转汇业务和银行汇票的资金清算暂免收邮电费。
二、扩大转帐结算，减少现金使用
（一）大中城市要开办银行本票，在同城范围内使用。银行本票由专业银行、交通银行和其它银行签发。对单位的支付，推行银行本票结算；对个体工商户和个人需要支取大额现金用于购买商品和进行其它经济活动的，银行（含储蓄所）可以开给本票，并保证支付。银行本票见票即付
，可以背书转让。专业银行、交通银行和其它银行签发银行本票收取的款项，应向人民银行缴存存款准备金。各地使用的银行本票由人民银行总行统一印制。
（二）各专业银行、交通银行和其它银行应为个体工商户和个人在银行开立帐户提供方便，对具备条件的个体工商户和个人要推行使用转帐支票、银行汇票和其它转帐结算方式；对未在银行开立帐户的个体工商户和个人，银行也要积极宣传和方便其使用转帐结算。
（三）单位之间的支付款项，凡超过一千元的，要实行转帐结算。单位与在银行开立帐户的个体工商户以及在银行开立帐户的个体工商户之间的经济往来，要组织推行转帐结算。
（四）收购部门向农户收购农副产品，在坚持自愿的原则下，应积极组织推行使用定额支票结算。
三、认真贯彻落实邮政汇兑资金清算办法
（一）为保证邮政汇款的及时兑付，各级人民银行、工商银行、农业银行要把贯彻《邮政汇兑资金清算办法》作为一项政治任务，必须认真正确地执行，积极及时地办好邮政汇兑资金的存取和结算工作。
（二）对县、市邮电局直接向人民银行提取现金的县、市的确定，要以保证邮政汇兑资金的及时兑付为条件，对汇超或兑超金额不大的县、市不应采取由县、市邮电局向人民银行提取现金的办法，但对兑超量较大不能保证邮政汇款及时兑付的县、市，应采取由县、市邮电局向人民银行
提取现金的办法。
（三）凡邮政汇兑资金清算办法规定由工商银行和农业银行代理邮政汇兑业务的县、市，工商银行、农业银行必须接受代理任务，不得推委。
（四）由县、市邮电局向人民银行提取现金，凡确定委托农业银行运送的，农业银行应积极承担，并与邮电部门加强联系，根据邮电部门确定的用现计划、运送时间安排好运送工作，确保县以下邮政汇款兑付现金的供应。
四、整顿结算秩序，严肃结算纪律
（一）增强制度观念，严格按制度办理结算。各行在结算工作中，必须树立全局观念、制度观念、纪律观念和职业道德观念，坚持原则，严格遵守制度。不得因资金紧张压票、随意退票和拒绝受理客户、他行的正常结算业务，不得偏袒一方受理无理拒付和不扣、少扣滞纳金，不得利用
银行汇票转嫁资金矛盾和为企业单位套取现金，不得对双设机构的不按“先横后直”的规定办理跨系统转汇，不得利用商业汇票套取资金和进行其它违法活动，不得因银行之间的业务竞争乱拉客户多头开户、放松管理和放弃结算监督，不得自行制定结算“土政策”和乱收结算手续费。各行
领导和其它部门要支持结算部门按照结算制度办理结算，不得违反制度干预正常结算业务。
（二）加强结算管理，进一步落实结算管理责任制。各行要把结算工作切实摆上位置，纳入日程，要有一名行长主管结算工作，加强领导，常抓不懈。各级行处的会计结算部门要实行会计结算主管人员负责制，使结算管理一级抓一级，层层抓落实。人民银行要充分发挥中央银行的职能
作用，加强对银行结算的统一领导和管理；人民银行结算举报中心要认真履行职责，对举报的结算违纪问题要认真调查核实，限期纠正和处理；对结算违纪屡查屡犯或情况严重的，除严格按照《违反银行结算制度处罚规定》给予经济处罚外，还要对其进行通报，并追究当事人及有关领导的
（三）开展结算纪律检查，查处结算违纪行为。为有效地纠正结算中存在的问题，今年九、十月份要在全国范围内开展一次结算纪律大检查。检查的重点是银行压票、退票，受理无理拒付和不扣、少扣滞纳金，不按规定办理转汇，未按规定处理罚款、计付赔偿金和赔偿资金损失，利用
结算进行违法活动，以及检查各行会计结算部门贯彻落实“两防一保”工作情况。检查采取各行自查，上级行复查和人民银行组织各行重点抽查。各行要在十月底前将检查情况报各自总行。人民银行总行将在十月下旬与各专业银行、交通银行组成联合检查组对部分地区进行重点检查。各行
对查出的问题，要分析原因，研究措施，限期纠正。
以上整顿结算秩序，扩大转帐结算的各项措施，对建立良好的结算秩序和加强金融宏观调控具有重要意义，各级行必须引起高度重视，切实加强领导，认真抓好贯彻落实。这些措施的实施，会给人民银行增加大量的业务，各级人民银行要充实营业部门的人员，可先在内部调剂，人员不
足也可暂从专业银行借调，专业银行应予支持，做到人员有保证。要加强培训，组织业务人员认真学习，弄懂各项规定，做到正确办理，确保各项工作的顺利进行。
人民银行一级分行根据本通知的规定，可组织专业银行、交通银行研究制定实施细则。
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中国人民银行、各专业银行、中国人民保险公司，各省、自治区、直辖市及计划单列市分行、分公司，交通银行各辖属分行，中国印钞造币总公司、总行直属院校：
　　根据《国务院关于企业职工养老保险统筹问题的批复》（国函〔１９９３〕１４９号）和劳动部、财政部《关于中国人民银行等单位职工养老保险费用统筹问题的批复》（劳部发〔１９９５〕１４０号）精神，现将《银行、人保系统养老保险统筹会计核算管理暂行办法》和《银行、人保系统养老保险统筹统计管理暂行规定》印发给你们，请遵照执行。
　　附一：银行、人保系统养老保险统筹会计核算管理暂行办法
　　第一章　总则
　　第一条　为了加强银行、中国人民保险公司（以下简称人保）系统养老保险基金的管理，保证养老保险基金的合理使用，根据《中华人民共和国会计法》和财政部、劳动部有关文件规定，结合银行、人保系统的实际，制定本办法。
　　第二条　本办法适用于银行、人保系统各级保险统筹机构（以下简称统筹机构）管理的养老保险基金和管理费。
　　第三条　养老保险基金属于专用基金，专项存储，专款专用。任何单位和个人不得擅自动用。
　　第四条　养老保险会计核算的基本任务：
　　一、及时、合理、准确地编制、执行统筹机构财务收支计划。
　　二、认真做好养老保险基金与统筹机构管理费的核算工作。及时记帐，按时结帐。做到凭证合法、手续完备、帐目齐全、数据真实准确，并妥善保管会计档案资料。
　　三、根据国家财政法规和有关财务会计制度，对养老保险基金和统筹机构管理费实施会计监督。
　　四、如实反映养老保险基金财务收支计划的执行情况，为科学管理提供可靠的信息。
　　第五条　各级统筹机构根据会计核算工作的需要，配备相应的会计人员。会计人员要遵守《中华人民共和国会计法》和本办法。各级领导及有关部门要保障会计人员依法、按制度行使职权。
　　第二章　会计核算
　　第一节　基本规定第六条　会计核算年度自每年１月１日起至１２月３１日止。
　　第七条　养老保险会计凭证、帐簿、报表以人民币核算。金额以“元”为单位，“元”以下计至角分，分以下四舍五入。
　　第八条　养老保险会计核算实行“收付实现制”。
　　第九条　养老保险会计的记帐方法，采用借贷复式记帐法。
　　借贷记帐法以科目为主体，“借”、“贷”为记帐符号，“有借必有贷，借贷必相等”为记帐规则。
　　资金运用类科目、资金结存类科目增加记“借方”，减少记“贷方”，余额反映在“借方”。
　　资金来源类科目增加记“贷方”，减少记“借方”，余额反映在“贷方”。
　　记帐时先记“借方”，后记“贷方”。
　　借贷记帐法的平衡原理：资金来源＝资金运用
　　借贷记帐法的平衡公式：
　　各科目借方发生额合计＝各科目贷方发生额合计
　　各科目借方余额合计＝各科目贷方余额合计
　　第十条　各项养老保险基金和统筹机构管理费等要分别进行会计核算与管理。
　　第二节　会计科目
　　第十一条　会计科目分为一级、二级和三级科目。为保证核算口径一致，各级统筹机构必须按本办法规定的会计科目设置帐户，处理帐务。一级会计科目不得随意变动，二、三级科目除本办法已有规定者外，省分行、分公司（含计划单列市分行、分公司、总行直属院校、印钞造币总公司，下同）统筹机构可根据会计核算的需要予以补充。
　　第十二条　运用一级会计科目编号时，可以与会计科目名称同时使用，也可以只用会计名称，不用会计编号；但不得只填科目编号不写会计科目名称。
　　第十三条　养老保险会计科目编号及名称：
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